Documentos fiscais de entrada e saída

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DOCUMENTOS FISCAIS DE ENTRADA E SAÍDA
Laboratório contábil i
Alunas: Rute batista ferreira
Vanessa vieira de pádua
Nota Fiscal
Documento fiscal que registra a transferência de uma mercadoria ou serviço entre uma empresa e um cliente
Sua principal função é pautar a contabilidade e o pagamento de impostos
A NF pode registrar:
Transferência de valor monetário
Regularização de doações
Transporte de bens
Empréstimos de bens
Prestação de serviços sem benefício financeiro à empresa emissora
Nota Fiscal Eletrônica (NF-e)
Tipo de documentação fiscal que tem a mesma validade de uma nota fiscal impressa
 
 foi elaborada com o objetivo de modernizar o sistema de notas fiscais do Brasil.
Obrigatório para empresas do Lucro Real ou Lucro Presumido
Emissão
Armazenamento digital
Fiscalização do governo
Segurança 
Praticidade
O arquivo XML é a versão digital da nota fiscal propriamente dita, sendo o formato utilizado para registro das informações relativas à NF-e que é emitida quando da venda de um produto
Padrão nacional de escrituração fiscal
Certificado Digital
 Necessário para emitir as NF-es
Certificado Digital e a autorização emitida pela Secretaria da Fazenda estadual garantem a validação da nota fiscal
Com o auxílio do certificado, as pessoas jurídicas podem enviar ao governo informações trabalhistas, previdenciárias e fiscais.
Cupom Fiscal
Equivale à Nota Fiscal 
Destinado ao consumidor final do varejo
Substituiu a antiga nota fiscal de venda ao cliente, servindo para formalizar a compra legalmente
Cupom fiscal: para que serve e suas obrigações?
Documento obrigatório
Emissor de cupom fiscal
Não é possível inserir muitos dados dos consumidores
Recolhimento de impostos – cupom e nota fiscal têm o mesmo efeito
Qual a importância do cupom fiscal?
Para fins de tributação
Para controle das contas da empresa -os registros podem servir para conferências e comparações contábeis.
Lei nº 12.741/12 - obriga a discriminação de tributos tanto na nota quanto no cupom fiscal. 
A nova lei tem contribuído tanto para a conscientização do consumidor quanto para que a empresa que está vendendo mostre que grande parte do custo diz respeito aos impostos pagos.
Qual a melhor opção: cupom fiscal ou nota fiscal?
Para os empresários: Nota Fiscal
Para o consumidor: qualquer um dos dois
É importante e até obrigatório para alguns tipos de negócios ter as duas opções
OU
Maior produtividade na frente do caixa
Situações em que se faz necessário o registro fiscal por parte do consumidor ou para vendas para empresas
Obrigatoriedade de emissão
A obrigatoriedade de emissão está vinculada ao seu faturamento anual. 
Se puder e optar pela não emissão, deve se fixar na parede, e em local visível, uma tabela com o total de impostos de cada produto — em razão da Lei nº 12.741/12.
Direito legal de receber o documento fiscal relativo à compra
Vantagens de utilizar o cupom fiscal
Agiliza seus processos
Facilita o controle de estoque e a contabilidade 
Pode fornecer dados importantes sobre suas vendas — uma vez que tudo fica registrado.
Livro de Registro
Controle de escriturações fiscais
Obrigatório para todas as empresas comerciais
Registra as notas fiscais e o ICMS incidente sobre elas
Registros feitos individualmente para cada nota emitida
 
 
 em linhas individuais 
A escrituração é encerrada no último dia útil de cada período de apuração de impostos
Arquivamento das notas na mesma ordem dos lançamentos no livro de registros.
Nota fiscal de entrada
Necessidade de registro
Emissão feita pelo fornecedor
Nota fiscal de entrada
Controle de estoque
Gestão da produção 
Planejamento contábil e financeiro
A Nota Fiscal de Entrada também serve para garantir a legalização do transporte da mercadoria entre o fornecedor e o cliente e deve ser emitida quando:
 Houver devolução de uma venda, já que o comprador (pessoa física) não emite nota fiscal e o produto vai retornar para o estoque;
 Um profissional autônomo processe ou industrialize um produto;
 Produtos enviados para exposições retornem à empresa de origem;
 Houver entrada de mercadoria importada diretamente do Exterior;
 O item for arrematado em leilão ou concorrência públicos.
Tipos de Notas Fiscais de entrada
Nota Fiscal de conhecimento de Frete image2017-7-14_11-40-26.png
Nota Fiscal de compra de mercadoria NF entrada compra.pdf
Nota Fiscal de prestação de serviços NF prestação de serviço.pdf
Como lançar uma Nota Fiscal de Entrada?
Formulário da empresa emissora do documento
marcação específica no campo que identifica a entrada de mercadorias
Não contribuinte do ICMS
Informações deixadas em branco
Imposto calculado na revenda
Nota fiscal de saída
Emitida para o cliente
NF pode ser emitida após a execução da atividade
Exige emissão prévia
NF SAIDA.pdf
Como emitir uma Nota Fiscal de Saída?
Por que emitir notas fiscais
Lei
Para conseguir pagar os devidos impostos
Garantias sobre a oferta de produtos ou prestação de serviços
Garantir a regularidade fiscal e os direitos do seu negócio
O que é imposto retido na nota fiscal?
É o imposto que deve ser pago sobre o valor do produto ou do serviço comercializado pela sua empresa, e que é descontado diretamente na nota fiscal.
Quem tem imposto retido na nota fiscal e quem paga o imposto depois?
Empresas optantes pelo regime de Lucro Real ou Lucro Presumido 
Têm o imposto retido na nota fiscal
Microempreendedores individuais e micro e pequenas empresas optantes pelo Simples Nacional
Não têm o imposto retido na nota fiscal
Importância de conhecer os impostos destacados nas NFs
Ajuda na avaliação de custos
Facilita o enquadramento tributário
Favorece a regularidade fiscal
Oferece transparência aos consumidores
Impostos que incidem sobre as Notas Fiscais
Imposto de Renda sobre a Pessoa Jurídica (IRPJ)
Contribuição para Financiamento da Seguridade social (Cofins)
Programa de Integração Social (PIS)
Contribuição Social sobre Lucro Líquido (CSLL)
Imposto Sobre Serviço de Qualquer Natureza (ISSQN)
Imposto sobre a Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços (ICMS)
Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI)
Impostos especiais
Imposto sobre Operações de Crédito, Câmbio e Seguros (IOF)
Imposto sobre Exportação (IE)
Imposto de Importação (II)
Despesas destacadas nas Notas Fiscais
FRETE
SEGURO
DESPESAS ACESSÓRIAS