Resoluçao Imposto sobre Receita

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Disciplina: Contabilidade Intermediária I (EAC-480) 
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Exercício Nº 1 
Disciplina: Contabilidade Intermediária I (EAC-480) 
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Exercício Nº 1 (Solução) - Empresa Miquelina S.A. 
Contas do Ativo 
Depósitos Bancários Matéria-Prima Estoque Produto X 
66.000 46.000 (1) (1) 32.800 16.400 (2) (2) 16.400 19.200 (3e) 
(3) 48.000 14.040 (2a) 16.400 (2a) 15.600 
(5) 46.400 100 (4) 12.800 
 84.400 (5a) 
15.860 Deprec. Acumulada 
 6.000 
 5.400 (4) 
ICMS a Recuperar 11.400 Duplicatas a Receber 
(1) 7.200 7.200 (3a) 46.400 46.400 (5) 
 IPI a Recuperar (3) 12.000 
 (1) 6.000 6.000 (3b) 12.000 
 
 
Contas do Passivo e Patrimônio Líquido 
Contas a Pagar ICMS a Recolher IPI a Recolher 
(5a) 67.000 67.000 2.191 (3a) 1.826 (3b) 
 1.560 (2a) 
 1.560 
 
PIS a Recolher COFINS a Recolher Fornecedores 
 390 (3c) 1.800 (3d) (5a) 10.400 10.400 
 
Imp. Renda a Pagar Dividendos a Pagar Contrib. Social a Pagar 
(5a) 6.000 6.000 (5a) 1.000 1.000 1.430 (6) 
 3.179 (7) 2.821 (D) 
 3.179 2.821 
 
Lucros Acumulados Reservas de Lucros 
Dividendos adicionais 
propostos 
(B) 564 11.284 (A) 38.000 6.771 (D) 
(C) 1.128 564 (B) 6.771 
(D) 9.592 1.128 (C) 
 0 39.692 
 
 
Contas de Resultado 
Vendas ICMS sobre Vendas IPI sobre Vendas 
(a) 60.000 60.000 (3) (3a) 9.391 9.391 (b) (3b) 7.826 7.826 (c) 
 
PIS sobre Vendas COFINS sobre Vendas Custo Produto Vendido 
(3c) 390 390 (d) (3d) 1.800 1.800 (e) (3e) 19.200 19.200 (f) 
 
Despesas Operacionais Contribuição Social Resultado 
(4) 5.500 5.500 (g) (6) 1.430 1.430 (h) (b) 9.391 60.000 (a) 
 (c) 7.826 
 (d) 390 
 Imposto de Renda (e) 1.800 
 (7) 3.179 3.179 (i) (f) 19.200 
 (g) 5.500 
 44.107 60.000 
 (h) 1.430 
 (i) 3.179 
 (A) 11.284 
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Exercício Nº 1 (Solução) - Empresa Miquelina S.A. 
 
Empresa Miquelina S.A. 
Demonstração de Resultados do Exercício 
01.01.X2 a 31.12.X2 
 
Receita bruta de vendas ....................................................................................... 60.000 
(-) Deduções de vendas 
 ICMS sobre vendas .............................................................. (9.391) 
 IPI sobre vendas .................................................................. ( 7.826) 
 PIS sobre vendas ................................................................. ( 390) 
 COFINS sobre vendas ......................................................... ( 1.800) .............. (19.407) 
(=) Receita líquida de vendas ..................................................................................... 40.593 
(-) Custo dos Produtos Vendidos ............................................................................. (19.200) 
(=) Resultado com Vendas 21.393 
(-) Despesas Operacionais .......................................................................................... (5.500) 
(=) Resultado antes dos Impostos e Participações 15.893 
(-) Contribuição Social sobre o Lucro ..................................................................... ( 1.430) 
(-) Imposto de Renda .................................................................................................. (3.179) 
(=) Lucro Líquido do Exercício 11.284 
 
 
 
 
Empresa Miquelina S.A. 
Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido – 1.9X2 
 
 Capital 
Reservas 
de Lucros 
Dividendos 
adicionais 
propostos 
Lucros 
Acumulados 
Total 
Saldos em 31.12.X1 56.000 38.000 - - 94.000 
Lucro Líquido do Exercício - - - 11.284 11.284 
Proposta da destinação do lucro: 
Reserva Legal - 564 - (564) - 
Reserva Estatutária - 1.128 - (1.128) - 
Dividendos - - 6.771 (9.592) (2.821) 
Saldos em 31.12.X2 56.000 39.692 6.771 - 102.463 
 
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Exercício Nº 1 (Solução) 
 
Empresa Miquelina S.A. - Balanço Patrimonial em 31/12/X2 
ATIVO $ PASSIVO $ 
Circulante 57.060 Circulante 15.197 
Depósitos Bancários 15.860 Imposto de Renda a Pagar 3.179 
Duplicatas a Receber 12.000 Contrib. Social a Pagar 1.430 
Estoque de Matéria-Prima 16.400 ICMS a Recolher 2.191 
Estoque de produto X 12.800 IPI a Recolher 1.826 
 PIS a Recolher 390 
 COFINS a Recolher 1.800 
 Dividendos a Pagar 2.821 
 Contas a Pagar 1.560 
 
Não Circulante 60.600 Patrimônio Líquido 102.463 
Veículos 12.000 Capital 56.000 
Equipamentos 60.000 Reservas de Lucros 39.692 
(-) Depreciação Acumulada ( 11.400) Dividendos adicionais propostos 6.771 
 
TOTAL DO ATIVO 117.660 TOTAL DO PASSIVO + PL 117.660 
 
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Exercício Nº 2 
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Exercício Nº 2 (Solução) - Empresa Miquelina S.A. 
Contas do Ativo 
Depósitos Bancários Matéria-Prima Estoque Produto X 
15.860 64.400 (1) 16.400 49.200 (2) 12.800 66.240 (3e) 
(3) 120.000 16.640 (2a) (1) 65.600 (2) 49.200 
(5) 12.000 6.600 (4) 32.800 (2a) 20.800 
 21.968 (5a) 16.560 
38.252 Deprec. Acumulada 
 11.400 
ICMS a Recuperar 5.400 (4) Duplicatas a Receber 
(1) 14.400 14.400 (3a) 16.800 12.000 12.000 (5) 
 (3) 30.000 
 IPI a Recuperar 30.000 
 (1) 12.000 12.000 (3b) 
 
 
Contas do Passivo 
Contas a Pagar ICMS a Recolher IPI a Recolher 
(5a) 1.560 1.560 (5a) 2.191 2.191 (5a) 1.826 1.826 
 4.160 (2a) 9.078 (3a) 7.565 (3b) 
 4.160 9.078 7.565 
 
PIS a Recolher COFINS a Recolher Fornecedores 
(5a) 390 390 (5a) 1.800 1.800 27.600 (1) 
 975 (3c) 4.500 (3d) 
 975 4.500 
 
Imp. Renda a Pagar Dividendos a Pagar Contrib. Social a Pagar 
(5a) 3.179 3.179 (5a) 2.821 2.821 (5a) 1.430 1.430 
 4.648 (7) 4.126 (D) 2.092 (6) 
 4.648 4.126 2.092 
 
Lucros Acumulados Reservas de Lucros 
Dividendos adicionais 
propostos 
(B) 825 0 39.692 (5a) 6.771 6.771 
(C) 1.650 16.502 (A) 825 (B) 9.901 (D) 
(D) 14.027 1.650 (C) 9.901 
 0 42.167 
 
 
Contas de Resultado 
Vendas ICMS sobre Vendas IPI sobre Vendas 
(a) 150.000 150.000 (3) (3a) 23.478 23.478 (b) (3b) 19.565 19.565 (c) 
 
PIS sobre Vendas COFINS sobre Vendas Custo Produto Vendido 
(3c) 975 975 (d) (3d) 4.500 4.500 (e) (3e) 66.240 66.240 (f) 
 
Despesas Operacionais Contribuição Social Resultado 
(4) 12.000 12.000 (g) (6) 2.092 2.092 (h) (b) 23.478 150.000 (a) 
 (c) 19.565 
 (d) 975 
 Imposto de Renda (e) 4.500 
 (7) 4.648 4.648 (i) (f) 66.240 
 (g) 12.000 
 126.758 150.000 
 (h) 2.092 
 (i) 4.648 
 (A) 16.502 
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Exercício Nº 2 (Solução) - Empresa Miquelina S.A. 
 
Empresa Miquelina S.A. 
Demonstração de Resultados do Exercício 
01.01.X2 a 31.12.X2 
 
Receita bruta de vendas ........................................................................................ 150.000 
(-) Deduções de vendas 
 ICMS sobre vendas .............................................................. (23.478) 
 IPI sobre vendas ..................................................................( 19.565) 
 PIS sobre vendas ................................................................. ( 975) 
 COFINS sobre vendas ......................................................... ( 4.500) ............. (48.518) 
(=) Receita líquida de vendas ...................................................................................... 101.482 
(-) Custo dos Produtos Vendidos ................................................................................. (66.240) 
(=) Resultado com Vendas 35.242 
(-) Despesas Operacionais .......................................................................................... (12.000) 
(=) Resultado antes dos Impostos e Participações 23.242 
(-) Contribuição Social sobre o Lucro .......................................................................... ( 2.092) 
(-) Imposto de Renda .................................................................................................... (4.648) 
(=) Lucro Líquido do Exercício 16.502 
 
 
 
 
Empresa Miquelina S.A. 
Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido – 1.9X2 
 
 Capital 
Reservas 
de Lucros 
Dividendos 
adicionais 
propostos 
Lucros 
Acumulados 
Total 
Saldos em 31.12.X1 56.000 39.692 - - 95.692 
Lucro Líquido do Exercício - - - 16.502 16.502 
Proposta da destinação do lucro: 
Reserva Legal - 825 - (825) - 
Reserva Estatutária - 1.650 - (1.650) - 
Dividendos - - 9.901 (14.027) (4.126) 
Saldos em 31.12.X2 56.000 42.167 9.901 - 108.068 
 
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Exercício Nº 2 (Solução) 
 
Empresa Miquelina S.A. - Balanço Patrimonial em 31/12/X2 
ATIVO $ PASSIVO $ 
Circulante 117.612 Circulante 64.744 
Depósitos Bancários 38.252 Fornecedores 27.600 
Duplicatas a Receber 30.000 Imposto de Renda a Pagar 4.648 
Estoque de Matéria-Prima 32.800 Contrib. Social a Pagar 2.092 
Estoque de produto X 16.560 ICMS a Recolher 9.078 
 IPI a Recolher 7.565 
 PIS a Recolher 975 
 COFINS a Recolher 4.500 
 Dividendos a Pagar 4.126 
 Contas a Pagar 4.160 
 
Não Circulante 55.200 Patrimônio Líquido 108.068 
Veículos 12.000 Capital 56.000 
Equipamentos 60.000 Reservas de Lucros 42.167 
(-) Depreciação Acumulada ( 16.800) Dividendos adicionais propostos 9.901 
 
TOTAL DO ATIVO 172.812 TOTAL DO PASSIVO + PL 172.812 
 
 
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Exercício Nº 3 
Disciplina: Contabilidade Intermediária I (EAC-480) 
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Exercício Nº 3 (Solução) - Empresa Joaquina S.A. 
Contas do Ativo 
Depósitos Bancários Estoques 
33.000 24.000 (1) (1) 20.243 10.822 (3d) 
(3) 24.000 1.400 (2) (2) 1.400 
(5) 20.000 325 (4) 10.821 
 39.200 (5a) 
12.075 
 
ICMS a Recuperar Deprec. Acumulada Duplicatas a Receber 
3.200 5.400 (3a) 3.000 20.000 20.000 (5) 
(1) 3.757 2.475 (4) (3) 6.000 
1.557 5.475 6.000 
 
 
Contas do Passivo 
Contas a Pagar 
(5a) 30.500 30.500 
 - 
 
PIS a Recolher COFINS a Recolher Fornecedores 
 195 (3b) 900 (3c) (5a) 5.200 5.200 
 195 900 - 
 
Imp. Renda a Pagar Dividendos a Pagar Contrib. Social a Pagar 
(5a) 3.000 3.000 (5a) 500 500 889 (6) 
 1.977 (7) 1.403 (D) 889 
 1.977 1.403 
 
Lucros Acumulados Reserva de Lucros 
Dividendos adicionais 
propostos 
(B) 351 7.017 (A) 19.000 4.561 (D) 
(C) 702 351 (B) 4.561 
(D) 5.964 702 (C) 
 0 20.053 
 
 
Contas de Resultado 
Vendas ICMS sobre Vendas 
(a) 30.000 30.000 (3) (3a) 5.400 5.400 (b) 
 
PIS sobre Vendas COFINS sobre Vendas Custo Produto Vendido 
(3b) 195 195 (c) (3c) 900 900 (d) (3d) 10.822 10.822 (e) 
 
Despesas Operacionais Contribuição Social Resultado 
(4) 2.800 2.800 (f) (6) 1.511 (6) 889 889 (g) (b) 5.400 30.000 (a) 
 (c) 195 
 (d) 900 
 Imposto de Renda (e) 10.822 
 (7) 1.977 1.977 (h) (f) 2.800 
 20.117 30.000 
 (g) 889 
 (h) 1.977 
 (A) 7.017 
Disciplina: Contabilidade Intermediária I (EAC-480) 
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Exercício Nº 3 (Solução) - Empresa Joaquina S.A. 
 
Empresa Joaquina S.A. 
Demonstração de Resultados do Exercício 
01.01.X2 a 31.12.X2 
 
Receita bruta de vendas ......................................................................................... 30.000 
(-) Deduções de vendas 
 ICMS sobre vendas ................................................................ (5.400) 
 PIS sobre vendas .................................................................. ( 195) 
 COFINS sobre vendas .......................................................... ( 900) ................ (6.495) 
(=) Receita líquida de vendas ....................................................................................... 23.505 
(-) Custo dos Produtos Vendidos ................................................................................. (10.822) 
(=) Resultado com Vendas 12.683 
(-) Despesas Operacionais ............................................................................................ (2.800) 
(=) Resultado antes dos Impostos e Participações 9.883 
(-) Contribuição Social sobre o Lucro ........................................................................... ( 889) 
(-) Imposto de Renda .................................................................................................... (1.977) 
(=) Lucro Líquido do Exercício 7.017 
 
 
 
 
Empresa Joaquina S.A. 
Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido – 1.9X2 
 
 Capital 
Reservas 
de Lucros 
Dividendos 
adicionais 
propostos 
Lucros 
Acumulados 
Total 
Saldos em 31.12.X1 28.000 19.000 - - 47.000 
Lucro Líquido do Exercício - - - 7.017 7.017 
Proposta da destinação do lucro: 
Reserva Legal - 351 - (351) - 
Reserva Estatutária - 702 - (702) - 
Dividendos - - 4.561 (5.964) (1.403) 
Saldos em 31.12.X2 28.000 20.053 4.561 - 52.614 
 
Disciplina: Contabilidade Intermediária I (EAC-480) 
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Exercício Nº 3 (Solução) 
 
Empresa Joaquina S.A. - Balanço Patrimonial em 31/12/X2 
ATIVO $ PASSIVO $ 
Circulante 30.453 Circulante 5.364 
Depósitos Bancários 12.075 Imposto de Renda a Pagar 1.977 
Duplicatas a Receber 6.000 Contrib. Social a Pagar 889 
Estoques 10.821 PIS a Recolher 195 
ICMS a Recuperar 1.557 COFINS a Recolher 900 
 Dividendos a Pagar 1.403 
 
 
 
 
Não Circulante 27.525 Patrimônio Líquido 52.614 
Veículos 6.000 Capital 28.000 
Equipamentos 27.000 Reservas de Lucros 20.053 
(-) Depreciação Acumulada ( 5.475) Dividendos adicionais propostos 4.561 
 
TOTAL DO ATIVO 57.978 TOTAL DO PASSIVO + PL 57.978