02 Slides SPED EFD Reinf Antônio Sérgio de Oliveira

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EFD REINF
Antonio Sérgio de Oliveira
www.portal do sped .com.br
PROJETO SPED
O projeto do 
Sistema Público de Escrituração Digital
(Sped) constitui-se em um conjunto de 
obrigações acessórias objetivando a 
fiscalização eletrônica das empresas. 
Envolve os fiscos Federal, Estaduais e 
Municipais
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O SPED compreende diversos subprojetos: 
Conceito do eSocial
O eSocial (ou folha de pagamento digital), 
é a sigla para o Sistema de Escrituração 
Fiscal Digital das Obrigações Fiscais 
Previdenciárias e Trabalhistas, e faz parte 
do Projeto SPED-Sistema Público de 
Escrituração Digital, lançado em 2007.
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Justiça do 
Trabalho
Como ???
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EFD-REINF
Escrituração Fiscal Digital das Retenções e
Outras Informações Fiscais
.
Algumas informações que anteriormente constariam do 
leiaute do e-Social foram desmembradas para uma nova 
obrigação denominada REINF
Instrução Normativa RFB nº 1701, de 14 
de março de 2017
Institui a Escrituração Fiscal Digital de 
Retenções e Outras Informações Fiscais 
(EFD-Reinf).
OBJETIVOS DA EFD-REINF
a) Simplificar o cumprimento de obrigações 
tributárias acessórias, eliminando a necessidade 
de prestar as mesmas informações em 
declarações diversas, como a GFIP e a DIRF; e 
b) b) Aprimorar a qualidade das informações 
previdenciárias e tributárias prestadas pelos 
contribuintes, substituindo o envio destas 
informações em outras declarações. 
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GFIP
No início de sua implantação, a previsão é que a 
EFD-REINF substituirá a GFIP referente às 
informações tributárias previdenciárias prestadas 
nesses instrumentos e que não estão 
contempladas no eSocial.
DIRF
Num segundo momento, após sua implantação, a 
EFD-REINF também substituirá a Declaração do 
Imposto sobre a Renda Retido na Fonte – DIRF.
QUEM ESTÁ OBRIGADO À REINF
 a) pessoas jurídicas que prestam e/ou que contratam
serviços realizados mediante cessão de mão de obra nos 
termos do art. 31 da Lei nº 8.212, de 24 de julho de 1991;
 b) pessoas jurídicas responsáveis pela retenção da 
Contribuição para o PIS/Pasep, da Contribuição para o 
Financiamento da Seguridade Social (Cofins) e da 
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL); 
 c) pessoas jurídicas optantes pelo recolhimento da 
Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta (CPRB); 
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QUEM ESTÁ OBRIGADO À REINF
d)produtor rural pessoa jurídica e agroindústria quando 
sujeitos a contribuição previdenciária substitutiva sobre a 
receita bruta proveniente da comercialização da produção 
rural nos termos do art. 25 da Lei nº 8.870, de 15 de abril de 
1994, 
e) associações desportivas que mantenham equipe de futebol 
profissional que tenham recebido valores a título de 
patrocínio, licenciamento de uso de marcas e símbolos, 
publicidade, propaganda e transmissão de espetáculos 
desportivos; 
 f) empresa ou entidade patrocinadora que tenha destinado 
recursos à associação desportiva que mantenha equipe de 
futebol profissional a título de patrocínio, licenciamento de 
uso de marcas e símbolos, publicidade, propaganda e 
transmissão de espetáculos desportivos; 
 g) entidades promotoras de eventos desportivos realizados 
em território nacional, em qualquer modalidade desportiva, 
dos quais participe ao menos 1 (uma) associação 
desportiva que mantenha equipe de futebol profissional; e

 h) pessoas jurídicas e físicas que pagaram ou creditaram 
rendimentos sobre os quais haja retenção do Imposto 
sobre a Renda Retido na Fonte (IRRF), por si ou como 
representantes de terceiros. 
QUEM ESTÁ OBRIGADO À REINF
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ENVIOS MÚLTIPLOS DOS EVENTOS
Esta escrituração está dividida por eventos de 
informações, contemplando a possibilidade de 
múltiplas transmissões em períodos distintos, de 
acordo com a obrigatoriedade legal.
DATA DO ENVIO
Até o dia 20 do mês seguinte
Documentos integrantes da EFD-Reinf
Integram a EFD-Reinf: 
 Manual de Orientação da EFD-Reinf - MOR, 
 Leiautes e respectivos anexos (tabelas de 
domínio e tabelas de regras de validação)
(no site da RFB)
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Eventos da EFD-Reinf
As informações são prestadas à EFD-Reinf por meio de
grupos de eventos:
 eventos de tabelas, 
 eventos periódicos, 
 não periódicos, 
Possibilitam múltiplas transmissões em períodos distintos. 
Observar a :
Anexo II - Tabela de Regras de Validação. 
Apresenta as regras de preenchimento dos eventos, devendo 
ser consultada quando da ocorrência de inconsistências ou 
rejeições no processamento de eventos pela EFD-Reinf. 
Eventos de Tabela 
As tabelas otimizam e validam a 
escrituração. 
O evento R-1000 – Informações do 
Contribuinte é o primeiro evento a ser 
transmitido à EFD-Reinf.
O evento R-1070 - Tabela de Processos 
Administrativos/Judiciais é responsável 
pela informação de processos administrativos 
ou judiciais que suspendem a exigibilidade de crédito 
tributário. 
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Evento não periódico 
Trata-se do evento R-3010 – Receita de Espetáculo 
Desportivo, que é considerado não periódico pois 
sua ocorrência 
não tem frequência pré-definida, 
devendo ser informado, quando houver espetáculo 
desportivo, até 2 dias úteis após a sua realização. 
Eventos periódicos 
Tem frequência previamente definida, relacionados à: 
a) serviços tomados/prestados mediante cessão de mão de obra ou 
empreitada (R-2010 e R-2020); 
b) às retenções na fonte (IR, CSLL, Cofins, PIS/PASEP) incidentes 
sobre os pagamentos diversos efetuados a pessoas físicas e jurídicas 
(R-2070); 
c) aos recursos recebidos ou repassados para associação desportiva 
que mantenha equipe de futebol profissional (R-2030 e R-2040); 
d) à comercialização da produção e à apuração da contribuição 
previdenciária substitutiva pelas agroindústrias e demais produtores 
rurais pessoa jurídica (R-2050); e 
e) às empresas que se sujeitam à 
Contribuição Previdenciária sobre a 
Receita Bruta - CPRB conforme 
Lei 12.546/2011 (R-2060). 
EVENTOS
R-1000 - Informações do Contribuinte
R-1070 - Tabela de Processos Admin/Judiciais
R-2010 – Ret.- S.Tomados Mediante Cessão de M.O.
R-2020 - Ret – S.Prestados Mediante Cessão M.O.
R-2030 - Recebidos Assoc. Desp.c/ Equipe Futebol Prof.
R-2040 - Repassados Assoc. Desp. c/ Equipe de Futebol
R-2050 - Produção Por Produtor Rural PJ/Agroindústria
R-2060 - Informações – CPRB
R-2070 - Retenções – Pagamentos Diversos – DIRF 
R-2098 - Reabertura dos Eventos Periódicos
R-2099 - Fechamento dos Eventos Periódicos
R-3010 – Receita de Espetáculo Desportivo
R-9000 – Exclusão de Evento 
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Envio de Eventos 
Todas as informações prestadas relativas a tributos e 
contribuições em um determinado período de apuração são 
consideradas como um “movimento”, que, portanto, pode 
conter um ou mais eventos. 
Para o encerramento da transmissão dos eventos periódicos 
de determinado movimento, em certo período de apuração, 
deve ser enviado o evento R-2099 – Fechamento dos Eventos 
Periódicos. 
Fechamento e geração do DARF
A aceitação do evento de fechamento (qual o nº?) 
conclui a totalização das bases de cálculo 
contempladas naquele movimento, possibilita a 
constituição do crédito tributário e a geração do 
DARF para o recolhimento dos tributos e 
contribuições devidos. 
Para retificações ou novos eventos referentes a um 
movimento já encerrado, este deverá ser reaberto 
com o envio do evento R-2098 - Reabertura dos 
Eventos Periódicos. Se reabrir é necessário o envio 
de um novo evento de fechamento. 
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Sem Movimento 
A situação “Sem Movimento” só ocorrerá quando não houverinformação a ser enviada para o grupo de eventos periódicos 
R-2010 a R-2070. 
Neste caso, deve ser enviado o evento “R-2099 –
Fechamento dos Eventos Periódicos”, com as informações de 
fechamento2, declarando a não ocorrência de fatos 
geradores, na primeira competência do ano em que esta 
situação ocorrer. 
Caso a situação sem movimento 
Persista nos anos seguintes, o 
contribuinte deverá repetir este 
procedimento na competência 
janeiro de cada ano. 
Descrição Simplificada do modelo 
Operacional da EFD-Reinf
Gera um arquivo eletrônico, assina-o digitalmente. 
Deve ser gerado pelo sistema do contribuinte e 
transmitido via webservice por meio de arquivo no 
formato XML.
A EFD-Reinf não funciona por meio de Validador e 
Assinador (PVA), ou seja, não possui um aplicativo 
para download no ambiente do contribuinte que 
importe o arquivo e faça as validações antes de 
transmitir.
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Código de Acesso para a EFD–Reinf
Os contribuintes não obrigados à utilização 
do certificado digital, tais como, o 
empregado doméstico e o 
microempreendedor individual – MEI, 
podem gerar um Código de Acesso no 
portal do eSocial. 
Retificações 
Com relação aos eventos periódicos, enquanto o movimento estiver 
"aberto", o envio de um segundo evento, do mesmo tipo, para o 
mesmo período de apuração, poderá ser efetuado encaminhando um 
novo evento com o indicativo de retificação. (e depois de fechado o 
movimento????)
Por não existir a necessidade de fechamento de movimento (R-2099) 
para o evento de receita de espetáculo desportivo (R-3010), as 
retificações neste evento podem ocorrer a qualquer momento. 
Exclusões 
Faz-se necessário o envio do evento “R-9000- Exclusão de Eventos”, 
identificando o evento a ser excluído pelo preenchimento dos campos 
“tipo do evento” (“tpEvento”) e “número do recibo do evento” 
(“nrRecEvt”), que é o número do recibo do arquivo enviado a ser 
excluído. 
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Comprovante de entrega 
O recibo de entrega dos eventos serve para oficializar a remessa de 
determinada informação à EFD-Reinf e também para obter cópia de 
determinado evento, retificá-lo ou excluí-lo quando o programa 
assim o permitir. 
Cada evento transmitido possui um recibo de entrega. 
Na retificação de determinado evento deve ser informado o número 
do recibo de entrega do evento que se pretende retificar. 
Esses recibos serão mantidos no sistema por tempo indeterminado, 
porém, por segurança, é importante que a empresa os guarde, pois 
comprovam a entrega e o cumprimento da obrigação tributária 
acessória. 
Vale ressaltar que o protocolo de envio é uma informação 
transitória, atestando que o evento foi transmitido e que serão 
processadas as respectivas validações, o que não comprova o 
cumprimento da obrigação acessória.
DCTF Web - Geração Automática das Guias
 Substitui a GFIP
 Após o envio das informações da folha de 
pagamento
 Geração de guias
Levará em conta:
 Tabela de Natureza de Rubricas da Folha de 
Pagamento
 Enquadramento Previdenciário em relação a 
atividade preponderante
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Ambientes do eSocial
1- Produção – Ambiente destinado para 
processamento e apuração das informações do
empregador que produz todos os efeitos jurídicos.
2- Pré-produção - dados reais – Ambiente de testes 
utilizando dados reais que serão validados, inclusive 
com os sistemas externos, sem efeitos jurídicos.
3- Pré-produção - dados fictícios – Ambiente de teste 
que não serão validados com os sistemas externos.
Empregador com faturamento acima de 
R$ 78 milhões, no ano de 2016
A partir de 01.01.2018 (exceto para as 
informações indicadas logo abaixo)
A partir da competência julho de 2018, 
referente informações dos eventos 
relativos a Saúde e Segurança do 
Trabalhador (SST)
Demais Obrigados
A partir de 01.07.2018 (exceto para as 
informações indicadas logo abaixo)
A partir da competência janeiro de 
2019, referente informações dos 
eventos relativos a Saúde e Segurança 
do Trabalhador (SST)
CRONOGRAMA e-SOCIAL e REINF
O Comitê Diretivo do eSocial, através da Resolução n°
002/2016(DOU de 31.08.2016), alterou os prazos de início 
de obrigatoriedade de transmissão das informações por 
meio do eSocial.
O novo cronograma é o seguinte:
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EFD-REINF - DADOS A INFORMAR
Informações a serem prestadas na EFD-Reinf referem-se:
 aos serviços tomados/prestados mediante cessão de 
mão de obra ou empreitada (INSS) ;
 às retenções na fonte (IR, CSLL, COFINS, PIS);
 aos recursos recebidos por / repassados para associação 
desportiva que mantenha equipe de futebol profissional;
 à comercialização da produção e à apuração da 
contribuição previdenciária substituída pelas 
agroindústrias e demais produtores rurais pessoa 
jurídica;
 às empresas que se sujeitam à CPRB ( Desoneração
cf. Lei 12.546/2011);
 às entidades promotoras de evento que envolva 
associação desportiva que mantenha clube de futebol
profissional
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PERCENTUAIS DE RETENÇÃO ADICIONAIS PARA
ATIVIDADES ESPECIAIS
Quando a atividade exercida pelo segurado empregado 
na empresa contratante o expuser a agentes nocivos, 
de forma a possibilitar a concessão de aposentadoria 
especial após quinze, vinte ou vinte e cinco anos de 
trabalho em condições especiais que prejudiquem a 
saúde ou a integridade física, o percentual da retenção
aplicado sobre o valor da nota fiscal, da fatura ou do 
recibo de prestação de serviços, deve ser acrescido de 
quatro, três ou dois pontos percentuais, 
respectivamente, perfazendo a alíquota total de quinze, 
quatorze ou treze pontos percentuais, incidindo sobre o 
valor dos serviços prestados por esses segurados.
Voce sabia disso né?
Tem cliente nessa situação?
LEIAUTE DA REINF
R-1000 - Informações do Contribuinte
R-1070 - Tabela de Processos Administrativos/Judiciais
R-2010 – Retenções- S.Tomados Mediante Cessão de Mão de Obra
R-2020 - Retenções – S.Prestados Mediante Cessão Mão de Obra
R-2030 - Recursos Recebidos p/ Assoc. Desp.c/ Equipe de Futebol 
Profissional
R-2040 - Recursos Repassados p/ Assoc. Desp. c/ Equipe de Futebol
R-2050 - Comercialização da Produção Por Produtor Rural PJ/Agroindústria
R-2060 - Informações – CPRB
R-2070 - Retenções – Pagamentos Diversos – DIRF 
R-2098 - Reabertura dos Eventos Periódicos
R-2099 - Fechamento dos Eventos Periódicos
R-3010 – Receita de Espetáculo Desportivo
R-9000 – Exclusão de Evento 
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EVENTO 2070 – ENVIO POSTERIOR
Nota Técnica
 A entrada da EFD-REINF será em dois períodos: 
janeiro e julho de 2018, conforme previsto na 
Instrução Normativa RFB nº 1701/17. Dessa forma, 
a DIRF não será substituída logo de imediato, 
referente ao ano-calendário 2018(DIRF 2019).
 Por esse motivo o evento da EFD-REINF que colherá 
informações a respeito de Retenções na Fonte, 
denominado “R-2070 – Retenções na Fonte –
IR, CSLL,Cofins, PIS/PASEP”, não estará disponível 
para o início da primeira entrada em produção, em 
janeiro de 2018.
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Tabela de Resumo dos Registros
Reg. Pai Nível Descrição Ocor. Chave Condição
Reinf 1 Reinf 1-1 - O
evtInfoContribuinte Reinf 2 Evento de informações do contribuinte 1-1 - O
ideEvento evtInfoContribuinte 3 Informações de Identificação do Evento 1-1 - O
ideContribuinte evtInfoContribuinte 3 Informações de identificação do 
contribuinte
1-1 tpInsc, nrInsc O
infoContribuinte evtInfoContribuinte 3 Informações do contribuinte 1-1 - O
inclusao nfoContribuinte 4 Inclusão de novas informações 0-1 - OC
idePeriodo inclusao 5 Período de validade das informações 
incluídas
1-1 iniValid, fimValid O
infoCadastro inclusao 5 Informações do contribuinte 1-1 - O
contato infoCadastro 6 Informações de contato 1-1 - O
softwareHouse infoCadastro6 Informações da empresa de Software 0-99 cnpjSoftHouse OC
infoComplementares infoCadastro 6 Informações complementares sobre o 
declarante
1-1 - O
situacaoPJ infoComplementares 7 Informações Complementares - Pessoa 
Jurídica
0-1 - O (se {tpInsc} = 1)
N (nos demais casos)
alteracao infoContribuinte 4 Alteração das informações 0-1 - OC
idePeriodo alteracao 5 Período de validade das informações 
alteradas
1-1 iniValid, fimValid O
infoCadastro alteracao 5 Informações do contribuinte 1-1 - O
contato infoCadastro 6 Informações de contato 1-1 - O
softwareHouse infoCadastro 6 Informações da empresa de Software 0-99 cnpjSoftHouse OC
infoComplementares infoCadastro 6 Informações complementares sobre o 
declarante
1-1 - O
situacaoPJ infoComplementares 7 Informações Complementares - Pessoa 
Jurídica
0-1 - O (se {tpInsc} = 1)
N (nos demais casos)
novaValidade alteracao 5 Novo período de validade das 
informações
0-1 - OC
exclusao infoContribuinte 4 Exclusão das informações 0-1 - OC
idePeriodo exclusao 5 Período de validade das informações 
excluídas
1-1 iniValid, fimValid O
R-1000 - Informações do Contribuinte
R-1070 - Tabela de Processos Administrativos/Judiciais 
Conceito do evento: Evento utilizado para inclusão, alteração e 
exclusão dos processos judiciais e administrativos que influenciam no 
cumprimento das obrigações tributárias principais e acessórias. As 
informações consolidadas desta tabela são utilizadas para validação de 
outros eventos da EFD-Reinf e influenciam na forma e no cálculo dos 
tributos devidos. 
Quem está obrigado: O mesmo contribuinte obrigado ao evento R-
1000, quando houver decisão em processo administrativo/judicial, que 
tenha influência na apuração dos tributos abrangidos pela EFD-Reinf e 
quando houver alteração da decisão durante o andamento do 
processo. Este evento deve ser informado quando a decisão do 
processo administrativo ou judicial for favorável ao contribuinte. 
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R-1070 - Tabela de Processos 
Administrativos/Judiciais
Neste evento devem ser cadastrados os processos 
judiciais de autoria do próprio declarante ou de 
terceiros, que afetem a exigibilidade dos tributos 
abrangidos pela EFDReinf. 
Durante o andamento dos processos judiciais e 
administrativos da empresa ou de entidade 
patronal, vale destacar o seguinte:...(deve 
atualizar situações e estágios do processo)
Tabela de Resumo dos Registros
Reg. Pai Níve
l
Descrição Ocor. Chave Condição
Reinf 1 Reinf 1-1 - O
evtTabProcesso Reinf 2 Evento Tabela de Processos 1-1 Id O
ideEvento evtTabProcesso 3 Informações de Identificação do 
Evento
1-1 - O
ideContribuinte evtTabProcesso 3 Informações de identificação do 
contribuinte
1-1 tpInsc, nrInsc O
infoProcesso evtTabProcesso 3 Informações do Processo 1-1 - O
inclusao infoProcesso 4 Inclusão de novas informações 0-1 - OC
ideProcesso inclusao 5 Identificação do Processo 1-1 tpProc, nrProc, 
iniValid, fimValid
O
dadosProcesso inclusao 5 Informações do Processo 1-1 - O
dadosProcJud dadosProcesso 6 Informações Complementares do 
Processo Judicial
0-1 - O (se {tpProc} = [2])
N (nos demais casos)
alteracao infoProcesso 4 Alteração das informações 0-1 - OC
ideProcesso alteracao 5 Informações de identificação do 
Processo
1-1 tpProc, nrProc, 
iniValid, fimValid
O
dadosProcesso alteracao 5 Informações do Processo 1-1 - O
dadosProcJud dadosProcesso 6 Informações Complementares do 
Processo Judicial
0-1 - O (se {tpProc} = [2])
N (nos demais casos)
novaValidade alteracao 5 Novo período de validade das 
informações
0-1 - OC
exclusao infoProcesso 4 Exclusão das informações 0-1 - OC
ideProcesso exclusao 5 Identificação do Processo que 
será excluído
1-1 tpProc, nrProc, 
iniValid, fimValid
O
R-1070 - Tabela de Processos Administrativos/Judiciais
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R-2010 - Retenções Contribuição Previdenciária -
Serviços Tomados 
Conceito do Evento: Evento que comporta as informações 
relativas aos serviços contratados, com as correspondentes 
informações sobre as retenções previdenciárias, e realizados 
mediante cessão de mão de obra ou empreitada, nos termos do 
art. 31 da Lei nº 8.212/91, inclusive prestadora sujeita ao regime 
da contribuição previdenciária sobre a receita bruta – CPRB, 
consoante preconiza o art. 7º, §6º da Lei nº 12.546, de 2011. 
Quem está obrigado: As pessoas jurídicas tomadoras de serviços 
executados mediante cessão de mão de obra ou empreitada, 
constantes na Tabela 06 do Anexo I do leiaute da EFD-Reinf,, 
inclusive em regime de trabalho temporário. 
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CONSTRUÇÃO CIVIL - CONCEITOS
a)Empresa Construtora: é a p.jurídica, cujo objeto social 
seja a indústria de construção civil, com registro no Conselho 
Regional de Engenharia, Arquitetura e Agronomia (CREA), na 
forma do art. 59 da Lei n° 5.194/66. 
b) Contrato de Empreitada Total: o contrato celebrado 
pelo proprietário, incorporador, dono da obra ou condômino, 
para execução de obra de construção civil, exclusivamente 
com empresa construtora que assume a responsabilidade 
direta pela execução de todos os serviços necessários à 
realização da obra.
c) Contrato de Empreitada Parcial: é aquele celebrado 
com empresa construtora ou prestadora de serviços na área 
de construção civil, para execução de parte da obra, com ou 
sem fornecimento de material. 
SERVIÇOS PRESTADOS – SITUAÇÕES ESPECIAIS 
 Serviços prestados cuja atividade permita a concessão de 
aposentadoria especial (concessão de aposentadoria após 15, 
20, ou 25 anos ), informar a b/c da retenção relativa aos 
serviços prestados. 
 Prestadora com decisão/sentença judicial determinando a 
suspensão da retenção (dos 11% ou 3,5%, bem como dos 
adicionais de aposentadoria aos 15, 20 e 25 anos) ou o 
depósito judicial das contribuições previdenciárias, o 
respectivo processo judicial deve ser previamente cadastrado
no evento R-1070 - Tabela de Processos. 
 A empresa deverá informar a conta analítica contábil (Conta 
de Despesa ou do Ativo) onde é feita a escrituração dos 
serviços prestados, quando a empresa for obrigada a entrega 
da ECD – Escrituração Contábil Digital.
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R-2010 – Retenções- Serviços Tomados Mediante 
Cessão de Mão de Obra
Tabela de Resumo dos Registros
Reg. Pai Níve
l
Descrição Ocor. Chave Condição
Reinf 1 Reinf 1-1 - O
evtServTom Reinf 2 Evento Serv. Tomados (Cessão
de Mão de Obra ou Empreitada)
1-1 Id O
ideEvento evtServTom 3 Informações de identificação do
evento
1-1 - O
ideContri evtServTom 3 Informações de identificação do
contribuinte(tomador de serviço)
1-1 tpInscricao, 
nrInscricao
O
infoServTom evtServTom 3 Serv. Tomados (Cessão de Mão
de Obra ou Empreitada)
1-1 - O
ideEstabObra infoServTom 4 Identificação do
Estabelecimento/obra Tomador
dos Serviços
1-9999 tpInscricao, 
nrInscricao
O
idePrestServ ideEstabObra 5 Identificação do prestador de
serviços mediante cessão de mão
de obra ou empreitada.
1-9999 cnpjPrestador, O
nfs idePrestServ 6 Notas Fiscais de Serviços (CMO)
- Emitidas por Terceiros
1-9999 serie, numDocto O
detServ nfs 7 Detalhamento dos serviços
contidos na nota fiscal
1-99 - O
servCondEsp nfs 7 Serviços Prestados em Condições
Especiais
0-1 - OC
detSubcont nfs 7 Detalhamento da subcontratação
que foi utilizada para reduzir o
valor da retenção.
0-99 - O (se { vlrRetSub } for 
maior que [0])
N (nos demais casos)
infoProc nfs 6 Decisão Judicial/administrativa
favorável ao Prestador de
Serviços
0-10 tpProc, nrProc O (se 
{vlrTotalNRetPrinc} ou 
{vlrTotalNRetAdic} for 
maior que [0])
N (nos demais casos
R-2020 - Retenções – Serviços Prestados 
Conceito do Evento:Esse evento deve ser enviado pelo 
prestador de serviços executados mediante cessão de 
mão de obra, empreitada e subempreitada, contendo 
as informações relativas aos tomadores dos serviços, 
com as correspondentes informações sobre as 
retenções previdenciárias destacadas no documento 
fiscal. 
Quem está obrigado: Os contribuintes que prestam 
serviços constantes na Tabela 06, do Anexo I do 
leiaute da EFD-Reinf, disponibilizado no sítio do SPED, 
sujeitos à retenção dos 11% (ou 3,5%), conforme 
legislação. 
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Tabela de Resumo dos Registros
Reg. Pai Níve
l
Descrição Ocor. Chave Condição
Reinf 1 Reinf 1-1 - O
evtServPrest Reinf 2 Evento Serv. Prestados (Cessão
de Mão de Obra ou Empreitada)
1-1 Id O
ideEvento evtServPrest 3 Informações de identificação do
evento
1-1 - O
ideContri evtServPrest 3 Informações de identificação do
contribuinte (Prestador de
serviço)
1-1 tpInscricao, 
nrInscricao
O
infoServPrest evtServPrest 3 Serviços Prestados (Cessão de
Mão de Obra ou Empreitada)
1-1 - O
ideEstabPrest infoServPrest 4 Identificação do Estabelecimento
Prestador dos Serviços
1-999 tpInscricao, 
nrInscricao
O
ideTomador ideEstabPrest 5 Identificação do Contratante dos
Serviços
1-999 tpInscTomador, 
nrInscTomador
O
nfs ideTomador 6 Notas Fiscais de Serviços (CMO)
- Emitidas pelo Contribuinte
1-9999 serie, numDocto O
detServ nfs 7 Detalhamento dos serviços
contidos na nota fiscal
1-99 - O
servCondEsp nfs 7 Serviços Prestados em Condições
Especiais
0-1 - OC
detSubcont nfs 7 Detalhamento dos Serviços
Subempreitados
0-99 cnpjSubempreiteiro O (se { vlrRetSub } for 
maior que [0])
N (nos demais casos)
infoProc nfs 6 Decisão Judicial favorável ao
Contribuinte
0-10 tpProc, nrProc O (se 
{vlrTotalNRetPrinc} ou 
{vlrTotalNRetAdic} for 
maior que [0])
N (nos demais casos)
R-2020 - Retenções - Serviços Prestados Mediante 
Cessão de Mão de Obra
R-2030 - Recursos Recebidos por Associação 
Desportiva 
 Conceito do evento: Evento em que são prestadas 
informações relativas aos recursos recebidos a título de 
patrocínio, licenciamento de uso de marcas e símbolos, 
publicidade, propaganda e transmissão de espetáculos 
desportivos por associação desportiva que mantém equipe 
de futebol profissional. 
 Quem está obrigado: Associação desportiva que mantém 
equipe de futebol profissional, quando receber recursos a 
título de patrocínio, licenciamento de uso de marcas e 
símbolos, publicidade, propaganda e transmissão de 
espetáculos desportivos,
18/10/2017
24
R-2030 - Recursos Recebidos por Associação Desportiva 
 As informações prestadas neste evento referem-se à 
contribuição patronal, a cargo das associações desportivas, 
sobre a receita de patrocínio, licenciamento de uso de marcas 
e símbolos, publicidade, propaganda e transmissão de 
espetáculos desportivos, inclusive no caso do concurso de 
prognóstico de que trata a Lei nº 11.345/2006, cuja obrigação 
de reter e recolher é da empresa que repassa os recursos,... 
(ver mais no manual) 
 Considera-se associação desportiva, para efeito de informação 
neste evento, aquela que mantém equipe de futebol 
profissional filiada à federação de futebol do respectivo Estado, 
e que seja organizada na forma da Lei nº 9.615, de 1998, 
ainda que mantenha outras modalidades desportivas
Tabela de Resumo dos Registros
Reg. Pai Níve
l
Descrição Ocor. Chave Condição
Reinf 1 Reinf 1-1 - O
evtAssocDespRec Reinf 2 Evento Recursos Recebidos ou
Repassados p/ Clube de Futebol
1-1 Id O
ideEvento evtAssocDespRec 3 Informações de identificação do
evento
1-1 - O
ideContri evtAssocDespRec 3 Informações de identificação do
contribuinte
1-1 tpInscricao, 
nrInscricao
O
ideEstab ideContri 4 Informações dos
estabelecimentos do contribuinte
que receberam recursos.
1-999 tpInsc, nrInsc O
recursosRec ideEstab 5 Totalizador dos recursos
recebidos pela associação
desportiva que mantém clube de
futebol profissional. .
1-999 cnpjEmpOrigemRe
curso, 
O
dtRecurso recursosRec 6 Detalhamento dos recursos
recebidos.
1-
9999
- O
infoProcessos recursosRec 6 Informações de Processos
Administrativos/Judiciais com
decisão/sentença favorável ao
contribuinte
0-10 - O (se { vlrTotalNRet } 
for maior que [0])
N (nos demais casos)
R-2030 - Retenções - Rec. Recebidos p/ Assoc. Desp. 
que Mantenha Equipe de Futebol Profissional
18/10/2017
25
R-2040 - Retenções – Recursos Repassados 
para Associação Desportiva 
 Conceito do evento: Evento em que são prestadas as 
informações relativas aos recursos repassados a título de 
patrocínio, licenciamento de uso de marcas e símbolos, 
publicidade, propaganda e transmissão de espetáculos 
desportivos, inclusive no caso do concurso de prognóstico 
de que trata a Lei nº 11.345/2006, para associação 
desportiva que mantém equipe de futebol profissional. 
 Quem está obrigado: Empresa que repassou recursos para 
associação desportiva que mantém equipe de futebol 
profissional
Tabela de Resumo dos Registros
Reg. Pai Níve
l
Descrição Ocor. Chave Condição
Reinf 1 Reinf 1-1 - O
evtAssocDespRep Reinf 2 Evento Recursos Recebidos ou
Repassados p/ Clube de Futebol
1-1 Id O
ideEvento evtAssocDespRep 3 Informações de identificação do
evento
1-1 - O
ideContri evtAssocDespRep 3 Informações de identificação do
contribuinte
1-1 tpInscricao, 
nrInscricao
O
ideEstab ideContr 4 Registro que identifica o
estabelecimento que efetuou o
repasse
1-999 tpInscricao, 
nrInscricao
O
recursosRep ideEstab 5 Detalhamento dos repasses
efetuados
1-999 cnpjAssocDesporti
va, tpRepasse, 
dtRepasse
O
dtRecurso recursosRec 6 Detalhamento dos recursos
recebidos.
1-
9999
- O
infoProc recursosRep 6 Informações de Processos
Administrativos/Judiciais com
decisão/sentença favorável ao
contribuinte
0-10 - O (se { vlrTotalNRet } 
for maior que [0])
N (nos demais casos
R-2040 - Retenções - Rec. Repassados p/ Assoc. Desp. 
que Mantenha Equipe de Futebol
18/10/2017
26
R-2050 - Comercialização da Produção por 
Produtor Rural PJ/Agroindústria 
Conceito do evento: Evento em que são prestadas as 
informações relativas à comercialização da produção 
rural ou agroindustrial, quando o produtor rural 
pessoa jurídica e a agroindústria estão sujeitos à 
contribuição previdenciária substitutiva sobre a 
receita bruta, proveniente da comercialização da 
produção rural nos termos do art. 25 da Lei nº 
8.870, de 15 de abril de 1994, e do art. 22A da Lei 
nº 8.212, de 24 de julho de 1991. 
Tabela de Resumo dos Registros
Reg. Pai Níve
l
Descrição Ocor. Chave Condição
Reinf 1 Reinf 1-1 - O
evtComProd Reinf 2 Evento Comercialização da
Produção Rural PJ/agroindústria
1-1 Id O
ideEvento evtComProd 3 Informações de identificação do
evento
1-1 - O
ideContri evtComProd 3 Informações de identificação do
contribuinte
1-1 tpInscricao, 
nrInscricao
O
infoComProd evtComProd 3 Informação da Comercialização
de Produção
1-1 - O
ideEstab infoComProd 4 Registro que identifica o
estabelecimento que
comercializou a produção
1-
9999
tpInscEstab, 
nrInscEstab
O
tipoCom ideEstab 5 Comercialização da Produção 1-3 indComercializaca
o
O
ideAdquirente tipoCom 6 Identificação dos Adquirentes
da Produção
0-
9999
tpInscricao, 
nrInscricao
O (se 
{indComercializacao} 
igual a [8])
N (nos demais casos)
infoProc infoComProd 4 Informações de Processos
Administrativos/Judiciais com
decisão/sentença favorável ao
contribuinte
0-10 - OC
R-2050 - Informações - Comercialização da Produção Por 
Produtor Rural PJ/Agroindústria18/10/2017
27
R-2060 - Contribuição Previdenciária sobre a 
Receita Bruta – CPRB18 
Conceito do evento: Para empresas sujeitas ao 
pagamento da Contribuição Previdenciária sobre a 
Receita Bruta (CPRB), instituída pela Medida Provisória 
nº 540, de 2011, posteriormente convertida na Lei nº 
12.546, de 2011 e alterações. A CPRB incide sobre o 
valor da receita bruta, em substituição à contribuição 
previdenciária patronal incidente sobre a folha de 
pagamento dos segurados empregados e contribuintes 
individuais. 
Quem está obrigado: O contribuinte que desenvolva as 
atividades relacionadas no art. 7º ou que fabrique os 
produtos listados no art. 8º da Lei nº 12.546, de 2011 
e alterações.
Tabela de Resumo dos Registros
Reg. Pai Níve
l
Descrição Ocor. Chave Condição
Reinf 1 Reinf 1-1 - O
evtCPRB Reinf 2 Evento CPRB 1-1 Id O
ideEvento evtCPRB 3 Informações de identificação do
evento
1-1 - O
ideContri evtCPRB 3 Informações de identificação do
contribuinte
1-1 tpInscricao, 
nrInscricao
O
infoCPRB evtCPRB 4 Informação da Comercialização
de Produção
1-1 - O
ideEstab infoCPRB 5 Registro que identifica o
estabelecimento que obteve a
receita bruta
1-999 tpInscEstab, 
nrInscEsta
O
tipoCod ideEstab 6 Registro que apresenta o valor
total da receita por tipo de código
de atividade econômica
1-999 codAtivEcon O
tipoAjuste tipoCod 7 Registro a ser preenchido caso a
pessoa jurídica tenha de proceder
a ajustes da contribuição apurada
no período, decorrentes de da
legislação tributária da
contribuição, de estorno ou de
outras situações.
0-999 - OC
suspCPRB ideEstab 6 Informações da CPRB com
exigibilidade suspensa devido a
decisão/sentença favorável ao
contribuinte.
0-1 OC
infoProcessos suspCPRB 7 Informações de Processos
Administrativos/Judiciais com
decisão/sentença favorável ao
contribuinte
1-99 tpProcesso, 
nrProcesso
O
R-2060 - Informações – CPRB
18/10/2017
28
R-2070 - Retenções – Pagamentos Diversos 
– DIRF 
Conceito do evento: evento que compreende as 
informações relativas às bases de cálculo e valores do 
Imposto Sobre a Renda Retido na Fonte (IRRF), da 
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), da 
Contribuição para o Financiamento da Seguridade 
Social (Cofins) e da Contribuição para o PIS/Pasep
R-2070 - Retenções – Pagamentos Diversos – DIRF 
Quem está obrigado: 
1) As pessoas jurídicas e físicas que pagaram ou creditaram 
rendimentos sobre os quais tenha incidido retenção do IRRF, 
2) a) candidatos a cargos eletivos, inclusive vices e suplentes; b) p. 
físicas e jurídicas no País que efetuarem pagamento... a p. física ou 
jurídica residente no exterior ref. a ( ver mais... aplicações, royalties, 
investimentos, aluguel, obras, previdência, distribuição de 
lucros...etc)
3) as pessoas jurídicas que tenham efetuado retenção da CSLL, 
Cofins e PIS/Pasep sobre pagamentos.
4) Os órgãos públicos, as autarquias e fundações da administração 
pública federal, demais entidades da administração pública ( ver 
mais...) devem prestar informações relativas à retenção do IRRF, da 
CSLL, da Cofins e do PIS/Pasep incidentes sobre os pagamentos 
efetuados a pessoas jurídicas pelo fornecimento de bens ou 
prestação de serviços
5) A p. jurídica ref. à coparticipação dos seus empregados 
beneficiários em plano privado de assistência à saúde, na 
modalidade coletivo empresarial, contratado pela fonte pagadora. 
Informar as parcelas ref. ao beneficiário titular e a cada dependente.
18/10/2017
29
R-2070 - Retenções – Pagamentos Diversos – DIRF - 01 
(IR,CSLL,Cofins,PIS)
Tabela de Resumo dos Registros
Reg. Pai Níve
l
Descrição Ocor. Chave Condição
eReinf 1 eReinf 1-1 - O
evtPagtosDiversos eReinf 2 Evento Pagtos Efetuados 1-1 Id O
ideEvento evtPagtosDiversos 3 Informações de identificação do
evento
1-1 - O
ideContri evtPagtosDiversos 3 Informações de identificação do
contribuinte
1-1 tpInscricao, 
nrInscricao
O
ideBeneficiario evtPagtosDiversos 3 Identificação do Beneficiário e
do Rendimento
1-1 codPagamento, 
tpInscBeneficiario, 
nrInscBeneficiario
O
dadosResidExterior ideBeneficiario 4 Informações complementares de
beneficiário residente ou
domiciliado no exterior
0-1 - O (se {codPagamento} 
for relativo a 
rendimento de 
residente/domiciliado 
no exterior, conforme 
planilha)
N (nos demais casos)
dadosEndereco dadosResidExterior 5 Endereço de beneficiário
residente ou domiciliado no
exterior
1-1 - O
dadosFiscais dadosResidExterio
r
5 Informações fiscais de
beneficiário residente ou
domiciliado no exterior
1-1 - O
dadosMolestiaGrave ideBeneficiario 4 Informações de Beneficiário
portador de moléstia grave
0-1 - OC (se 
{tpInscBeneficiario} = 
[2] (PF) E 
{codPagamento} = 
[1889,1895,3533,3540,
3556,5565,5928,5936)
N (nas demais 
situações)
infoPagto ideBeneficiario 4 Informações do Pagamento 1-1 - O
pagtoResidente infoPagto 5 Pagamento a pessoa física
residente ou domiciliada no
Brasil
0-1 - O (se {codPagamento} 
NÃO É relativo a 
rendimento pago a 
residente ou 
domiciliado no 
exterior, conforme 
PLANILHA)
N (nas demais 
situações)
pagtoBPF pagtoResidente 6 Beneficiário Pessoa Física -
Residente no Brasil
0-99 dtPagto, 
indSuspExigibilida
de, indDecTerceiro
O (se se 
{tpInscBeneficiario} = 
[2] (CPF))
N (nas demais 
situações)
detDeducao pagtoBPF 7 Detalhamento das Deduções 0-4 indTpDeducao OC
R-2070 - Retenções – Pagamentos Diversos – DIRF - 02 
(IR,CSLL,Cofins,PIS)
18/10/2017
30
rendIsento pagtoBPF 7 Rendimentos Isentos/Não
Tributáveis
0-99 tpIsencao OC
detOutros rendIsento 8 Detalhamento de outros
rendimentos isentos
0-1 - O (se {tpIsencao} = 
[05])
N (nos demais casos)
detCompetencia pagtoBPF 7 Detalhamento das Competências 0-99 indPerReferencia, 
perRefPagto
O(se {codPagamento} 
igual a [0561,0588])
N(nas demais situações)
compJudicial pagtoBPF 7 Compensação Judicial 0-1 - OC (se 
{indSuspExigibilidade} 
= [N] e o 
{codPagamento} 
permite a informação, 
conforme planilha)
N (nas demais 
situações)
depJudicial pagtoBPF 7 Depósito Judicial 0-1 - OC (se 
{indSuspExigibilidade 
= [S] e 
{codPagamento} 
permite a informação, 
conforme planilha)
N (nas demais 
situações)
infoRRA pagtoBPF 7 Informações Complementares -
Rendimentos Recebidos
Acumuladamente
0-99 tpProcRRA, 
nrProcRRA
O (se {codPagamento} 
= [1889])
N (nos demais casos)
despProcJudicial infoRRA 8 Detalhamento das despesas de
processo judicial
0-1 - OC (se {tpProcRRA} = 
[2])
N (nos demais casos)
R-2070 - Retenções – Pagamentos Diversos – DIRF - 03 
(IR,CSLL,Cofins,PIS)
Tabela de Resumo dos Registros
Reg. Pai Níve
l
Descrição Ocor. Chave Condição
Reinf 1 Reinf 1-1 - O
evtReabreEvPer reinf 2 Evento de reabertura de 
eventos periódicos 
1-1 Id O
ideEvento evtReabreEvPer 3 Informações de identificação 
do evento
1-1 - O
ideContribuinte evtReabreEvPer 3 Informações de identificação 
do contribuinte
1-1 tpInsc, nrInsc O
R-2098 - Reabertura dos Eventos Periódicos
18/10/2017
31
Tabela de Resumo dos Registros
Reg. Pai Nív
el
Descrição Ocor. Chave Condição
Reinf 1 Reinf 1-1 - O
evtFechaEvPer Reinf 2 Evento de Fechamento 1-1 Id O
ideEvento evtFechaEvPer 3 Informações de 
identificação do evento
1-1 - O
ideContribuinte evtFechaEvPer 3 Informações de 
identificação do 
contribuinte
1-1 tpInsc, nrInsc O
ideRespInf evtFechaEvPer 3 Responsável pelas 
informações
0-1 - O (se {tpInsc} = 
[1])
OC (nos demais 
casos)
infoFech evtFechaEvPer 3 Informações do 
Fechamento1-1 - O
R-2099 - Fechamento dos Eventos Periódicos
Tabela de Resumo dos Registros
Reg. Pai Níve
l
Descrição Ocor. Chave Condição
Reinf 1 Reinf 1-1 - O
evtEspDesportivo Reinf 2 Evento Espetáculo Desportivo 1-1 Id O
ideEvento evtEspDesportivo 3 Identificação de Evento de
Espetáculo Desportivo
1-1 - O
ideContri evtEspDesportivo 3 Informações de identificação da
Entidade promotora do
espetáculo desportivo
1-1 tpInscricao, 
nrInscricao
O
ideEstabelecimento ideContri 4 Registro que identifica o
estabelecimento realizador do
espetáculo.
1-999 tpInscricao, 
nrInscricao
O
boletim ideEstabelecimento 5 Boletim do Espetáculo
Desportivo
1-
9999
nrBoletim O
receitaIngressos boletim 6 Receita da Venda de Ingressos 1-999 tpIngresso, tpPreco O
outrasReceitas boletim 6 Outras receitas do espetáculo 0-999 tpReceita OC
despesas boletim 6 Despesas efetuadas para
realização do espetáculo
0-9 tpDespesa OC
receitaTotal ideEstabelecimento 5 Totalização da Receita 1-1 - O
R-3010 – Receita de Espetáculo Desportivo
18/10/2017
32
R-9000 – Exclusão de Evento 
Conceito do evento: 
Utilizado para tornar sem efeito os eventos, quando enviados indevidamente, seja 
como evento não periódico (R-3010), seja como um dos eventos periódicos (R-
2010 a R-2070). 
Quem está obrigado: 
O contribuinte quando necessitar tornar sem efeito um determinado evento. 
Prazo de envio: 
Sempre que necessária a exclusão de algum evento enviado indevidamente. 
Pré-requisitos: 
Envio anterior do evento a ser excluído e, no caso dos eventos periódicos, o 
período de apuração que ainda não tenha sido encerrado, ou seja, não tenha 
havido o envio do evento “R-2099- Fechamento dos Eventos Periódicos”.
Informações adicionais: 
1) A exclusão implica a perda dos efeitos jurídicos relativos ao cumprimento da 
obrigação de prestar informações dentro dos prazos estabelecidos. 
2) Para a exclusão de um evento deve-se informar o número de seu recibo de 
entrega. 
16 infoCadastro inclusão Informações do Contribuinte
17 classTrib infoCadastro Preencher com o código correspondente à 
classificação tributária do contribuinte, conforme 
tabela 8.
Validação: Deve ser um dos códigos existentes na 
tabela. Os códigos [21] e [22] somente podem ser 
utilizados se {tpInsc} for igual a [2]. Para os demais 
códigos, {tpInsc} deve ser igual a [1].
18 indEscrituracao infoCadastro Indicativo da obrigatoriedade do contribuinte em 
fazer a sua escrituração contábil na ECD –
Escrituração Contábil Digital 
0 - Não é obrigada
1 - Empresa obrigada a entregar a ECD
Valores Válidos: 0, 1.
Registros do evento R-1000 - Informações do 
Contribuinte
18/10/2017
33
Registros do evento R-1000 - Informações do 
Contribuinte
19 indDesoneracao infoCadastro Indicativo de desoneração da folha pela CPRB 
0 - Não Aplicável;
1 - Empresa enquadrada nos art. 7º a 9º da Lei 12.546/2011.
Validação: Pode ser igual a [1] apenas se a classificação tributária for 
igual a [99]. Nos demais casos, deve ser igual a [0].
Observação: as empresas do simples não usarão o Reinf para a 
escrituração da CPRB, então devem marcar “0”
Valores Válidos: 0, 1.
20 tipoCPRB infoCadastro Indicativo se o contribuinte tem sua desoneração da folha (CPRB) 
vinculada pelo CNAE principal da empresa, ou pela atividade, produto e 
serviço, descritos na tabela 9
0 – Empresa tem a sua substituição da contribuição previdenciária sobre 
a folha pela CPRB vinculada ao seu enquadramento no CNAE 
1 – Empresa que tem a sua substituição da contribuição previdenciária 
sobre a folha pela CPRB vinculada a atividade, produto ou serviço 
descritos na tabela 9.
Valores Válidos: 0, 1
Validação: Obrigatório ser preenchido se indDesoneracao = [1]. Não 
permitido se indDesoneracao = [0].
Registros do evento R-1000 - Informações do 
Contribuinte
28 softwareHouse infoCadastro Informações da empresa de Software
29 cnpjSoftHouse softwareHouse CNPJ da empresa desenvolvedora do software.
Validação: REGRA_VALIDA_CNPJ
30 nmRazao softwareHouse Informar o nome do contribuinte, no caso de 
pessoa física, ou a razão social, no caso de pessoa 
jurídica.
31 nmCont softwareHouse Nome do contato na empresa.
32 telefone softwareHouse Informar o número do telefone, com DDD.
Validação: Se preenchido, deve conter apenas 
números, com o mínimo de dez dígitos.
34 email softwareHouse Endereço eletrônico
Validação: O e-mail deve possuir o caractere "@" 
e este não pode estar no início e no fim do e-mail. 
Deve possuir no mínimo um caractere "." depois 
do @ e não pode estar no fim do e-mail.
18/10/2017
34
Registros do evento R-1070 - Tabela de Processos 
Administrativos/Judiciais
13 ideProcesso inclusao Informações de identificação do Processo e validade das 
informações que estão sendo incluídas
14 tpProc ideProcesso Preencher com o código correspondente ao tipo de 
processo:
1 - Administrativo;
2 - Judicial.
Valores Válidos: 1, 2.
15 nrProc ideProcesso Informar o número do processo administrativo/judicial.
16 iniValid ideProcesso Preencher com o mês e ano de início da validade das 
informações prestadas no evento, no formato AAAA-
MM.
Validação: Deve ser uma data válida, igual ou posterior 
à data inicial de implantação do Reinf, no formato 
AAAA-MM.
17 fimValid ideProcesso Preencher com o mês e ano de término da validade das 
informações, se houver.
Validação: Se informado, deve estar no formato AAAA-
MM e ser um período igual ou posterior a {iniValid}
Registros do evento R-1070 - Tabela de Processos 
Administrativos/Judiciais
18 dadosProcesso inclusao Detalhamento das informações do processo que está sendo incluído
19 indSusp dadosProcesso Indicativo de suspensão da exigibilidade:
01 - Liminar em Mandado de Segurança;
04 - Antecipação de Tutela;
05 - Liminar em Medida Cautelar;
08 - Sentença em Mandado de Segurança Favorável ao Contribuinte;
09 - Sentença em Ação Ordinária Favorável ao Contribuinte e 
Confirmada pelo TRF;
10 - Acórdão do TRF Favorável ao Contribuinte;
11 - Acórdão do STJ em Recurso Especial Favorável ao Contribuinte;
12 - Acórdão do STF em Recurso Extraordinário Favorável ao 
Contribuinte;
13 - Sentença 1ª instância não transitada em julgado com efeito 
suspensivo;
90 - Decisão Definitiva a favor do contribuinte (Transitada em 
Julgado);
91 - Solução de Consulta Interna da RFB;
Validação: Se {tpProc} = [1], deve ser preenchido com [90,91]. Se {tpProc} = [2], 
deve ser preenchido com [01, 04, 05, 08, 09, 10, 11, 12, 13, 90]
Valores Válidos: 01, 04, 05, 08, 09, 10, 11, 12, 13, 90, 91
20 dtDecisao dadosProcesso Data da decisão, sentença ou despacho administrativo.
21 indDeposito dadosProcesso Indicativo de Depósito do Montante Integral:
S - Sim;
N - Não.
Validação: Se {indSusp} = [90, 91], preencher obrigatoriamente com [N].
Valores Válidos: S, N.
18/10/2017
35
Registros do evento R-1070 - Tabela de Processos 
Administrativos/Judiciais
22 dadosProcJud dadosProcesso Informações Complementares do Processo Judicial
23 ufVara dadosProcJud Identificação da UF da Seção Judiciária
Validação: Deve ser uma Sigla de UF válida.
24 codMunic dadosProcJud Preencher com o código do município, conforme 
tabela do IBGE
Validação: Se informado, deve ser um código 
existente na tabela do IBGE.
25 idVara dadosProcJud Código de Identificação da Vara.
26 indAutoria dadosProcJud Preencher com [1] se o próprio contribuinte é o 
autor da ação, ou [2], caso outra entidade, empresa 
ou empregado seja o autor da ação.
Validação: Se {indDeposito} = [S], autoria da ação 
deve ser igual a [1].
Valores Válidos: 1, 2.
Registros do evento R-2010 - Serviços Tomados 
Mediante Cessão deMão de Obra
15 infoServTom evtServTom Serv. Tomados (Cessão de Mão de Obra ou Empreitada)
16 ideEstabObra infoServTom Identificação da obra ou estabelecimento "tomador" dos 
serviços prestados mediante cessão de mão de obra. No caso de 
arquivo de Pessoa Jurídica, deve ser indicado o CNPJ do 
estabelecimento ou CNO da obra contratante. Caso os serviços 
tenham sido tomados por pessoa física, informar o CNO da obra.
17 tpInscricao ideEstabObra Preencher com o código correspondente ao tipo de inscrição.
Validação: Deve ser igual a [1] (CNPJ) ou [4] CNO
18 nrInscricao ideEstabObra Indicar o número de inscrição do contribuinte, conforme 
indicado no campo {tpInscricao}
19 indObra ideEstabObra Indicativo de Prestação de Serviços em Obra de Construção Civil;
0 - Não é obra de construção civil ou não está sujeita a 
matrícula;
1 - Obra de Construção Civil - Empreitada Total;
2 - Obra de Construção Civil - Empreitada Parcial;
18/10/2017
36
Registros do evento R-2010 - Serviços Tomados 
Mediante Cessão de Mão de Obra
20 idePrestServ ideEstabObra O registro apresenta a totalização dos serviços 
contratados de terceiros mediante cessão de mão de 
obra. Deve existir um registro para cada prestador 
de serviços, e o detalhamento das informações é 
efetuado, por nota fiscal, nos registros vinculados.
21 cnpjPrestador idePrestServ CNPJ do Prestador de Serviços
22 vlrTotalBruto idePrestServ Preencher com o valor bruto da(s) nota(s) fiscal(is)
Validação: Deve corresponder a soma do campo 
{vlrBruto} dos registros vinculados.
23 vlrTotalBaseRet idePrestServ Base de cálculo da retenção da contribuição 
previdenciária.
Validação: Deve corresponder a soma do campo 
{vlrBaseRet} dos registros vinculados
Registros do evento R-2010 - Serviços Tomados 
Mediante Cessão de Mão de Obra
24 vlrTotalRetPrinc idePrestServ Soma do valor da retenção principal das notas 
fiscais de serviço
Validação: Deve corresponder a soma do campo 
{vlrRetencao} dos registros vinculados.
25 vlrTotalRetAdic idePrestServ Soma do valor do adicional de retenção das notas 
fiscais 
Validação: Deve corresponder a soma do campo 
{vlrAdicional} dos registros vinculados.
26 vlrTotalNRetPrinc idePrestServ Valor da retenção principal que deixou de ser 
efetuada pelo contratante ou que foi depositada 
em juízo em decorrência da decisão judicial.
Validação: Deve corresponder a soma do campo 
{vlrNRetPrinc } dos registros vinculados. Não 
pode ser maior que {vlrTotalRetPrinc}
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27 vlrTotalNRetAdic idePrestServ Valor da retenção adicional que deixou de 
ser efetuada pelo contratante ou que foi 
depositada em juízo em decorrência da 
decisão judicial
Validação: Deve corresponder a soma do 
campo {vlrNRetAdic } dos registros 
vinculados. Não pode ser maior que 
{vlrTotalRetAdic}
28 codAnaCont idePrestServ Código da conta analítica contábil aonde é 
feita a escrituração dos serviços tomados
mediante cessão de mão de obra desse 
prestador.
Validação: Preenchimento obrigatório se 
{indEscrituracao} do R-1000 = 
[1] – “Empresa obrigada a entregar a 
ECD”
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Mediante Cessão de Mão de Obra
29 nfs idePrestServ Detalhamento das notas fiscais de 
serviços prestados pela empresa 
identificada no registro superior.
30 serie nfs Informar o número de série da nota 
fiscal/fatura. Preencher com "0" (zero) 
caso não exista número de série.
31 numDocto nfs Número da Nota Fiscal/Fatura
32 dtEmissaoNF nfs Data de Emissão da Nota Fiscal/Fatura
Validação: O mês/ano da emissão da 
nota fiscal deve ser igual ao mês/ano 
indicado no registro de abertura do 
arquivo.
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33 indCPRB nfs Indicativo se o Prestador de Serviços tem pelo CNAE 
principal ou no serviço executado para o tomador, a 
incidência da Contribuição Previdenciária sobre a Receita 
Bruta (CPRB), a qual reduz a alíquota de 11% para 3,5% na 
retenção da cessão de mão de obra.;
0 - Não é serviço ou CNAE sujeito a incidência da 
Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta(CPRB) -
Retenção 11%;
1 – Serviço ou CNAE sujeito a incidência da Contribuição 
Previdenciária sobre a Receita Bruta(CPRB) - Retenção 
3,5%;;
34 codAtivEcon nfs Código indicador correspondente ao CNAE do prestador 
ou serviço sujeito a incidência da Contribuição 
Previdenciária sobre a Receita Bruta, conforme Tabela 
09.
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36 vlrBruto nfs Preencher com o valor bruto da nota fiscal
Validação: Deve ser maior que zero e deve 
corresponder a soma de {vlrBruto} dos registros de 
detalhamento dos serviços {detServicos}
37 vlrMatEquip nfs Preencher com os valores de materiais ou de 
equipamentos, próprios ou de terceiros, exceto os 
equipamentos manuais, fornecidos pela contratada 
que não integram a base de cálculo da retenção, 
desde que comprovados, conforme a legislação. Caso 
não exista preencher com “0”
38 vlrDedAlim nfs Preencher com os valores do custo da alimentação 
fornecida pela contratada, que serão deduzidas da 
base de cálculo da retenção, desde que comprovados, 
conforme a legislação. Caso não exista preencher com 
“0”
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39 vlrDedTrans nfs Preencher com os valores do custo do fornecimento 
do transporte pela contratada, que serão deduzidas 
da base de cálculo da retenção, desde que 
comprovados, conforme a legislação. Caso não exista 
preencher com “0”
40 vlrBaseRet nfs Base de cálculo da retenção da contribuição 
previdenciária.
Validação: Deve corresponder a {vlrBruto} -
{vlrMatEquip } -{vlrDedAlim } -{vlrDedTrans } 
41 vlrRetApur nfs Preencher com o valor da retenção apurada relativa 
aos serviços contidos na nota fiscal/fatura
Validação: Se {indCPRB}= [0] deve ser igual a 11% de 
{vlrBaseRet} . Se {indCPRB}= [1] deve ser igual a 3,5% 
de {vlrBaseRet}
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42 vlrRetSub nfs Informar o valor da retenção destacada na nota fiscal, 
relativo aos serviços subcontratados, se houver, que irá 
deduzir a retenção apurada no mês, desde que todos os 
documentos envolvidos se refiram à mesma 
competência e ao mesmo serviço, conforme disciplina a 
legislação. Preencher com “0” (zero) se não houver 
informação a ser prestada. Se for maior que 0 (zero) é 
obrigatório o preenchimento do grupo {detSubcont}. 
Deve corresponder a soma do campo{vlrRetSub} do 
grupo {detSubcont} 
Validação: Não pode ser superior ao {vlrRetApur}. 
43 vlrRetencao nfs Informar o valor retido.
Validação: Deve corresponder a {vlrRetApur} -
{vlrRetSub}
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44 vlrAdicional nfs Adicional de retenção da nota fiscal, caso os serviços 
tenham sido prestados sob condições especiais que 
ensejem aposentadoria especial aos trabalhadores 
após 15, 20, ou 25 anos de contribuição.
Validação: Se existir informação em {servCondEsp} 
correspondente, o valor informado neste campo deve 
corresponder ao somatório de 4% sobre o 
{vlrServicos15} mais 3% sobre {vlrServicos20} mais 
2% sobre {vlrServicos25}.
45 vlNRetPrinc nfs Valor da retenção principal que deixou de ser efetuada 
pelo contratante ou que foi depositada em juízo em 
decorrência de decisão judicial/administrativa.
44 vlrNRetAdic nfs Valor da retenção adicional que deixou de ser efetuada 
pelo contratanteou que foi depositada em juízo em 
decorrência de decisão judicial/administrativa.
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45 detServ nfs Detalhamento dos serviços contidos 
na nota fiscal
46 tpServico detServ Informar o tipo de serviço, conforme 
tabela 6.
Validação: O código informado deve 
existir na tabela.
47 vlrBruto detServ Preencher com o valor bruto do 
serviço
Validação: Deve ser maior que zero.
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48 servCondEsp nfs Registro preenchido caso os serviços relativos a nota 
fiscal identificada no registro superior tenham sido 
prestados por segurados em condições especiais, 
cuja atividade permita concessão de aposentadoria 
especial após 15, 20, ou 25 anos de contribuição.
49 vlrServicos15 servCondEsp Valor dos Serviços prestados por segurados em 
condições especiais, cuja atividade permita 
concessão de aposentadoria especial após 15 anos 
de contribuição
50 vlrServicos20 servCondEsp Valor dos Serviços prestados por segurados em 
condições especiais, cuja atividade permita 
concessão de aposentadoria especial após 20 anos 
de contribuição
51 vlrServicos25 servCondEsp Valor dos Serviços prestados por segurados em 
condições especiais, cuja atividade permita 
concessão de aposentadoria especial após 25 anos 
de contribuição
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52 detSubcont nfs Detalhamento da subcontratação que foi 
utilizada para reduzir o valor da retenção. 
Somente pode ser preenchido quando 
{vlrRetSub } for maior que [0].
53 rInscSubcontr detSubcont Preencher com o número de inscrição 
(CNPJ) do subcontratado
Validação: Deve ser um CNPJ no cadastro da 
RFB e não pertencer ao declarante e nem ao 
prestador.
54 serie detSubcont Informar o número de série da nota 
fiscal/fatura da subcontratação. Preencher 
com "0" (zero) caso não exista número de 
série.
55 numDocto detSubcont Número da Nota Fiscal/Fatura da 
subcontratação.
56 dtEmissaoNF detSubcont Data de Emissão da Nota Fiscal/Fatura
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57 vlrBruto detSubcont Preencher com o valor bruto da 
nota fiscal/Fatura
58 vlrBaseRet detSubcont Preencher com o valor da base da 
retenção da nota fiscal/Fatura
Validação: Deve ser maior que 0 
(zero)
59 vlrRetSub detSubcont Informar o valor retido da 
subcontratada.
Validação: Deve ser maior que 0 
(zero)
60 tpServico detSubcont Informar o tipo de serviço, 
conforme tabela 6.
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PALESTRAS SOBRE O e-SOCIAL
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“Duas palavras”
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Contabilidade. Há 30 anos na área fiscal.
 Fui Fiscal do CRC-SP,
 Fui Consultor de ICMS/IPI na IOB,
 Sou professor no SINDCONT-SP,
 Sou professor no CRC-SP, 
 Sou professor no SESCON, 
 Sou professor no FIPECAFI,
 Sou professor na FENACON.
Ministro palestras e treinamentos para clientes
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