APOL LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA

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Questão 1/10 - LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA
O Imposto Sobre Serviços, o ISS, é um imposto de competência municipal e do 
Distrito Federal. A Constituição Federal determinou aspectos gerais a ser fixado
em lei complementar, para garantir um mínimo de uniformidade na cobrança.
Considerando o estudado nas aulas sobre o ISS, analise as afirmativas elencadas 
e assinale as que são corretas em relação ao ISS:
I - O imposto incide sobre o preço do serviço especificado na lista anexa da Lei
Complementar 116/2003, sobre o serviço proveniente do exterior e sobre a 
exportação de serviços.
II - Para que um determinado serviço seja tributado pelo ISS, deverá constar na 
lista anexa a Lei Complementar 116/2003. Caso não conste na lista, não será 
tributado pelo ISS.
III - A lei complementar 116/2003 fixou a alíquota do ISS em 5% para todos os 
serviços constantes na lista anexa a Lei Complementar.
IV - O ISS pode ser cobrado com valores fixos, denominados de alíquotas fixas e 
não sobre o preço do serviço, no caso de serviço prestado sob a forma de 
trabalho pessoal do próprio contribuinte ou de sociedade de profissionais.
Estão corretas as seguintes afirmativas:
 A I e III, apenas.
 B II e IV, apenas. É a correta.
Você acertou!
Justificativa da resposta: b) II e IV, apenas. A afirmativa I é incorreta, pois 
a exportação de serviços não tem incidência do ISS. A afirmativa III é 
incorreta, pois a LC 116/2003 não fixou a alíquota do ISS em 5% para todos os 
produtos, ela fixou a alíquota máxima de ISS em 5%, ou seja, não poderá 
ultrapassar a alíquota de 5%, mas, poderá ser menor, até 2%
 C II e III, apenas.
 D I, II e IV, apenas.
 E I, II, III e IV.
Questão 2/10 - LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA
O Sistema Tributário Nacional é formado pelas regras jurídicas que disciplinam o
exercício do poder imposto pelos diversos órgãos públicos. O Sistema Tributário 
Nacional, tal como existe atualmente, foi criado buscando harmonizar as relações
da sociedade de forma a se atender aos seus princípios fundamentais, como também
de forma a se respeitar o pacto federativo sob o qual vivemos.
Fonte: 
http://saamssilva.jusbrasil.com.br/artigos/119871459/sistema-tributario-nacional
-fiscalidade-parafiscalidade-e-extrafiscalidade
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Com base nos conceitos estudados sobre Sistema Tributário Brasileiro, analise as
afirmativas a seguir indicando as que são corretas em relação tema.
I - O sistema tributário é o conjunto de normas constitucionais de natureza 
tributária, inserido no sistema jurídica global.
II - O Código Tributário Nacional é quem determina as primeiras e principais 
normas brasileiras tributárias.
III - De acordo com a hierarquia tributária no Brasil, a principal legislação 
brasileira é a Constituição Federal.
IV - As leis complementares, ordinárias e delgadas, medidas provisórias, 
decretos legislativos, resoluções legislativas, tratados internacionais em geral
e decretos autônomos são subordinados a Constituição Federal.
Estão corretas as seguintes afirmativas:
 
 A I e IV, apenas.
 B II e IV, apenas.
 C I, III e IV, apenas. É a correta.
Você acertou!
Justificativa da resposta: c) I, III e IV, apenas. A questão II está errada, 
pois é a Constituição Federal é quem determina as primeiras e principais normas 
brasileiras tributárias, que depois são utilizadas e normatizadas pelo Código 
Tributário Nacional.
 D II, III e IV, apenas.
 E I, II, III e IV.
Questão 3/10 - LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA
No cálculo do imposto de renda pessoa física é utilizada uma tabela progressiva,
indicando diferentes alíquotas para o imposto, de acordo com a faixa de 
rendimentos da pessoa. Quem recebe mais, na teoria, paga menos impostos e 
aqueles que recebem valores menores, pagam menos imposto ou não pagam.
Em relação a essa afirmativa, estamos falando de qual princípio:
 A Legalidade
 B Isonomia É a correta.
Você acertou!
Gabarito: Alternativa b. O princípio da Isonomia indica que o legislador deve 
tratar de forma igual, os que estejam em situações iguais e de forma desigual, 
quem esteja em situação desigual
 C Vedação ao Confisco
 D Anterioridade
 E Imunidade Tributária
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Questão 4/10 - LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA
A escolha do regime de tributação é muito importante para a gestão tributária 
das organizações, pois a escolha correta produzirá uma redução nos tributos, 
auxiliando na saúde financeira da empresa.
Analise as colunas a seguir relacionadas, indicando o respectivo conceito dos 
regimes de tributação descritos:
Marque a sequencia que apresenta corretamente o regime tributário e o respectivo
conceito:
 A I, II, III e IV.
 B II, IV, III e I.
 C I, III, IV e II.
 D IV, I, III e II.
 E II, III, IV e I. É a correta
Questão 5/10 - LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA
Temos três regimes tributários mais comuns no Brasil, o Lucro Real, o Lucro 
Presumido e o Simples Nacional. Todas as empresas podem fazer opção pelo Lucro 
Real, entretanto, algumas empresas são obrigadas a apurar o imposto de renda com
base nesse regime tributário, de acordo com algumas determinações previstas em 
legislação.
De acordo com a legislação tributária já estudada, julgue os itens abaixo como 
(V) Verdadeiros ou (F) Falsos, e em seguida, assinale a opção correta.
I - Todas as empresas podem apurar o IR com base no Lucro Real;
II - Todas as empresas estão obrigadas a apuração do IR com base no Lucro Real;
III - As empresas com receita bruta no ano anterior, superior a R$ 78.000.000,00
estão obrigadas a apuração do IR pelo Lucro Real;
IV - As instituições financeiras poderão optar por qualquer regime de 
tributação;
V - As empresas com patrimônio líquido no ano anterior, superior a R$ 
78.000.000,00 estão obrigadas a apuração do IR pelo Lucro Real;
VI - A opção pelo regime tributário é feita no início do ano, sendo irretratável
para todo ano calendário.
A sequencia correta é:
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 A F, F, V, F, F, V.
 B F, V, V, F, V, V.
 C V, F, F, V, V, F.
 D V, F, V, F, F, V. É a correta.
Você acertou!
A alternativa D é a correta.
Algumas empresas é que estão obrigadas ao lucro real, as instituições 
financeiras são empresas obrigadas ao lucro real e o patrimônio liquido da 
empresa não interfere para opção ao regime tributário.
 E V, F, F, V, V, V.
Questão 6/10 - LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA
O ICMS é de competência estadual, incidindo em todas as etapas de circulação de 
mercadoria e em toda prestação de serviço de transporte interestadual e 
intermunicipal e de comunicação. O ICMS é não cumulativo, compensando-se o que 
for devido em cada operação relativa à circulação de mercadorias ou prestação de
serviços.
Indique se as afirmativas abaixo relacionadas são Verdadeiras (V) ou Falsas (F),
em relação ao ICMS.
I – ( ) A base de cálculo do ICMS é o valor da operação na saída de mercadoria, 
o preço da prestação de serviço de transporte interestadual e intermunicipal e 
de comunicação.
II – ( ) Não integram a base de cálculo do ICMS o montante do próprio imposto e 
os valores correspondentes a seguros, juros, fretes e demais importâncias pagas.
III – ( ) O ICMS não incide sobre operações com livros, jornais, operações que 
destinem ao exterior mercadorias, operações relativas a energia elétrica e 
petróleo, entre outros.
IV – ( ) As alíquotas básicas do ICMS nas operações internas, nas compras e 
vendas dentro do mesmo estado, situam-se entre 17% e 19%, estabelecidas pela 
legislação de cada Estado.
V – ( ) Nas operações interestaduais, as alíquotas são fixas em 12% para evitar 
as guerras fiscais entre os Estados.
Assinale a sequencia correta:
 A V, F, V, V, V.
 B V, F, V, V, F. É a correta.
Você acertou!
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Justificativa da resposta: b) V, F, V, V, F. A afirmativa II está incorreta, 
pois o montantedo próprio imposto e os valores correspondentes a seguros, 
juros, fretes e outras despesas, integram a base de cálculo do ICMS. A 
afirmativa V está errada, pois existem alíquotas de 7% e 12%, de acordo com a 
origem e o destino, e não fixas em 12%.
 C F, V, F, F, V.
 D F, V, F, F, F.
 E V, V, F, V, V.
Questão 7/10 - LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA
No Lucro Presumido deve-se observar qual é a atividade da empresa, enquadrando 
em qual percentual de presunção se enquadra para aplicação do mesmo, sobre a 
receita operacional. Analise as atividades relacionadas a seguir e relacione com
a respectiva alíquota de presunção do IRPJ.
ATIVIDADES
I – Comércio, Indústria, Transporte de Cargas, Serviços Hospitalares.
II – Revenda de Combustível e Derivados.
III – Serviços em Geral, Intermediação de Negócios, Locação de Bens.
IV – Transporte de Passageiros
ALÍQUOTAS
( ) 1,6%
( ) 8%
( ) 16%
( ) 32%
Marque a sequencia correta:
 A I, II, III e IV.
 B II, I, IV e III. É a correta.
Você acertou!
Justificativa da resposta: b) II, I, IV e III. A sequencia correta é:
1,6% = II – Revenda de Combustível e Derivados.
8% = I – Comércio, Indústria, Transporte de Cargas, Serviços Hospitalares.
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16% = IV – Transporte de Passageiros
32% = III – Serviços em Geral, Intermediação de Negócios, Locação de Bens.
 C III, II, I e IV.
 D IV, III, I e II.
 E II, III, I e IV.
Questão 8/10 - LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA
Segundo o Regulamento do Imposto de Renda, Lucro Real é o Lucro Líquido do 
período de apuração, ajustado pelas adições, exclusões e compensações permitidas
e autorizadas pela legislação comercial.
O contador da empresa ZEN efetuou o encerramento do período pelo lucro real 
anual e obteve a base de cálculo do imposto de renda pessoa jurídica (IRPJ) com 
as seguintes informações:
 Receitas no valor de R$ 300.500,00;
 Todas as Despesas no valor de R$ 105.000,00;
 Lucro Líquido no valor de R$ 195.500,00
 Multa por infração no valor de R$ 27.000,00;
 Multa por recolhimento de imposto em atraso de R$ 44.000,00
 Brindes para clientes no valor de R$ 12.200,00;
 Despesa com alimentação dos empregados de R$ 26.000,00
 Despesa com alimentação dos sócios de R$ 5.000,00
 Prejuízo fiscal de períodos anteriores a compensar no valor de R$ 70.000,00;
Na situação descrita acima, o valor do lucro real do período é igual a:
 A R$ 239.700,00.
 B R$ 167.790,00. É a correta.
A alternativa B é a correta.
Partindo do lucro contábil do período que é de R$ 195.500,00 temos que adicionar
a esse valor as despesas não operacionais, quais são:
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Multa por infração, brindes e alimentação dos sócios.
Com essas adições temos: R$ 239.700,00 desse valor, vamos deduzir 30% do lucro 
referente ao prejuízo fiscal, sendo assim, compensa-se R$71.910,00 sendo que o 
lucro real do período é de R$ 167.790,00.
 C R$ 169.700,00.
 D R$ 213.700,00.
 E R$ 136.850,00
Questão 9/10 - LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA
Segundo o IBPT – Instituto Brasileiro de Planejamento e Tributação, a carga 
tributária, em média, é de 33% do faturamento empresarial. O planejamento do 
pagamento dos tributos é essencial para a empresa, como forma de diminuir os 
seus custos. O planejamento tributário auxilia na economia tributária e na 
escolha da melhor forma de tributação das empresas.
Leia o conceito a seguir relacionado com planejamento tributário e assinale a 
alternativa correspondente ao conceito.
“Forma de planejamento tributário onde ocorre a execução de procedimentos antes 
do fato gerador, servindo para reduzir, eliminar ou postergar a obrigação 
tributária, caracterizando, assim, a legitimidade do planejamento tributário”.
O conceito relacionado corresponde a:
 A Evasão Fiscal
 B Crime Tributário
 C Planejamento Conservador
 D Redução Fiscal
 E Elisão Fiscal É a correta.
Você acertou!
Justificativa da resposta: e) Elisão Fiscal. O conceito apresentado corresponde 
a Elisão Fiscal, que é a forma de planejamento tributário antes do fato gerador 
ocorrer.
Questão 10/10 - LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA
A Constituição Federal autoriza os entes da federação a elaborarem leis que 
instituam a cobrança de tributo. Cada ente da federação possui uma determinada 
competência tributária para instituir e cobrar tributos.
Analise as alternativas a seguir elencadas e marque a que possui apenas tributos
de competência federal.
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 A IR, PIS, ICMS e ISS.
 B ISS, IPVA, COFINS e INSS.
 C IR, PIS, COFINS e IPI. É a correta.
Você acertou!
Alternativa C é a correta. O ICMS e o IPVA são tributos de competência Estadual 
e o ISS é um tributo de competência Municipal.
 D IPVA, PIS, COFINS e INSS.
 E ICMS, IR, INSS e IPI.
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