PLANEJAMENTO FINANCEIRO (INDÚSTRIA TÊXTIL) ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA

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UNIVERSIDADE PAULISTA 
INSTITUTO DE CIÊNCIAS SOCIAIS E 
COMUNICAÇÃO – ICSC 
CURSO DE ADMINISTRAÇÃO 
 
 
 
 
 
 
 
APS – PLANEJAMENTO FINANCEIRO (INDÚSTRIA TÊXTIL) 
ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
GOIÂNIA-GO 
2017 
 
 
 
 ALINE ARAÚJO SIQUEIRA (R.A. C64554-0). 
 GEOVANNA F. F. CASTRO (R.A. C48053-3). 
 LEONARDO SILVA SANTOS (R.A. C6270h-8). 
 NAYARA DANILLA CALIXTO (R.A. T70536-3). 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
APS – PLANEJAMENTO FINANCEIRO (INDÚSTRIA TÊXTIL) 
ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA 
 
 
 
 
 
 
 
Atividades Práticas Supervisionadas – 
trabalho apresentado como exigência 
para a avaliação do 4° e 5° semestre, do 
curso de Administração da Universidade 
Paulista sob orientação do professor 
Falbert Miranda. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
GOIÂNIA-GO 
2017 
3 
 
Orçamento Financeiro 
 
Orçamento de Vendas 
 
Descrição 
Jan/X1 Fev/X1 
 
Qtde PV Receita Qtde PV Receita 
 
Colcha Casal 570 250,00 142.500,00 500 250,00 125.000,00 
 Colcha Solteiro 760 150,00 114.000,00 600 150,00 90.000,00 
 Receita Total 
 
 256.500,00 
 
 215.000,00 
 
Descrição 
Mar/X1 Trim/X1 
 Qtde PV Receita Qtde PV Receita 
 Colcha Casal 600 250,00 150.000,00 1670 250,00 417.500,00 
 Colcha Solteiro 800 150,00 120.000,00 2160 150,00 324.000,00 
 Receita Total 
 
 270.000,00 
 
 741.500,00 
 
 
 
Previsão de Recebimento das Vendas 
 
 
 
Meses 
Vendas 
Realizadas 
Janeiro Fevereiro Março 
Contas a 
Receber em 
31/3/20x1 
 
 Novembro 190.000,00 76.000,00 
 Dezembro 162.500,00 65.000,00 65.000,00 
 Janeiro 256.500,00 51.300,00 102.600,00 102.600,00 
 Fevereiro 215.000,00 
 
 43.000,00 86.000,00 86.000,00 
 Março 270.000,00 
 
 54.000,00 216.000,00 
 Valores Recebidos 
 
 192.300,00 210.600,00 242.600,00 302.000,00 
 A vista 20% 30 dias 40% 60 dias 40% 
 
 
4 
 
 
Previsão de Pagamento das Compras dos Materiais 
 Mês de Pagamento Janeiro Fevereiro Março Abril 
 
Dezembro 70.000,00 
 Janeiro 
 
 72.000,00 
 Fevereiro 
 
 82.800,00 
 Março 
 
 81.000,00 
 Total 70.000,00 72.000,00 82.800,00 81.000,00 5 
 
 
4 
 Orçamento de Mão-de-Obra Direta 
Discriminação Valor Unit. 
Janeiro Fevereiro Março Abril 
Qtde. H Custo Qtde. H Custo Qtde. H Custo Qtde. H Custo 
MOD Colcha Casal 2,00 2.500 5.000,00 3.000 6.000,00 3.250 6.500,00 2.900 5.800,00 
MOD Colcha Solteiro 2,00 2.400 4.800,00 3.200 6.400,00 3.360 6.720,00 3.000 6.000,00 
Custo Total MOD 4 4.900 9.800 6.200 12.400 6.610 13.220 5.900 11.800 
 
 
Orçamento e Rateio dos Custos Indiretos de Fabricação 
 
 
Janeiro Fevereiro Março 
 
 
Horas CIF Horas CIF Horas CIF 
 MOD Colcha Casal 2.500 31.377,55 3.000 29.758,06 3.250 30.238,27 
 MOD Colcha Solteiro 2.400 30.122,44 3.200 31.741,93 3.360 31.261,72 
 Total de Horas MOD 4.900 61.500 6.200 61.500 6.610 61.500 
 Obs. As horas da MOD, tanto para a colcha de casal quanto para de solteiro, foram obtidas anteriormente, no orçamento de MOD. O rateio do 
valor dos custos indiretos de fabricação é feito em proporção a essas horas. Por exemplo, no mês de janeiro alocam-se R$ 31.377,55 para 
colcha de casal, calculando-se R$ 61.500,00 x (2.500/4.900). Esses valores, mão-de-obra, tanto para colcha de casal quanto para de solteiro, 
serão transcritos no orçamento do Custo do Produto Vendido. 
 
5 
 
Orçamento de Desembolso com CIF 
 Período Janeiro Fevereiro Março 
 Custos Indiretos de Fabricação 61.500,00 61.500,00 61.500,00 
 Depreciação 12.000,00 12.000,00 12.000,00 
 Desembolso 49.500,00 49.500,00 49.500,00 
 Obs. Os valores com os desembolsos dos CIF's serão transportados para o Fluxo de Caixa, na linha "Custos Indiretos". 
 
Orçamento do Custo do Produto Vendido 
 
Discriminação 
Janeiro Fevereiro Março 
 C. Casal C. Solteiro C. Casal C. Solteiro C. Casal C. Solteiro 
 Estoque Inicial 81.663,69 68.292,60 73.851,05 56.124,28 85.968,60 72.152,12 
 (+) Gastos na Produção (materiais) 40.000,00 24.000,00 48.000,00 32.000,00 52.000,00 33.600,00 
 Mão-de-Obra Direta 5.000,00 4.800,00 6.000,00 6.400,00 6.500,00 6.720,00 
 Custos Indiretos de Fabricação 31.377,55 30.122,44 29.758,06 31.741,93 30.238,27 31.261,72 
 A) Sub-total dos Custos 158.041,24 127.215,04 157.609,11 126.266,21 174.706,87 143.733,84 
 Estoque Inicial 570 760 500 600 600 800 
 Produção do Mês 500 600 600 800 650 840 
 B) Sub-total dos produtos 1.070 1.360 1.100 1.400 1.250 1.640 
 C) Custo Médio A/B 147,70 93,54 143,28 90,19 139,77 87,64 
 D) Vendas em quantidade 570 760 500 600 600 800 
 E) Custo dos Produtos Vendidos DxC 84.190,19 71.090,76 71.640,50 54.114,09 83.859,30 70.114,07 
 Valor do estoque Final A-E 73.851,05 56.124,28 85.968,61 72.152,12 90.847,57 73.619,77 
 Obs. 1. Os valores R$ 81.663,69 e R$ 68.292,60 do estoque inicial referentes ao mês de janeiro derivam do enunciado, no item "Estoque de 
Produto Acabado". Os valores do estoque inicial de fevereiro são computados, na coluna de janeiro, como valor de estoque final. O mesmo 
procedimento se faz para o mês de março. 2. Os valores de materiais são oriundos do item "Orçamento de consumo e custos de materiais"; 3. 
Os valores de MOD são originados do orçamento de MOD; 4. Os valores dos CIF procedem do rateio realizado no item Orçamento dos CIF's; 5. 
As quantidades referentes aos estoques iniciais e à produção mensal, são obtidas do Orçamento de Produção. 
 
 
 
 
6 
 
CPV para DRE 
 Período/ Produto C. Casal C. Solteiro Total 
 Janeiro 84.190,19 71.090,76 155.280,95 
 Fevereiro 71.640,50 54.114,09 125.754,59 
 Março 83.859,30 70.114,07 153.973,37 
 Total Trimestre 239.689,99 195.318,92 435.008,91 
 
 
 
Orçamento das Despesas de Vendas 
 Descrição Janeiro Fevereiro Março Trimestre 
 
Publicidade 3.000,00 3.000,00 3.000,00 9.000,00 
 Salário dos vendedores 4.000,00 4.000,00 4.000,00 12.000,00 
 Despesas de viagens 2.000,00 2.000,00 2.000,00 6.000,00 
 Comissões 7.695,00 6.450,00 8.100,00 22.245,00 
 Total 16.695,00 15.450,00 17.100,00 49.245,00 
 
 
 
Orçamento de Despesas Operacionais 
 Descrição Janeiro Fevereiro Março Trimestre 
 Despesas Administrativas 20.000,00 20.000,00 20.000,00 60.000,00 
 Despesas de Vendas 16.695,00 15.450,00 17.100,00 49.245,00 
 Total Despesas Operacionais 36.695,00 35.450,00 37.100,00 109.245,00 
 Desembolso c/ Desp. Oper. 36.695,00 35.450,00 37.100,00 109.245,00 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
7 
 
Fluxo de Caixa Projetado 
 
 
Janeiro Fevereiro Março Trimestre 
 Saldo Inicial de Caixa 20.000,00 20.000,00 20.000,00 60.000,00 
 (+) Entradas 
 Receitas de Vendas 192.300,00 210.600,00 242.600,00 645.500,00 
 Total de caixa disponível A 213.300,00 230.600,00 262.600,00 706.500,00 
 (-) Desembolsos B 265.995,00 219.350,00 182.620,00 667.965,00 
 Materiais 70.000,00 72.000,0082.800,00 224.800,00 
 Mão-de-obra 9.800,00 12.400,00 13.220,00 35.420,00 
 Custos Indiretos 49.500,00 49.500,00 49.500,00 148.500,00 
 Despesas Operacionais 36.695,00 35.450,00 37.100,00 109.245,00 
 Aquisição de maquinário 100.000,00 50.000,00 
 
 150.000,00 
 Total de caixa necessário C -53.695,00 11.250,00 79.980,00 37.535,00 
 Sobra / Déficit -53.695,00 11.250,00 79.980,00 37.535,00 
 Empréstimos (ao início) 73.695,00 83.918,90 25.617,27 183.231,17 
 Liquidação (ao final) 
 
 73.695,00 83.918,90 157.613,90 
 Juros 2% a.m 
 
 1.473,90 1.678,37 3.152,27 
 Efeito total do financiamento D 73.695,00 63.918,90 5.617,27 143.231,17 
 Saldo Final de Caixa A-B+D 20.000,00 20.000,00 20.000,00 60.000,00 
 
 Demonstração de Resultados do Exercício 
 Vendas 741.500,00 
 (-) Custo do Produto Vendido 435.008,91 
 (=) Lucro Bruto 306.491,09 
 (-) Despesas Operacionais 109.245,00 
 (=) Lucro Op. Antes desp fin 197.246,09 
 (-) Despesas Financeiras 3.152,27 
 (=) Lucro Líquido 194.093,82 
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