PROVA AUDITORIA CONTABIL 2017 EAD

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Nota Prova: 6,5 de 9,0 Nota Partic.: 0,5 Av. Parcial.: 2,0 Nota SIA: 9,0 pts 
 
 
 
AUDITORIA CONTÁBIL 
 
 
 1a Questão (Ref.: 246668) Pontos: 1,0 / 1,0 
Defina, de forma clara, o que é Planejamento de Auditoria 
 
 
Resposta: Planejamento de auditoria é o plano elaboradorado pelo auditor onde será descrito as etapas de seus 
processos, o momento que será realizado cada tarefa, constando data de início e fim. 
 
 
Fundamentação do Professor: Veja o Gabarito. 
 
 
Gabarito: O planejamento de auditoria é o início dos trabalhos da auditoria. No planejamento de auditoria o 
auditor vai definir os objetivos do seu trabalho, em conjunto com os outros membros da equipe e as como cada 
item patrimonial será analisado. 
 
 
 2a Questão (Ref.: 842472) Pontos: 0,5 / 1,0 
O auditor assume a responsabilidade por declarar sua opinião no relatório da auditoria independente. Todavia, 
em alguns casos, o auditor será considerado culpado se terceiros se julgarem prejudicados por sua opinião. 
Cite, pelo menos, 3 situações em que isso possa ocorrer. 
 
 
Resposta: Pode ocorrer quando houver erros nas demonstrações contábeis apresentadas, pode ocorrer quando 
for detectado erros operacionais em sistemas utilizados e quando as regimes internos não forem obedecidos por 
negligência. 
 
 
Fundamentação do Professor: Veja o Gabarito. 
 
 
Gabarito: 1 deixar de registrar fatos importantes que conheça, não exposto nos demonstrativos, mas cuja 
exposição seja necessária. 2 quando for culpado por negligência importante na preparação de seus exames e 
relatórios. 3 não reunir evidências suficientes para justificar sua opinião. 4 não relatar qualquer desvio 
importante, ou não expor qualquer omissão dos princípios contábeis. 
 
 
 3a Questão (Ref.: 94048) Pontos: 1,0 / 1,0 
O auditor externo que estava realizando o processo de auditoria na empresa Erfra S.A., constatou um desvio no 
processo de pagamento de funcionários. Funcionários demitidos continuavam na folha de pagamentos com 
contas bancárias de outras pessoas, para as quais eram efetuados os créditos. Neste caso, deve o auditor: 
 
 
Informar os responsáveis pela área para avaliação e verificação do processo, de forma a identificar os 
responsáveis pelo desvio, que deverão constar dos papéis de trabalho, sendo providenciado os 
procedimentos legais. 
 
Suspender os trabalhos por tratar-se de ponto de auditoria que limita a conclusão dos trabalhos, 
impedindo que o auditor externo possa emitir parecer ou opinião. 
 
Encerrar os trabalhos, emitindo parecer com abstenção de opinião fundamentada no desvio, incluindo 
parágrafo no parecer identificando os desvios e o montante estimado. 
 
Relatar em seus papéis de trabalho, informando a administração no encerramento do processo de 
auditoria e dependendo da relevância do desvio emitir parecer com ressalva ou adverso. 
 Comunicar a administração da entidade e sugerir medidas corretivas, informando sobre os possíveis 
efeitos no seu parecer, caso elas não sejam adotadas. 
 Gabarito Comentado. 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 576581) Pontos: 0,0 / 1,0 
Após completar os trabalhos na empresa cliente, o auditor guardou toda a documentação comprobatória, na 
forma de papéis de trabalho, em um local seguro e sigiloso, agindo em total conformidade com a norma técnica 
relativa a: 
 
 Instrução CVM 
 
Profissional 
 Execução dos trabalhos de auditoria 
 
Parecer de auditoria 
 
Relatório de auditoria 
 
 
 5a Questão (Ref.: 906009) Pontos: 1,0 / 1,0 
A fase da auditoria em que se determina o momento da realização de cada uma das tarefas é chamada de: 
 
 
análise de risco. 
 
seleção de programa de trabalho. 
 planejamento. 
 
evidenciação. 
 
estudo de caso. 
 
 
 6a Questão (Ref.: 712887) Pontos: 0,0 / 1,0 
O principal objetivo do auditor independente na avaliação do controle interno é: 
 
 
Verificar se a empresa já foi auditada em anos anteriores 
 Observar se os empregados seguem as normas internas da empresa 
 
Determinar se a empresa é lucrativa 
 Estabelecer a extensão dos testes de auditoria 
 
Verificar se não há fraudes 
 
 
 7a Questão (Ref.: 87572) Pontos: 1,0 / 1,0 
A obtenção de informações, fora da entidade, perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações 
e das operações, classifica-se como procedimento de: 
 
 
Questionário. 
 
Revisão analítica. 
 
Observação. 
 
Inspeção. 
 Investigação e confirmação. 
 
 
 8a Questão (Ref.: 908950) Pontos: 1,0 / 1,0 
Na elaboração da documentação de auditoria (Papéis de Trabalho), no que se refere à forma, ao conteúdo e a 
extensão, o auditor deve levar em conta os seguintes fatores, exceto: 
 
 
riscos identificados de distorções relevantes nas demonstrações contábeis. 
 volume dos recursos das transações auditadas. 
 
importância da evidência de auditoria obtida. 
 
natureza dos procedimentos de auditoria a serem executados. 
 
tamanho e complexidade da entidade auditada. 
 
 
 9a Questão (Ref.: 94046) Pontos: 0,5 / 0,5 
No processo de realização dos trabalhos de auditoria, o auditor externo constatou que a empresa estava com o 
Patrimônio Líquido Negativo, perda do principal fornecedor durante o ano e incapacidade de obtenção de 
financiamentos para o negócio. Pode-se afirmar que esses indicadores de continuidade são, respectivamente, 
classificados com indicadores: 
 
 
financeiro, financeiro e financeiro 
 
financeiro, operacional e operacional. 
 
operacional, operacional e operacional. 
 
operacional, financeiro e operacional. 
 financeiro, operacional e financeiro. 
 
 
 10a Questão (Ref.: 106691) Pontos: 0,5 / 0,5 
A possibilidade de o auditor vir a emitir um parecer que contenha opinião tecnicamente inadequada sobre 
demonstrações contábeis significativamente incorretas denomina-se risco: 
 
 
de detecção. 
 
amostral. 
 de auditoria. 
 
inesperado. 
 
de controle.