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1 PLANEJAMENTO E GESTÃO DE PROJETOS GERENCIAMENTO DE CUSTOS Professora: Cristina Deorsola UERJ/FAF Atua em TODAS as áreas de conhecimento: ESCOPO TEMPO CUSTO QUALIDADE RECURSOS HUMANOS COMUNICAÇÃO RISCO AQUISIÇÕES PARTES INTERESSADAS Gerência de Projeto INTEGRAÇÃO 2 PROJETO Todo projeto, de certa forma, representa um INVESTIMENTO para a empresa que o executa, e foi selecionado com base numa expectativa de RETORNO (resultados) ATRAENTE. Investir é realizar desembolsos e/ou despender esforços, esperando receber benefícios futuros. INVESTIMENTO “As organizações tendem a não aprovar projetos cujos benefícios (financeiros ou não financeiros) não superem seus custos.” Kerzner, 2001) “Tomada de Decisão de Investimentos – Princípio Fundamental: Um projeto deve ser tão ou mais atraente quanto as alternativas disponíveis no mercado financeiro.” (Ross, 1995) 3 Processos necessários para assegurar que o projeto seja concluído dentro do orçamento aprovado. GERÊNCIA DE CUSTOS Processos 7.1 – Planejar o gerenciamento dos custos 7.2 – Estimar os custos 7.3 – Determinar o orçamento 7.4 – Controlar os custos numeração PMBOK 4 7.1 – PLANEJAR O GERENCIAMENTO DOS CUSTOS Processo de estabelecimento de políticas, procedimentos e documentaçao para planejamento, dispêndio e controle dos custos do projeto. PLANO DE GERENCIAMENTO DOS CUSTOS Definição das alçadas de aprovação de despesas Como devem ser informadas as estimativas: moeda e nível de exatidão Formatos dos relatórios emitidos Regras para medir o desempenho de custos Regras para determinar se custo é direto ou indireto Determinacão das contas de controle (na WBS) Linha de base de custos (para medição) Orçamento Limites de controle (variação permitida, antes de ser necessário tomar alguma medida) Procedimentos de “controle de mudanças de custo” 5 7.2 – ESTIMAR OS CUSTOS Processo de desenvolvimento de uma estimativa dos recursos monetários necessários para executar as atividades do projeto. RECURSOS PLANEJADOS? Rever processo 6.4, Gestão do Tempo: WBS, Decl Escopo Lista de Recursos, por Item da WBS Determinar que recursos físicos (pessoas, materiais e equipamentos) e em que qtd devem ser usados nas atividades do projeto. 6 CUSTOS A ESTIMAR Associados diretamente ao projeto: mão-de-obra, materiais, treinamento, equipamentos, espaço físico utilizado, ... Associados ao gerenciamento do projeto: esforços de qualidade e riscos, alocação do gerente de projeto (ou equipe de gerenciamento) nas atividades de gerenciamento do projeto Reservas: para contingências (riscos conhecidos) e para gerenciamento (riscos desconhecidos) Despesas administrativas: salários da administração e despesas gerais OUTROS CONCEITOS IMPORTANTES Custos Diretos: custo integral apropriado Custos Indiretos: custo apropriado por rateio Custos Variáveis: dependem volume produzido Custos Fixos: não variam, independem do volume 7 Gastos: qualquer aplicação de recursos, desembolsadas ou não Custos: recursos aplicados na transformação de ativos Despesas: recursos aplicados que não transformam o ativo, mas contribuem para a geração de receitas Perdas: gastos que não transformam o ativo nem contribuem para a geração de receitas GASTOS X CUSTOS X DESPESAS X PERDAS O termo “gerenciamento de custos” em um projeto inclui custos e despesas! Não esqueça! ESTIMANDO CUSTOS Identificar e considerar as várias alternativas de custo, de modo a construir a melhor e mais precisa estimativa de custos possível, baseada em propostas de fornecedores, dados históricos, políticas organizacionais, ... Mas, a verba de projeto cobre o somatório dos custos dos elementos da WBS? Custo de cada elemento da WBS e das “contas e controle” 8 PRECISÃO DE ESTIMATIVA Ordem de Magnitude Bruta (OMB): na iniciação do projeto (Termo de Abertura), admite intervalo de ± 50% em torno do real; Orçamentária: durante o planejamento (elaboração do orçamento), admite intervalos de -10 a +25% em torno do real; Estimativa Definitiva: conforme o projeto progride, a estimativa é refinada, admitido intervalo de -5 a +10% em torno do real. 7.3 – DETERMINAR ORÇAMENTO Processo de agregação dos custos estimados (das atividades ou pacotes de trabalho), para estabelecer uma linha de base de custos autorizada. O Fluxo de Caixa também nasce nesse processo. 9 LINHA DE BASE DE CUSTOS x ORÇAMENTO LINHA DE BASE DE CUSTOS: inclui as estimativas de custos de todos os pacotes de trabalho e a reserva para contingência; é a referência para as medições de desempenho, representa os fundos que o gerente de projeto tem autoridade para gerenciar e controlar; é definida por período e pode ser mostrada como uma curva “S”. ORÇAMENTO: inclui linha de base de custos + reserva para gerenciamento, representa quanto dinheiro a empresa dever ter disponível para o projeto. Curva “S” Data atual 0 10 20 30 40 50 60 J F M A M J J A S O N D Tempo US$ Custo Real “Valor Ganho” Custo Previsto 10 7.4 CONTROLAR CUSTOS Processo de monitoramento do progresso do projeto, para atualização de seu orçamento e gerenciamento das mudanças ocorridas na linha de base dos custos. CONTROLANDO CUSTOS… Variações entre o custo orçado e o custo real – identificar e descobrir o porquê, decidir sobre ações corretivas Mudanças de Escopo/Prazo (atualizar baseline e buscar autorizações) Produtividade das equipes – verificar variações previsto x realizado Manter stakeholders informados 11 CR (custo real): Quanto o trabalho já concluído efetivamente custou ? VA (valor agregado): Em quanto estava orçado o trabalho já concluído? VP (valor planejado): Qual o custo orçado do trabalho que deveria ter sido feito até a data presente (pelo plano inicial) ? ONT (orçamento no término): Qual o orçamento inicialmente previsto (total do projeto)? EARNED VALUE MANAGEMENT (EVM) – ANÁLISE DO VALOR AGREGADO (EVA) Variação de Custo (VC) = VA – CR Se negativa, está acima do orçado (ruim); se positiva, está abaixo do orçado (bom). Variação de prazo (VPR) = VA – VP Se negativa, o projeto está atrasado (cronograma); se positiva, está adiantado. EARNED VALUE MANAGEMENT (EVM) – ANÁLISE DO VALOR AGREGADO (EVA) 12 Indice de Desempenho de Custo (IDC) IDC = VA/CR Estamos obtendo R$ ........ em trabalho, para cada R$ 1,00 gasto. Se > 1, os fundos estão sendo usados com eficiência; se < 1, não. Indice de Desempenho de Prazo (IDP) IDP = VA/VP Estamos progredindo a (apenas) .... % da taxa planejada originalmente. Se > 1, é bom; se <1, é ruim. EARNED VALUE MANAGEMENT (EVM) – ANÁLISE DO VALOR AGREGADO (EVA) ENT (estimativa no término): Qual a expectativa atual de custo total do projeto? Se a estimativa original tinha erros fundamentais (vai ser descartada): ENT = CR + EPT bottom-up Se a variação ocorrida supostamente vai se manter: ENT = ONT/IDP Se a variação ocorrida é atípica: ENT = CR + (ONT – VA) EARNED VALUE MANAGEMENT (EVM) – ANÁLISE DO VALOR AGREGADO (EVA) 13 EPT (estimativa para término): A partir desse momento, quanto MAIS esperamos que custe até concluir o projeto? EPT = ENT - CR Observação: Se a estimativa original foi descartada, vai ser necessário fazer nova estimativa (bottom-up)VNT (variação no término): Nesse momento, quanto ACIMA ou ABAIXO do orçamento inicial esperamos estar no final do projeto? VNT = ONT - ENT EARNED VALUE MANAGEMENT (EVM) – ANÁLISE DO VALOR AGREGADO (EVA) Para cercar um terreno quadrado, previu-se gastar R$ 100,00 para cada um dos lados, que levaria um dia para ser construído. Deu-se o seguinte: • No primeiro dia, foi construído o primeiro lado, e foram gastos R$ 100,00; • No segundo dia, foi construído o segundo lado, e foram gastos R$ 120,00; • Hoje, final do terceiro dia, só foram construídos 50% do terceiro lado, e foram gastos R$ 60,00. Analise o desempenho desse projeto (na noite de hoje). EARNED VALUE MANAGEMENT (EVM) – ANÁLISE DO VALOR AGREGADO (EVA) 14 O orçamento inicial do projeto era de R$ ......... Até agora, deveríamos ter concluído R$ ........ do trabalho. Já gastamos R$ ...........mas só concluímos R$ do trabalho. ...........(excedemos/economizamos) R$....... do orçamento. Só estamos obtendo cerca de R$...... para cada R$ 1,00 gasto. Estamos .......... (adiantados/atrasados) em relação ao cronograma. Só estamos progredindo a ......% da taxa planejada. No momento, estimamos que o custo total do projeto será de R$ ....... Ainda precisamos gastar R$........... para concluir o projeto. Atualmente, prevemos estar R$........, ........(acima/abaixo) do orçamento quando o projeto estiver terminado. ANÁLISE DO VALOR AGREGADO (EVA) - EXERCÍCIO IDC VP CR,VA VC VPR IDP ENT EPT VNT ONT O orçamento inicial do projeto era de R$ 400,00. Até agora, deveríamos ter concluído R$ 300,00 do trabalho. Já gastamos R$ 280,00 mas só concluímos R$ 250,00 do trabalho. Excedemos R$ 30,00 do orçamento. Só estamos obtendo cerca de R$ 0,89 para cada R$ 1,00 gasto. Estamos atrasados em relação ao cronograma. Só estamos progredindo a 83,3% da taxa planejada. No momento, estimamos que o custo total do projeto será de R$ 480,19. Ainda precisamos gastar R$ 200,19 para concluir o projeto. Atualmente, prevemos estar R$ 80,19 acima do orçamento quando o projeto estiver terminado. ANÁLISE DO VALOR AGREGADO (EVA) - EXERCÍCIO IDC VP CR,VA VC VPR IDP ENT EPT VNT ONT 15 CUSTO DE OPORTUNIDADE O custo de oportunidade de uma decisão de investimento é o valor da melhor alternativa abandonada em favor da alternativa escolhida. Exemplo: o custo de oportunidade de se investir na compra de um carro, em vez de investir na compra de títulos do governo, é de 12.5% ao ano. PAYBACK Quantidade de períodos de tempo a partir da qual as receitas acumuladas passam a superar as despesas acumuladas do projeto, e esse passa a apresentar resultado positivo. 16 Valor Presente (PV) e Desconto: valor atual de um montante futuro, descontado a uma taxa de juros conhecida, através de um modelo de juros compostos OUTROS CONCEITOS IMPORTANTES (continuação) Valor Futuro (FV) e Capitalização: valor a ser recebido da aplicação de um montante, por um período de tempo (n), sujeito ‘a valorização segundo taxa de juros conhecida (r), através do modelo de juros compostos. PV = FV/(1+r)n OUTROS CONCEITOS IMPORTANTES - Exemplos Antonio aplicou $500, por 3 anos, para receber 7% de juros compostos anualmente. Quanto vai receber? Helena receberá $10.000 daqui a 4 anos. Se fosse “vender” esse credito hoje, quanto conseguiria, sabendo-se que o mercado opera a uma taxa anual de 8%? FV = 500 x (1 + 0,07)3 = 500 x 1,23 = $612,52 PV=10.000/(1+0,08)4 =10.000/1,36 = $7.350,30
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