apol 1 a 5 compilada direito tributário e contabilidade tributaria

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Questão 1/5 - Direito Tributário 
A Lei 5.172/66 - CTN define em seu artigo 3º que tributo é toda prestação 
pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que 
não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante 
atividade administrativa plenamente vinculada. Julgue os itens abaixo como 
Verdadeiros (V) ou Falsos (F) e, em seguida, assinale a opção CORRETA. 
 ( ) Tributo é toda prestação: o objeto da obrigação tributária principal é 
pagar, temos, por conseguinte, que a prestação, ou ato de prestar, significa 
o pagamento; 
 
( ) Pecuniária: sabemos que pecúnia é sinônimo de dinheiro. Podemos 
entender até aqui que como regra esse pagamento deve ser feito em 
dinheiro; 
 
( ) Em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir: ato compulsório é ato 
obrigatório. Então somos obrigados a pagar, não nos sendo facultada tal 
atitude, não podendo o sujeito passivo escolher pagar ou não, sendo a 
obrigatoriedade marca indelével do tributo; 
 
( ) Compulsória: novamente como regra o tributo deve ser pago em 
dinheiro, ou seja, em moeda corrente no país, mas o próprio CTN, 
possibilita ao sujeito passivo outras formas de pagamento. 
Nota: 20.0 
 
A A sequência CORRETA é F, F, F, F 
 
 
B A sequência CORRETA é F, F, V, V 
 
 
C A sequência CORRETA é V, V, F, F 
 
Você acertou! 
A questão I e II são verdadeiras. Compulsória: ato compulsório é ato 
obrigatório. Então somos obrigados a pagar, não nos sendo facultada tal 
atitude, não podendo o sujeito passivo escolher pagar ou não, sendo a 
obrigatoriedade marca indelével do tributo. Em moeda ou cujo valor nela se 
possa exprimir: novamente como regra o tributo deve ser pago em dinheiro, 
ou seja, em moeda corrente no país, mas o próprio CTN, possibilita ao sujeito 
passivo outras formas de pagamento. Contempla em seu artigo 162, como 
formas de pagamento: o cheque, o vale postal, a estampilha, o papel selado ou 
o processo mecânico. 
 
D A sequência CORRETA é V, V, V, F 
 
Questão 2/5 - Direito Tributário 
No campo tributário encontram-se na Constituição da República alguns 
princípios implícitos ou explícitos, que dão um adequado alicerce, 
mostrando-se como verdadeiro núcleo interpretativo para o estudo e 
percepção de todo o sistema tributário nacional. De acordo com a legislação 
tributária, julgue os itens abaixo como Verdadeiros (V) ou Falsos (F) e, em 
seguida, assinale a opção CORRETA. 
 
( ) Nem mesmo o poder no Estado é absoluto, e qualquer que seja ele. 
 
( ) Para a doutrina, as situações que caracterizam não observância dos 
limites fixados enseja a inexistência da respectiva competência. 
 
( ) Na esfera tributária as limitações ao poder de tributar estão contidas no 
conjunto de normas, quer sejam, princípios ou regras que determinam as 
condutas a serem adotadas 
 
( ) Por aqueles entes políticos dotados de competência tributária plena. O 
entendimento do princípio da legalidade tributária vai mais além do que a 
possibilidade de que nenhum tributo pode ser instituído ou majorado sem 
que seja através de lei. 
 
 
 
Nota: 20.0 
 
A A sequência CORRETA é F- F – F- F 
 
 
B A sequência CORRETA é F- F- V- V 
 
 
C A sequência CORRETA é V- F- F- V 
 
 
D A sequência CORRETA é V- V- V - V 
Você acertou! 
Todas as alternartivas estão corretas. 
 
Questão 3/5 - Contabilidade e Planejamento Tributário 
A Lei das Sociedades por Ações n. 6.404/1976 em seu art. 176 diz que ao 
fim de cada exercício social, a diretoria fará elaborar, com base na 
escrituração mercantil da companhia, as seguintes demonstrações 
financeiras: 
 
I)Balanço Patrimonial; demonstração dos lucros ou prejuízos acumulados. 
II) Demonstração dos Fluxos de Caixa; e se companhia aberta, 
demonstração do valor adicionado. 
III) Demonstração do resultado do exercício. 
IV) Relatório do valor apropriado. 
Nota: 20.0 
 
A As proposições I, II e IV estão corretas. 
 
B As proposições I, II e III estão corretas. 
Você acertou! 
Gabarito: Observe o que determina o art. 176 da Lei das Sociedades por Ações 
(Lei n. 6.404/1976): Art. 176. Ao fim do exercício social, a diretoria fará 
elaborar, com base na escrituração mercantil da companhia, as seguintes 
demonstrações financeiras, que deverão exprimir com clareza a situação do 
patrimônio da companhia e as mutações ocorridas no exercício: 
 Balanço Patrimonial; 
 Demonstração dos lucros ou prejuízos acumulados; 
 Demonstração do resultado do exercício; 
 Demonstração dos Fluxos de Caixa; 
 Se companhia aberta, demonstração do valor adicionado. (Pág. 20 e 
21) 
 
C As proposições I e II estão corretas. 
 
D As proposições I, III e IV estão corretas. 
 
E As proposições I e III estão corretas. 
 
Questão 4/5 - Direito Tributário 
Tributo é a prestação pecuniária não sancionatória de ato ilícito, instituída 
em lei e devida ao Estado ou a entidades não estatais de fins de interesse 
público. Sobre a finalidade da instituição dos tributos, assinale a sequência 
correta: 
(A) Fiscalidade; (B) Extrafiscalidade; (C) Parafiscalidade 
( ) não perde a característica da fiscalidade, mas tem aqui o Estado 
intenção maior do que simplesmente arrecadar, normalmente intervindo na 
atividade econômica e/ou financeira, às vezes para tentar corrigir 
determinadas situações em certos segmentos da economia ou mesmo em 
situações de ordem social; 
( ) não perde a característica da fiscalidade, mas seu objetivo maior é o de 
custear atividades que em princípio, não integram funções próprias do 
Estado, destinando as mesmas às entidades específicas, que arrecadam e 
utilizam o produto arrecadado para o desempenho de suas atividades. 
( ) quando a finalidade do Estado é somente a arrecadação, não se 
preocupando com outras situações. Utiliza o produto arrecadado no mais 
das vezes para suprir a máquina estatal. 
Nota: 20.0 
 
A A - B - C 
 
B B - C - A 
Você acertou! 
MATERIAL COMPLEMENTAR, GUIA DE ESTUDOS - DIREITO 
TRIBUTÁRIO, AULA 01, p. 21-22 
 
C C - A - B 
 
D C - B - A 
 
E B - A - C 
 
Questão 5/5 - Direito Tributário 
No campo tributário encontram-se na Constituição da República alguns 
princípios implícitos ou explícitos, que dão um adequado alicerce, 
mostrando-se como verdadeiro núcleo interpretativo para o estudo e 
percepção de todo o sistema tributário nacional. Assinale a alternativa 
que condiz com a seguinte: 
Art. “150 – Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é 
vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios”: 
Inciso II – instituir tratamento desigual entre contribuintes que se 
encontrem em situação equivalente, proibida qualquer distinção em 
razão de ocupação profissional ou função por eles exercida, 
independentemente da denominação jurídica dos rendimentos, títulos 
ou direitos. 
Nota: 20.0 
 
A Princípio da igualdade ou isonomia tributária 
Você acertou! 
Art. “150 – Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é 
vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios”: 
Inciso II – instituir tratamento desigual entre contribuintes que se 
encontrem em situação equivalente, proibida qualquer distinção em razão de 
ocupação profissional ou função por eles exercida, independentemente da 
denominação jurídica dos rendimentos, títulos ou direitos; Todos aqueles que 
se encontrem em equivalente situação econômica ou jurídica devem ter 
tratamento igualitário. 
MATERIAL COMPLEMENTAR, GUIA DE ESTUDOS - DIREITO 
TRIBUTÁRIO, AULA 01 
 
B Princípio da anterioridade tributária 
 
C Princípioda capacidade contributiva 
 
D Princípio da estrita legalidade tributária 
 
E Princípio da irretroatividade tributária 
Questão 1/5 - Contabilidade e Planejamento Tributário 
Embora seja uma classificação econômica, e não jurídica, é importante 
classificar os impostos em direto e indireto. 
 
Analise as assertivas abaixo. 
 
I. O imposto que incide sobre a renda e o patrimônio das pessoas físicas e 
jurídicas é classificado como direto. 
II. O ônus financeiro do imposto direto não pode ser repassado para terceiros, 
recaindo diretamente sobre o contribuinte de direito. 
 
III. O ônus financeiro dos tributos indiretos recai sobre o consumidor, sendo 
repassado por meio do preço do produto. 
IV. O contribuinte de direito dos impostos indiretos é o consumidor e o 
contribuinte de fato é o empresário. 
V. O imposto de renda é um exemplo de tributo indireto. 
Assinale a alternativa correta: 
Nota: 20.0 
 
A Somente estão corretas as assertivas I, II e III 
Você acertou! 
Gabarito: Livro base da disciplina página 83. 
IV. O contribuinte de direito dos impostos indiretos é o EMPRESÁRIO e o 
contribuinte de fato é o CONSUMIDOR. 
V. O imposto de renda é um exemplo de tributo DIRETO. 
 
B Somente estão corretas as assertivas I, III e V 
 
C Somente estão corretas as assertivas II, III e IV 
 
D Somente estão corretas as assertivas II, IV e V 
 
E Somente estão corretas as assertivas III, IV e V 
 
Questão 2/5 - Direito Tributário 
O Decreto 7.212/10, conhecido como Regulamento sobre Produtos Industrializados-RIPI, 
define que produto industrializado é o resultante de qualquer operação tratada pelo mesmo 
como industrialização, mesmo incompleta, parcial ou intermediária, e como industrialização 
qualquer operação que modifique a natureza, o funcionamento, o acabamento, a apresentação 
ou a finalidade do produto, ou o aperfeiçoe para consumo. 
O imposto sobre produtos industrializados se distingue por outros critérios trazidos pela Lei 
Maior (art. 153, § 3º, I a IV, CF). Sobre esses critérios, analise o contexto a seguir: 
“Produtos necessários, em relação aos quais a incidência há de se dar mediante alíquotas 
baixas, se não for possível conceder-se a isenção; b) produtos úteis, para os quais autorizada 
está a tributação por meio de alíquotas moderadas; e c) produtos supérfluos ou nocivos, cuja 
tributação há de ser efetuada mediante a aplicação de alíquotas elevadas. 
 Assinale a alternativa que representa o critério exposto pelo contexto anterior: 
Nota: 20.0 
 
A Cumulatividade 
 
B Seletividade 
Você acertou! 
Gabarito: rota da aula 03, Imposto sobre produtos industrializados-(IPI) 
 
C Não-cumulatividade 
 
D Não-incidência sobre os produtos industrializados e destinados ao 
exterior 
 
E Redução de seu impacto sobre a aquisição de bens de capital, pelo 
próprio contribuinte do imposto 
 
Questão 3/5 - Direito Tributário 
Com o nascimento da obrigação tributária, tem origem um vínculo de 
obrigação entre o estado e o contribuinte. Entretanto, não pode ainda o 
estado exigir o tributo, pois para isso ele deve constituir o crédito tributário. 
Sobre a obrigação tributária, principal e acessória, assinale a única alternativa 
incorreta. 
Nota: 20.0 
 
A A obrigação principal extingue-se juntamente com o crédito dela 
decorrente. 
 
B A obrigação acessória converte-se em obrigação principal relativamente 
à penalidade pecuniária. 
 
C São exemplos de obrigações acessórias o preenchimento de guias e 
declarações. 
 
D A obrigação principal surge sem a ocorrência do fato gerador. 
Você acertou! 
Gabarito: Livro base da disciplina, página 274. 
 
E A obrigação tributária principal é o dever do contribuinte de pagar o 
valor do tributo e o direito do sujeito ativo de cobrá-lo. 
 
Questão 4/5 - Contabilidade e Planejamento Tributário 
Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor 
nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em 
lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. 
Analise as alternativas abaixo, marcando a única correta em relação às 
espécies tributárias. 
Nota: 20.0 
 
A A mesma base de cálculo ou fato gerador dos impostos também é 
aplicado às taxas. 
 
B Os sujeitos passivos da contribuição de melhoria são os proprietários de 
imóveis objetos de valorização de obras públicas. 
Você acertou! 
Gabarito: Livro base da disciplina páginas78 à 82. 
 
C Compete à união, estados e municípios a instituição de contribuições 
especiais. 
 
D Empréstimos compulsórios não são espécies tributárias. 
 
E Para ser cobrado, o imposto não precisa estar previsto em lei. 
 
Questão 5/5 - Direito Tributário 
O Imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza-(IR) faz parte das 
exceções do Princípio da Anterioridade Mitigada (art. 150, III, c, CF), não 
necessitando a União aguardar os 90 (noventa) dias da data da publicação 
da lei que o instituiu ou aumentou, tendo que esperar tão somente o próximo 
exercício fiscal para exigi-lo do sujeito passivo. 
Sobre o Imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza-(IR), assinale 
a alternativa que, de acordo com a disposição constitucional (art. 153, § 2º, I, 
CF) diz respeito aos três critérios que o informa. 
Nota: 20.0 
 
A Generalidade, Anterioridade e Progressividade 
 
B Generalidade, Universalidade e Progressividade 
Você acertou! 
Gabarito: rota da aula 03, Imposto sobre renda e proventos de qualquer 
natureza-(IR) 
 
C Generalidade, Legalidade e Progressividade 
 
D Generalidade, Igualdade e Progressividade 
 
E Generalidade, Irretroatividade e Progressividade 
Questão 1/5 - Contabilidade e Planejamento Tributário 
O Lucro presumido é uma forma de apuração do IR e da contribuição social 
sobre o lucro das empresas que visa facilitar a apuração desses tributos 
para recolhimento definitivo. Com base nessa informação, pode-se 
afirmar que: 
I) O Lucro Presumido é uma alternativa para as empresas cuja receita bruta 
total, no ano calendário anterior, tenha sido igual ou inferior a R$ 
48.000.000,00, ou a R$ 4.000.000,00 multiplicado pelo número de meses de 
atividade do ano calendário anterior; 
II) O Lucro Presumido é uma alternativa para as empresas cuja receita bruta 
total, no ano calendário anterior, tenha sido igual ou inferior a R$ 
78.000.000,00, ou a R$ 6.500.000,00 multiplicado pelo número de meses de 
atividade do ano calendário anterior; 
III) A opção pelo Lucro Presumido será definitiva em relação a todo ano 
calendário; 
IV) O Regime do Lucro Presumido é obrigatório para as empresas que 
tiverem lucros, rendimentos ou ganhos de capital oriundos do exterior. 
Nota: 20.0 
 
A As sentenças I e III estão corretas 
 
B As sentenças II e III estão corretas 
Você acertou! 
Gabarito: a sentença I está incorreta pois a faixa de faturamento anual é de R$ 
78.000.000,00, como afirma a assertiva II. 
A sentença IV está incorreta pois a obrigatoriedade se refere ao regime do 
Lucro Real. (Livro Contabilidade Tributária, p.97-100) 
 
C As sentenças I, III e IV estão corretas 
 
D As sentenças II, III e IV estão corretas 
 
E As sentenças III e IV estão corretas 
 
Questão 2/5 - Direito Tributário 
Quase todos os tributos são vinculados a uma contraprestação do Estado, 
que significando dizer que o Poder Público somente poderá cobrá-los se 
praticar alguma atividade em benefício do contribuinte, direta ou 
indiretamente. Qual o único tributo não vinculado? 
Nota: 20.0 
 
A Taxa 
 
B Contribuição de melhoria 
 
C Imposto 
Você acertou! 
O único tributo não vinculado é o imposto,todos os demais são vinculados a 
uma contraprestação do Estado (Rota 4, p.02) 
 
D Empréstimo compulsório 
 
E Contribuição especial 
 
Questão 3/5 - Direito Tributário 
As contribuições de interesse das categorias profissionais, adquirem nítida 
natureza parafiscal, não sendo criadas com o intuito meramente 
arrecadatório. Dos exemplos abaixo quais se inserem nessa situação? 
I. As entidades de classes 
II. Governo do Estado 
III. As prefeituras 
IV. Os conselhos regionais 
 
 
Nota: 20.0 
 
A As proposições I-II estão corretas 
 
B As proposições III-IV estão corretas 
 
C As proposições II-III estão corretas 
 
D As proposições I-III estão corretas 
 
E As proposições I-IV estão corretas 
Você acertou! 
As entidades de classes, tanto profissional, quanto econômica, os conselhos 
regionais, entre outros, são exemplos claros que se inserem nessa situação. 
(Rota 04 p.31) 
 
Questão 4/5 - Direito Tributário 
As anuidades que paga o profissional liberal devidamente inscrito no seu 
Conselho Regional, e a contribuição sindical que todos os empregados 
pagam anualmente, correspondente a quanto tempo de trabalho? 
Nota: 20.0 
 
A Um dia de trabalho 
Você acertou! 
A cada um 1 (um) dia de trabalho e, que os empregadores pagam tendo como 
base de cálculo, o seu capital social, assim disposta pelo Decreto-Lei 5.452/43- 
CLT, que a denomina de “imposto sindical”. (Rota 04, p.32) 
 
B Cinco dias de trabalho 
 
C Sete dias de trabalho 
 
D Quinze dias de trabalho 
 
E Trinta dias de trabalho 
 
Questão 5/5 - Contabilidade e Planejamento Tributário 
O Lucro presumido é uma forma de apuração do IRPJ e da CSLL das 
empresas que visa facilitar a apuração desses tributos para recolhimento 
definitivo. Com base nessa informação, qual o percentual de presunção 
para apuração do IRPJ aplicável sobre a receita de venda de 
mercadoria ou produtos, exceto revenda de combustíveis para 
consumo? 
Nota: 20.0 
 
A 1,6% 
 
B 8% 
Você acertou! 
Venda de mercadoria ou produtos, exceto revenda de combustíveis para 
consumo = 8% (Livro Contabilidade Tributária, p.97-100) 
 
C 15% 
 
D 16% 
 
E 32% 
Questão 1/5 - Direito Tributário 
A competência privativa está ligada diretamente aos impostos. A cada um 
dos entes políticos compete privativamente instituir os impostos 
determinados em numerus clausus, ou seja, num rol fechado, pela 
Constituição da República. Dos impostos listados abaixo, qual o único que 
PERTENCE a competência privativa dos Municípios, de acordo com o Art. 
156, CF. 
Nota: 20.0 
 
A transmissão "inter vivos", a qualquer título, por ato oneroso, de bens 
imóveis, por natureza ou acessão física, e de direitos reais sobre imóveis, 
exceto os de garantia, bem como cessão de direitos a sua aquisição. 
Você acertou! 
GABARITO: ALTERNATIVA A. Impostos de competência privativa dos 
Municípios, com previsão do art. 156, CF: I - propriedade predial e territorial 
urbana; II - transmissão "inter vivos", a qualquer título, por ato oneroso, de 
bens imóveis, por natureza ou acessão física, e de direitos reais sobre imóveis, 
exceto os de garantia, bem como cessão de direitos a sua aquisição; III - 
serviços de qualquer natureza, não compreendidos no art. 155, II, definidos em 
lei complementar (GUIA DE ESTUDOS, AULA 05, PAG. 4) 
 
B transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou direitos. 
 
C operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores 
mobiliários. 
 
D Propriedade de veículos automotores. 
 
E Propriedade territorial rural. 
 
Questão 2/5 - Direito Tributário 
Competência tributária e capacidade tributária são dois termos que 
comumente se confundem. Uma das principais diferenças destes termos 
está no fato de: 
Nota: 20.0 
 
A Capacidade tributária é indelegável e competência tributária é delegável. 
 
B Capacidade tributária é indelegável e competência tributária é facultativa 
 
C Capacidade tributária é facultativa e competência tributária é delegável 
 
D Capacidade tributária é facultativa e competência tributária é delegável. 
 
E Capacidade tributária é delegável e competência tributária é indelegável. 
Você acertou! 
GABARITO: ALTERNATIVA E. Salientamos que não se pode confundir 
competência com capacidade tributária ativa, pois nem sempre aquele que tem 
capacidade tem também a competência. O exemplo que trazemos é em relação 
ao Imposto de Renda que é de competência da União, ou seja, esse ente 
político tem o poder dado pela Constituição de legislar sobre todos os seus 
aspectos, mas quem exige do contribuinte o seu pagamento é a Fazenda 
Nacional, autarquia ligada à União. Entendemos assim que a capacidade 
tributária é delegável, ao contrário da competência, que é indelegável (GUIA 
DE ESTUDOS, AULA 05, PAG. 6). 
 
Questão 3/5 - Contabilidade e Planejamento Tributário 
O Simples Nacional (que enquadra empresas nas formas de Microempresa 
ou Empresa de Pequeno Porte) e o Microempreendedor Individual (MEI) 
são regimes tributários simplificados desenvolvidos para pequenos 
empreendedores. Para tal, há uma série de exigências necessárias para se 
enquadrar num destes regimes, dentre eles, o limite máximo de faturamento 
anual da empresa. Desta forma, a partir de 2018 o faturamento máximo de 
uma empresa enquadrada nos regimes Simples Nacional e MEI devem ser, 
RESPECTIVAMENTE: 
Nota: 20.0 
 
A R$ 81.000,00 e R$ 4,8 milhões. 
 
B R$ 81.000,00 e R$ 4,6 milhões. 
 
C R$ 4,6 milhões e R$ 81.000,00. 
 
D R$ 4,8 milhões e R$ 81.000,00. 
Você acertou! 
GABARITO: ALTERNATIVA D. Para ser optante do Simples Nacional então 
o empreendedor deverá estar com sua empresa nas formas de Microempresa ou 
Empresa de Pequeno Porte, e a partir de 2018, o limite de faturamento anual 
passa de R$ 3,6 milhões para R$ 4,8 milhões anual (PAG. 3); O faturamento do 
MEI já em vigor para o ano de 2018 não pode ultrapassar R$ 81.000,00 
conforme Lei Complementar nº 155/2016 (e Resoluções CGSN nºs 136 e 137) 
(GUIA DE ESTUDOS, AULA 05, PAG. 2) 
 
E R$ 4,8 milhões e R$ 83.000,00. 
 
Questão 4/5 - Contabilidade e Planejamento Tributário 
Ao ser optante do regime tributário Simples Nacional, o empreendedor 
deverá realizar os cálculos previstos na Lei Complementar 155/2016, 
encontrando assim a alíquota para aplicar sob o faturamento do mês e 
proceder com o recolhimento que deve acontecer no prazo: 
Nota: 20.0 
 
A até o dia 20 do mês antecedente ao período de apuração. 
 
B até o dia 20 do mês subsequente ao período de apuração. 
Você acertou! 
GABARITO: ALTERNATIVA B. Após resolver a equação, você encontrará a 
alíquota para aplicar sob o faturamento do mês e proceder com o recolhimento 
que deve acontecer até o dia 20 do mês subsequente ao período de apuração. 
(GUIA DE ESTUDOS, AULA 05, PAG. 5) 
 
C até o dia 15 do mês subsequente ao período de apuração 
 
D até o dia 15 do mês antecedente ao período de apuração. 
 
E até o dia 20 do mês precedente ao período de apuração. 
 
Questão 5/5 - Direito Tributário 
A competência tributária é definida como o poder dado pela Constituição da 
República para que um determinado ente político possa instituir certo 
tributo. Através do princípio da estrita legalidade tributária, os tributos no 
Brasil somente podem ser criados através de lei. O poder que detém este 
direito é: 
Nota: 20.0 
 
A Executivo e Judiciário 
 
B Executivo e Legislativo 
 
C Legislativo e Judiciário 
 
D Legislativo apenas 
Você acertou! 
GABARITO: ALTERNATIVA D. E quem edita lei em nosso País? 
Exatamente, o Poder Legislativo, ou a casa legislativa competente.Em outras 
palavras a instituição de tributos como regra, é tarefa tipicamente legislativa. 
Somente poderá criar o tributo o ente que possua a sua casa legislativa, ou seja, 
a União, os Estados- Membros, o Distrito Federal e os Municípios. (PAG. 2) 
 
E Judiciário apenas 
 
Questão 1/5 - Contabilidade e Planejamento Tributário 
As despesas consideradas como operacionais são, em regra, dedutíveis. 
Segundo o Art. 299. São operacionais as despesas não computadas nos 
custos, necessárias à atividade da empresa e à manutenção da respectiva 
fonte produtora (Lei n.4.506, de 1964, art.47). Com base nessa 
informação, é correto afirmar: 
I) São necessárias as despesas pagas ou incorridas para a realização das 
transações ou operações exigidas pela atividade da empresa (Lei n. 4.506, 
de 1964, art. 47) 
II) As despesas operacionais admitidas são as usuais ou normais no tipo de 
transações, operações ou atividades da empresa (Lei n. 4.506, de 1964, art. 
47) 
III) O disposto neste artigo aplica-se também às gratificações pagas aos 
empregados, seja qual for a designação que tiverem. (Brasil, 1999a) 
Nota: 20.0 
 
A As sentenças I e III estão corretas 
 
B Apenas a sentença II é correta 
 
C Apenas a sentença I é correta 
 
D Todas as sentenças estão corretas 
Você acertou! 
Gabarito: Segundo o Art. 299. São operacionais as despesas não computadas 
nos custos, necessárias à atividade da empresa e à manutenção da respectiva 
fonte produtora (Lei n.4.506, de 1964, art.47). 1º São necessárias as despesas 
pagas ou incorridas para a realização das transações ou operações exigidas pela 
atividade da empresa (Lei n. 4.506, de 1964, art. 47); 2º As despesas 
operacionais admitidas são as usuais ou normais no tipo de transações, 
operações ou atividades da empresa (Lei n. 4.506, de 1964, art. 47); O disposto 
neste artigo aplica-se também às gratificações pagas aos empregados, seja qual 
for a designação que tiverem. (Brasil, 1999a). (Livro Contabilidade Tributária, 
p. 91) 
 
E Todas as sentenças estão incorretas 
 
Questão 2/5 - Direito Tributário 
Evasão e elisão fiscal são dois conceitos que aparentemente parecem ter a 
mesma significação, mas que são diametralmente distintos, sendo 
distinguidos genericamente pela seguinte oposição: 
 
A Evasão fiscal designa uma conduta lícita e elisão fiscal uma conduta 
ilícita. 
 
B Evasão fiscal designa uma conduta ilícita e elisão fiscal uma conduta 
ilegal. 
 
C Evasão fiscal designa uma conduta ilegal e elisão fiscal uma conduta 
lícita. 
GABARITO: ALTERNATIVA C. Evasão Fiscal: se os meios encontrados para 
deixar de pagar ou reduzir o montante a ser pago, forem conseguidos de 
maneira que atente contra legislação existente, será considerada ilegal, 
podendo seu infrator ser punido, tanto na esfera civil, quanto penal (GUIA DE 
ESTUDOS, AULA 05, PÁG 105); 
Elisão fiscal: é o resultado lícito do planejamento tributário, que a pessoa –
ainda não contribuinte- pratica com suporte em princípios basilares da ordem 
constitucional brasileira, decorrendo de atos ou omissões anteriores à 
ocorrência do fato gerador. (GUIA DE ESTUDOS, AULA 05, PÁG. 116) 
 
D Evasão fiscal designa uma conduta legítima e elisão fiscal uma conduta 
ilegítima. 
 
E Evasão fiscal designa uma conduta lícita e elisão fiscal uma conduta 
legítima. 
 
Questão 3/5 - Direito Tributário 
O planejamento tributário atua sobretudo no campo: 
 
 
A Da recolha de tributos após o fato gerador mediante multa. 
 
B Dos limites de incidência de tributos de acordo com hipóteses legais. 
GABARITO: ALTERNATIVA B. O planejamento tributário visa atuar no 
estudo dos limites de incidência dos tributos. Entendemos como campo de 
incidência, tudo aquilo que está previsto na legislação como hipóteses, que, 
depois de concretizadas, determinam a obrigação tributária (GUIA DE 
ESTUDOS, AULA 05, PÁG. 95/96) 
 
C Da omissão de empresas do pagamento de tributos obrigatórios. 
 
D Da alteração de informações às autoridades fazendárias. 
 
E Da criação de práticas para evasão fiscal. 
 
Questão 4/5 - Contabilidade e Planejamento Tributário 
O Código Tributário Nacional (CTN) – (Lei n. 5.172, de 25 de outubro de 
1966 -,em seu art. 44, ao disciplinar o imposto sobre a renda e proventos de 
qualquer natureza, estabelece: “A base de cálculo do imposto é o montante, 
real, arbitrado ou presumido, da renda ou dos proventos tributáveis” (Brasil, 
1966). Pelo Lucro Real, o contribuinte pode optar pelo pagamento do 
IR com base em duas modalidades possíveis, sendo elas: 
 
( ) Apuração mensal (definitivo), com recolhimento mensal e fechamento 
contábil anual; 
( ) Apuração trimestral (definitivo), com recolhimento 
trimestral e fechamento contábil trimestral; 
( ) Apuração trimestral (por estimativa), com recolhimento trimestral 
e fechamento contábil anual; 
( ) Apuração anual (por estimativa), com recolhimento mensal 
e fechamento contábil anual. 
Nota: 20.0 
 
A F - V - F - V 
Você acertou! 
Formas de apuração do Imposto de Renda 
(IR) são: apuração trimestral (definitivo), com 
recolhimento trimestral e fechamento contábil trimestral; e apuração anual (por 
estimativa), com recolhimento mensal e fechamento contábil anual. (Livro 
Contabilidade Tributária, p. 94) 
 
B V - F - V - F 
 
C V - V - F - V 
 
D F - V - V - V 
 
E V - V - V - F 
 
Questão 5/5 - Contabilidade e Planejamento Tributário 
A Legislação relativa ao IR/1999 determina que se façam ajustes no lucro 
líquido do exercício, para efeito de apuração do lucro real. O art.249 do 
Regulamento do Imposto de Renda (RIR) determina que para apurar o 
Lucro Real, serão adicionados ao lucro líquido do período de apuração 
alguns itens. Considere as sentenças a seguir e assinale a alternativa que 
corresponde aos itens adicionais do art. 249 do RIR. 
 
I) os custos, despesas, encargos, perdas, provisões, participações e 
quaisquer outros valores deduzidos na apuração do lucro líquido que, de 
acordo com este Decreto, não sejam dedutíveis na determinação do lucro 
real. 
II) os lucros, despesas, encargos, perdas, provisões, participações e 
quaisquer outros valores deduzidos na apuração do custo líquido que, de 
acordo com este Decreto, não sejam dedutíveis na determinação do lucro 
real. 
III) os resultados, rendimentos, receitas e quaisquer outros valores não 
incluídos na apuração do lucro líquido que, de acordo com este Decreto, 
devam ser computados na determinação do lucro real. 
Nota: 20.0 
 
A As sentenças I e III estão corretas 
Você acertou! 
Gabarito: Art. 249. Na determinação do lucro real, serão adicionados ao lucro 
líquido do período de apuração (Decreto-Lei n.1.598, de 1977, art. 6º). I – os 
custos, despesas, encargos, perdas, provisões, participações e quaisquer outros 
valores deduzidos na apuração do lucro líquido que, de acordo com este 
Decreto, não sejam dedutíveis na determinação do lucro real; II – os resultados, 
rendimentos, receitas e quaisquer outros valores não incluídos na apuração do 
lucro líquido que, de acordo com este Decreto, devam ser computados na 
determinação do lucro real. (Brasil, 1999a). (Livro Contabilidade Tributária, p. 
90 e 91) 
 
B Apenas a sentença II é correta 
 
C Apenas a sentença I é correta 
 
D As sentenças I e II estão corretas 
 
E Todas as sentenças estão corretas