av 2014 cont gestao tributaria II

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	Avaliação: GST0564_ » CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II
	Tipo de Avaliação: AV
	Aluno: 
	Professor:
	ANA MARIA DE OLIVEIRA ROSA BARBOSA
	Turma: 9002/AB
	Nota da Prova: 4,0        Nota de Partic.: 1,5        Data: 07/06/2014 11:30:10
	
	 1a Questão (Ref.: 201202227181)
	Pontos: 0,0  / 0,5
	A Lei Societária, após as alterações feitas até 2010, define, com clareza, por meio da Demonstração do Resultado do Exercício (DRE), o conceito de Lucro Líquido, estabelecendo os critérios de classificação de certas despesas, inclusive do Imposto de Renda e das participações, quando for o caso. O Lucro ou Prejuízo Líquido apurado na DRE é o denominado:
		
	
	dos administradores
	 
	dos acionistas
	
	tributário
	 
	real
	
	econômico
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201202315295)
	Pontos: 0,0  / 0,5
	São características do Anexo IV do Simples Nacional exceto:
		
	
	O FGTS deve ser recolhido normalmente para as empresas que se enquadram nesse anexo;
	
	A CPP - Contribuição Patronal a Previdência, não esta contemplado na DAS - documento de arrecadação do Simples;
	 
	O pagamento de 5,8% referente a Outros junto ao INSS;
	 
	Empresas de serviços de limpeza e segurança se enquadram nesse anexo;
	
	Incidência de 20% do INSS sobre pro-labore dos sócios;
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201202309296)
	Pontos: 0,0  / 0,5
	Analise as afirmativas quanto ao Fato Gerador do IRPJ e CSLL
 
I- O fato gerador do IRPJ é a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de renda e proventos.
 
II- As empresas, geralmente são obrigadas ao cálculo do IRPJ e CSLL trimestralmente, utilizando os trimestres civis como período de encerramento.
 
III- No Lucro Real há possibilidade de apuração anual, com recolhimentos mensais em bases estimadas, num cálculo similar ao Lucro Presumido.
 
Estão corretas:
		
	 
	Todas as afirmativas
	
	Somente I e II
	
	Somente III
	 
	Somente I e III
	
	Somente II e III
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201202227319)
	Pontos: 0,0  / 0,5
	Dentre os tributos previstos na Constituição Federal e no Código Tributário Nacional, marque a alternativa em que figura(m) apenas Tributo(s) Regressivo(s):
		
	 
	ICMS.
	 
	PIS e COFINS.
	
	IPVA e ICMS.
	
	IPVA, IPTU.
	
	IRPJ, IRPF.
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201202339892)
	Pontos: 0,0  / 0,5
	A empresa JMX Ltda alcançou no segundo trimestre de X2 um faturamento de R$ 975.000,00, sendo a receita com vendas de mercadorias no valor de R$ 550.000,00 e a receita com serviços prestados no valor de R$ 425.000,00. Com base nestas informações, é possível afirmar que os valores da base de cálculo do Lucro Presumido e do Imposto de Renda devido são, respectivamente:
		
	 
	180.000,00 e 39.000,00
	
	975.000 e 219.750,00
	 
	550.000,00 e 112.500
	
	975.000 e 237.750,00
	
	180.000,00 e 27.000,00
	
	
	 6a Questão (Ref.: 201202318426)
	Pontos: 0,0  / 0,5
	Em relação ao Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR), é correto afirmar:
		
	
	O prejuízo fiscal do período corrente é apurado na Parte B do LALUR.
	 
	É um livro contábil, devendo ser escriturado de acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade.
	
	Sua única finalidade é demonstrar a apuração do lucro real do período.
	 
	Na Parte B do LALUR, deverão ser lançados os valores que afetarão a tributação de períodos de apuração futuros.
	
	Na Parte A do LALUR, deverá ser calculado o valor do imposto referente ao período de apuração corrente.
	
	
	 7a Questão (Ref.: 201202227262)
	Pontos: 1,5  / 1,5
	São pelo menos três as desvantagens na constituição de um estoque. Cite uma delas.
		
	
Resposta: Uma desvantagem seria que as mercadorias estocadas por determinado tempo podem perder seu valor de mercado em relação ao valor de custo ou mesmo a dificuldade de girar o estoque em curto prazo.
	
Gabarito: Os principais inconvenientes na constituição de estoques são: 1 - Fragilidade de certos produtos, que não possuem condições de serem mantidos estocados ou poderão ser mantidos em períodos muito curtos; 2 - Custo de posse traduzido no fato de existir material não vendido que vai acabar por imobilizar capital sem acrescentar valor; 3 - A ruptura apresenta-se como um enorme inconveniente, visto que a ocorrência desta irá provocar vendas perdidas e em casos extremos poderá levar à perda de clientes.
	
	
	 8a Questão (Ref.: 201202340074)
	Pontos: 1,5  / 1,5
	Dentre as definições de contencioso encontra-se a de "seção ou repartição onde as questões litigiosas são resolvidas". Disserte sobre o contencioso fiscal, abordando sobre o conceito, a legislação, características, bem como sobre a participação do Contador.
		
	
Resposta: O contencioso fiscal ocorre quando o contribuinte entende que o lançamento do crédito realizado pelo Fisco não é devido e para tanto utiliza dos meios administrativos para defender-se do equivoco contra o Fisco. A legislação aborda a possibilidade de questionar o crédito não devido pelos meios administrativos e quando não a contento, pode-se resolver pela via juridica. Dentre as caracteristicas, pode-se citar como o Fisco atuando como o agente passivo no qual o contribuinte, é o sujeito, pessoa fisica ou juridica é o agente ativo que apresenta a açao. O contador é extremamente importante, tendo em vista seu conhecimento contábil para atuar evitando o lançamento do crédito indevido, ou mesmo no planejamento tributário para antes do surgimento da obrigação tributária, dispor sobre as formas de obter menor incidencia tributária de forma lícita.
	
Gabarito: O termo contencioso fiscal pode ser interpretado como a situação em que o sujeito passivo da obrigação tributária, isto é, o contribuinte ou responsável, encontra-se em litígio com a administração fiscal em virtude de dúvidas ou discordâncias. Apesar de não existir uma lei específica regulando os direitos e deveres dos contribuintes e do fisco, a legislação tributária, mais precisamente a Constituição Federal, o Código Tributário Nacional e o RIR/99, contempla, ainda que de forma esparsa, esta relação. O contencioso fiscal permite aos sujeitos passivos da obrigação tributária o direito de reclamar ou de recorrer dos atos praticados pela administração tributária, haja vista que no caso de ser autuado pela fiscalização tributária, é dado ao contribuinte o direito de defender-se, inicialmente, na instância administrativa, isto é, junto aos órgãos fiscalizadores, sem precisar recorrer de imediato ao poder judiciário. Para impugnar administrativamente os atos praticados pelos órgãos fiscalizadores, ao analisar as exigências contidas nos autos de infração, o contribuinte deve anexar à defesa administrativa de fato e de direito, todas as provas que possam anular a cobrança dos tributos. Se o contribuinte não lograr êxito no processo na esfera administrativa, poderá recorrer ao Poder Judiciário, conforme preceitua o art. 5º, XXXV, da Constituição da República Federativa do Brasil de 1988. Vale ressaltar que, diferentemente do processo judicial, no qual se faz necessária, obrigatoriamente, a presença de um advogado, na esfera administrativa a defesa do contribuinte pode ser elaborada pelo contabilista ou por outro profissional que detenha vasto conhecimento sobre a matéria.