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ATPS LAB. GESTÃO CONTABIL
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ANHANGUERA EDUCACIONAL CIÊNCIAS CONTÁBEIS CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA ATPS – LABORATORIO DE GESTÃO CONTÁBIL 6º SEMESTRE Fabiano Ulissesde Souza 380.976 KamillaPatricia Martins Barros 396.891 Munielle Cristina G.de Sousa 365.649 Solange Silva Moreira 351.083 Valdivino Gomesdos Anjos 356.666 Porangatu Novembro/ 2014 Fabiano Ulissesde Souza 380.976 KamillaPatricia Martins Barros 396.891 Munielle Cristina G.de Souza 365.649 Solange Silva Moreira 351.083 Valdivino Gomesdos Anjos 356.666 / ATPS – LABORATORIO DE GESTÃO CONTABIL 6º SEMESTRE Atividade Prática Supervisionada apresentada á Universidade Anhanguera Interativa Uniderp como pré-requisito para da aprovação na disciplina de Laboratório de Gestão Contábil. Porangatu/GO Novembro/2014 ETAPA 1 ABERTURA DE UMA EMPRESA COMERCIAL O processo de abertura de empresa requer que alguns critérios e normas estabelecidas sejam seguidos, como as regidas pelo Departamento Nacional de Registro do Comercio (DNRC) e o Código Civil. Primeiramente, é necessário definir todos os parâmetros dessa empresa, como o tipo de empresa, ou seja, o enquadramento como empresário individual, sociedade empresaria limitada ou sociedade simples limitada, bem como o tipo de participação dos sócios, como sócio administrador, que corresponde ao que exerce as funções na empresa e também se responsabiliza legalmente pela mesma e ainda recebe o retirado pró-labore, regido pelo registro desse desempenho mediante o contrato social, e o sócio quotista, que apenas tem participação tanto nos lucros quanto nos prejuízos da organização, não podendo exercer funções ou fazer retirada pró-labore. No entanto, após fazer essas definições, é preciso escolher e estabelecer o nome fantasia, que se trata da marca, apresentação ao publico, e o nome empresarial, que se trata da razão social da empresa, que será utilizado na documentação de toda sua movimentação. A definição dessa razão social envolve algumas restrições, e a Junta Comercial ou o Cartório são as instituições responsáveis por essa definição legal da pessoa jurídica. Além disso, é indispensável à definição e descrição do valor do capital social, que corresponde ao investimento inicial para existência da empresa e também para capital de giro, enquanto a mesma conquista espaço e melhores oportunidades no mercado ou no ramo de atividade inserida por meio das estratégias de marketing e divulgação adotadas. Do mesmo modo, é necessário fazer maior detalhamento das atividades a serem exercidas, bem como o ramo de atividade, que se divide em indústria, comercio atacadista, comercio varejista e prestação de serviços, sendo identificada por meio de codificação do CNAE (Código Nacional de Atividade Econômica). Acrescenta-se também, as copias autenticadas da documentação (RG, CPF, comprovante de endereço dos sócios) e comprovante de endereço também da empresa, sendo este o alvará de licença para funcionamento, visto que é indispensável sua apresentação na elaboração do contrato social. Dessa forma, após a execução de todas essas definições e procedimentos, a empresa esta apta a ser registrado no órgão competente, que corresponde a Junta Comercial (Juceg) através da Agencia do Vapt Vupt, o que resultará na obtenção do contrato social da empresa. Posteriormente, é preciso fazer o cadastro na Receita Federal para obtenção do Cadastro Nacional de Pessoa Jurídica (CNPJ), na Secretaria da Fazenda em Uruaçu-GO devido ser empresa mercantil, que contribuirá com ICMS, na Prefeitura Municipal de Porangatu-Go, que verifica as possibilidades de locação, liberando o alvará de funcionamento, além de cadastro na Previdência Social e Caixa Econômica Federal, para obtenção da inscrição, bem como cadastro no sindicato de categoria. Em síntese, o processo de abertura se resume em: Elaboração do Contrato Social Busca e Definição do Nome Empresarial Registro na Junta Comercial Cadastro na Receita Federal Cadastro na Prefeitura Municipal Cadastro na Previdencia Social (INSS) Cadastro na Caixa Economica Federal (FGTS) Registro no Sindicato da Categoria Razão Social: M S Silveira e Cia Ltda. CNPJ: 10.125.375/0001-01 Nome Fantasia: Imperativos Computadores 2 ETAPA 2.1. PROCEDIMENTOS E DOCUMENTAÇÃO NECESSARIOS PARA CONTRATAÇÕES DE FUNCIONARIOS. O processo de admissão inicia após o processo seletivo e escolha das pessoas adequadas para cada função. Assim, o empregador deverá fazer a solicitação da realização do Exame Admissional, pelo qual ira analisar a saúde ocupacional do contratado, tornando mais clara e real a capacidade física e mental para realização das tarefas proposta. Vale ressaltar que o custeio do exame médico é de responsabilidade do empregador. Independentemente da função ou salario, todo trabalhador a ser contratado tem esse trajeto a ser realizado. Após, o empregador solicitará também a documentação necessária para registro dos contratados, sendo estes xerox da RG, CPF, Titulo de Eleitor, Certidão de Nascimento ou Casamento, Certidão de nascimento dos filhos (se tiver) juntamente com carteira de vacinação, Certificado Militar, Cartão do PIS, a Carteira de Trabalho e Previdência Social (CPTS), Carteira de Habilitação, Comprovante de Endereço, Comprovante de Escolaridade, 2 fotos 3x4 para ficha cadastral, comprovante de contribuição sindical, ficha de solicitação de emprego assinada. Após obter o atestado de saúde ocupacional e toda documentação completa, realiza o registro fazendo a descrição de todas as informações cabíveis, e em seguida a impressão da documentação contratual, sendo a Ficha de Registro, onde constara o resume de todas as informações cadastrais, o Contrato de Trabalho (Experiência) juntamente com o acordo de prorrogação do mesmo, pois é feito com 45 dias de permanência, podendo ser prorrogado por mais 45 dias, totalizando os 90 dias permitidos pela CLT, o acordo para compensação de horas, Declaração para encargos para Imposto de Renda (IRPF), Opção pelo Vale Transporte, recibo de Anotações na CPTS e entrega da mesma, e ainda ficha e termo de responsabilidade de salario família. Dessa forma, conclui-se o procedimento com o preenchimento especificado na CLT da identificação do empregador, data de admissão, cargo e a remuneração com suas condições especiais (se houver), e juntamente a anotação da opção pelo FGTS, ambos com a assinatura do empregador, com prazo de 48 horas para entrega da CPTS com o registro formal e toda documentação assinada tanto pelo empregador quanto pelo empregado e entrega das vias e criação de pasta do funcionário para arquivamento nominal. Todavia, mensalmente será feito o fechamento da folha de pagamento, envolvendo toda movimentação e variação decorrente no mês, e sobre essa remuneração será cobrada a Contribuição Previdenciária (INSS) de acordo com a tabela de enquadramento que se resume em 8%,9% e 11%, sendo o teto para contribuição , que é de acordo com o valor da remuneração. Já o FGTS é aplicado um percentual de 8% independentemente do valor da remuneração, onde o valor será depositado mensalmente ate o dia 07 diretamente na conta vinculada do colaborador na Caixa Econômica Federal durante toda a vigência do contrato. Por sua vez, na ocorrência de dispensa sem justa causa, o colaborador fará jus ao saque do FGTS atualizado, e ainda a multa rescisória que compreende 40% sobre o saldo de FGTS atualizado e sobre a rescisão, e 10% de contribuição social. Certamente, o principal objetivo do FGTS compreende proporcionar maior estabilidade e garantia ao empregado, pois em qualquer ocasião em ocorra à dispensa s/ justa causa, os valores das indenizações por tempo de serviço serão recebidos. Contudo, logo após o fechamento da folha é gerado o arquivodo Caged (Cadastro Geral de Empregados e Desempregados) informando todas as admissões e demissões efetuadas na competência vigente, e transmitido ao Ministério do Trabalho no proposito de facilitar os procedimentos de solicitação de benefícios e comunicar a movimentação do trabalhador. RELATORIO DE LANÇAMENTOS NA FOLHA DE PAGAMENTO 1) Investimento de Capital Social no valor de R$ 700.000,00; em moeda corrente Contratação de Funcionários mês 01/10/2013 1) Mauro de Oliveira – Salário R$ 3.000,00, admitido em 01/10/2013, primeiro emprego, casado, sem filhos; 2) Paulo Siqueira – Salário R$ 5.000,00, admitido 01/10/2013, reemprego, casado ,1 filho de 10 anos, mulher e filho dependente do IRRF; 3) Nilda da Silva – Salário R$ 724,00, admitido 01/10/2013, 1 filho de 15 anos e 1 filho de 7 anos, reemprego; 4) Os sócios A e B têm um Pró-Labore de R$ 724,00. D CAIXA 700000,00 C CAPITAL SOCIAL 700000,00 H INTEGRAÇÃO do CAP SOCIAL CONF CONT.SOCIAL COMPETÊNCIA 10/2013 DIA 30/10/13 D SALARIOS E ORDENADOS R$ 8.724,00 D SALARIOS A PAGAR R$ 8.724,00 H PROVISAO DE SALARIOS A PAGAR REF. 10/2013 D PRO-LABORE R$ 1.448,00 C PRO-LABORE A PAGAR R$ 1.448,00 H PROVISÃO DE PRO-LABORE REF. 10/2013. D SALARIOS A PAGAR R$ 845,41 C INSS A RECOLHER R$ 845,41 H PROVISAO DE INSS S/ FOLHA-EMPREGADOS D INSS A RECOLHER R$ 23,36 D SALARIOS A PAGAR R$ 23,36 H PROV. SALARIO FAMILIA 10-2013 D PRO-LABORE A PAGAR R$ 159,28 D INSS A RECOLHER R$ 159,28 H PROV. INSS S/ PRO-LABORE. D INSS R$ 2.714,87 C INSS A RECOLHER R$ 2.714,87 H PROV. INSS EMPRESA S/ FOLHA D SALARIOS A PAGAR R$ 439,62 C IRPF A RECOLHER R$ 439,62 H PROV. IIMPOSTO DE RENDA S/ FOLHA 10-2013 D FGTS R$ 697,92 C FGTS A RECOLHER R$ 697,92 H PROV. FGTS S/ FOLHA 10-2013 D 13º SALARIO R$ 727,00 C 13º SALARIO A PAGAR R$ 727,00 H PROVISAO DE 13º SALARIO REF. 10-2013 D FERIAS R$ 969,33 C FERIAS A RECOLHER R$ 969,33 H PROV. DE FÉRIAS MÊS 10/2013. D ENCARGOS S/ FÉRIAS R$ 77,54 C FGTS A RECOLHER R$ 77,54 H PROVISÃO DE ENCARGOS S/ FÉRIAS D FÉRIAS A PAGAR 77,54 C INSS A RECOLHER 77,54 H PROVISÃO DE ENCARGOS S/ FÉRIAS 10-2013 D 13º SALARIO A PAGAR R$ 58,16 C INSS A RECOLHER R$ 58,16 H PROVISÃO de ENCARGOS 13º SALARIO 10-2013 D ENCARGOS S/ 13º SALARIO R$ 58,16 D FGTS A RECOLHER R$ 58,16 H PROVISÃO de ENCARGOS 13º SALARIO 10-2013 D INSS-FERIAS R$ 269,46 C INSS A RECOLHER R$ 269,46 H PROV. INSS EMPRESA S/ FÉRIAS 10-2013. D INSS- 13º SALARIO R$ 202,10 C INSS A RECOLHER R$ 202.10 H PROV. INSS EMPRESA S/ 13º SALARIO 10-2013. RAZONETES SALARIOS E ORDENADOS SALARIOS A PAGAR D C D C 8724,00 845,41 8724,00 439,62 23,36 TOTAL 8724,00 1285,03 8747,36 PRO -LABORE PRO-LABORE A PAGAR D C D C 1448,00 159,28 1448,00 TOTAL 1448,00 159,28 1448,00 FGTS FGTS A RECOLHER D C D C 697,92 697,92 77,54 58,16 TOTAL 697,92 833,62 INSS INSS A RECOLHER 2714,87 C D C 269,46 23,36 2714,87 202,10 845,41 159,28 77,54 TOTAL 3186,43 58,16 269,46 202,10 TOTAL 23,36 4326,82 IRPF A RECOLHER 13º SALARIO D C D C 439,62 727,00 TOTAL 439,62 727,00 13º A PAGAR FÉRIAS D C D C 58,16 727,00 969,33 TOTAL 58,16 727,00 969,33 FÉRIAS A PAGAR ENCARGOS E CONTRIB S/ FÉRIAS D C D C 77,54 969,33 77,54 TOTAL 77,54 969,33 77,54 ENCARGOS E CONTRIB S/ 13º SAL 3319,08 15355,80 D C 58,16 D C 14172,67 2135,95 3319,08 15355,80 TOTAL 58,16 TOTAL 17491,75 17491,75 CAIXA CAPITAL SOCIAL D C D C 700.000 700.000 TOTAL 700.000 700.000 D = 714.491,75 C = 714.491,75 ETAPA 3 ANALISE SOBRE OS SEGUINTES TOPICOS: Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços-ICMS O ICMS é um imposto que incide sobre as operações de circulação de mercadorias, prestação de serviços tanto interestaduais, intermunicipais e serviços de comunicação, ate mesmo no exterior, e ainda é de competência dos Estados e Distrito Federal, assumindo função predominantemente fiscal. Assim, seu fator gerador consiste nas operações de movimentação de mercadorias e serviços, seja por entrada como saída, podendo atribuir ao contribuinte um credito ao obter ou comprar bens e serviços tributados pelo mesmo, ou também adquirir um debito ao realizar ação sujeita a incidência do ICMS. No entanto, todas as pessoas que pratica ou realiza essas operações de modo constante e comercial, seja físicas ou jurídicas, são considerados contribuintes. Para formar sua base de calculo, considera o valor da operação com a soma de todas as despesas, bem como os descontos, e aplicada em alíquotas que variam de acordo com tipo de bem ou serviço e também a localização ou estado de ambas as partes envolvidas na compra e venda. Programa de Integração Social - PIS, Programa de Formação do Patrimônio do Servidor Publico-PASEP e Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social- COFINS. O PIS/PASEP e COFINS consistem em contribuições sociais, por competência da União e também possui função fiscal, isto é, colher e receptar receitas sobre entidades. O recolhimento de contribuição do PIS/PASEP abrange sobre o faturamento, onde os contribuintes serão as pessoas jurídicas, sobre a folha de pagamento, as entidades sem fins lucrativos que tenham empregados. O COFINS somente sobre o faturamento e a importação. Todavia, vale ressaltar que para ambas as contribuições existem regimes de incidência sobre o faturamento, que se divide em cumulativo e não cumulativo. O regime cumulativo incide sobre o faturamento, ou seja, sobre a receita bruta sem direito a quaisquer deduções de créditos. Já, por outro lado, o regime não cumulativo, por sua vez, constitui-se em sistemade créditos e débitos, onde um compensa o outro, e ainda pelo regime de competência, que considera todas as operações realizadas no período incidente sobre a apuração, sem considerar ou conceituar seu recebimento. Portanto, as alíquotas de aplicação sobre o faturamento bruto alcançado mensalmente para as pessoas jurídicas submetidas ao regime cumulativo para o PIS/PASEP de 0,65% e COFINS de 3%. Já as submetidas ao regime não cumulativo para o PIS/PASEP de 1,65% e COFINS de 7,6%. Tributação do Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) - Lucro Presumido O lucro Presumido trata-se de um modo de apuração do lucro liquido por estimativa através da aplicação de um percentual sobre a receita bruta, obtendo assim uma margem de lucro por períodos. Sendo assim, o percentual para calculo do IRPJ possui variações de acordo com o ramo de atividade auferida, como podemos citar: Ramo de Atividade % de Presunção Comercial, industrial, transporte de carga e serviços hospitalares. 8% Revendas, p/ consumo, combustível derivado de petróleo, álcool, Etílico carburante e gás natural. 1,6% Prestação de Serviços: Exclusivamente prestação de serviços: faturamento anual Ate R$ 120.000,00 16% Exclusivamente superior a R$ 120.000,00 anuais e demais serviços não exclusivamente. 32% Transporte (exceto carga) 16% Assim, sua apuração é trimestral, e mediante a aplicação do percentual de 8% sobre a receita bruta, e 15 % sobre a base, e se exceder ao valor resultante da multiplicação de R$ 20.000,00 (vinte mil reais) pelo número de meses do respectivo período de apuração, se sujeita à incidência de adicional de imposto à alíquota de 10% (dez por cento). No entanto, também pode ser calculado anualmente, já que é um imposto fiscal e arrecadatória, de competência da União. Contribuição Social sobre o Lucro Liquido – CSLL A Contribuição Social sobre o Lucro Liquido consiste em uma contribuição social, sob competência da União, e que incide sobre o lucro bruto perante a aplicação de alíquota de 9%,,e mesmo pode sofrer alterações conf. Porte da empresa, sendo apurado semelhantemente ao Imposto de Renda, ou seja, trimestralmente. A Contribuição Social no lucro presumido é de incidência cumulativa, isto é, perante estimativa e não permite adições e exclusões como o não cumulativo. ETAPA 4 4.1. Pagamento em dinheiro do Premio de Seguro ref. A apólice de seguros contra incêndio no valor de R$ 12.000,00 com vigência de 01/10/2013 a 31/12/2013. Faça Contabilização e Apropriação do Seguro. MÊS VALOR DA COTA SALDO A APROPRIAR Nº DE DIAS R$ 12.000,00 10 R$ 4.043,48 R$ 7.956,52 31 11 R$ 3.913,04 R$ 4.043,48 30 12 R$ 4.043,48 R$ 0,00 31 DIARIO D SEGUROS PAGOS ANTECIPAMENTE R$ 12.000,00 C CAIXA R$ 12.000,00 H CONTRAT. APOLICE DE SEGUROS A VISTA D DESPESAS COM SEGUROS R$ 4.043,48 C SEGUROS PAGOS ANTECIPAMENTE R$ 4.043,48 H APROPRIAÇÃO DE SEGUROS REF. 10/2013 RAZONETES CAIXA DESPESA com SEGUROS D C D C 12.000,00 4.043,48 TOTAL 12.000,00 4.043,48 SEGUROS pagos ANTECIPAMENTE D C 12.000,00 4.043,48 TOTAL 12.000,00 4.043,48 4.2 - LANÇAMENTOS DOS FATOS CONTABEIS ESCRITA FISCAL OUTUBRO/2013 Compras Dia 05/10/2013 Compra a prazo de mercadorias para comercialização de Comercial Havana Ltda., conforme NF nº 087621 (40 “Unidades Notebook 15 6” X550CA ASUS), ao custo unitário de R$ 1.699,00 (compra fora do Estado), com Desconto Incondicional Obtido (DIO) de 0,25% e ICMS calculado pela alíquota de 7% (Imposto Recuperável). Devolução sobre Compras Dia 07/10/2013 Devolução sobre compras referente à NF nº 087621 (10 “Unidades Notebook 15 6” X550CA ASUS) Dia 08/10/2013 Compra a prazo de mercadorias para comercialização de Comercial Havana Ltda., conforme NF nº 087629 (80 “Unidades Notebook 15 6” X550CA ASUS), ao custo unitário de R$ 1.800,00 (compra fora do Estado), com ICMS calculado pela alíquota de 7% (Imposto Recuperável). Dia 15/10/2013 Compra a vista de mercadorias para comercialização de Comercial Havana Ltda., conforme NF 087650 (60 “unidades Notebook 15 6” X550CA ASUS), ao custo unitário de R$ 1.850,00 (compra fora do Estado), com ICMS calculado pela alíquota de 7% (Imposto Recuperável). Venda 19/10/2013 Venda de mercadorias a prazo a Comercial Vila Nova Friburgo, conforme NF nº 047102 (160 “unidades Notebook 15 6” X550CA ASUS), ao custo unitário de R$ 2.880,00, com Desconto Incondicional Concedido (DIC) de 0,30% e ICMS calculado pela alíquota de 17% Devolução sobre Vendas Dia 20/10/2013 Devolução sobre vendas referente à NF nº 047102 (25 “unidades Notebook 15 6” X550CA ASUS). Competência 10-2013 DIA 05/10/13 D ESTOQUE DE MERC R$ 63.044,79 D ICMS A RECUPERAR R$ 4.745,31 C FORNECEDOR R$ 67.960,00 H COMPRA DE MERC A PRAZO CONF. NF 087621. D FORNECEDOR R$ 169,90 C DESCONTO INDIC OBTIDO R$ 169,90 H DESCONTO S/ COMPRA NF 087621. DIA 07/10/13 D FORNECEDOR R$ 16.990,00 C ESTOQUE-DEVOLUÇÃO DE COMPRAS R$ 15.800,70 C ICMS A RECOLHER R$ 1.189,30 H DEVOLUÇÃO DE COMPRAS REF, NF 087621. 08/10/2013 D ESTOQUE DE MERC R$ 133.920,00 D ICMS A RECUPERAR R$ 10.080,00 C FORNECEDOR R$ 144.000,00 H COMPRA DE MERC A PRAZO CONF. NF 08729 15/10/2013 D ESTOQUE DE MERC R$ 103.230,00 D ICMS A RECUPERAR R$ 7.770,00 C CAIXA R$ 111.000,00 H COMPRA DE MERC A VISTA CONF. NF 087650 DIA 19/10/13 D CLIENTES R$ 460.800,00 C RECEITA DE VENDAS R$ 460.800,00 H VENDAS DE MERC A PRAZO CONF. NF. 047102 D DESP. DESCONTOS CONCEDIDOS R$ 1.382,40 C CLIENTE R$ 1.382,40 H DESCONTO CONCEDIDO S/ VENDA D ICMS R$ 77.209,92 C ICMS A RECOLHER R$ 77.209,92 H ICMS SOBRE VENDA CONF. NF. 047102 D CMV R$ 287.971,20 C ESTOQUE DE MERC R$ 287.971,20 H CUSTO DAS MERC. VENDIDAS. D PIS R$ 2.527,20 C PIS A RECOLHER R$ 2.527,20 H PIS S/ VENDA REF. NF 087102. D COFINS R$ 11.664,00 C COFINS A RECOLHER R$ 11.664,00 H COFINS S/ VENDA REF. NF. 087102 DIA 20/10/13 D DEVOLUÇÃO DE VENDA R$ 72.000,00 C CLIENTE R$ 72.000,00 H DEVOLUÇÃO DE VENDA REF. NF 047102. D ICMS A RECUPERAR R$ 12.240,00 C ICMS S/ VENDA R$ 12.240,00 H ICMS S/ DEVOLUÇÃO DE MERC. NF 047102. D ESTOQUE DE MERC R$ 44.995,50 C CMV R$ 44.995,50 H CUSTO DAS MERC. DEVOLVIDAS REF. NF. 047102 D ICMS A RECOLHER R$ 34.835,41 C ICMS A RECUPERAR R$ 34.835,41 H APROPRIAÇÃO DO ICMS A RECOLHER MÊS 10 30/10/2013 D PROV. P/ IMPOSTO DE RENDA R$ 7.216,00 C IRPJ A RECOLHER R$ 7.216,00 H PROV. P/ IMPOSTO DE RENDA MÊS 10-2013 D PROV. CSLL R$ 4.976,64 C CSLL A RECOLHER R$ 4.976,64 H PROV. CSLL REF. MÊS 10-2013 RAZONETES ESTOQUE DE MERC RECEITA DE VENDAS D C D C 63.044,79 15.800,70 460.800 133.920 287.971,20 103.230 44.995,50 TOTAL 345.190,29 303771,9 460.800 ICMS A RECUPERAR DESCONTO CONCEDIDO D C D C 4.745,31 34.835,31 1.382,40 10.0807.770 12.240 TOTAL 34.835,31 34.835,31 1.382,40 FORNECEDOR ICMS D C D C 169,9 67.960 77.209,92 12.240 16.990 144.000 TOTAL 17.159,9 211.960 77.209,92 12.240 DESCONTO OBTIDO CMV D C D C 169,9 287.971,20 44.995,50 TOTAL 287.971,20 44.995,50 ICMS A RECOLHER DEVOLUÇÃO DE VENDA D C D C 34.835,31 1.189,30 72.000 77.209,92 TOTAL 34.835,31 78.399,22 72.000 CAIXA COFINS D C D C 111.000 11.664 TOTAL 111.000 11.664 CLIENTE PIS D C D C 460.800 1.382,40 72.000 2.527,20 TOTAL 460.800 73.382,40 2.527,20 PIS A RECOLHER COFINS A RECOLHER D C D C 2.527,20 11.664,00 TOTAL 2.527,20 11.664,00 PROV. IRPJ PROV. CSLL D C D C 7.216 4.976,64 TOTAL 7.216,00 4.976,64 IRPJ A RECOLHER CSLL A RECOLHER D C D C 7.216 4.976,64 TOTAL 7.216,00 4.976,64 R$ 900.036,81 R$ 823.092,03 R$ 457.731,36 R$ 534.676,14 900.036,81 823.092,03 457.731,36 534.676,14 1.357.768,17 1.357.768,17 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO MÊS 10/2013. BALANCETE DE VERIFICAÇÃO DESCRIÇÃO MOVIMENTAÇÃO SALDO ATUAL CONTAS D C D C CAIXA 700.000 123.000 577.000 CLIENTES 460.800 73.382,40 387.417,60 ICMS A RECUPERAR 34.835,31 34.835,31 ESTOQUE DE MERC 345.190,29 303.771,90 41.418,39 SEGUROS PAGOS ANTECIP 12.000 4.043,48 7.956,52 DESPESA DE SEG. PAGOS ANTECIP. 4.043,48 4.043,48 FORNECEDOR 17.160 211.960 194.800 ICMS A RECOLHER 34.835,31 78.399,22 43.563,91 COFINS A RECOLHER 11.664,00 11.664 PIS A RECOLHER 2.527,20 2.527,20 IRPJ A RECOLHER 7.216 7.216 CSLL A RECOLHER 4.976,64 4.976,64 SALARIOS A PAGAR 1.285,03 8.747,36 7.462,33 PRO-LABORE A PAGAR 159,28 1.448,00 1.288,72 INSS A RECOLHER 23,36 4.326,82 4.303,46 FGTS A RECOLHER 833,62 833,62 IRPF A RECOLHER 439,62 439,62 FÉRIAS A PAGAR 77,54 969,33 891,79 13º SALARIO A PAGAR 58,16 727 668,84 CAPITAL SOCIAL 700.000 700.000 RECEITA DE VENDAS 460.800 460.800 DEVOLUÇÃO DE VENDAS 72.000 72.000 ICMS SOBRE VENDA 77.209,92 12.240 64.969,92 PIS SOBRE VENDA 2.527,20 2.527,20 COFINS SOBRE VEBDA 11.664 11.664 CMV 287.971,20 44.995,50 242.975,70 SALARIOS E ORDENADOS 8.724 8.724 PRO-LABORE 1.448 1.448 FGTS 697,92 697,92 INSS 3.186,43 3.186,43 ENCARGOS e CONTRIB S/ FÉRIAS 77,54 77,54 ENCARGOS e CONTRIB S/ 13º SAL 58,16 58,16 13º SALARIO 727 727 FÉRIAS 969,33 969,33 PROVISAO P/ IRPJ 7.216 7.216 PROVISAO P/ CSLL 4.976,64 4.976,64 DESCONTOS IND. CONCEDIDO 1.382,40 1.382,40 TOTAL 2.091.303 2.091.303 1.441.436 1.441.436 ETAPA 5 COMPETÊNCIA 11/2013 5.1. LANÇAMENTO DE PAGAMENTOS DIA 05/11 D SALARIOS A PAGAR R$ 7.462,33 C CAIXA R$ 7.462,33 H PGTO DE SALARIOS REF. 10/2013 D PRO-LABORE A PAGAR R$ 1.288,72 C CAIXA R$ 1.288,72 H PGTO DE PRO-LABORE REF. 10/2013. DIA 07/11 D FGTS A RECOLHER R$ 697,92 C CAIXA R$ 697,92 H PGTO DE GUIA DE FGTS REF. 10/2013. DIA 20/11 D INSS A RECOLHER R$ 3.696,20 C CAIXA R$ 3.696,20 H PGTO DA GPS REF.10-2013 DIA 20/11 D IRRF A RECOLHER R$ 439,62 C CAIXA R$ 439,62 H PGTO DARF REF. 10/2013. DIA 04/11 D FORNECEDOR R$ 50.800 C CAIXA R$ 50.800 H PGTO DE DUPLICATA CONF. NF. 087621 DIA 07/11 D FORNECEDOR R$ 144.000 C CAIXA R$ 144.000 H PGTO DE DUPLICATA CONF. NF.087629 DIA 18/11 D CAIXA R$ 387.417,60 C CLIENTE R$ 387.417,60 H RECEBIMENTO DE DUPLICATA CONF. NF. 047102 DIA 12/11 D PIS A RECOLHER R$ 2.527,20 C CAIXA R$ 2.527,20 H PGTO DE GUIA DE PIS S/ VENDA REF. NF 087102. DIA 12/11 D COFINS A RECOLHER R$ 11.664,00 C CAIXA R$ 11.664,00 H PGTO DE GUIA DE COFINS S/ VENDA NF. 087102 DIA 12/11 D ICMS A RECOLHER R$ 43.563,91 C CAIXA R$ 43.563,91 H PGTO DE GUIA ICMS S/ VENDA REF. NF 047102. RAZONETES SALARIOS A PAGAR PRO-LABORE A PAGAR D C D C 7.462,33 1.288,72 TOTAL FGTS A RECOLHER INSS A RECOLHER D C D C 697,92 3.696,20 TOTAL IRPF A PAGAR CAIXA D C D C 439,62 387.417,60 7.462,33 1.288,72 697,92 3.696,20 439,62 50.800 144.000 43.563,91 2.527,20 11.664 TOTAL FORNECEDOR ICMS A RECOLHER D C D C 50.800 43.563,91 144.000 TOTAL 194.800 PIS A RECOLHER COFINS A RECOLHER D C D C 2.527,20 11.664 TOTAL CLIENTE D C D C 387.417,60TOTAL D = 653.557,50 C = 653.557,50 COMPETÊNCIA 11/2013 PROVISÃO DA FOLHA DE PAGAMENTO DIA 30/11/13 D SALARIOS E ORDENADOS R$ 8.724,00 D SALARIOS A PAGAR R$ 8.724,00 H PROVISAO DE SALARIOS A PAGAR REF. 11/2013 D PRO-LABORE R$ 1.448,00 C PRO-LABORE A PAGAR R$ 1.448,00 H PROVISÃO DE PRO-LABORE REF. 11/2013. D SALARIOS A PAGAR R$ 845,41 C INSS A RECOLHER R$ 845,41 H PROVISAO DE INSS S/ FOLHA-EMPREGADOS D INSS A RECOLHER R$ 23,36 D SALARIOS A PAGAR R$ 23,36 H PROV. SALARIO FAMILIA 11-2013 D PRO-LABORE A PAGAR R$ 159,28 D INSS A RECOLHER R$ 159,28 H PROV. INSS S/ PRO-LABORE. D INSS R$ 2.714,87 C INSS A RECOLHER R$ 2.714,87 H PROV. INSS EMPRESA S/ FOLHA D SALARIOS A PAGAR R$ 439,62 C IRPF A RECOLHER R$ 439,62 H PROV. IIMPOSTO DE RENDA S/ FOLHA 11-2013 D FGTS R$ 697,92 C FGTS A RECOLHER R$ 697,92 H PROV. FGTS S/ FOLHA 11-2013 D 13º SALARIO R$ 727,00 C 13º SALARIO A PAGAR R$ 727,00 H PROVISAO DE 13º SALARIO REF. 11-2013 D FERIAS R$ 969,33 C FERIAS A RECOLHER R$ 969,33 H PROV. DE FÉRIAS MÊS 11/2013. D ENCARGOS S/ FÉRIAS R$ 77,54 C FGTS A RECOLHER R$ 77,54 H PROVISÃO DE ENCARGOS S/ FÉRIAS D FÉRIAS A PAGAR 77,54 C INSS A RECOLHER 77,54 H PROVISÃO DE ENCARGOS S/ FÉRIAS 11-2013 D 13º SALARIO A PAGAR R$ 58,16 C INSS A RECOLHER R$ 58,16 H PROVISÃO de ENCARGOS 13º SALARIO 11-2013 D ENCARGOS S/ 13º SALARIO R$ 58,16 D FGTS A RECOLHER R$ 58,16 H PROVISÃO de ENCARGOS 13º SALARIO 11-2013 D INSS-FERIAS R$ 269,46 C INSS A RECOLHER R$ 269,46 H PROV. INSS EMPRESA S/ FÉRIAS 11-2013. D INSS- 13º SALARIO R$ 202.10 C INSS A RECOLHER R$ 202,10 H PROV. INSS EMPRESA S/ 13º SALARIO 11-2013 D 13º SALARIO A PAGAR R$ 1.090,50 C ADIANTAMENTO DE 13º SALARIO R$ 1.090,50 H TRANSFERENCIA DE CONTA 1º PARC. 13º SAL. D ADIANTAMENTO DE 13º SALARIO R$ 1.090,50 C CAIXA R$ 1.090,50 H PGTO DA 1º PARCELA DO 13º SALARIO 2013. RAZONETES SALARIOS E ORDENADOS SALARIOS A PAGAR D C D C 8724,00 845,41 8724,00 439,62 23,36 TOTAL 8724,00 1285,03 8747,36 PRO -LABORE PRO-LABORE A PAGAR D C D C 1448,00 159,28 1448,00 TOTAL 1448,00 159,28 1448,00 FGTS FGTS A RECOLHER D C D C 697,92 697,92 77,54 58,16 TOTAL 697,92 833,62 INSS INSS A RECOLHER 2714,87 C D C 269,46 23,36 2714,87 202,10 845,41 159,28 77,54 TOTAL 3186,43 58,16 269,46 202,10 TOTAL 23,36 4326,82 IRPF A RECOLHER 13º SALARIO D C D C 439,62 727,00 TOTAL 439,62 727,00 13º A PAGAR FÉRIAS D C D C 58,16 727,00 969,33 TOTAL 58,16 727,00 969,33 FÉRIAS A PAGAR ENCARGOS E CONTRIB S/ FÉRIAS D C D C 77,54 969,33 77,54 TOTAL 77,54 969,33 77,54 ENCARGOS E CONTRIB S/ 13º SAL D C D C 58,16 TOTAL 58,16 TOTAL 19.672,75 19.672,75 ADIANTAMENTO DE 13º SALARIO CAIXA D C D C 1.090,50 1.090,50 1.090,50 TOTAL 1.090,50 1.090,50 1.090,50 ETAPA 6 6.1. LANÇAMENTOS E CONTABILIZAÇÃO – ESCRITA FISCAL NOVEMBRO/2013 Compra Dia 05/11/2013 Compra a prazo de mercadorias para comercialização de Comercial Havana Ltda., conforme NF nº 971054 (120 “unidades Notebook 15 6” X550CA ASUS), ao custo unitário de R$ 2.105,00 (compra fora do Estado) ICMS calculado pela alíquota de 7% (Imposto Recuperável) Venda Dia 12/11/2013 Venda de mercadorias a Comercial HP Ltda., conforme NF nº 047112 (130 “unidades Notebook 15 6” X550CA ASUS), ao custo unitário de R$ 3.368,00, com ICMS calculado pela alíquota de 17%. A operação foi realizada da seguinte forma: 40% a vista e o restante mediante aceite de duplicatas com vencimento em 30/45/60 dias. DIARIO 05/11/2013 D ESTOQUE DE MERC R$ 234.918,00 D ICMS A RECUPERAR R$ 17.682,00 C CAIXA R$ 252.600,00 H COMPRA DE MERC A PRAZO CONF. NF 971054. DIA 12/11/13 D CLIENTES R$ 262.704,00 D CAIXA R$ 175.136,00 C RECEITA DE VENDAS R$ 437.432,00 H VENDAS DE MERC. CONF. NF. 047112. D ICMS S/ VENDA R$ 74.432,80 C ICMS A RECOLHER R$ 74.432,80 H VR ICMS S/ VENDA CONF. NF. 047112 D ICMS A RECOLHER R$ 17.682,00 C ICMS A RECUPERAR R$ 17.682,00 H APROPRIAÇÃO DE ICMS CONF. NF. 047112 D CMV R$ 264.691,70 C ESTOQUE DE MERC R$ 264.691,70 H CUSTO DAS MERC. VENDIDAS . D PIS R$ 2.845,96 C PIS A RECOLHER R$ 2.845,96 H PIS S/ VENDA REF. NF 047112. D COFINS R$ 13.135,20 C COFINS A RECOLHER R$ 13.135,20 H COFINS S/ VENDA REF. NF. 047112. DIA 30/11/13 D PROVISÃO P/ IRPJ R$ 6.756,80 C IRPJ A RECOLHER R$ 6.756,80 H PROV IMPOSTO RENDA s/ VENDA REF NF 047112 D PROVISÃO P/ CSLL R$ 4.728,67 C CSLL A RECOLHER R$ 4.728,67 H PROV. CONTRIB. SOCIAL s/ VENDA NF 047112. ESTOQUE DE MERC RECEITA DE VENDAS D C D C 234.918,00 264.691,70 437.840,00 TOTAL 234.918,00 264.691,70 437.840,00 ICMS A RECUPERAR FORNECEDOR D C D C 17.682,00 17.682,00 252.600,00 TOTAL 17.682,00 17.682,00 252.600,00 CAIXA ICMS D C D C 175.136,00 74.432,80TOTAL 175.136,00 74.432,80 CLIENTE CMV D C D C 262.704,00 264.691,70 TOTAL 262.704,00 264.691,70 ICMS A RECOLHER PIS D C D C 17.682,00 74.432,80 2.845,96 TOTAL 17.682,00 74.432,80 2.845,96 PIS A RECOLHER COFINS D C D C 2.845,96 13.135,20 TOTAL 2.845,96 13.135,20 PROV. IMPOSTO RENDA PJ COFINS A RECOLHER D C D C 6.756,80 13.135,20 TOTAL 6.756,80 13.135,20 IRPJ A RECOLHER PROVISAO CSLL D C D C 6.756,80 4.728,67 TOTAL 6.756,80 4.728,67 CSLL A RECOLHER D C D C 4.728,67 TOTAL 4.728,67 6.2. APROPRIAÇÃO DO SEGURO MÊS 11-2013 D DESPESAS COM SEGUROS R$ 3.913,04 C SEGUROS PAGOS ANTECIPAMENTE R$ 3.913,04 H APROPRIAÇÃO DE SEGUROS REF. 10/2013 SEGUROS PAGOS ANTECIPADOS DESPESA com SEGUROS D C D C 3.913,04 3.913,04 TOTAL 3.913,04 3.913,04 ETAPA 7 E 8 COMPETÊNCIA 12/2013 PAGAMENTOS DA FOLHA 11-2013 E FORNEDORES DIA 05/12 D SALARIOS A PAGAR R$ 7.462,33 C CAIXA R$ 7.462,33 H PGTO DE SALARIOS REF. 11/2013 D PRO-LABORE A PAGAR R$ 1.288,72 C CAIXA R$ 1.288,72 H PGTO DE PRO-LABORE REF. 11/2013. DIA 07/12 D FGTS A RECOLHER R$ 785,16 C CAIXA R$ 785,16 H PGTO DE GUIA DE FGTS REF. 11/2013. DIA 20/12 D INSS A RECOLHER R$ 3.696,20 C CAIXA R$ 3.696,20 H PGTO DA GPS REF.11-2013 DIA 20/12 D IRRF A RECOLHER R$ 439,62 C CAIXA R$ 439,62 H PGTO DARF REF. 11/2013. DIA 04/12 D FORNECEDOR R$ 252.600 C CAIXA R$ 252.600 H PGTO DE DUPLICATA CONF. NF. 971054. DIA 11/12 D CAIXA R$ 87.568 C CLIENTE R$ 87.568 H RECEB. DE DUPL. CONF. NF. 047112. DIA 26/12 D CAIXA R$ 87.568 C CLIENTE R$ 87.568 H RECEBIMENTO DE DUPLICATA CONF. NF. 047112 DIA 12/11 D PIS A RECOLHER R$ 2.845,96 C CAIXA R$ 2.845,96 H PGTO DE GUIA DE PIS S/ VENDA REF. NF 047112. DIA 12/11 D COFINS A RECOLHER R$ 13.135,20 C CAIXA R$ 13.135,20 H PGTO DE GUIA DE COFINS S/ VENDA NF. 047112. DIA 12/12 D ICMS A RECOLHER R$ 56.750,80 C CAIXA R$ 56.750,80 H PGTO DE GUIA ICMS S/ VENDA REF. NF 047112. PROVISÃO DA FOLHA DE PAGAMENTO 12/2013. DIA 30/12/13 D SALARIOS E ORDENADOS R$ 8.724,00 C SALARIOS A PAGAR R$ 8.724,00 H PROVISAO DE SALARIOS A PAGAR REF. 12/2013 D PRO-LABORE R$ 1.448,00 C PRO-LABORE A PAGAR R$ 1.448,00 H PROVISÃO DE PRO-LABORE REF. 12/2013. D SALARIOS A PAGAR R$ 845,41 C INSS A RECOLHER R$ 845,41 H PROVISAO DE INSS S/ FOLHA-EMPREGADOS D INSS A RECOLHER R$ 23,36 C SALARIOS A PAGAR R$ 23,36 H PROV. SALARIO FAMILIA 12-2013 D PRO-LABORE A PAGAR R$ 159,28 C INSS A RECOLHER R$ 159,28 H PROV. INSS S/ PRO-LABORE. D INSS R$ 2.714,87 C INSS A RECOLHER R$ 2.714,87 H PROV. INSS EMPRESA S/ FOLHA D SALARIOS A PAGAR R$ 439,62 C IRPF A RECOLHER R$ 439,62 H PROV. IIMPOSTO DE RENDA S/ FOLHA 12-2013 D FGTS R$ 697,92 C FGTS A RECOLHER R$ 697,92 H PROV. FGTS S/ FOLHA 12-2013 D 13º SALARIO R$ 727,00 C 13º SALARIO A PAGAR R$ 727,00 H PROVISAO DE 13º SALARIO REF. 12-2013 D FÉRIAS R$ 969,33 C FÉRIAS A RECOLHER R$ 969,33 H PROV. DE FÉRIAS MÊS 12/2013. D ENCARGOS S/ FÉRIAS R$ 77,54 C FGTS A RECOLHER R$ 77,54 H PROVISÃO DE ENCARGOS S/ FÉRIAS D FÉRIAS A PAGAR 77,54 C INSS A RECOLHER 77,54 H PROVISÃO DE ENCARGOS S/ FÉRIAS 12-2013 D 13º SALARIO A PAGAR R$ 58,16 C INSS A RECOLHER R$ 58,16 H PROVISÃO de ENCARGOS 13º SALARIO 12-2013 D ENCARGOS S/ 13º SALARIO R$ 58,16 D FGTS A RECOLHER R$ 58,16 H PROVISÃO de ENCARGOS 13º SALARIO 12-2013 D INSS-FÉRIAS R$ 269,46 C INSS A RECOLHER R$ 269,46 H PROV. INSS EMPRESA S/ FÉRIAS 12-2013. D INSS- 13º SALARIO R$ 202.10 C INSS A RECOLHER R$ 202,10 H PROV. INSS EMPRESA S/ 13º SALARIO 12-2013 D 13º SALARIO A PAGAR R$ 916,02 C CAIXA R$ 916,02 H PGTO DO 13º SALARIO 2013. ESCRITA FISCAL – DEZEMBRO/2013 Compra Dia 05/12/2013 Compra a prazo de mercadorias para comercialização de Comercial Havana Ltda., conforme NF nº 971059 (60 “unidades Notebook 15 6” X550CA ASUS), ao custo unitário de R$ 2.105,00 (compra fora do Estado) ICMS calculado pela alíquota de 7% (Imposto Recuperável) Venda Dia 12/12/2013 Venda de mercadorias a Comercial HDS Ltda., conforme NF nº 047118 (55 “unidades Notebook 15 6” X550CA ASUS), ao custo unitário de R$ 3.368,00, com ICMS calculado pela alíquota de 17%. A operação foi realizada da seguinte forma: 40% a vista e o restante mediante aceite de duplicatas com vencimento em 30/45/60 dias. DIARIO 05/12/2013 D ESTOQUE DE MERC R$ 117.459,00 D ICMS A RECUPERAR R$ 8.841,00 C FORNECEDOR R$ 126.300,00 H COMPRA DE MERC A PRAZO CONF. NF 971059. DIA 12/12/13 D CLIENTES R$ 111, 144,00 D CAIXA R$ 74.096,00 C RECEITA DE VENDAS R$ 185.240,00 H VENDAS DE MERC. CONF. NF. 047118.. D ICMS S/ VENDA R$ 31.490,80 C ICMS A RECOLHER R$ 31.490,80 H VR ICMS S/ VENDA CONF. NF. 047118. D ICMS A RECOLHER R$ 8.841,00 C ICMS A RECUPERAR R$ 8.841,00 H APROPRIAÇÃO DE ICMS CONF. NF. 047118. D CMV R$ 114.660,15 C ESTOQUE DE MERC R$ 114.660,15 H CUSTO DAS MERC. VENDIDAS. D PIS R$ 1.204,06 C PIS A RECOLHER R$ 1.204,06 H PIS S/ VENDA REF. NF 047118. D COFINS R$ 5.557,20 C COFINS A RECOLHER R$ 5.557,20 H COFINS S/ VENDA REF. NF. 047118. DIA 30/12/13 D PROVISÃO P/ IRPJ R$ 1.704,80 C IRPJ A RECOLHER R$ 1.704,80 H PROV IMPOSTO RENDA s/ VENDA REF NF 047118 D PROVISÃO P/ CSLL R$ 2.000,59 C CSLL A RECOLHER R$ 2.000,59 H PROV. CONTRIB. SOCIAL s/ VENDA NF 047118. D IRPJ A RECOLHER R$ 15.677,60 C CAIXA R$ 15.677,60 H PGTO TRIMESTRAL IRPJ 10/11 E 12/2013. D CSLL A RECOLHER R$ 11.705,90 C CAIXA R$ 11.705,90 H PGTO TRIMESTRAL CSLL 10/11 E 12/2013. RAZONETESSALARIOS E ORDENADOS SALARIOS A PAGAR D C D C SALDO ANTERIOR SALDO ANTERIOR 17.448,00 7.462,33 7.462,33 8.724,00 845.41 8.724,00 439,62 23,36 TOTAL 26.172,00 8.747,36 16.209,69 SALDO ATUAL 26.172,00 7.462,33 PRO –LABORE PRO-LABORE A PAGAR D C D C SALDO ANTERIOR 1.288,72 SALDO ANTERIOR 2.896,00 159,28 1.288,72 1.448,00 1.448,00 TOTAL 4.344,00 1.448,00 2.736,72 SALDO ATUAL 4.344,00 1.288,72 FGTS FGTS A RECOLHER D C D C SALDO ANTERIOR 785,16 SALDO ANTERIOR 1.395,84 969,32 697,92 77,54 58,16 TOTAL 2.093,76 1.105,02 SALDO ATUAL 2.093,76 319,86 INSS INSS A RECOLHER SALDO ANTERIOR C D C 6.372,86 23,36 SALDO ANTERIOR 2.714,87 3.696,00 4.910,72 269,46 2.714,87 202,1 845,41 TOTAL 9.559,29 159,28 SALDO ATUAL 9.559,29 77,54 58,16 269,46 202,10 3.719,36 9.237,54 TOTAL 5.518,18 IRPF A RECOLHER 13º SALARIO D C D C 439,62 SALDO ANTERIOR SALDO ANTERIOR 439,62 1.454,00 439,62 727,00 TOTAL 439,62 879,24 2.181,00 SALDO ATUAL 439,62 2.181,00 13º A PAGAR FÉRIAS D C D C 58,16 SALDO ANTERIOR SALDO ANTERIOR 916,02 247,18 1.938,66 727,00 969,33 TOTAL 974,18 974,18 2.907,99 SALDO ATUAL 0,00 2.907,99 FÉRIAS A PAGAR ENCARGOS E CONTRIB S/ FÉRIAS D C D C 77,54 SALDO ANTERIOR SALDO ANTERIOR 1.783,58 155.08 969,33 77,54 TOTAL 77,54 2.752,91 232,62 SALDO ATUAL 2.675,37 232,62 ENCARGOS E CONTRIB S/ 13º SAL D C D C DEVOLUÇÃO MER SALDO ANTERIOR SALDO ANTERIOR 116,32 72.000,00 58,16 TOTAL 174,48 TOTAL 72.000,00 SALDO ATUAL 174,48 72.000,00 ESTOQUE DE MERC RECEITA DE VENDAS D C D C SALDO ANTERIOR 114.660,15 SALDO ANTERIOR 11.644,69 898.640,00 117.459,00 185.240,00 TOTAL 129.123,69 114.660,15 1.083.880,00 SALDO ATUAL 14.463,54 1.083.880,00 ICMS A RECUPERAR FORNECEDOR D C D C SALDO ANTERIOR 8.841,00 252.600,00 SALDO ANTERIOR 0,00 252.600,00 8.841,00 126.300,00 TOTAL 8.841,00 8.841,00 252.600,00 378.900,00 SALDO ATUAL 0,00 126.300,00 CAIXA ICMS D C D C SALDO ANTERIOR 7.462,33 SALDO ANTERIOR 872.323,20 1.288,72 139.402,72 175.136,00 785,16 31.490,80 3.696,20 439,62 252.600 2.845,96 13.135,20 56.750,80 15.677,60 11.705,90 TOTAL 1.047.459,20 366.387,49 170.893,52 SALDO ATUAL 681.071,80 170.893,52 CLIENTE CMV D C D C SALDO ANTERIOR 87.568,00 SALDO ANTERIOR 262.704,00 87.568,00 507.667,40 111.144,00 114.660,15 TOTAL 373.848,00 175.136,00 622.327,55 SALDO ATUAL 198.712,00 622.327,55 ICMS A RECOLHER PIS D C D C 56.750,80 SALDO ANTERIOR SALDO ANTERIOR 8.841,00 56.750,80 5.373,16 31.490,80 1.204,06 TOTAL 65.591,80 88.241,60 6.577,22 SALDO ATUAL 22.649,80 6.577,22 PIS A RECOLHER COFINS D C D C 2.845,96 SALDO ANTERIOR SALDO ANTERIOR 2.845,96 24.799,20 1.204,06 5.557,20 TOTAL 2.845,96 4.050,02 30.356,40 SALDO ATUAL 1.204,06 30.356,40 PROV. IMPOSTO RENDA PJ COFINS A RECOLHER D C D C SALDO ANTERIOR 13.135,20 SALDO ANTERIOR 13.972,80 13.135,20 1.704,80 5.557,20 TOTAL 15.677,60 13.135,20 18.692,40 SALDO ATUAL 15.677,60 5.557,20 IRPJ A RECOLHER PROVISAO CSLL D C D C 15.677,60 SALDO ANTERIOR SALDO ANTERIOR 13.972,80 9.705,31 1.704,80 2.000,59 TOTAL 15.677,60 15.677,60 11.705,90 SALDO ATUAL 0,00 11.705,90 CSLL A RECOLHER DESCONTO IND. CONCEDIDO D C D C 11.705,90 SALDO ANTERIOR SALDO ANTERIOR 9.705,31 1.382,40 2.000,59 TOTAL 11.705,90 11.705,90 1.382,40 SALDO ATUAL 0,00 1.382,40 CAPITAL SOCIAL D C SALDO ANTERIOR 700.000,00 TOTAL 700.000,00 SALDO ATUAL 700.000,00 6.2. APROPRIAÇÃO DO SEGURO MÊS 11-2013 D DESPESAS COM SEGUROS R$ 4.043,48 C SEGUROS PAGOS ANTECIPAMENTE R$ 4.043,48 H APROPRIAÇÃO DE SEGUROS REF. 12/2013 SEGUROS PAGOS ANTECIPADOS DESPESA com SEGUROS D C D C SALDO ANTERIOR 4.043,48 SALDO ANTERIOR 4.043,48 7.956,52 4.043,48 TOTAL 4.043,48 12.000,00 0,00 0,00 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO DESCRIÇÃO MOVIMENTAÇÃO SALDOATUAL CONTAS SIT SALDO INIC D C D C CAIXA D 872.323 249.232,00 367.303,15 755.614,05 CLIENTES D 262.704,00 111.144 176.518,00 197.330,00 ADIANT. 13º SALARIO ICMS A RECUPERAR 8.841,00 8.841,00 ESTOQUE DE MERC D 11.664,39 117.459,00 114.660,15 14.463,24 SEGUROS PAGOS ANTECIP D 4.043,48 4.043,48 DESPESA DE SEG. PAGOS ANTECIP. D 7.956,52 4.043,48 12.000,00 FORNECEDOR C 252.600 252.600 126.300 126.300 ICMS A RECOLHER C 56.750,80 65.591,80 31.490,80 22.649,80 COFINS A RECOLHER C 13135,20 R$ 13.135,20 R$ 5.557,20 R$ 5.557,20 PIS A RECOLHER C 2.845,96 2.845,96 1.204,06 1.204,06 IRPJ A RECOLHER C 13972,80 15.677,60 R$ 1.704,80 R$ 0,00 CSLL A RECOLHER C 9.705,31 11.705,90 2.000,59 0,00 SALARIOS A PAGAR C 7.462,33 8.747,36 8.747,36 7.462,33 PRO-LABORE A PAGAR C 1.288,72 1.448,00 1.448,00 1.288,72 INSS A RECOLHER C 4.910,72 3.719,36 4.326,82 5.518,18 FGTS A RECOLHER C 969,32 785,16 833,62 1017,78 IRPF A RECOLHER C 439,62 439,62 439,62 439,62 FÉRIAS A PAGAR C 1.783,58 77,54 969,33 2.675,37 13º SALARIO A PAGAR C 247,18 974,18 727 0,00 CAPITAL SOCIAL C 700.000 700.000 RECEITA DE VENDAS C 898.640 185.240 1.083.880 DEVOLUÇÃO DE VENDAS D 72.000 72.000 DESCONTOS IND. OBTIDO ICMS SOBRE VENDA D 139.402,72 31.490,80 170.893,52 PIS SOBRE VENDA D 5.373,16 1.204,06 6.577,22 COFINS SOBRE VEBDA D 24799,20 5557,20 R$ 30.356,40 CMV D 507.667,40 114.660,15 622.327,55 SALARIOS E ORDENADOS D 17.448 8724,00 26.172 PRO-LABORE D 2.896 1448,00 4.344 FGTS D 1.395,84 697,92 2093,76 INSS D 6.372,86 3186,43 9.559,29 ENCARGOS e CONTRIB S/ FÉRIAS D 155,08 77,54 232,62 ENCARGOS e CONTRIB S/ 13º SAL D 116,32 58,16 174,48 13º SALARIO D 1.454 727,00 2181,00 FÉRIAS D 1.938,66 969,33 2907,99 PROVISAO P/ IRPJ D 13972,80 1704,80 R$ 15.677,60 PROVISAO P/ CSLL D 9.705,31 2000,59 11.705,90 DESCONTOS IND. CONCEDIDO D 1.382,40 1382,40 1.382,40 TOTAL 3.929.523 1.042.356 1.042.356 1.957.993 1.957.993 DEMOSTRATIVO DO RESULTADO DO EXERCICIO 31/12/2013 D RESULTADO DO EXERCICIO R$ 105.464,17 C LUCRO DO EXERCICIO R$ 105.464,17 H LUCRO DO EXERCICIO ANO 2013. RESULTADO DO EXERCICIO LUCRO DO EXERCICIO D C D C 105.464,17 105.464,17 TOTAL 105.464,17 105.464,17 REFERÊNCIAS BIBLIOGRAFICAS SANTOS, José Luiz dos et al. Manual de Práticas Contábeis Aspectos Societários e Tributários. 2ª ed. São Paulo: Atlas, 2011. CSLL Tributação com base no Lucro Presumido. Disponível em: <http://www.portaltributario.com.br/guia/lucro_presumido_csl.html>, acesso em junho de 2014. Tributação do IRPJ com base no Lucro Presumido. Disponível em: <http://www.portaltributario.com.br/guia/lucro_presumido_irpj.html>, acesso em junho de 2014. Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços – ICMS Disponível em: < http://www.portaltributario.com.br/tributos/icms.html >, acesso em junho de 2014. PIS e COFINS – Regime de Incidência Cumulativa. Disponível em: <http://www.receita.fazenda.gov.br/pessoajuridica/pispasepcofins/regincidenciacumulati va.htm >, acesso em junho de 2014. :
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