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Trabalho Custos material Controladoria
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SOCIEDADE EDUCACIONAL DE SANTA CATARINA Prof. Oliveira GESTÃO CUSTOS : Uma abordagem voltada ao desempenho estratégico da organização e a Qualidade do Produto. SOCIEDADE EDUCACIONAL DE SANTA CATARINA Prof. Oliveira “A análise é um caminho de entendimento” Uma coisa ”complexa” é Composta de “Coisas Simples”. Se conhecermos “ as partes” que formam o “simples”, poderemos Interpretar e Entender o que é “composto” ou “ complexo”. “ Para conhecermos os Conjuntos e sobre os mesmos formularmos Julgamentos, devemos procurar a Composição, em seus Detalhes. A análise é uma busca do simples SOCIEDADE EDUCACIONAL DE SANTA CATARINA Prof. Oliveira 1° PARTE Gestão de Custos: Abordagens, Conceitos e Introdução SOCIEDADE EDUCACIONAL DE SANTA CATARINA Prof. Oliveira POR QUE ESTUDAR OS CUSTOS? Atender necessidades gerenciais de três tipos: 1) informações sobre a rentabilidade e desempenho de diversas atividades da entidade; 2) auxílio no planejamento, controle e desenvolvimento das operações; 3) informações para a tomada de decisões. SOCIEDADE EDUCACIONAL DE SANTA CATARINA Prof. Oliveira Porque a Apuração dos Custos ? Perfil dos Custos nas últimas décadas. Tecnologia Custo Direto Mão de Obra Custo Indiretos Custos Tempo Custos SOCIEDADE EDUCACIONAL DE SANTA CATARINA Prof. Oliveira VALOR DO PRODUTOR X VALOR DO USUÁRIO EVOLUÇÃO ERA DA PRODUÇÃO EM ERA DA ERA DA MASSA QUALIDADE COMPETITIVIDADE ERA DA PRODUTI VIDADE ÊNFASE NOS VALORES ADOTAR O MARKETING DO VALOR MUDANÇA PARA UMA NOVA TEORIA GERENCIAL 1920 1930 1940 1950 1960 1970 1980 1990 2000 VP VU - SOCIEDADE EDUCACIONAL DE SANTA CATARINA Prof. Oliveira -14 -12 -10 -8 -6 -4 -2 0 +2 +4 +6 Tempo Comparativo de mudança de engenharia. N Ú M E R O D E M U D A N C A S D E E N G E N H A R I A Custo- alvo Custo tradicional Início da produção SOCIEDADE EDUCACIONAL DE SANTA CATARINA Prof. Oliveira Custos de Transformação Custos de distribuição Custos de armazenagem Custos controláveis e não controláveis Custos de propaganda Custo de Oportunidade incremental Custo Custo Relevante Custo Padrão Custos Perdido Sucateamento e Custos Totais SOCIEDADE EDUCACIONAL DE SANTA CATARINA Prof. Oliveira Contabilidade de Custos Finalidades : ( p/ que o objetivo seja alcançado) A determinação do Lucro; O controle das atividades produtivas; A tomada de decisão; Avaliação dos estoques; Informações : ( quais os dados são observados e colhidos para alcançar os objetivos Determinação dos custos de qualquer natureza; Controle das Operações; Levantamento dos custos, desperdícios, tempo ociosos... Orçamentos SOCIEDADE EDUCACIONAL DE SANTA CATARINA Prof. Oliveira Objetivos da Contabilidade de Custos A Contabilidade de Custos, quando acumula os custos e os organiza em informações relevantes, pretende atingir três objetivos principais: A determinação do lucro; O controle das operações; A tomada de decisões. SOCIEDADE EDUCACIONAL DE SANTA CATARINA Prof. Oliveira O Que é Gestão de Custos? Gestão de Custos é a disciplina empresarial que busca a maximização do resultado da empresa através da eficiente aplicação dos recursos disponíveis em atividades que agregam valor ao cliente. Não confunda Gestão de Custos com redução de custos. Gestão pode significar aumento ou realocação de recursos. Conceitos subjacentes: Resultado - lucro da organização. Eficiente - alinhado com os objetivos estratégicos. Recursos - mão-de-obra, máquinas, instalações, etc.. Atividades - tudo que a empresa faz: comprar, produzir, vender/atender ao cliente, etc.. SOCIEDADE EDUCACIONAL DE SANTA CATARINA Prof. Oliveira Objetivos e Meios da Gestão de Custos: Objetivos ( Fins ) Determinação do Preço de Venda do Produto Comparação dos custos referentes a períodos e condições econômicas diversas; Conhecimento e gerenciamento do Ponto Ótimo de produtividade com objetivando o aproveitamento dos meios de produção Meios Conhecimento dos Produtos, materiais e equipamentos; Conhecimento do processo de produção; Planejamento do dos sistemas de apropriação de custo; Interpretação dos resultados. SOCIEDADE EDUCACIONAL DE SANTA CATARINA Prof. Oliveira Objetivos da Gestão de Custos? aumentar a competitividade da organização frente aos seus competidores. Estratégias básicas de gestão de custos Redução do lead-time; Aumento da produtividade; Melhoria da qualidade; Alocar recursos em atividades de alto valor para o cliente; Minimizar os custos de atividades de baixo valor para o cliente; Melhoria da rentabilidade. SOCIEDADE EDUCACIONAL DE SANTA CATARINA Prof. Oliveira O que se espera de uma Gestão de Custos? Adoção de relatórios gerenciais com dados e informações Relevantes ao negócio; Qualidade de informação; Integração com os demais sistemas da organização; Menor ênfase nos controles que não levam a nada e não agregam Valor; Maior ênfase e recursos na questão de suporte para decisões. SOCIEDADE EDUCACIONAL DE SANTA CATARINA Prof. Oliveira Desafios à Gestão de Custos Gestão dos Custos Variáveis Dependente da competência técnica da empresa, compreendendo o domínio que possui da Tecnologia do produto e do processo industrial. Sua otimização se dá principalmente através da aplicação e operação eficiente da tecnologia: investimentos, Matérias-primas, Engenharia Industrial. Desenvolvimento; É historicamente bem administrado e as empresas que não possuem esta competência tendem a deixar o mercado. Forças que influenciam custos: Atualização tecnológica Domínio do processo Qualidade de MP e insumos SOCIEDADE EDUCACIONAL DE SANTA CATARINA Prof. Oliveira Gestão dos Custos Fixos: Dependente da competência gerencial da empresa, compreendendo o conhecimento que possui da Estrutura. Sua otimização se dá principalmente através do entendimento e da “reinvenção” do trabalho. É historicamente mal administrado e as empresas que possuem esta competência adquirem vantagem competitiva sustentável. Forças que influenciam custos: Sistema de valores do setor Cadeia de valor da empresa SOCIEDADE EDUCACIONAL DE SANTA CATARINA Prof. Oliveira Relatorios Gerenciais : Demonstrativo de Resultado Demonstrativo Econômico : Representa o desempenho da empresa em um determinado período, levando em consideração toda a sua operação. Demonstrativo Financeiro: O demonstrativo financeiro têm por função exclusivamente demonstrar o fluxo de entrada e saída de recursos, representado pelo Fluxo de Caixa da empresa. SOCIEDADE EDUCACIONAL DE SANTA CATARINA Prof. Oliveira D.R.E. PADRÃO Demonstrativo de Resultado do Exercício Vendas Brutas (-) Deduções de Vendas (=) Vendas Liquidas (-) Custo dos Produtos Vendidos (=) Lucro Bruto (+) Receitas Operacionais (-) Despesas Operacionais (=) Lucro Operacional (+) Receitas não operacionais (-) Despesas não operacionais (=) Lucro antes de I.R. (-) Participações (-) Imposto de Renda ( IR) (=) Lucro Líquido do Exercício Receita Liquida ( - ) C P V ( = ) Lucro Bruto ( - ) Despesas administrativas ( - ) Despesas comerciais ( - ) Despesas financeiras ( = ) Lucro líquido DRE para efeito de Cálculo SOCIEDADE EDUCACIONAL DE SANTA CATARINA Prof. Oliveira Elementos de custos Indiretos Diretos Rateio Prod A Prod B Prod C Estoque (=) Resultado (-) Despesas Componentes principais: Material Direto (MD) Mão-de-Obra Direta (MOD) Custos Indiretos de Fabricação (CIF) (-) CPV (+) Receitas Custos DRE SOCIEDADE EDUCACIONAL DE SANTA CATARINA Prof. Oliveira INDICADORES DE DESEMPENHO SOCIEDADE EDUCACIONAL DE SANTA CATARINA Prof. Oliveira Caso Exemplo de Orçamento de Vendas / Produção e Resultado Final O caso ilustrativo a seguir tem como base a elaboração do plano de orçamento de uma empresa, que inicia com o plano de vendas, tem por finalidade exemplificar a preparação, os dados necessários e a forma de apresentação dos quadros orçamentários. Outro as Os quadro serão elaborados e trabalhados conforme o andamento do curso. Todos as informações serão observadas no ato da elaboração das peças orçamentárias. São transmitidos também os objetivos, as metas e as políticas definidas pela diretoria e que sejam pertinentes ao planejamento de vendas. Os gerentes regionais e os assessores usualmente apresentam um quadro geral da situação de seus respectivos mercados, bem como suas impressões sobre a viabilidade das hipóteses, dentro de suas regiões. Após essa reunião, os gerentes regionais remetem, num prazo de vinte dias os seus planos de venda detalhados por localidade, especificando as despesas com propaganda e outros que julgam ser necessários para o atingimento dos níveis de vendas propostos. Com base neste enunciado, elaborar o orçamento de venda e de Produção para o planejamento do ano 19x2, tomando como base o ano anterior. Dados Basicos DADOS para Orçamento de Vendas PRODUTOS PREÇO UNIT. MÉDIO DE VENDAS S/ICMS Abril Agosto IPI 18.0% 15% 15% 10% . Produto “A” 60.98 50.0 57.5 66.13 . Produto “B” 85.36 70.0 80.5 92.58 . Produto “C” 146.34 120.0 138.0 158.71 Prod/Mes Jan Fev Mar Abr Mai Jun Jul Ago Set Out Nov Dez Prod “A” 176 36 36 91 152 304 304 662 133 264 396 264 Prod”B” 590 884 590 256 1794 718 718 223 135 44 44 222 Prod”C” 15 16 18 16 13 13 14 13 20 28 6 5 - Região – Filial Joinville Prod/Mes Jan Fev Mar Abr Mai Jun Jul Ago Set Out Nov Dez Prod “A” 87 17 17 46 76 152 152 331 66 133 199 133 Prod”B” 295 442 295 128 897 359 359 112 66 23 23 112 Prod”C” - - - - - - - - - - - - - Região – Filial Recife Prod/Mes Jan Fev Mar Abr Mai Jun Jul Ago Set Out Nov Dez Prod “A” 87 17 17 46 76 152 152 331 66 133 199 133 Prod”B” 294 442 294 128 896 358 358 111 66 22 22 111 Prod”C” - - - - - - - - - - - - Orç-Vendas - n°1 Orçamento de Vendas para 19x2 Unidade R$ 000 Produtos Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro Total Quant Vendas c/ ICMS Vendas Liquidas Quant Vendas c/ ICMS Vendas Liquidas Quant Vendas c/ ICMS Vendas Liquidas Quant Vendas c/ ICMS Vendas Liquidas Quant Vendas c/ ICMS Vendas Liquidas Quant Vendas c/ ICMS Vendas Liquidas Quant Vendas c/ ICMS Vendas Liquidas Quant Vendas c/ ICMS Vendas Liquidas Quant Vendas c/ ICMS Vendas Liquidas Quant Vendas c/ ICMS Vendas Liquidas Quant Vendas c/ ICMS Vendas Liquidas Quant Vendas c/ ICMS Vendas Liquidas Quant Vendas c/ ICMS Vendas Liquidas São Paulo Prod A * 176 * 10,732 * 8,801 * 36 * 2,195 * 1,800 * 36 * 2,195 * 1,800 * 91 * 6,381 * 5,233 * 152 * 10,658 * 8,741 * 304 * 21,317 * 17,481 * 304 * 21,317 * 17,481 * 662 * 53,383 * 43,778 * 133 * 10,725 * 8,795 * 264 * 21,289 * 17,458 * 396 * 31,933 * 26,187 * 264 * 21,289 * 17,458 * 2,818 * 213,414 * 175,013 Prod B * 590 * 50,362 * 41,300 * 884 * 75,458 * 61,880 * 590 * 50,362 * 41,300 * 256 * 25,130 * 20,608 * 1,794 * 176,106 * 144,418 * 718 * 70,482 * 57,799 * 718 * 70,482 * 57,799 * 223 * 25,174 * 20,644 * 135 * 15,240 * 12,498 * 44 * 4,967 * 4,073 * 44 * 4,967 * 4,073 * 222 * 25,061 * 20,552 * 6,218 * 593,792 * 486,947 Prod C * 15 * 2,195 * 1,800 * 16 * 2,341 * 1,920 * 18 * 2,634 * 2,160 * 16 * 2,693 * 2,208 * 13 * 2,188 * 1,794 * 13 * 2,188 * 1,794 * 14 * 2,356 * 1,932 * 13 * 2,516 * 2,063 * 20 * 3,871 * 3,174 * 28 * 5,419 * 4,444 * 6 * 1,161 * 952 * 5 * 968 * 794 * 177 * 30,529 * 25,036 Total * 781 * 63,289 * 51,901 * 936 * 79,995 * 65,601 * 644 * 55,192 * 45,261 * 363 * 34,204 * 28,049 * 1,959 * 188,952 * 154,953 * 1,035 * 93,986 * 77,075 * 1,036 * 94,155 * 77,213 * 898 * 81,073 * 66,485 * 288 * 29,836 * 24,467 * 336 * 31,675 * 25,975 * 446 * 38,062 * 31,213 * 491 * 47,318 * 38,803 * 9,213 * 837,736 * 686,995 Joinville Prod A * 87 * 5,305 * 4,350 * 17 * 1,037 * 850 * 17 * 1,037 * 850 * 46 * 3,226 * 2,645 * 76 * 5,329 * 4,370 * 152 * 10,658 * 8,741 * 152 * 10,658 * 8,741 * 331 * 26,692 * 21,889 * 66 * 5,322 * 4,365 * 133 * 10,725 * 8,795 * 199 * 16,047 * 13,160 * 133 * 10,725 * 8,795 * 1,409 * 106,761 * 87,550 Prod B * 295 * 25,181 * 20,650 * 442 * 37,729 * 30,940 * 295 * 25,181 * 20,650 * 128 * 12,565 * 10,304 * 897 * 88,053 * 72,209 * 359 * 35,241 * 28,900 * 359 * 35,241 * 28,900 * 112 * 12,644 * 10,368 * 66 * 7,451 * 6,110 * 23 * 2,596 * 2,129 * 23 * 2,596 * 2,129 * 112 * 12,644 * 10,368 * 3,111 * 297,122 * 243,658 Prod C 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 Total * 382 * 30,486 * 25,000 * 459 * 38,766 * 31,790 * 312 * 26,218 * 21,500 * 174 * 15,791 * 12,949 * 973 * 93,382 * 76,579 * 511 * 45,899 * 37,640 * 511 * 45,899 * 37,640 * 443 * 39,335 * 32,257 * 132 * 12,773 * 10,475 * 156 * 13,321 * 10,924 * 222 * 18,644 * 15,289 * 245 * 23,369 * 19,164 * 4,520 * 403,883 * 331,209 Recife Prod A * 87 * 5,305 * 4,350 * 17 * 1,037 * 850 * 17 * 1,037 * 850 * 46 * 3,226 * 2,645 * 76 * 5,329 * 4,370 * 152 * 10,658 * 8,741 * 152 * 10,658 * 8,741 * 331 * 26,692 * 21,889 * 66 * 5,322 * 4,365 * 133 * 10,725 * 8,795 * 199 * 16,047 * 13,160 * 133 * 10,725 * 8,795 * 1,409 * 106,761 * 87,550 Prod B * 294 * 25,096 * 20,580 * 442 * 37,729 * 30,940 * 294 * 25,096 * 20,580 * 128 * 12,565 * 10,304 * 896 * 87,955 * 72,129 * 358 * 35,143 * 28,819 * 358 * 35,143 * 28,819 * 111 * 12,531 * 10,276 * 66 * 7,451 * 6,110 * 22 * 2,484 * 2,037 * 22 * 2,484 * 2,037 * 111 * 12,531 * 10,276 * 3,102 * 296,205 * 242,907 Prod C 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 Total * 381 * 30,401 * 24,930 * 459 * 38,766 * 31,790 * 311 * 26,132 * 21,430 * 174 * 15,791 * 12,949 * 972 * 93,284 * 76,499 * 510 * 45,801 * 37,560 * 510 * 45,801 * 37,560 * 442 * 39,222 * 32,165 * 132 * 12,773 * 10,475 * 155 * 13,209 * 10,832 * 221 * 18,531 * 15,196 * 244 * 23,256 * 19,071 * 4,511 * 402,966 * 330,457 Total Geral Prod A * 350 * 21,341 * 17,501 * 70 * 4,268 * 3,500 * 70 * 4,268 * 3,500 * 183 * 12,832 * 10,523 * 304 * 21,317 * 17,481 * 608 * 42,634 * 34,962 * 608 * 42,634 * 34,962 * 1,324 * 106,767 * 87,555 * 265 * 21,369 * 17,524 * 530 * 42,739 * 35,049 * 794 * 64,028 * 52,507 * 530 * 42,739 * 35,049 * 5,636 * 426,936 * 350,114 Prod B * 1,179 * 100,639 * 82,531 * 1,768 * 150,916 * 123,761 * 1,179 * 100,639 * 82,531 * 512 * 50,260 * 41,216 * 3,587 * 352,114 * 288,756 * 1,435 * 140,865 * 115,518 * 1,435 * 140,865 * 115,518 * 446 * 50,348 * 41,289 * 267 * 30,141 * 24,718 * 89 * 10,047 * 8,239 * 89 * 10,047 * 8,239 * 445 * 50,235 * 41,196 * 12,431 * 1,187,119 * 973,512 Prod C * 15 * 2,195 * 1,800 * 16 * 2,341 * 1,920 * 18 * 2,634 * 2,160 * 16 * 2,693 * 2,208 * 13 * 2,188 * 1,794 * 13 * 2,188 * 1,794 * 14 * 2,356 * 1,932 * 13 * 2,516 * 2,063 * 20 * 3,871 * 3,174 * 28 * 5,419 * 4,444 * 6 * 1,161 * 952 * 5 * 968 * 794 * 177 * 30,529 * 25,036 Total * 1,544 * 124,176 * 101,832 * 1,854 * 157,526 * 129,181 * 1,267 * 107,542 * 88,191 * 711 * 65,785 * 53,948 * 3,904 * 375,619 * 308,031 * 2,056 * 185,687 * 152,275 * 2,057 * 185,855 * 152,413 * 1,783 * 159,631 * 130,907 * 552 * 55,381 * 45,416 * 647 * 58,205 * 47,732 * 889 * 75,236 * 61,698 * 980 * 93,942 * 77,038 * 18,244 * 1,644,585 * 1,348,661 C/ICMS * 124,176 * 157,526 * 107,542 * 65,785 * 375,619 * 185,687 * 185,855 * 159,631 * 55,381 * 58,205 * 75,236 * 93,942 * 1,644,585 Valor IPI * 12,418 * 15,753 * 10,754 * 6,578 * 37,562 * 18,569 * 18,586 * 15,963 * 5,538 * 5,820 * 7,524 * 9,394 * 164,458 Valor ICMS * 22,344 * 28,345 * 19,351 * 11,837 * 67,588 * 33,412 * 33,442 * 28,724 * 9,965 * 10,473 * 13,538 * 16,904 * 295,923 Receita Bruta * 136,593 * 173,279 * 118,296 * 72,363 * 413,181 * 204,256 * 204,441 * 175,594 * 60,920 * 64,025 * 82,760 * 103,336 * 1,809,043 Receita Liquida * 101,832 * 129,181 * 88,191 * 53,948 * 308,031 * 152,275 * 152,413 * 130,907 * 45,416 * 47,732 * 61,698 * 77,038 * 1,348,656 * 124,176 0.0 0.0 * 157,526 0.0 0.0 * 107,542 0.0 0.0 * 65,785 0.0 0.0 * 375,619 0.0 0.0 * 185,687 0.0 0.0 * 185,855 0.0 0.0 * 159,631 0.0 0.0 * 55,381 0.0 0.0 * 58,205 0.0 0.0 * 75,236 0.0 0.0 * 93,942 0.0 0.0 * 1,644,585 * 101,832 0.0 0.0 * 129,181 0.0 0.0 * 88,191 0.0 0.0 * 53,948 0.0 0.0 * 308,031 0.0 0.0 * 152,275 0.0 0.0 * 152,413 0.0 0.0 * 130,907 0.0 0.0 * 45,416 0.0 0.0 * 47,732 0.0 0.0 * 61,698 0.0 0.0 * 77,038 0.0 0.0 * 1,348,661 Qde_Prod - n°2 DADOS : E F P A ( Estoque Final de produtos Acabados) Prod/Mes jan fev mar abr mai jun jul ago set out nov dez Prod “A” 455 845 1,235 1,542 1,728 1,600 1,482 648 783 653 329 269 Prod”B” 3,221 2,653 2,674 3,362 975 740 505 959 1,592 2,403 3,214 3,669 Prod”C” 18 17 14 13 15 17 18 22 19 8 14 21 E I P A ( Estoque Inicial de produtos Acabados) Prod/Mes jan Prod “A” 335 Prod”B” 3,200 Prod”C” 18 Orçamento de Produção - Quantidades fabricadas para o exercício de 19x2 Unidade Quantidades -1000 jan fev mar abr mai jun jul ago set out nov dez Total Geral Produto "A" Vendas Previstas 350 70 70 183 304 608 608 1,324 265 530 794 530 5,636 +EFPA 455 845 1,235 1,542 1,728 1,600 1,482 648 783 653 329 269 - -EIPA 335 455 845 1,235 1,542 1,728 1,600 1,482 648 783 653 329 - Produção Necessaria. 470 460 460 490 490 480 490 490 400 400 470 470 5,570 Produto "B" Vendas Previstas 1,179 1,768 1,179 512 3,587 1,435 1,435 446 267 89 89 445 12,431 +EFPA 3,221 2,653 2,674 3,362 975 740 505 959 1,592 2,403 3,214 3,669 - -EIPA 3,200 3,221 2,653 2,674 3,362 975 740 505 959 1,592 2,403 3,214 - Produção Necessaria. 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 900 900 900 900 900 12,900 Produto "C" Vendas Previstas 15 16 18 16 13 13 14 13 20 28 6 5 177 +EFPA 18 17 14 13 15 17 18 22 19 8 14 21 - -EIPA 18 18 17 14 13 15 17 18 22 19 8 14 - Produção Necessaria. 15 15 15 15 15 15 15 17 17 17 12 12 180 Qde_MP_1-n°3 DADOS : 1 ) Unidades de Matéria-Prima Exigida Matéria-Prima Produto X W Z Prod “A” 1 2 - Prod”B” 2 - 1 Prod”C” 0.5 2 - Unidade Quantidades -1000 jan fev mar abr mai jun jul ago set out nov dez Total Geral Produto "A" Produção 470 460 460 490 490 480 490 490 400 400 470 470 5,570 M.P Cons X 1 470 460 460 490 490 480 490 490 400 400 470 470 5,570 W 2 940 920 920 980 980 960 980 980 800 800 940 940 11,140 Produto "B" Produção 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 900 900 900 900 900 12,900 M.P Cons X 2 2400 2400 2400 2400 2400 2400 2400 1800 1800 1800 1800 1800 25,800 Z 1 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200 900 900 900 900 900 12,900 Produto "C" Produção 15 15 15 15 15 15 15 17 17 17 12 12 180 M.P Cons X 0.5 7.5 7.5 7.5 7.5 7.5 7.5 7.5 8.5 8.5 8.5 6 6 90 W 2 30 30 30 30 30 30 30 34 34 34 24 24 360 Qde_MP_2-n°4 DADOS : 1 ) E I M P ( Estoque Inicial de Matéria-Prima) - Quantidade Prod/Mes jan fev mar abr mai jun jul ago set out nov dez 4,600 5,755 5,735 5,735 5,795 5,795 5,775 5,795 4,597 4,417 4,417 4,552 1,800 1,940 1,900 1,900 2,020 2,020 1,980 2,020 2,028 1,668 1,668 1,928 1,600 2,400 2,400 2,400 2,400 2,400 2,400 2,400 1,800 1,800 1,800 1,800 2 ) Quadro de Preços de Matéria-Prima (por mil unid) Aumentos % Preços Maio Set Matéria-Prima " X " $4.17 20% 20% Matéria-Prima "W " $4.58 20% 20% Matéria-Prima " Z " $5.00 20% 20% a partir de 1° de maio e 20% a partir de 1° de Setembro Aumento do Exercicio jan fev mar abr mai jun jul ago set out nov dez Matéria-Prima " X " 4.17 4.17 4.17 4.17 5.00 5.00 5.00 5.00 6.00 6.00 6.00 6.00 Matéria-Prima "W " 4.58 4.58 4.58 4.58 5.50 5.50 5.50 5.50 6.60 6.60 6.60 6.60 Matéria-Prima " Z " 5.00 5.00 5.00 5.00 6.00 6.00 6.00 6.00 7.20 7.20 7.20 7.20 Unidade Quantidades -1000 jan fev mar abr mai jun jul ago set out nov dez Total Geral Matéria-Prima " X " Requerida para a Produção Produto "A" 470 460 460 490 490 480 490 490 400 400 470 470 5,570 Produto "B" 2,400 2,400 2,400 2,400 2,400 2,400 2,400 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 25,800 Produto "C" 7.5 7.5 7.5 7.5 7.5 7.5 7.5 8.5 8.5 8.5 6.0 6.0 90 Total 2,878 2,868 2,868 2,898 2,898 2,888 2,898 2,299 2,209 2,209 2,276 2,276 31,460 + E F M P 5,755 5,735 5,735 5,795 5,795 5,775 5,795 4,597 4,417 4,417 4,552 4,552 - E I M P 4,600 5,755 5,735 5,735 5,795 5,795 5,775 5,795 4,597 4,417 4,417 4,552 62,968 4,033 2,848 2,868 2,958 2,898 2,868 2,918 1,101 2,029 2,209 2,411 2,276 31,412 (M.P. Exigida / necessaria) Compras em Mil R$ 16,816 11,874 11,957 12,333 14,499 14,349 14,599 5,507 12,181 13,262 14,478 13,667 155,521 Matéria-Prima "W " Requerida para a Produção Produto "A" 940 920 920 980 980 960 980 980 800 800 940 940 11,140 Produto "B" - - - - - - - - - - - - Produto "C" 30 30 30 30 30 30 30 34 34 34 24 24 360 Total 970 950 950 1,010 1,010 990 1,010 1,014 834 834 964 964 11,500 + E F M P 1,940 1,900 1,900 2,020 2,020 1,980 2,020 2,028 1,668 1,668 1,928 1,928 - E I M P 1,800 1,940 1,900 1,900 2,020 2,020 1,980 2,020 2,028 1,668 1,668 1,928 1,110 910 950 1,130 1,010 950 1,050 1,022 474 834 1,224 964 11,628 (M.P. Exigida / necessaria) Compras em Mil R$ 5,084 4,168 4,351 5,175 5,551 5,221 5,771 5,617 3,126 5,500 8,073 6,358 63,995 Matéria-Prima " Z " Requerida para a Produção Produto "A" - - - - - - - - - - - - Produto "B" 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 900 900 900 900 900 12,900 Produto "C" - - - - - - - - - - - - 0 Total 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 900 900 900 900 900 12,900 + E F M P 2,400 2,400 2,400 2,400 2,400 2,400 2,400 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 - E I M P 1,600 2,400 2,400 2,400 2,400 2,400 2,400 2,400 1,800 1,800 1,800 1,800 2,000 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 300 900 900 900 900 13,100 (M.P. Exigida / necessaria) Compras em Mil R$ 10,000 6,000 6,000 6,000 7,200 7,200 7,200 1,800 6,480 6,480 6,480 6,480 77,320 Matéria-Prima " X " 16,816 11,874 11,957 12,333 14,499 14,349 14,599 5,507 12,181 13,262 14,478 13,667 155,521 Matéria-Prima "W " 5,084 4,168 4,351 5,175 5,551 5,221 5,771 5,617 3,126 5,500 8,073 6,358 63,995 Matéria-Prima " Z " 10,000 6,000 6,000 6,000 7,200 7,200 7,200 1,800 6,480 6,480 6,480 6,480 77,320 Total Geral 31,899 22,042 22,308 23,508 27,250 26,770 27,570 12,924 21,787 25,242 29,030 26,505 296,836 OLIVEIRA: O estoque Fional do mês de Janeiro é igual ao estoque incial do mês de fevereiro OLIVEIRA: O estoque Fional do mês de Janeiro é igual ao estoque incial do mês de fevereiro OLIVEIRA: O estoque Fional do mês de Janeiro é igual ao estoque incial do mês de fevereiro 20% + 20% Qde_MP_3 - n°5 DADOS : Saldo Incial 0 3.21 0 3.52 0 3.85 Unidade Quantidades -1000 jan fev mar abr mai jun jul ago set out nov dez Total Geral Matéria-Prima " X " Saldo Inicial Quantidades 4,600 5,755 5,735 5,735 5,795 5,795 5,775 5,795 4,597 4,417 4,417 4,552 Preço Unitário 3.21 3.66 3.83 3.94 4.02 4.35 4.56 4.71 4.76 5.14 5.43 5.63 Valor 14,766 21,054 21,952 22,607 23,293 25,195 26,362 27,308 21,876 22,705 23,978 25,637 276,732 Entradas Quantidades 4,033 2,848 2,868 2,958 2,898 2,868 2,918 1,101 2,029 2,209 2,411 2,276 31,412 Preço Unitário 4.17 4.17 4.17 4.17 5.00 5.00 5.00 5.00 6.00 6.00 6.00 6.00 Valor 16,816 11,874 11,957 12,333 14,499 14,349 14,599 5,507 12,181 13,262 14,478 13,667 155,521 Saídas Quantidades (Prod) 2,878 2,868 2,868 2,898 2,898 2,888 2,898 2,299 2,209 2,209 2,276 2,276 31,460 Preço Unitário 3.6584 3.8278 3.9418 4.0195 4.3476 4.5649 4.7123 4.7588 5.1403 5.4285 5.6320 5.7563 Valor 10,527 10,976 11,303 11,646 12,597 13,181 13,654 10,938 11,352 11,989 12,818 13,101 144,084 Saldo Final Quantidades 5,755 5,735 5,735 5,795 5,795 5,775 5,795 4,597 4,417 4,417 4,552 4,552 Preço Unitário 3.66 3.83 3.94 4.02 4.35 4.56 4.71 4.76 5.14 5.43 5.63 5.76 Valor 21,054 21,952 22,607 23,293 25,195 26,362 27,308 21,876 22,705 23,978 25,637 26,202 288,169 Matéria-Prima "W " Saldo Inicial Quantidades 1,800 1,940 1,900 1,900 2,020 2,020 1,980 2,020 2,028 1,668 1,668 1,928 Preço Unitário 3.52 3.92 4.13 4.28 4.39 4.76 5.00 5.17 5.28 5.53 5.88 6.19 Valor 6,336 7,613 7,854 8,137 8,875 9,617 9,892 10,442 10,706 9,221 9,815 11,925 110,432 Entradas Quantidades 1,110 910 950 1,130 1,010 950 1,050 1,022 474 834 1,224 964 11,628 Preço Unitário 4.58 4.58 4.58 4.58 5.50 5.50 5.50 5.50 6.60 6.60 6.60 6.60 Valor 5,084 4,168 4,351 5,175 5,551 5,221 5,771 5,617 3,126 5,500 8,073 6,358 63,995 Saídas Quantidades (Prod) 970 950 950 1,010 1,010 990 1,010 1,014 834 834 964 964 11,500 Preço Unitário 3.9243 4.1337 4.2825 4.3934 4.7609 4.9961 5.1693 5.2791 5.5284 5.8840 6.1850 6.3217 Valor 3,807 3,927 4,068 4,437 4,809 4,946 5,221 5,353 4,611 4,907 5,962 6,094 58,142 Saldo Final Quantidades 1,940 1,900 1,900 2,020 2,020 1,980 2,020 2,028 1,668 1,668 1,928 1,928 Preço Unitário 3.92 4.13 4.28 4.39 4.76 5.00 5.17 5.28 5.53 5.88 6.19 6.32 Valor 7,613 7,854 8,137 8,875 9,617 9,892 10,442 10,706 9,221 9,815 11,925 12,188 116,285 Matéria-Prima " Z " Saldo Inicial Quantidades 1,600 2,400 2,400 2,400 2,400 2,400 2,400 2,400 1,800 1,800 1,800 1,800 Preço Unitário 3.85 4.49 4.66 4.77 4.85 5.23 5.49 5.66 5.70 6.20 6.53 6.75 Valor 6,160 10,773 11,182 11,455 11,637 12,558 13,172 13,581 10,254 11,156 11,757 12,158 135,843 Entradas Quantidades 2,000 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 300 900 900 900 900 13,100 Preço Unitário 5.00 5.00 5.00 5.00 6.00 6.00 6.00 6.00 7.20 7.20 7.20 7.20 Valor 10,000 6,000 6,000 6,000 7,200 7,200 7,200 1,800 6,480 6,480 6,480 6,480 77,320 Saídas Quantidades (Prod) 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 900 900 900 900 900 12,900 Preço Unitário 4.4889 4.6593 4.7728 4.8486 5.2324 5.4882 5.6588 5.6967 6.1978 6.5319 6.7546 6.9031 Valor 5,387 5,591 5,727 5,818 6,279 6,586 6,791 5,127 5,578 5,879 6,079 6,213 71,054 Saldo Final Quantidades 2,400 2,400 2,400 2,400 2,400 2,400 2,400 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 Preço Unitário 4.49 4.66 4.77 4.85 5.23 5.49 5.66 5.70 6.20 6.53 6.75 6.90 Valor 10,773 11,182 11,455 11,637 12,558 13,172 13,581 10,254 11,156 11,757 12,158 12,426 142,109 Informações Basicas (ESTOQUE INICIAL)+(ENTRADA)-(SAÍDAS) = (ESTOQUE FINAL) No caso de produtos Acabado temos: (ESTOQUE INICIAL)+(PRODUÇÃO)-(VENDAS) = (ESTOQUE FINAL) Então temos: (PRODUÇÃO) = (VENDAS) – (ESTOQUE INICIAL) + (ESTOQUE FINAL) Apuração_Custo_MP - n°6 Unidade Quantidades -1000 jan fev mar abr mai jun jul ago set out nov dez Total Geral Produto "A" Matéria-Prima " X " 1,719 1,761 1,813 1,970 2,130 2,191 2,309 2,332 2,056 2,171 2,647 2,705 25,805 Matéria-Prima "W " 3,689 3,803 3,940 4,306 4,666 4,796 5,066 5,173 4,423 4,707 5,814 5,942 56,325 Total de M.P. ( R$) 5,408 5,564 5,753 6,275 6,796 6,987 7,375 7,505 6,479 6,879 8,461 8,648 82,130 Produto "B" Matéria-Prima " X " 8,780 9,187 9,460 9,647 10,434 10,956 11,309 8,566 9,253 9,771 10,138 10,361 117,862 Matéria-Prima " Z " 5,387 5,591 5,727 5,818 6,279 6,586 6,791 5,127 5,578 5,879 6,079 6,213 71,054 Total de M.P. ( R$) 14,167 14,778 15,188 15,465 16,713 17,542 18,100 13,693 14,831 15,650 16,217 16,574 188,917 Produto "C" Matéria-Prima " X " 27 29 30 30 33 34 35 40 44 46 34 35 417 Matéria-Prima "W " 118 124 128 132 143 150 155 179 188 200 148 152 1,817 Total de M.P. ( R$) 145 153 158 162 175 184 190 220 232 246 182 186 2,234 Calculo_MOD - n°7 DADOS : Dando continuidade ao exercício Produto A Produto B Produto C Departamento X * 0.80 * 0.60 * 4.80 Departamento Y * 0.60 0.0 * 0.60 Departamento Z 0.0 * 0.40 0.0 Taxa de Custo de Mão de Obra Direta prevista - R$ Custo - R$ Departamento X 6.00 R$ / Hora Departamento Y 7.00 R$ / Hora Departamento Z 10.00 R$ / Hora Mês Unid a Produzir Hora Padrão Total de Hs Padrão Custo Hora R$ Mês Unid a Produzir Hora Padrão Total de Hs Padrão Custo Hora R$ Mês Unid a Produzir Hora Padrão Total de Hs Padrão Custo Hora R$ Janeiro Janeiro Janeiro Depto "X" $470 * 0.80 $376 * 6.00 $2,256 Depto "X" $1,200 * 0.60 $720 * 6.00 $4,320 Depto "X" $15 * 4.80 $72 * 6.00 $432 Depto "Y" $470 * 0.60 $282 * 7.00 $1,974 Depto "Y" $1,200 0.0 0.0 * 7.00 0.0 Depto "Y" $15 * 0.60 $9 * 7.00 $63 Depto "Z" $470 0.0 0.0 * 10.00 0.0 Depto "Z" $1,200 * 0.40 * 480.00 * 10.00 $4,800 Depto "Z" $15 0.0 0.0 * 10.00 0.0 Total - - - - $4,230 Total - - - - $9,120 Total - - - - $495 Fevereiro Fevereiro Fevereiro Depto "X" $460 * 0.80 $368 * 6.00 $2,208 Depto "X" $1,200 * 0.60 $720 * 6.00 $4,320 Depto "X" $15 * 4.80 $72 * 6.00 $432 Depto "Y" $460 * 0.60 $276 * 7.00 $1,932 Depto "Y" $1,200 0.0 0.0 * 7.00 0.0 Depto "Y" $15 * 0.60 $9 * 7.00 $63 Depto "Z" $460 0.0 0.0 * 10.00 0.0 Depto "Z" $1,200 * 0.40 * 480.00 * 10.00 $4,800 Depto "Z" $15 0.0 0.0 * 10.00 0.0 Total - - - - $4,140 Total - - - - $9,120 Total - - - - $495 Março Março Março Depto "X" $460 * 0.80 $368 * 6.00 $2,208 Depto "X" $1,200 * 0.60 $720 * 6.00 $4,320 Depto "X" $15 * 4.80 $72 * 6.00 $432 Depto "Y" $460 * 0.60 $276 * 7.00 $1,932 Depto "Y" $1,200 0.0 0.0 * 7.00 0.0 Depto "Y" $15 * 0.60 $9 * 7.00 $63 Depto "Z" $460 0.0 0.0 * 10.00 0.0 Depto "Z" $1,200 * 0.40 * 480.00 * 10.00 $4,800 Depto "Z" $15 0.0 0.0 * 10.00 0.0 Total - - - - $4,140 Total - - - - $9,120 Total - - - - $495 Abril Abril Abril Depto "X" $490 * 0.80 $392 * 6.00 $2,352 Depto "X" $1,200 * 0.60 $720 * 6.00 $4,320 Depto "X" $15 * 4.80 $72 * 6.00 $432 Depto "Y" $490 * 0.60 $294 * 7.00 $2,058 Depto "Y" $1,200 0.0 0.0 * 7.00 0.0 Depto "Y" $15 * 0.60 $9 * 7.00 $63 Depto "Z" $490 0.0 0.0 * 10.00 0.0 Depto "Z" $1,200 * 0.40 * 480.00 * 10.00 $4,800 Depto "Z" $15 0.0 0.0 * 10.00 0.0 Total - - - - $4,410 Total - - - - $9,120 Total - - - - $495 Maio Maio Maio Depto "X" $490 * 0.80 $392 * 7.80 $3,058 Depto "X" $1,200 * 0.60 $720 * 7.80 $5,616 Depto "X" $15 * 4.80 $72 * 7.80 $562 Depto "Y" $490 * 0.60 $294 * 9.10 $2,675 Depto "Y" $1,200 0.0 0.0 * 9.10 0.0 Depto "Y" $15 * 0.60 $9 * 9.10 $82 Depto "Z" $490 0.0 0.0 * 13.00 0.0 Depto "Z" $1,200 * 0.40 * 480.00 * 13.00 $6,240 Depto "Z" $15 0.0 0.0 * 13.00 0.0 Total - - - - $5,733 Total - - - - $11,856 Total - - - - $644 Junho Junho Junho Depto "X" $480 * 0.80 $384 * 7.80 $2,995 Depto "X" $1,200 * 0.60 $720 * 7.80 $5,616 Depto "X" $15 * 4.80 $72 * 7.80 $562 Depto "Y" $480 * 0.60 $288 * 9.10 $2,621 Depto "Y" $1,200 0.0 0.0 * 9.10 0.0 Depto "Y" $15 * 0.60 $9 * 9.10 $82 Depto "Z" $480 0.0 0.0 * 13.00 0.0 Depto "Z" $1,200 * 0.40 * 480.00 * 13.00 $6,240 Depto "Z" $15 0.0 0.0 * 13.00 0.0 Total - - - - $5,616 Total - - - - $11,856 Total - - - - $644 Julho Julho Julho Depto "X" $490 * 0.80 $392 * 7.80 $3,058 Depto "X" $1,200 * 0.60 $720 * 7.80 $5,616 Depto "X" $15 * 4.80 $72 * 7.80 $562 Depto "Y" $490 * 0.60 $294 * 9.10 $2,675 Depto "Y" $1,200 0.0 0.0 * 9.10 0.0 Depto "Y" $15 * 0.60 $9 * 9.10 $82 Depto "Z" $490 0.0 0.0 * 13.00 0.0 Depto "Z" $1,200 * 0.40 * 480.00 * 13.00 $6,240 Depto "Z" $15 0.0 0.0 * 13.00 0.0 Total - - - - $5,733 Total - - - - $11,856 Total - - - - $644 Agosto Agosto Agosto Depto "X" $490 * 0.80 $392 * 7.80 $3,058 Depto "X" $900 * 0.60 $540 * 7.80 $4,212 Depto "X" $17 * 4.80 $82 * 7.80 $636 Depto "Y" $490 * 0.60 $294 * 9.10 $2,675 Depto "Y" $900 0.0 0.0 * 9.10 0.0 Depto "Y" $17 * 0.60 $10 * 9.10 $93 Depto "Z" $490 0.0 0.0 * 13.00 0.0 Depto "Z" $900 * 0.40 * 360.00 * 13.00 $4,680 Depto "Z" $17 0.0 0.0 * 13.00 0.0 Total - - - - $5,733 Total - - - - $8,892 Total - - - - $729 Setembro Setembro Setembro Depto "X" $400 * 0.80 $320 * 7.80 $2,496 Depto "X" $900 * 0.60 $540 * 7.80 $4,212 Depto "X" $17 * 4.80 $82 * 7.80 $636 Depto "Y" $400 * 0.60 $240 * 9.10 $2,184 Depto "Y" $900 0.0 0.0 * 9.10 0.0 Depto "Y" $17 * 0.60 $10 * 9.10 $93 Depto "Z" $400 0.0 0.0 * 13.00 0.0 Depto "Z" $900 * 0.40 * 360.00 * 13.00 $4,680 Depto "Z" $17 0.0 0.0 * 13.00 0.0 Total - - - - $4,680 Total - - - - $8,892 Total - - - - $729 Outubro Outubro Outubro Depto "X" $400 * 0.80 $320 * 7.80 $2,496 Depto "X" $900 * 0.60 $540 * 7.80 $4,212 Depto "X" $17 * 4.80 $82 * 7.80 $636 Depto "Y" $400 * 0.60 $240 * 9.10 $2,184 Depto "Y" $900 0.0 0.0 * 9.10 0.0 Depto "Y" $17 * 0.60 $10 * 9.10 $93 Depto "Z" $400 0.0 0.0 * 13.00 0.0 Depto "Z" $900 * 0.40 * 360.00 * 13.00 $4,680 Depto "Z" $17 0.0 0.0 * 13.00 0.0 Total - - - - $4,680 Total - - - - $8,892 Total - - - - $729 Novembro Novembro Novembro Depto "X" $470 * 0.80 $376 * 7.80 $2,933 Depto "X" $900 * 0.60 $540 * 7.80 $4,212 Depto "X" $12 * 4.80 $58 * 7.80 $449 Depto "Y" $470 * 0.60 $282 * 9.10 $2,566 Depto "Y" $900 0.0 0.0 * 9.10 0.0 Depto "Y" $12 * 0.60 $7 * 9.10 $66 Depto "Z" $470 0.0 0.0 * 13.00 0.0 Depto "Z" $900 * 0.40 * 360.00 * 13.00 $4,680 Depto "Z" $12 0.0 0.0 * 13.00 0.0 Total - - - - $5,499 Total - - - - $8,892 Total - - - - $515 Dezembro Dezembro Dezembro Depto "X" $470 * 0.80 $376 * 7.80 $2,933 Depto "X" $900 * 0.60 $540 * 7.80 $4,212 Depto "X" $12 * 4.80 $58 * 7.80 $449 Depto "Y" $470 * 0.60 $282 * 9.10 $2,566 Depto "Y" $900 0.0 0.0 * 9.10 0.0 Depto "Y" $12 * 0.60 $7 * 9.10 $66 Depto "Z" $470 0.0 0.0 * 13.00 0.0 Depto "Z" $900 * 0.40 * 360.00 * 13.00 $4,680 Depto "Z" $12 0.0 0.0 * 13.00 0.0 Total - - - - $5,499 Total - - - - $8,892 Total - - - - $515 Total Geral $60,093 Total Geral $116,508 Total Geral $7,128 $4,456 $7,740 $864 $3,342 0.0 $108 0.0 $5,160 0.0 Quantidade de Horas no Anos Depto X Depto Y Depto Z Produtos $13,060 $3,450 $5,160 Calculo_ C.I.F_Dados1- n°8 DADOS : Dando continuidade ao exercício - Critério utilizados para rateio de Custos 1 - Custos do Depto de Administração de Fabricva Critério : Porcentagem preestabelecidas Departamento % . Energia Eletrica 5% . Manutenção 15% . Produção => Depto X 47% . Produção => Depto Y 13% . Produção => Depto Z 20% Total 100% 2 - Custos do Depto de Energia Eletricaa Critério : Consumo de Energia em kwh Departamento Consumo kwh . Manutenção * 8,000 . Produção => Depto X * 18,800 . Produção => Depto Y * 5,200 . Produção => Depto Z * 8,000 Total * 40,000 3 - Custos do Depto de Manutenção Critério : necessidade de horas de Manutenção Departamento horas . Produção => Depto X * 4,500 . Produção => Depto Y * 2,800 . Produção => Depto Z * 2,700 Total * 10,000 Calculo_CIF_Dado2 - n°9 DADOS : Dando continuidade ao exercício Jan Fev Mar Abr ............. Dez Total Depto X Mão de Obra Indireta 1,666 1,655 1,655 1,689 ............. 1,900 22,212 Encargos sociais 1,000 993 993 1,013 ............. 1,080 13,328 Materiais indiretos 741 740 740 769 ............. 621 8,469 Depreciação 900 900 900 900 ............. 992 11,076 Seguro 52 52 52 52 ............. 53 630 Força e Luz 390 387 387 395 ............. 374 4,779 Graxas e Lubrif. 80 76 76 94 ............. 123 1,373 Diversos 53 53 53 55 ............. 51 1,098 Total 4,882 4,856 4,856 4,967 ............. 5,194 62,965 Depto Y Total ............. ............. ............. ............. ............. ............. 19,632 Depto Z Total ............. ............. ............. ............. ............. ............. 22,365 Depto de Energia Eletrica Total ............. ............. ............. ............. ............. ............. 15,002 Manutenção Total ............. ............. ............. ............. ............. ............. 7,500 Administração da Fabrica Total ............. ............. ............. ............. ............. ............. 21,667 TOTAL GERAL 149,131 Calculo_ C.I.F - n° 10 DADOS : Dando continuidade ao exercício . Rateio do Cuisto Indiretos de Produção aos Deptos Produtivos Departamento de Serviços Departamento de Produção Distribuição Adm. de fabrica Energia eletrica Depto Manutenção Depto X Depto Y Depto Z TOTAL Produção CUSTO INDIRETOS 21,667 15,002 7,500 62,965 19,632 22,365 104,962 Rateio . Administração de Fabrica 21,667 1,083 3,250 10,183 2,817 4,333 17,334 . Energia Eletrica - 16,085 3,217 7,560 2,091 3,217 12,868 . Manutenção - - 13,967 6,285 3,911 3,771 13,967 1 - Total do Custos Alocados - - - 86,994 28,451 33,687 149,131 2 -Horas de Mão de Obra Direta (anual) - - - 13,060 3,450 5,160 193,300 3 -Taxa planejada de Custos (R$) - - - * 6.66 * 8.25 * 6.53 indiretos de produção Alçocação_Custo_Prod - n° 11 DADOS : Dando continuidade ao exercício Orçamento de Custos Indiretos de Produção Alçocados aos Produtos Valores em R$ Mil - Exercicio ano 198 b Jan Fev Mar Abr Mai Jun Jul Ago Set Out Nov Dez Total PRODUTO A Depto X Horas de M O D (mes) $376 $368 $368 $392 $392 $384 $392 $392 $320 $320 $376 $376 $4,456 Taxa Planejada * 6.66 * 6.66 * 6.66 * 6.66 * 6.66 * 6.66 * 6.66 * 6.66 * 6.66 * 6.66 * 6.66 * 6.66 * 6.66 Total - R$ 2,505 2,451 2,451 2,611 2,611 2,558 2,611 2,611 2,132 2,132 2,505 2,505 29,682 Depto Y Horas de M O D (mes) $282 $276 $276 $294 $294 $288 $294 $294 $240 $240 $282 $282 $3,342 Taxa Planejada * 8.25 * 8.25 * 8.25 * 8.25 * 8.25 * 8.25 * 8.25 * 8.25 * 8.25 * 8.25 * 8.25 * 8.25 * 8.25 Total - R$ 2,326 2,276 2,276 2,424 2,424 2,375 2,424 2,424 1,979 1,979 2,326 2,326 27,560 Total Geral Produto A 4,830 4,727 4,727 5,036 5,036 4,933 5,036 5,036 4,111 4,111 4,830 4,830 57,242 PRODUTO B Depto X Horas de M O D (mes) $720 $720 $720 $720 $720 $720 $720 $540 $540 $540 $540 $540 $7,740 Taxa Planejada * 6.66 * 6.66 * 6.66 * 6.66 * 6.66 * 6.66 * 6.66 * 6.66 * 6.66 * 6.66 * 6.66 * 6.66 * 6.66 Total - R$ 4,796 4,796 4,796 4,796 4,796 4,796 4,796 3,597 3,597 3,597 3,597 3,597 51,557 Depto Z Horas de M O D (mes) $480 $480 $480 $480 $480 $480 $480 $360 $360 $360 $360 $360 $5,160 Taxa Planejada * 6.53 * 6.53 * 6.53 * 6.53 * 6.53 * 6.53 * 6.53 * 6.53 * 6.53 * 6.53 * 6.53 * 6.53 * 8.25 Total - R$ 3,134 3,134 3,134 3,134 3,134 3,134 3,134 2,350 2,350 2,350 2,350 2,350 33,687 Total Geral Produto B 7,930 7,930 7,930 7,930 7,930 7,930 7,930 5,947 5,947 5,947 5,947 5,947 85,243 PRODUTO C Depto X Horas de M O D (mes) $72 $72 $72 $72 $72 $72 $72 $82 $82 $82 $58 $58 $864 Taxa Planejada * 6.66 * 6.66 * 6.66 * 6.66 * 6.66 * 6.66 * 6.66 * 6.66 * 6.66 * 6.66 * 6.66 * 6.66 * 6.66 Total - R$ 480 480 480 480 480 480 480 544 544 544 384 384 5,755 Depto Y Horas de M O D (mes) $9 $9 $9 $9 $9 $9 $9 $10 $10 $10 $7 $7 $108 Taxa Planejada * 8.25 * 8.25 * 8.25 * 8.25 * 8.25 * 8.25 * 8.25 * 8.25 * 8.25 * 8.25 * 8.25 * 8.25 * 8.25 Total - R$ 74 74 74 74 74 74 74 84 84 84 59 59 891 Total Geral Produto B 554 554 554 554 554 554 554 628 628 628 443 443 6,646 TOTAL DOS PRODUTOS 13,314 13,211 13,211 13,519 13,519 13,416 13,519 11,611 10,686 10,686 11,220 11,220 149,131 Apuração_Custo_Prod. - n° 12 DADOS : Dando continuidade ao exercício Apuração do Custo de Produção Valores em R$ Mil - Exercicio ano 198 b Jan Fev Mar Abr Mai Jun Jul Ago Set Out Nov Dez Total PRODUTO A . Materia Prima 5,408 5,564 5,753 6,275 6,796 6,987 7,375 7,505 6,479 6,879 8,461 8,648 82,130 . Mão de Obra Direta 4,230 4,140 4,140 4,410 5,733 5,616 5,733 5,733 4,680 4,680 5,499 5,499 60,093 . Custo Indiretos de Fab. 4,830 4,727 4,727 5,036 5,036 4,933 5,036 5,036 4,111 4,111 4,830 4,830 57,242 Custo Total do Produto 14,468 14,431 14,620 15,721 17,565 17,536 18,144 18,274 15,270 15,669 18,790 18,977 199,465 PRODUTO B . Materia Prima 14,167 14,778 15,188 15,465 16,713 17,542 18,100 13,693 14,831 15,650 16,217 16,574 188,917 . Mão de Obra Direta 9,120 9,120 9,120 9,120 11,856 11,856 11,856 8,892 8,892 8,892 8,892 8,892 116,508 . Custo Indiretos de Fab. 7,930 7,930 7,930 7,930 7,930 7,930 7,930 5,947 5,947 5,947 5,947 5,947 85,243 Custo Total do Produto 31,217 31,827 32,237 32,515 36,499 37,327 37,886 28,532 29,670 30,489 31,056 31,413 390,668 PRODUTO C . Materia Prima 145 153 158 162 175 184 190 220 232 246 182 186 2,234 . Mão de Obra Direta 495 495 495 495 644 644 644 729 729 729 515 515 7,128 . Custo Indiretos de Fab. 554 554 554 554 554 554 554 628 628 628 443 443 6,646 Custo Total do Produto 1,194 1,202 1,207 1,211 1,373 1,381 1,388 1,577 1,589 1,603 1,140 1,144 16,008 TOTAL DOS PRODUTOS 46,879 47,460 48,065 49,446 55,436 56,245 57,417 48,383 46,528 47,762 50,986 51,534 606,141 Apuração_CPV - n° 13 DADOS : Dando continuidade ao exercício Valores em R$ Mil - Exercicio ano 198 b Informações Necessaria: Estoque inicial de produtos acaabados, estimado pela área de suprimentos Estoque Inicial Volume R$-Total Produto A 335 7,930 Produto B 3,200 64,025 Produto C 18 1,110 Apuração do Custo dos Produtos Vendidos (CPV) Jan Fev Mar Abr Mai Jun Jul Ago Set Out Nov Dez Total PRODUTO A Saldo Inicial Quantidades 335 455 845 1,235 1,542 1,728 1,600 1,482 648 783 653 329 Preço Unitário Valor 7,930 12,660 25,019 37,513 47,586 55,404 52,855 50,345 22,548 28,255 24,246 12,608 Entradas Quantidades 470 460 460 490 490 480 490 490 400 400 470 470 5,570 Preço Unitário - - - - - - - - - - - - - Valor 14,468 14,431 14,620 15,721 17,565 17,536 18,144 18,274 15,270 15,669 18,790 18,977 199,465 Saídas Quantidades (Vendas prev) 350 70 70 183 304 608 608 1,324 265 530 794 530 5,636 Preço Unitário 27.824 29.608 30.375 30.860 32.062 33.034 33.971 34.796 36.086 37.130 38.322 39.531 Valor 9,738 2,073 2,126 5,647 9,747 20,085 20,654 46,070 9,563 19,679 30,428 20,951 196,761 Saldo Final Quantidades 455 845 1,235 1,542 1,728 1,600 1,482 648 783 653 329 269 Preço Unitário - - - - - - - - - - - - Valor 12,660 25,019 37,513 47,586 55,404 52,855 50,345 22,548 28,255 24,246 12,608 10,634 PRODUTO B Saldo Inicial Quantidades 3,200 3,221 2,653 2,674 3,362 975 740 505 959 1,592 2,403 3,214 Preço Unitário Valor 64,025 69,721 60,938 64,664 84,336 25,825 21,486 15,455 30,024 51,120 78,695 106,794 Entradas Quantidades 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 900 900 900 900 900 12,900 Preço Unitário - - - - - - - - - - - - - Valor 31,217 31,827 32,237 32,515 36,499 37,327 37,886 28,532 29,670 30,489 31,056 31,413 390,668 Saídas Quantidades (Vendas prev) 1,179 1,768 1,179 512 3,587 1,435 1,435 446 267 89 89 445 12,431 Preço Unitário 21.646 22.970 24.183 25.085 26.487 29.036 30.604 31.308 32.111 32.749 33.228 33.594 Valor 25,520 40,610 28,511 12,843 95,009 41,666 43,917 13,963 8,574 2,915 2,957 14,949 331,436 Saldo Final Quantidades 3,221 2,653 2,674 3,362 975 740 505 959 1,592 2,403 3,214 3,669 Preço Unitário - - - - - - - - - - - - Valor 69,721 60,938 64,664 84,336 25,825 21,486 15,455 30,024 51,120 78,695 106,794 123,257 PRODUTO C Saldo Inicial Quantidades 18 18 17 14 13 15 17 18 22 19 8 14 Preço Unitário Valor 1,110 1,257 1,266 1,082 1,028 1,286 1,512 1,631 2,016 1,756 747 1,321 Entradas Quantidades 15 15 15 15 15 15 15 17 17 17 12 12 180 Preço Unitário - - - - - - - - - - - - - Valor 1,194 1,202 1,207 1,211 1,373 1,381 1,388 1,577 1,589 1,603 1,140 1,144 16,008 Saídas Quantidades (Vendas prev) 15 16 18 16 13 13 14 13 20 28 6 5 177 Preço Unitário 69.818 74.493 77.288 79.062 85.734 88.915 90.603 91.650 92.434 93.317 94.331 94.798 Valor 1,047 1,192 1,391 1,265 1,115 1,156 1,268 1,191 1,849 2,613 566 474 15,127 Saldo Final Quantidades 18 17 14 13 15 17 18 22 19 8 14 21 Preço Unitário - - - - - - - - - - - - Valor 1,257 1,266 1,082 1,028 1,286 1,512 1,631 2,016 1,756 747 1,321 1,991 Resumo dos Custos dos Produtos Vendidos (CPV) Produto A 9,738 2,073 2,126 5,647 9,747 20,085 20,654 46,070 9,563 19,679 30,428 20,951 196,761 Produto B 25,520 40,610 28,511 12,843 95,009 41,666 43,917 13,963 8,574 2,915 2,957 14,949 331,436 Produto C 1,047 1,192 1,391 1,265 1,115 1,156 1,268 1,191 1,849 2,613 566 474 15,127 Total C. P. V. 36,306 43,875 32,029 19,756 105,871 62,907 65,840 61,225 19,985 25,206 33,951 36,375 543,324 OLIVEIRA: estoque para o proximo periodo OLIVEIRA: estoque para o proximo periodo OLIVEIRA: estoque para o proximo periodo Orc_despesas - 14 Informações Básicas: Dando continuidade ao exercício Orçamento de Despesas Adm e de Vendas Considerando as seguintes despesas: Jan Fev Mar Abr Mai Jun Jul Ago Set Out Nov Dez Total . Depto Admninistrativo 4,068 4,071 4,068 6,035 6,032 6,035 6,045 6,048 6,045 6,048 6,047 6,048 66,590 . Depto de Controladoria 3,413 3,413 3,413 4,195 4,195 4,195 4,195 4,195 4,195 4,197 4,197 4,197 48,000 . Depto de Pessoal 3,282 3,282 3,283 4,057 4,058 4,870 4,870 4,058 4,060 4,060 4,060 4,060 48,000 . Depto de Tesoraria 5,118 5,118 5,118 6,294 6,294 6,294 6,294 6,294 6,294 6,294 6,294 6,294 72,000 Total Geral de Despesas 15,881 15,884 15,882 20,581 20,579 21,394 21,404 20,595 20,594 20,599 20,598 20,599 234,590 Orçamento de Despesas de Vendas Considerando as seguintes despesas: Jan Fev Mar Abr Mai Jun Jul Ago Set Out Nov Dez Total . Matriz 7,144 8,390 6,553 5,772 13,478 8,685 8,710 9,216 5,437 5,594 6,071 6,750 91,800 . Filial - 1 3,382 3,984 3,073 2,669 6,465 4,119 4,119 4,367 2,461 2,482 2,868 3,211 43,200 . Filial - 2 3,522 4,147 3,201 2,783 6,733 4,292 4,292 4,550 2,561 2,587 2,989 3,343 45,000 Total Geral de Despesas 14,048 16,521 12,827 11,224 26,676 17,096 17,121 18,133 10,459 10,663 11,928 13,304 180,000 Resumo_CPV _ Geral - n° 15 Resumo dos Custos dos Produtos Vendidos (CPV) Jan Fev Mar Abr Mai Jun Jul Ago Set Out Nov Dez Total Produto A 9,738 2,073 2,126 5,647 9,747 20,085 20,654 46,070 9,563 19,679 30,428 20,951 196,761 Produto B 25,520 40,610 28,511 12,843 95,009 41,666 43,917 13,963 8,574 2,915 2,957 14,949 331,436 Produto C 1,047 1,192 1,391 1,265 1,115 1,156 1,268 1,191 1,849 2,613 566 474 15,127 Total C. P. V. 36,306 43,875 32,029 19,756 105,871 62,907 65,840 61,225 19,985 25,206 33,951 36,375 543,324 Projweção do Demonstrativo de resultado Jan Fev Mar Abr Mai Jun Jul Ago Set Out Nov Dez Total Receita Liquida......................... 101,832 129,181 88,191 53,948 308,031 152,275 152,413 130,907 45,416 47,732 61,698 77,038 1,348,661 CPV............................................. 36,306 43,875 32,029 19,756 105,871 62,907 65,840 61,225 19,985 25,206 33,951 36,375 543,324 L.B................................................ 65,526 85,307 56,162 34,192 202,160 89,368 86,573 69,682 25,431 22,526 27,747 40,664 805,337 Despesas................................ 29,929 32,405 28,709 31,805 47,255 38,490 38,525 38,728 31,053 31,262 32,526 33,903 414,590 Administrativas............................. 15,881 15,884 15,882 20,581 20,579 21,394 21,404 20,595 20,594 20,599 20,598 20,599 234,590 Desp. de Vendas................................ 14,048 16,521 12,827 11,224 26,676 17,096 17,121 18,133 10,459 10,663 11,928 13,304 180,000 Lucro operacional............................................. 35,597 52,902 27,453 2,387 154,905 50,878 48,048 30,954 (5,622) (8,736) (4,779) 6,761 390,747 Investimento - N°16 Informações Básicas: Dando continuidade ao exercício Orçamento de Capital Considerando os seguintes invesdtimento Projeto Jan Fev Mar Abr Mai Jun Jul Ago Set Out Nov Dez Total Reforma do Prédio Administração $6,100 $8,100 $6,100 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 $20,300 Refeitório 0.0 0.0 0.0 $1,800 $3,600 $2,700 $900 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 $9,000 Máquinas 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 $6,450 $10,750 $4,300 0.0 0.0 0.0 $21,500 Veiculos 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 $4,700 $2,000 $6,700 Almoxarifado 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 $1,350 $2,250 $900 $4,500 Total Geral $6,100 $8,100 $6,100 $1,800 $3,600 $2,700 $7,350 $10,750 $5,650 $2,250 $5,600 $2,000 $62,000 Entradas de Caixa - N°17 DADOS : Dando continuidade ao exercício Proveisões para devedores duvidosos . Considerar 0,021% sobre as vendas ............... 0.03 . As informações de despesas nã- operaacionais são dadas . As receitas previstas é o plano de vendas Politica de Cobraça . 30% das vendas são a vista 30% . 60% das vendas são a prazo 30 dias 60% . 10% das vendas são a prazo 60 dia 10% Orçamento de Caixa - Estimativa da Entrada de Caixa Jan Fev Mar Abr Mai Jun Jul Ago Set Out Nov Dez Total Ano Seg . Receitas Previstas * 101,832 * 129,181 * 88,191 * 53,948 * 308,031 * 152,275 * 152,413 * 130,907 * 45,416 * 47,732 * 61,698 * 77,038 * 1,348,661 ( - ) Prov. P/ Dev. Duv * 3,055 * 3,875 * 2,646 * 1,618 * 9,241 * 4,568 * 4,572 * 3,927 * 1,362 * 1,432 * 1,851 * 2,311 * 40,460 (=) Receita Liquidas * 98,777 * 125,306 * 85,545 * 52,329 * 298,790 * 147,706 * 147,840 * 126,980 * 44,054 * 46,300 * 59,847 * 74,727 * 1,308,202 Jan * 30,550 * 59,266 * 9,878 Fev * 38,754 * 75,183 * 12,531 Mar * 26,457 * 51,327 * 8,555 Abr * 16,184 * 31,398 * 5,233 Mai * 92,409 * 179,274 * 29,879 Jun * 45,682 * 88,624 * 14,771 Jul * 45,724 * 88,704 * 14,784 Ago * 39,272 * 76,188 * 12,698 Set * 13,625 * 26,432 * 4,405 Out * 14,320 * 27,780 * 4,630 Nov * 18,509 * 35,908 * 5,985 Dez * 23,111 * 52,309 . Entradas Operacionais * 30,550 * 98,021 * 111,518 * 80,042 * 132,361 * 230,189 * 164,227 * 142,747 * 104,597 * 53,450 * 50,695 * 63,650 * 1,262,046 * 58,294 . Saldo em Conta a receber 31 / 12 / xxx * 32,292 * 5,699 * 37,991 Receitas não-operacionais * 7,000 * 7,000 TOTAL DE ENTRADAS * 62,842 * 103,720 * 111,518 * 80,042 * 132,361 * 230,189 * 164,227 * 142,747 * 104,597 * 53,450 * 57,695 * 63,650 * 1,307,037 * 58,294 Saidas de Caixa - M.P - N°18 DADOS : Dando continuidade ao exercício Pagamento das Comprass Das Materia Prima Politica de Pagamento de Fornecedores . 30% das compras são a vista 30% . 60% dascompras são a prazo 30 dias 60% . 10% das compras são a prazo 60 dia 10% Orçamento de Caixa - Estimativa das Saídas de Caixa Pagamento de Compra de Materia Prima Jan Fev Mar Abr Mai Jun Jul Ago Set Out Nov Dez Total Ano Seg Compras M.P. * 31,899 * 22,042 * 22,308 * 23,508 * 27,250 * 26,770 * 27,570 * 12,924 * 21,787 * 25,242 * 29,030 * 26,505 * 296,836 Jan * 9,570 * 19,140 * 3,190 Fev * 6,613 * 13,225 * 2,204 Mar * 6,693 * 13,385 * 2,231 Abr * 7,052 * 14,105 * 2,351 Mai * 8,175 * 16,350 * 2,725 Jun * 8,031 * 16,062 * 2,677 Jul * 8,271 * 16,542 * 2,757 Ago * 3,877 * 7,754 * 1,292 Set * 6,536 * 13,072 * 2,179 Out * 7,573 * 15,145 * 2,524 Nov * 8,709 * 17,418 * 2,903 Dez * 7,951 * 18,553 TOTAL DE SAIDAS * 9,570 * 25,752 * 23,108 * 22,642 * 24,511 * 26,732 * 27,058 * 23,096 * 17,047 * 21,937 * 26,033 * 27,894 * 275,379 * 21,456 Saidas de Caixa - MP-Desp -n°19 DADOS : Dando continuidade ao exercício Desenbolso de seguro e depreciação . Seguro ( dado) em 1.797, desenbolso de uma só vez - previsto para março 10% Orçamento de Caixa - Estimativa das Saídas de Caixa Calculo de desenbolso das despesas Totais (-) - I.N.M. Jan Fev Mar Abr Mai Jun Jul Ago Set Out Nov Dez Total AREA DE PRODUÇÃO . Materia Prima * 275,379 0.0 * 9,570 * 25,752 * 23,108 * 22,642 * 24,511 * 26,732 * 27,058 * 23,096 * 17,047 * 21,937 * 26,033 * 27,894 * 275,379 . M O D * 183,729 0.0 * 13,845 * 13,755 * 13,755 * 14,025 * 18,233 * 18,116 * 18,233 * 15,354 * 14,301 * 14,301 * 14,906 * 14,906 * 183,729 . Custo Ind Prod * 149,131 * 14,913 * 11,982 * 11,890 * 11,890 * 12,167 * 12,167 * 12,075 * 12,167 * 10,449 * 9,617 * 9,617 * 10,098 * 10,098 * 134,218 DESP DE VENDAS / ADM * 414,590 * 41,459 * 26,936 * 29,165 * 25,838 * 28,625 * 42,530 * 34,641 * 34,673 * 34,855 * 27,948 * 28,136 * 29,273 * 30,513 * 373,131 NOVOS INVESTIMENTO * 62,000 0.0 * 6,100 * 8,100 * 6,100 * 1,800 * 3,600 * 2,700 * 7,350 * 10,750 * 5,650 * 2,250 * 5,600 * 2,000 * 62,000 AMORTIZAÇÃO DE EMPRESTIMO 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 RENOVAÇÃO DE SEGURO * 1,797 0.0 0.0 0.0 * 1,797 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 * 1,797 (DADO) SUB TOTAL * 1,086,626 * 56,372 * 68,433 * 88,661 * 82,487 * 79,258 * 101,040 * 94,263 * 99,480 * 94,505 * 74,563 * 76,241 * 85,910 * 85,410 * 1,030,254 DESPESAS FINACEIRAS 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 TOTAL SAÍDAS DE CAIXA * 1,086,626 * 56,372 * 68,433 * 88,661 * 82,487 * 79,258 * 101,040 * 94,263 * 99,480 * 94,505 * 74,563 * 76,241 * 85,910 * 85,410 * 1,030,254 Projeçao Fluxo de Caixa - n°20 DADOS : Dando continuidade ao exercício . Considerando saldo inicial de R$ * 6,000 FLUXO DE CAIXA Descrição Jan Fev Mar Abr Mai Jun Jul Ago Set Out Nov Dez Total 1° FASE * 6,000 * 408 * 15,467 * 24,498 * 25,281 * 56,603 * 192,529 * 257,275 * 305,517 * 335,551 * 312,759 * 284,543 ( +) ENTRADA DE CAIXA * 62,842 * 103,720 * 111,518 * 80,042 * 132,361 * 230,189 * 164,227 * 142,747 * 104,597 * 53,450 * 57,695 * 63,650 * 1,307,037 ( - ) SAIDAS DE CAIXA * 68,433 * 88,661 * 102,487 * 79,258 * 101,040 * 94,263 * 99,480 * 94,505 * 74,563 * 76,241 * 85,910 * 85,410 * 1,050,254 SALDO FINAL * 408 * 15,467 * 24,498 * 25,281 * 56,603 * 192,529 * 257,275 * 305,517 * 335,551 * 312,759 * 284,543 * 262,783 * 256,783 2° FASE ( + ) EMPRESTIMOS * 50,000 * 50,000 ( - ) AMORTIZAÇÕES (PGTO) * (50,000) * (50,000) ( - ) APLICAÇÕES * (70,000) * (70,000) * (140,000) (+ ) RETORNO APLICAÇÕES * 70,000 SALDO FINAL GERAL * 50,408 * 65,467 * 74,498 * 75,281 * 106,603 * 122,529 * 117,275 * 165,517 * 195,551 * 172,759 * 214,543 * 122,783 Projeção Final da D.R.E - n°21 DADOS : Dando continuidade ao exercício . Considerando Receitas não - Operacionais e Despesas . Considerando Imposto de Renda em 30% 30% DEMONSTRATIVO DE RESULTADO Jan Fev Mar Abr Mai Jun Jul Ago Set Out Nov Dez Total Receita Liquida......................... 101,832 129,181 88,191 53,948 308,031 152,275 152,413 130,907 45,416 47,732 61,698 77,038 1,348,661 CPV............................................. 36,306 43,875 32,029 19,756 105,871 62,907 65,840 61,225 19,985 25,206 33,951 36,375 543,324 L.B................................................ 65,526 85,307 56,162 34,192 202,160 89,368 86,573 69,682 25,431 22,526 27,747 40,664 805,337 Despesas................................ 29,929 32,405 28,709 31,805 47,255 38,490 38,525 38,728 31,053 31,262 32,526 33,903 414,590 Administrativas............................. 15,881 15,884 15,882 20,581 20,579 21,394 21,404 20,595 20,594 20,599 20,598 20,599 234,590 Desp. de Vendas................................ 14,048 16,521 12,827 11,224 26,676 17,096 17,121 18,133 10,459 10,663 11,928 13,304 180,000 Lucro operacional............................................. 35,597 52,902 27,453 2,387 154,905 50,878 48,048 30,954 (5,622) (8,736) (4,779) 6,761 390,747 ( + )Receitas Não Operac........................ 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 * 7,000 0.0 7,000 ( - ) Desp. Não Operac........................ 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 ( - ) Provisões p/ Dev Duv........................ (3,055) (3,875) (2,646) (1,618) (9,241) (4,568) (4,572) (3,927) (1,362) (1,432) (1,851) (2,311) (40,460) Resultado Líquido........................................... 32,542 49,026 24,807 768 145,664 46,310 43,476 27,027 (6,984) (10,168) 370 4,449 357,287 Imposto de Renda...................................................... (9,763) (14,708) (7,442) (231) (43,699) (13,893) (13,043) (8,108) 2,095 3,051 (111) (1,335) (107,186) Resultado Líquido Após I.R............................................ 22,779 34,318 17,365 538 101,965 32,417 30,433 18,919 (4,889) (7,118) 259 3,115 250,101 Projeção do Balonço - n°22 DADOS : Dando continuidade ao exercício Base Projeção do Balanço Ano anterior ( Didático) BALANÇO PROJETADO ANO CORRENTE PROJEÇÃO DO BALANÇO PATRIMÔNIAL - BASE ORÇAMENTÁRIA DISPONIVEL DISPONIVEL Caixa * 5,000 Caixa e Depósito Bancario * 122,783 DEPÓSITO BANCÁRIO A VISTA * 20,000 * 25,000 REALIZÁVEL A CURTO PARAZO REALIZÁVEL A CURTO PARAZO aplicações * 70,000 Contas a Receber (dado) * 93,619 Estoque de M.P. * 27,245 ( - ) Provisões p/ dev. Duv * (40,460) * 53,159 Estoque de Prod. Acab * 73,065 Estoque de M.P. * 50,816 * 37,991 * 138,301 Estoque de Prod. Acab * 135,882 * 186,698 * 309,857 IMOBILIZADO IMOBILIZADO Terrenos * 149,000 Obras cívis * 248,300 Terrenos * 149,000 maquinas * 105,000 Obras cívis * 282,100 Veiculos * 263,500 maquinas * 105,000 Veiculos * 285,000 * 821,100 ( - ) Depreciação Acumulada * (250,300) * 515,500 ( - ) Depreciação Acumulada * (300,317) * 520,783 DESPESAS ANTECIPADAS * 3,329 DESPESAS ANTECIPADAS Seguro a apropriar Seguro a apropriar * 449 * 449 TOTAL DO ATIVO * 682,130 TOTAL DO ATIVO * 953,872 PASSIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE Fornecedores * 18,015 Impostos a pagar * 8,600 * 26,615 Fornecedores * 21,452 Impostos a pagar * 99,044 * 120,496 EXGÍVEL A LONGO PRAZO EXGÍVEL A LONGO PRAZO Instituições financeiras * 239,206 Instituições financeiras * 185,966 * 306,462 PATRIMÔNIO LÍQUIDO * 416,309 PATRIMÔNIO LÍQUIDO * 647,410 TOTAL PASSIVO * 682,130 TOTAL PASSIVO * 953,872 deverá ser ajustado o passivo do balanço patrimonial, pis esse resultado e de carcter didatico. SOCIEDADE EDUCACIONAL DE SANTA CATARINA Prof. Oliveira Demonstrativo Financeiro: Caso Exemplo de Orçamento de Vendas / Produção e Resultado Final O caso ilustrativo a seguir tem como base a elaboração do plano de orçamento de uma empresa, que inicia com o plano de vendas, tem por finalidade exemplificar a preparação, os dados necessários e a forma de apresentação dos quadros orçamentários. Outro as Os quadro serão elaborados e trabalhados conforme o andamento do curso. Todos as informações serão observadas no ato da elaboração das peças orçamentárias. A companhia Industrial nacional inicia a preparação do plano de vendas por volta do mês de setembro de cada mês. O processo de elaboração se inicia em uma reunião presidida pelo diretor de marketing, com a participação dos gerentes e assessores de marketi As hipóteses básicas são definidas a priori e refletem a expectativa da diretoria ante os eventos macroeconômicos que prevalecerão no período de planejamento, como, por exemplo, o índice de crescimento da economia, a inflação, a situação financeira de uma São transmitidos também os objetivos, as metas e as políticas definidas pela diretoria e que sejam pertinentes ao planejamento de vendas. Os gerentes regionais e os assessores usualmente apresentam um quadro geral da situação de seus respectivos mercados, bem como suas impressões sobre a viabilidade das hipóteses, dentro de suas regiões. Após essa reunião, os gerentes regionais remetem, num prazo de vinte dias os seus planos de venda detalhados por localidade, especificando as despesas com propaganda e outros que julgam ser necessários para o atingimento dos níveis de vendas propostos. Com base neste enunciado, elaborar o orçamento de venda e de Produção para o planejamento do ano 19x2, tomando como base o ano anterior. Dados Basicos DADOS para Orçamento de Vendas PRODUTOS PREÇO UNIT. MÉDIO DE VENDAS S/ICMS Abril Agosto IPI 18.0% 15% 15% 10% . Produto “A” 60.98 50.0 57.5 66.13 . Produto “B” 85.36 70.0 80.5 92.58 . Produto “C” 146.34 120.0 138.0 158.71 Prod/Mes Jan Fev Mar Abr Mai Jun Jul Ago Set Out Nov Dez Prod “A” 176 36 36 91 152 304 304 662 133 264 396 264 Prod”B” 590 884 590 256 1794 718 718 223 135 44 44 222 Prod”C” 15 16 18 16 13 13 14 13 20 28 6 5 - Região – Filial Joinville Prod/Mes Jan Fev Mar Abr Mai Jun Jul Ago Set Out Nov Dez Prod “A” 87 17 17 46 76 152 152 331 66 133 199 133 Prod”B” 295 442 295 128 897 359 359 112 66 23 23 112 Prod”C” - - - - - - - - - - - - - Região – Filial Recife Prod/Mes Jan Fev Mar Abr Mai Jun Jul Ago Set Out Nov Dez Prod “A” 87 17 17 46 76 152 152 331 66 133 199 133 Prod”B” 294 442 294 128 896 358 358 111 66 22 22 111 Prod”C” - - - - - - - - - - - - Orç-Vendas - n°1 Orçamento de Vendas para 19x2 Unidade R$ 000 Produtos Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro Total Quant Vendas c/ ICMS Vendas Liquidas Quant Vendas c/ ICMS Vendas Liquidas Quant Vendas c/ ICMS Vendas Liquidas Quant Vendas c/ ICMS Vendas Liquidas Quant Vendas c/ ICMS Vendas Liquidas Quant Vendas c/ ICMS Vendas Liquidas Quant Vendas c/ ICMS Vendas Liquidas Quant Vendas c/ ICMS Vendas Liquidas Quant Vendas c/ ICMS Vendas Liquidas Quant Vendas c/ ICMS Vendas Liquidas Quant Vendas c/ ICMS Vendas Liquidas Quant Vendas c/ ICMS Vendas Liquidas Quant Vendas c/ ICMS Vendas Liquidas São Paulo Prod A * 176 * 10,732 * 8,801 * 36 * 2,195 * 1,800 * 36 * 2,195 * 1,800 * 91 * 6,381 * 5,233 * 152 * 10,658 * 8,741 * 304 * 21,317 * 17,481 * 304 * 21,317 * 17,481 * 662 * 53,383 * 43,778 * 133 * 10,725 * 8,795 * 264 * 21,289 * 17,458 * 396 * 31,933 * 26,187 * 264 * 21,289 * 17,458 * 2,818 * 213,414 * 175,013 Prod B * 590 * 50,362 * 41,300 * 884 * 75,458 * 61,880 * 590 * 50,362 * 41,300 * 256 * 25,130 * 20,608 * 1,794 * 176,106 * 144,418 * 718 * 70,482 * 57,799 * 718 * 70,482 * 57,799 * 223 * 25,174 * 20,644 * 135 * 15,240 * 12,498 * 44 * 4,967 * 4,073 * 44 * 4,967 * 4,073 * 222 * 25,061 * 20,552 * 6,218 * 593,792 * 486,947 Prod C * 15 * 2,195 * 1,800 * 16 * 2,341 * 1,920 * 18 * 2,634 * 2,160 * 16 * 2,693 * 2,208 * 13 * 2,188 * 1,794 * 13 * 2,188 * 1,794 * 14 * 2,356 * 1,932 * 13 * 2,516 * 2,063 * 20 * 3,871 * 3,174 * 28 * 5,419 * 4,444 * 6 * 1,161 * 952 * 5 * 968 * 794 * 177 * 30,529 * 25,036 Total * 781 * 63,289 * 51,901 * 936 * 79,995 * 65,601 * 644 * 55,192 * 45,261 * 363 * 34,204 * 28,049 * 1,959 * 188,952 * 154,953 * 1,035 * 93,986 * 77,075 * 1,036 * 94,155 * 77,213 * 898 * 81,073 * 66,485 * 288 * 29,836 * 24,467 * 336 * 31,675 * 25,975 * 446 * 38,062 * 31,213 * 491 * 47,318 * 38,803 * 9,213 * 837,736 * 686,995 Joinville Prod A * 87 * 5,305 * 4,350 * 17 * 1,037 * 850 * 17 * 1,037 * 850 * 46 * 3,226 * 2,645 * 76 * 5,329 * 4,370 * 152 * 10,658 * 8,741 * 152 * 10,658 * 8,741 * 331 * 26,692 * 21,889 * 66 * 5,322 * 4,365 * 133 * 10,725 * 8,795 * 199 * 16,047 * 13,160 * 133 * 10,725 * 8,795 * 1,409 * 106,761 * 87,550 Prod B * 295 * 25,181 * 20,650 * 442 * 37,729 * 30,940 * 295 * 25,181 * 20,650 * 128 * 12,565 * 10,304 * 897 * 88,053 * 72,209 * 359 * 35,241 * 28,900 * 359 * 35,241 * 28,900 * 112 * 12,644 * 10,368 * 66 * 7,451 * 6,110 * 23 * 2,596 * 2,129 * 23 * 2,596 * 2,129 * 112 * 12,644 * 10,368 * 3,111 * 297,122 * 243,658 Prod C 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 Total * 382 * 30,486 * 25,000 * 459 * 38,766 * 31,790 * 312 * 26,218 * 21,500 * 174 * 15,791 * 12,949 * 973 * 93,382 * 76,579 * 511 * 45,899 * 37,640 * 511 * 45,899 * 37,640 * 443 * 39,335 * 32,257 * 132 * 12,773 * 10,475 * 156 * 13,321 * 10,924 * 222 * 18,644 * 15,289 * 245 * 23,369 * 19,164 * 4,520 * 403,883 * 331,209 Recife Prod A * 87 * 5,305 * 4,350 * 17 * 1,037 * 850 * 17 * 1,037 * 850 * 46 * 3,226 * 2,645 * 76 * 5,329 * 4,370 * 152 * 10,658 * 8,741 * 152 * 10,658 * 8,741 * 331 * 26,692 * 21,889 * 66 * 5,322 * 4,365 * 133 * 10,725 * 8,795 * 199 * 16,047 * 13,160 * 133 * 10,725 * 8,795 * 1,409 * 106,761 * 87,550 Prod B * 294 * 25,096 * 20,580 * 442 * 37,729 * 30,940 * 294 * 25,096 * 20,580 * 128 * 12,565 * 10,304 * 896 * 87,955 * 72,129 * 358 * 35,143 * 28,819 * 358 * 35,143 * 28,819 * 111 * 12,531 * 10,276 * 66 * 7,451 * 6,110 * 22 * 2,484 * 2,037 * 22 * 2,484 * 2,037 * 111 * 12,531 * 10,276 * 3,102 * 296,205 * 242,907 Prod C 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 Total * 381 * 30,401 * 24,930 * 459 * 38,766 * 31,790 * 311 * 26,132 * 21,430 * 174 * 15,791 * 12,949 * 972 * 93,284 * 76,499 * 510 * 45,801 * 37,560 * 510 * 45,801 * 37,560 * 442 * 39,222 * 32,165 * 132 * 12,773 * 10,475 * 155 * 13,209 * 10,832 * 221 * 18,531 * 15,196 * 244 * 23,256 * 19,071 * 4,511 * 402,966 * 330,457 Total Geral Prod A * 350 * 21,341 * 17,501 * 70 * 4,268 * 3,500 * 70 *
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