Questões discursivas

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1- Lançamento é ato privativo da Fazenda Pública, e, segundo o art. 142 do CTN, é o procedimento administrativo vinculado que verifica a ocorrência do fato gerador, identifica o surgimento passivo da obrigação tributária, determina a matéria tributável, aponta o montante do crédito e aplica, se for o caso, a penalidade cabível. Desse modo, em quais modalidades de lançamento ocorre primeiramente a participação do sujeito passivo, explique como ela se dá. 
	Gabarito: Como espécies de lançamento tem-se: lançamento direto (ex officio), o lançamento por declaração e o lançamento por homologação. Nos dois últimos a participação do sujeito passivo se dá antes da Fazenda Pública, pois nestes, diferentemente do primeiro em que a Fazenda se baseia nas informações que a mesma detem. Nestas outras modalidades, o sujeito passivo terá que primeiramente declarar e ou informar e efetuar o cálculo e mesmo o pagamento que depois será analisado e ratificado ou não pela Fazenda Pública. 
2- Imóvel de propriedade de sócio da empresa ABC Corretora e Administradora de Imóveis S.A., que se dedica à atividade de compra, venda e locação de imóveis, é incorporado ao patrimônio deste para integralização do capital social. Nessa hipótese, incidirá imposto ou não? [SBM/UNESA/10.02] 
Gabarito: Não incidirá imposto de transmissão inter vivos, de competência do Município da situação do imóvel, haja vista os termos do Art. 156, § 2º, I, CRFB/88 
3- Considere a seguinte situação: o Prefeito de determinado Município, onde a atividade turística é responsável por grande parte da movimentação financeira, se vê em situação delicada quando um desastre natural destrói parte dos centros turísticos de sua cidade. Para tanto, vê na arrecadação tributária forma de angariar fundos para a obra de restauração do patrimônio municipal. Assim, cria um decreto municipal instituindo impostos sobre a circulação de veículos não motorizados no município, seja lá qual for a natureza ou espécie do veículo.
Considerando o fato narrado, apresente suas considerações acerca da legalidade da presente atuação do chefe do executivo citado. [SBM/UNESA/10.02]
Gabarito: Segundo o Art. 150, I, CRFB88, todo imposto tem que ser criado por lei e nenhum outro instrumento legal será considerado válido.
4- O Crédito tributário como estudado se refere à própria obrigação tributária. No entanto, tal obrigação poderá ser extinta, suspensa e até sofrer exclusão. Demonstre como cada uma dessas situações pode ocorrer; seja apresentando exemplos práticos após a explicação da ocorrência, bem como indicando algumas modalidades de cada uma.
Gabarito: De fato o crédito tributário pode ser extinto, suspenso e até excluído. A extinção só pode ocorrer mediante lei, pelo princípio da reserva legal ¿ art. 97, IV . C omo modalidades de extinção do crédito tributário tem-se: o pagamento, a compensação, a transação, a remissão, a prescrição e a decadência, a conversão de depósito em renda, o pagamento antecipado e a homologação do lançamento, a consignação em pagamento, a decisão administrativa irreformável, a decisão judicial passado em julgado e a dação em pagamento em bens imóveis. Já a suspensão se dá em quatro hipóteses, quais sejam: Moratória ¿ onde o prazo para pagamento do tributo é alongado, de modo geral ou individual, só pode ocorrer através de lei e atingirá os créditos definitivamente constituídos ou que o lançamento tenha sido iniciado ¿ art. 154 do C TN. O Depósito integral do valor do tributo em eventual discussão administrativa ou judicial sobre o crédito tributário, cessando, ou melhor, não incidindo multa e juros. A Concessão de liminar em mandado de segurança - Em caso de questionamento judicial sobre a cobrança ou constituição do crédito tributário, e conforme a matéria e as circunstâncias fáticolegais, o juiz pode conceder, de imediato, medida liminar suspendendo a exigibilidade do crédito tributário até sentença. Já a exclusão é modalidade pela qual se dispensa o tributo, ou a não obrigatoriedade do pagamento do tributo, a qual se dá pela isenção e pela a anistia, nos termos do art. 175 do CTN.
5- Imagine que uma pessoa realize a construção de um prédio de apartamentos para vendê-lo. No entanto, nessa atividade, algumas regras devem ser cumpridas, tal como a altura determinada pela lei municipal, quanto ao número de vagas por automóveis, dentre outras exigências. Por isso que há o poder de polícia para verificar o fiel cumprimento das normas e a fiscalização das atividades. Em relação à taxa do poder de polícia, explique: a) quem poderá instituir a taxa? b) quando a taxa pode ser instituída? c) se há a obrigatoriedade do Estado de instituir uma taxa de poder de polícia.
Gabarito: a) o ente público que tem a atribuição de realizar a atividade fiscalizadora;b) quando a atividade fiscalizadora realmente existir e funcionar;c) não há a obrigatoriedade do estado de instituir a taxa pois é mera faculdade.
6- Quais as fontes do direito tributário? 
Gabarito: fontes formais e fontes informais.
7- Os elementos que compõem um fato gerador são?
Gabarito: lei, situação jurídica, sujeitos passivo e sujeitos ativos
8- Explique o prazo para Ação de cobrança de Crédito Tributário.
Gabarito: Prescricional de 05 anos, contados da data de sua constituição definitiva.
9- De acordo com o estudado sobre o efeito repristinatório, analise este exemplo e justifique sua resposta: Lei municipal (A) fixando alíquota d ISS em 2% é revogada por outra lei (B) que majora a alíquota para 5 %. Caso a lei (B) já seja revogada por uma outra lei (C), e a (C) nada disponha sobre o tema, a lei (A) que fixava a alíquota em 2 % voltará a ter vigência?
Gabarito: Não haverá uma ausência de alíquota para se exigir o ISS dos contribuintes por que o efeito repristinatório que só existe quando expressamente previsto em um diploma legal.
10 - A doutrina nos ensina que a não incidência é caso não abrangido pela hipótese definida na lei, já que não existe previsão legal para tributação referente à determinada situação. Segundo hipótese definida por lei, o que se pode entender por isenção?
Gabarito: São casos que, embora abrangidos pela hipótese de incidência, a lei optou por lhes atribuir a dispensa legal da obrigação.
11- A Constituição Federal, como limitação do poder de tributar, vedou à União, aos estados, ao DF e aos municípios a instituição de tributos sobre templos de qualquer culto, criando-se, dessa forma, uma imunidade tributária. CERTO OU ERRADO? Justifique.
Gabarito: ERRADO. A limitação constitucional sobre a imposição tributária incidente sobre templos de qualquer culto se restringe, com exclusividade, aos impostos - não a todas as espécies tributárias.
12- O Código Tributário Nacional dispõe que compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo lançamento, assim, pergunta-se: em que consiste o lançamento?
Gabarito: R: o lançamento é procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo o caso, propor a aplicação da penalidade cabível.
13- Considerando que a contribuição social é um tributo destinado a custear atividades estatais específicas, como é o caso do custeio do sistema da seguridade social, questiona-se: considerando os termos da Constituição Federal, a contribuição social é percebida sob a mesma perspectiva pelo empregado e pelo empregador? [SBM/UNESA/10.02]
Gabarito: Contribuições sociais representam um tributo misto de imposto e taxa, tal como deixa demonstrar o Art. 195, CRFB/88, que para o empregador incide sobre a folha de salário e faturamentos , ou seja, não há para o empregador nenhuma atividade estatal, logo é um imposto, ao passo que, para o empregado, sua contribuição tem como contrapartida a garantia da seguridade social, correspondendo a tributo vinculado, logo, uma taxa.
14- O art. 3º C TN preceitua que: tributo é toda prestaçãopecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. Explique as seguintes características do tributo: pecuniariedade, compulsoriedade e legalidade.
Compare com a sua resposta: Tais caracteristicas são assim designadas: A Pecuniariedade se refere ao fato de que o tributo deve ser pago em dinheiro ou valor equivalente. A Compulsoriedade é caracterisitica que estabelece que o tributo é obrigatório, ou seja, não é voluntário, não depende da vontade da pessoa/contribuinte. A Legalidade diz respeito a previsão legal, ou seja, que o tributo deve estar previsto em lei para ser exigido, e a Vinculação administrativa, se refere ao fato que o administrador não pode deixar de
cobrar o tributo, ou seja, não há discricionariedade.
	15 - O Imposto de renda pessoa física é tipo de tributo que depende de homologação; sujeita-se, portanto, à condição resolutiva? Fundamente a sua resposta. 
O IRPF fica sob condição resolutiva porque só se extingue o vínculo entre o Estado e o particular, após ato de homologação realizado pela administração pública.
	
16 - O que é remissão?  
Remissão: perdão total ou parcial do crédito tributário. A remissão envolve o perdão da dívida decorrente do tributo e das penalidades.
17 - Os recursos financeiros deverão ser obtidos sob dois aspectos, QUAIS SÃO?
Receitas originárias e receitas derivadas. 
18 - O que é taxa?
É um tributo vinculado, porque há uma contraprestação do Estado específica, sua cobrança é feita justamente pela prestação do serviço estatal específico e divisível ou pelo regular poder de polícia. É um tributo que pode ser cobrado em razão do exercício efetivo do poder de polícia (poder da administração de limitar e disciplinar direito, interesse ou liberdade) e ainda pela utilização, efetiva ou potencial de serviços públicos prestados ou colocados à sua disposição. 
19 - Quem é o sujeito passivo?  
Sujeito passivo da obrigação principal é a pessoa obrigada ao pagamento de tributo ou penalidade pecuniária. Parágrafo único. O sujeito passivo da obrigação principal diz-se: I - contribuinte, quando tenha relação pessoal e direta com a situação que constitua o respectivo fato gerador; II - responsável, quando, sem revestir a condição de contribuinte, sua obrigação decorra de disposição expressa de lei.
	20 - Julgue os itens que se seguem, acerca do sistema tributário nacional:
		
	 
	F O imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana é regulado em única lei, já que os Estados têm competência para instituir a exação no âmbito de cada uma dessas unidades federativas.
	 
	V A alíquota do imposto sobre produtos industrializados pode ser alterada por ato do Poder Executivo.
	 
	V Os empréstimos compulsórios destinados ao atendimento de despesas extraordinárias, decorrentes de guerra externa ou de sua iminência, devem ser instituídos mediante lei complementar. Todavia, os impostos extraordinários podem ser instituídos pela União - também no caso de guerra externa ou sua iminência - mediante lei ordinária.
	 
	F A União pode instituir, na lei complementar que fixa as normas gerais em matéria tributária, isenções de tributos da competência dos Estados, do Distrito Federal ou dos Municípios.
	 
	V A União deve entregar 22,5% do produto da arrecadação do imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza ao Fundo de Participação dos Municípios. Todavia, a entrega a um município da parcela que faz jus, oriunda desse Fundo, pode ser condicionada ao pagamento dos seus débitos para com o INSS.
	
	21 - Em matéria de crédito tributário, julgue os itens a seguir:
		
	 
	V Os créditos tributários relativos a impostos, cujo fato gerador seja a propriedade, o domínio útil ou a contribuições de melhoria, sub-rogam-se na pessoa dos respectivos adquirentes.
	 
	F No caso de arrematação de bens imóveis em hasta pública, não ocorre sub-rogação de tributos.
	 
	F Para a apuração do crédito tributário, aplica-se a legislação vigente à época do lançamento do tributo.
	 
	V As circunstâncias que modificam o crédito tributário, sua extensão ou seus efeitos, ou que excluem sua exigibilidade, não afetam a obrigação tributária que lhe deu origem.
	 
	F O crédito tributário somente pode ser exigido de quem está, por lei, definido como contribuinte.
	
22 - Diferencie Remissão e Anistia.
Remissão - Art. 156, IV, CTN: Extinção do crédito tributário; Pressupõe a existência de lançamento; Tributos e penalidades (total ou parcial); Ocorre quando a penalidade já foi aplicada. Anistia - Art. 180, CTN: Exclusão do crédito tributário; Concedida antes da constituição do crédito tributário; Penalidades; Fisco ainda não tem ciência da infração.
23 - Quem pode instituir tributos?  
A União, Estados, municípios e o Distrito Federal podem, por lei, instituir os tributos de sua competência. Essa competência é dada pela Constituição Federal.