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1.2 R$ 15.000,00 R$ 60.000,00 1.1 Caixa Capital Subscrito 1.2 R$ 15.000,00 1.1 R$ 60.000,00 R$ 52.000,00 R$ 7.500,00 Banco xx Capital Integralizar 1.2 R$ 7.500,00 R$ 7.500,00 1.2 R$ 15.000,00 Banco YY Móveis e Utensílios Balancete de Verificação BALANCETE DE VERIFICAÇÃO CONTA DEBITO CREDITO Caixa R$ 15.000,00 Banco XX R$ 15.000,00 Banco YY R$ 7.500,00 Móveis e Utensílios R$ 15.000,00 Capital Social subscrito R$ 60.000, OO Capital a integralizar R$ 7.500,00 TOTAL R$ 60.000,00 R$ 60.000,00 Balanço Patrimonial de Abertura BALANÇO PATRIMONIAL DE ABERTURA ATIVO PASSIVO CIRCULANTE R$ 37.500,00 CIRCULANTE Disponível Caixa R$ 15.000,00 Banco XX R$ 15.000,00 NÃO CIRCULANTE Banco YY R$ 7.500,00 NÃO CIRCULANTE R$ 15.000,00 PATRIMONIO LIQUIDO R$ 52.500.00 Imobilizado Capital social R$ 60.000,00 Moveis e utensílios R$ 15.000,00 Capital a integralizar - R$ 7.500,00 TOTAL DO ATIVO R$ 52.500,00 TOTAL PASSIVO R$ 52.500,00 LANÇAMENTOS CONTÁBEIS DE COMPRAS DAS MERCADORIAS Os sócios iniciam o processo da implantação da empresa, comprando as primeiras mercadorias em seu estoque para revenda. Inicialmente compram um único produto que será revendido. Ou seja, o produto já é em sua forma pronta, precisando somente de controle de estoque. Sendo assim vamos apresentar a ficha de controle de estoque utilizando o custo médio ponderado. ICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE HISTÓRICO ENTRADAS SAIDAS SALDO QT VLR UN VLR TOTAL QT VLR UN VLR TOTAL QT VLR UN VLR TOTAL Fornecedor 1 1.500 1,50 2.250,00 0 0 0 1.500 1,50 2.250,00 Fornecedor 2 1,700 1,70 2.890,00 0 0 0 3.200 1,60 5.120,00 Fornecedor 1 2.000 1,60 3.200,00 0 0 0 5.200 1,60 8.340,00 Lançamentos Contábeis 1.3Conta debitada – Estoque de mercadorias para revenda (AC) R$ 2.250,00 1.3Conta creditada – Banco XX (AC) R$ 2.250,00 Hist: Valor referente a aquisição de mercadorias para revenda do fornecedor 1. 1.4 Conta debitada – Estoque de mercadorias para revenda (AC) R$ 2.890.00 1.4 Conta creditada – Banco YY (AC) R$ 2.890,00 Hist: Valor referente a aquisição de mercadorias para revenda do fornecedor 2. 1.5 Conta debitada – Estoque de mercadorias para revenda (AC) R$ 3.200,00 1.5 Conta creditada – Fornecedor 1 (PC) R$ 3.200,00 Hist: Valor referente a aquisição de mercadorias para revenda do fornecedor 1. R$ 15.000,00 R$ 60.000,00 Caixa Capital Subscrito R$ 15.000,00 R$2.250,00 1.3 R$ 12.750,00 1.1 R$ 60.000,00 R$ 52.500,00 R$ 7.500,00 Banco xx Capital a Integralizar R$ 7.500,00 R$ 2.890,00 1.4 R$ 4.610,00 1.2 R$ 15.000,00 Banco YY Móveis e Utensílios 1.3 R$2.250,00 1.4 R$2.890,00 1.5 R$3.200,00 R$ 8.340,00 R$3.200,00 1.5 Mercadorias para Revendas Fornecedor 1 Balancete de Verificação BALANCETE DE VERIFICAÇÃO CONTA DEBITO CREDITO Caixa R$ 15.000,00 Banco XX R$ 12.750,00 Banco YY R$ 4.610,00 Mercadorias p/ revenda R$ 8.340,00 Móveis e utensílios R$ 15,000,00 Fornecedor 1 R$ 3.200,00 Capital social subscrito R$ 60.000,00 Capital a integralizar R$ 7.500,00 TOTAL R$ 63.200,00 R$ 63.200,00 . FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUES HISTÓRICO ENTRADAS SAIDAS SALDO QT VLR UN VLR TOTAL QT VLR UN VLR TOTAL QT VLR UN VLR TOTAL Fornecedor 1 .500 ,50 2.250,00 0 0 0 .500 50 2.250,00 Fornecedor 2 ,700 ,70 2.890,00 0 0 0 3.200 1,60 5.120,00 Fornecedor 1 .000 ,60 3.200,00 0 0 0 ,200 ,60 8.340,00 4.500 1,60 7.200 700 1,63 1.140,00 Hist. Valor referente a apuração do resultado do exercício Caixa Capital Subscrito 15.000,00 60.000,00 9.000,00 24.000,00 Fornecedor 1 1.600,00 3.200,00 Banco XX 15.000,00 2.250,00 1.600,00 1.600,00 15.000,00 3.850,00 Capital a integralizar 11.150,00 60.000,00 52.500,00 7.500,00 Banco YY 7.500,00 2.890,00 Receita 4.610,00 18.000,00 18.000,00 - Cartão de crédito 9.000.00 Custo das mercadorias vendidas 7.200,00 7.2000,00 Mercadorias p/ revenda - 2.250,00 7.200,00 2.890,00 Apuração do resultado 3.200,00 7.200,00 18.000,00 8.340,00 7.200,00 10.800,00 8.340,00 1.140,00 Móveis e utensílios Lucro do exercício 15.000,00 10.800,00 Balancete de verificação Conta Débito Crédito Caixa R$ 24.000,00 Banco XX R$ 11.150,00 Banco YY R$ 4.610,00 Cartão de crédito R$ 9.000,00 Mercadorias para revenda R$ 1.140,00 Móveis e utensílios R$ 15.000,00 Capital social subscrito R$ 60.000,00 Capital a integralizar R$ 7.500,00 Fornecedor 1 R$ 1.600,00 Receita R$ 18.000,00 Custo da mercadoria vendida R$ 7.200,00 Total R$ 79.000,00 R$ 79.000,00 DRE - DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO RECEITA OPERACIONAL BRUTA Vendas Brutas R$ 18.000,00 DEDUÇÕES E ABATIMENTOS (- ) Impostos sobre as vendas - RECEITA LÍQUIDA OPERACIONAL (-) CMV - Custo das mercadorias vendidas R$ 7.200,00 LUCRO BRUTO R$ 10.800,00 (-) Despesas operacionais LUCRO OU PREJUÍZO OPERACIONAL RESULTADO DO EXERCÍCIO R$ 10.800,00 Balanço Patrimonial - BP Ativo Passivo Circulante R$ 49.900,00 CirculanteR$ 1.600,00 Disponível R$ 39.760,00 Fornecedor 1 R$ 1.600,00 Caixa R$ 24.000,00 Banco XX R$ 11.150,00 Não circulante Banco YY R$ 4.610,00 Valores a receber R$ 9.000,00 Cartão de crédito R$ 9.000,00 Estoques R$ 1.140,00 Mercadorias R$ 1.140,00 Não circulante R$ 1.500,00 Patrimônio Líquido R$ 63.300,00 Imobilizado R$ 15.000,00 Capital Social R$ 60.000,00 Móveis e utensílios R$ 15.000,00 (- ) Capital a integralizar R$ 7.500,00 Lucro do exercício R$ 10.800,00 Total do ativo R$ 64.900,00 Total do passivo R$ 64.900,00 PLANO DE CONTAS 1.Ativo 1.1Ativo circulante 1.1.1Disponivel 1.1.1.1Caixa geral 1.1.1.1.1.Bancos (conta corrente) 1.1.1.1.1.01Banco XX 1.1.1.1.1.02Banco yy 1.1.2Valores a receber 1.1.2.01Venda a prazo 1.1.2.02Cartões de credito 1.1.3Estoques 1.1.3.01Mercadorias 1.2Ativo não circulante 1.2.1Ativo realizável a longo prazo 1.2.2Investimento 1.2.3Ativo imobilizado 1.2.3Bens de uso da empresa 1.2.3.1.01Movéis e utensílios 1.Passivo 1.1Passivo circulante 1.2Fornecedor 1 1.3Passivo não circulante 1.3Patrimônio liquido 1.3.1Capital social 1.3.1.1Capital a integralizar 1.3.1.1.01Lucro do exercício
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