Avaliação Parcial de Auditoria Contábil

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16/04/2018 EPS
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JOANA DE OLIVEIRA VIEIRA
201511462914 EAD SÃO BERNARDO DO CAMPO - SP
 
 AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL
 
Avaliação Parcial: GST1672_SM_201511462914 V.1 
Aluno(a): JOANA DE OLIVEIRA VIEIRA Matrícula: 201511462914
Acertos: 3,0 de 10,0 Data: 16/04/2018 12:02:48 (Finalizada)
 
1a Questão (Ref.:201512717223) Acerto: 0,0 / 1,0
São características pertinentes à Auditoria Externa ou Independente, exceto:
Realiza a revisão de operações e do controle interno para atender as normas de auditoria e determinar a
extensão do exame das informações contábeis.
Seus trabalhos são direcionados para identificar erros e fraudes relevantes nas demonstrações contábeis.
 Objetiva atender às necessidades de terceiros interessados pela empresa auditada.
 Objetiva atender às necessidades e aos interesses da Administração.
É realizada por profissional liberal, sem vínculo de emprego com a entidade auditada.
 
2a Questão (Ref.:201512717201) Acerto: 1,0 / 1,0
Quanto às diferenças entre auditoria externa e interna, é correto afirmar:
a auditoria externa é desenvolvida continuamente ao longo do tempo.
Erradicar a manipulação das demonstrações contábeis.
 o auditor externo não pode ter vínculo empregatício com a empresa.
enquanto a auditoria externa deve ser realizada por contador com registro no CRC, o Conselho Federal de
Contabilidade não exige o mesmo na auditoria interna.
o objetivo da auditoria externa é assistir à administração no cumprimento dos seus objetivos.
 
3a Questão (Ref.:201512716796) Acerto: 0,0 / 1,0
A atividade de auditoria executada exclusivamente por servidores em exercício nos órgãos centrais ou setoriais do
Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal é denominada
Direta descentralizada.
 Integrada.
 Direta centralizada.
Simplificada.
Indireta.
 
4a Questão (Ref.:201512717510) Acerto: 0,0 / 1,0
O auditor foi indicado para auditar uma grande empresa multinacional, com filiais em todas as capitais brasileiras,
porém, recusou a indicação por não se considerar capacitado em razão do alto grau de especialização requerida para
executar o trabalho. Dessa forma o auditor agiu de acordo com:
Com as normas técnicas do IBRACON
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Com as normas técnicas da CVM
Com os pronunciamentos do CPC
 Código de ética de auditoria
 Código de ética do contador
 
5a Questão (Ref.:201512716988) Acerto: 1,0 / 1,0
De forma resumida, os procedimentos de auditoria são compostos por ações que permitem ao auditor controlar a
execução do trabalho e, também, expressar sua opinião acerca dos controles internos da organização. Para que essa
ação seja possível o auditor não pode deixar de fazer:
 O levantamento de dados
A prestação de contas.
A avaliação do riscos econômico financeiro
A análise dos mercados
A tomada de contas
 
6a Questão (Ref.:201512717432) Acerto: 1,0 / 1,0
A atividade de planejamento é fundamental em qualquer atividade, revelando-se a etapa mais importante do ciclo
administrativo (planejar, organizar, coordenar e controlar), segundo Henry Fayol (Teoria Clássica da Administração).
Isso ocorre em função de o planejamento considerar a definição de um objetivo, dos caminhos alternativos para
atingi-lo, da escolha (processo decisório) e da formulação de um plano de ação. Sobretudo na auditoria, tendo em
vista o número de transações a serem validadas, de áreas a serem testadas, de saldos a serem verificados, o
planejamento bem elaborado contribui para a otimização da aplicação dos recursos materiais e humanos (evitando
desperdícios) e para minimização dos riscos de auditoria. Dessa forma, embora não seja garantia de sucesso, o
planejamento, quando bem elaborado, minimiza o risco de o trabalho ser ineficaz e ineficiente. O planejamento na
auditoria é dinâmico, ou seja, uma vez elaborado, deve ser revisado sempre que surgirem novas circunstâncias ou os
resultados apontarem para uma direção diferente da leitura feita inicialmente. Nesse sentido, o planejamento deverá
ser revisto, por exemplo, quando os testes substantivos revelarem uma quantidade de erros superior àquela prevista
quando do levantamento do controle interno. Quando da auditoria pela primeira vez, alguns cuidados especiais de
planejamento devem ser observados, tais como os listados a seguir, À EXCEÇÃO DE UM. Assinale-o.
uniformidade de critérios contábeis (uma vez que pode ter havido alterações de um exercício para o outro,
tais como mudança no método de avaliação de estoques, uso de reavaliação, mudança no critério de
tributação ¿ lucro presumido para real, por exemplo)
levantamento das principais alterações ocorridas no sistema de controle interno
leitura dos relatórios de auditoria anteriores (como mecanismo de ¿conhecimento¿ da auditada)
 valor da cotação da ação investida na bolsa de valores, se companhia aberta
identificação de relevantes eventos subsequentes ocorridos após a data-base do exercício, revelados ou não
 
7a Questão (Ref.:201512717051) Acerto: 0,0 / 1,0
Accountability é um elemento da Auditoria Operacional que quer dizer:
é um instrumento para descoberta de fraudes
 uma atitude de colaboração na prestação de contas.
é uma atitude que ajuda o gestor a ser eficiente na tomada de contas.
 uma atitude de transparência e dever de prestar contas.
uma atitude de prestação de contas sem ser cobrado.
 
8a Questão (Ref.:201512717012) Acerto: 0,0 / 1,0
De acordo com as Normas de Auditoria para o Trabalho de Campo, o auditor terá livre acesso às dependências da
organização auditada, bem como aos documentos, valores, livros e outros considerados indispensáveis para a
realização do seu trabalho. Se esta norma for violada, o auditor:
Poderá comunicar, por escrito, ao Presidente da organização auditada, para que sejam tomadas as
providências necessárias.
 Deverá comunicar, por escrito, ao Presidente da organização auditada, para que sejam tomadas as
providências necessárias.
 Deverá comunicar, por escrito, ao presidente do CRC - Conselho Regional de Contabilidade, para que sejam
tomadas as providências necessárias.
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Deverá comunicar, por escrito, ao presidente do IBRACON ¿ Instituto dos Auditores, para que sejam tomadas
as providências necessárias.
Deverá comunicar, por escrito, ao Presidente do CFC - Conselho Federal de Contabilidade, para que sejam
tomadas as providências necessárias.
 
9a Questão (Ref.:201512717558) Acerto: 0,0 / 1,0
Durante o processo de auditoria em determinada empresa, o auditor percebeu uma divergência entre a guia de
recolhimento de impostos sobre salários e o valor do pagamento efetuado da guia, assim, para eliminar o problema o
auditor deve efetuar o procedimento de:
Entrevista com o setor de pessoal
Exame dos registros auxiliares
Análise da conta no livro razão
 Conferencia dos cálculos,
 Exame físico
 
10a Questão (Ref.:201512717570) Acerto: 0,0 / 1,0
(ENADE 2006- CIÊNCIAS CONTÁBEIS-QUESTÃO 20) Um auditor externo, em procedimento para confirmação dos
passivos tributários e trabalhistas, solicita à empresa auditada que envie carta aos escritórios de advocacia
contratados para confirmar a existência de processos, classificando-os de acordo com o risco e a probabilidade de
êxito em ¿possíveis, prováveis e remotos¿. Qual a denominação desse procedimento?
 Circularização.
Constatação.
 Certificação.
Conciliação.
Constituição.