Contabilidade Tributária Prova presencial

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Contabilidade Tributária
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Graduação
Ciências Contábeis (05020141)
10o Período
Contabilidade Tributária
Avaliações
Avaliação Objetiva Presencial (A2)
	Iniciado em
	quinta, 5 Out 2017, 09:15
	Estado
	Finalizada
	Concluída em
	quinta, 5 Out 2017, 11:11
	Tempo empregado
	1 hora 56 minutos
	Nota
	2,0 de um máximo de 5,1(40%)
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QUESTÃO 1
Correto
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Texto da questão
A tributação do lucro no Brasil difere do padrão mundial, com a incidência de dois tributos, Imposto de renda das pessoas jurídicas e Contribuição Social sobre o lucro líquido, contra um no aludido padrão. A justificativa da incidência desses dois tributos recai na destinação dos valores arrecadados.
A arrecadação da CSLL tem a seguinte destinação.
Escolha uma:
a. 50% União; 10% Estados e 40% Municípios.
b. 59% União; 40% Estados e 10% Municípios.
c. 50% União e 40% Municípios.
d. 100% União. 
e. 50% União; 25% Estados e 25% Municípios.
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A resposta correta é: 100% União..
QUESTÃO 2
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Texto da questão
O adicional do imposto é devido considerando o critério da progressividade, sendo que a empresa que tiver um lucro maior recolherá mais imposto. A parcela do lucro que exceder o valor resultante da multiplicação de vinte e mil reais pelo número de meses do respectivo período de apuração se sujeita à incidência de adicional de imposto de renda à alíquota de 10%. Essa regra é usada sobre a (s) seguinte (s) forma (s) de tributação:
Escolha uma:
a. lucro real, presumido e arbitrado.
b. lucro real e arbitrado, apenas.
c. somente lucro real. 
d. lucro real e presumido, apenas.
e. lucro presumido e arbitrado, apenas.
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A resposta correta é: lucro real, presumido e arbitrado..
QUESTÃO 3
Correto
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Texto da questão
Na apuração do Lucro Real, a legislação autoriza que a empresa compense prejuízo fiscal de período anterior, conforme prevê o artigo 509 do Regulamento do Imposto de Renda (RIR/99): Art. 509. O prejuízo compensável é o apurado na demonstração do lucro real e registrado no LALUR.
Admita que, no balanço de 2014, uma Companhia, atuando no ramo comercial, apurasse um prejuízo fiscal, adequadamente registrado no LALUR. Tal prejuízo poderá ser compensado na base de cálculo de lucros futuros, entretanto, o prazo limite para usufruir dessa prerrogativa legal é:
Escolha uma:
a. quatro anos.
b. quinze anos.
c. dez anos.
d. cinco anos.
e. sem limite. 
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A resposta correta é: sem limite..
QUESTÃO 4
Correto
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Texto da questão
O Simples Nacional é um regime simplificado e unificado de recolhimento de tributos foi autorizada pelo artigo 146, III, “d” da Constituição Federal (CF). Os tributos abrangidos pelo regime simplificado são os previstos no artigo 13 da LC 123/2006. Assinale a alternativa em que estão citados todos os impostos recolhidos pelo Simples Nacional. Segundo o Art. 13. O Simples Nacional implica o recolhimento mensal, mediante documento único de arrecadação, dos seguintes impostos e contribuições:
Escolha uma:
a. PIS/PASEP, ISS, CSLL, IPI, ICMS e COFINS.
b. IPI, COFINS, PIS/PASEP, ICMS, IRPJ e CSLL.
c. IRPJ, IPI, CSLL, COFINS, PIS/PASEP, CPP, ICMS e ISS. 
d. ICMS, ISS, PIS/PASEP, IPI e IRPJ.
e. IRPJ, IPI, CPP, ICMS, ISS, COFINS e PIS/PASEP.
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A resposta correta é: IRPJ, IPI, CSLL, COFINS, PIS/PASEP, CPP, ICMS e ISS..
QUESTÃO 5
Incorreto
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Texto da questão
Segundo o Regulamento do Imposto de Renda, Lucro Real é o Lucro Líquido do período de apuração, ajustado pelas adições, exclusões e compensações permitidas e autorizadas pela legislação comercial.
O contador da empresa ZEN efetuou o encerramento do período pelo lucro real anual e obteve a base de cálculo do imposto de renda pessoa jurídica (IRPJ) com as seguintes informações:
- Receitas no valor de R$ 300.500,00;
- Todas as Despesas no valor de R$ 105.000,00;
- Lucro Líquido no valor de R$ 195.500,00
- Multa por infração no valor de R$ 27.000,00;
- Multa por recolhimento de imposto em atraso de R$ 44.000,00
- Brindes para clientes no valor de R$ 12.200,00;
- Despesa com alimentação dos empregados de R$ 26.000,00;
- Despesa com alimentação dos sócios de R$ 5.000,00;
- Prejuízo fiscal de períodos anteriores a compensar no valor de R$ 70.000,00;
Na situação descrita acima, o valor do lucro real do período é igual a:
Escolha uma:
a. R$ 169.700,00.
b. R$ 167.790,00.
c. R$ 239.700,00.
d. R$ 213.700,00. 
e. R$ 136.850,00.
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A resposta correta é: R$ 167.790,00..
QUESTÃO 6
Incorreto
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Texto da questão
O Lucro Real é apurado na parte A do LALUR, partindo-se do lucro contábil, que é aquele apurado na Demonstração de Resultado de um determinado período de apuração. Nesta demonstração, temos todas as despesas escrituradas, ou seja, as despesas comuns que são necessárias a atividade da empresas assim como as despesas não operacionais, ou seja, àquelas que não são necessárias a atividade e por isso, devem ser adicionadas ao lucro.
Relacione abaixo as despesas como:
A. Despesas Dedutíveis (despesas operacionais, necessárias à atividade da empresa)
B. Despesas Indedutíveis (aquelas que serão adicionadas no LALUR)
( ) Retirada Pró-Labore
( ) Alimentação dos Sócios
( ) Alimentação dos Empregados
( ) Multa por infração de trânsito
( ) Brindes Concedidos
( ) Multa por atraso no pagamento do IRPJ
( ) Doação a Unicef
( ) Despesa com Energia
( ) Bonificação Concedida
( ) Salário dos Empregados
A ordem correta é:
Escolha uma:
a. A, B, A, B, B, A, B, A, B, B.
b. B, B, A, B, B, A, A, A, B, A.
c. A, B, A, B, B, A, B, A, A, B.
d. A, B, A, B, B, A, A, A, B, A. 
e. A, B, A, B, B, A, B, A, B, A.
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A resposta correta é: A, B, A, B, B, A, B, A, B, A..
QUESTÃO 7
Incorreto
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Texto da questão
Qualquer empresa pode optar pelo regime do Lucro Presumido, desde que não esteja enquadrada nas hipóteses de obrigatoriedade pelo Lucro Real, conforme vimos na aula passada.
Analise, sob o enfoque da tomada de decisão pelo Lucro Presumido, na tributação do Imposto de Renda das pessoas jurídicas, a empresa:
I – de factoring;
II – que, autorizada pela legislação tributária, usufrua benefícios fiscais relativos à isenção ou redução do imposto;
III – com receita bruta de R$ 55 milhões registrados como receita do ano-calendário anterior ao da opção;
IV – com receita bruta de R$ 15 milhões, constituída em 28 de setembro do ano-calendário anterior ao da opção.
Podem optar pelo Lucro Presumido APENAS as empresas:
Escolha uma:
a. I e II.
b. I, II e III.
c. II, III e IV. 
d. III e IV.
e. II e III.
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A resposta correta é: III e IV..
QUESTÃO 8
Correto
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Texto da questão
De acordo com o artigo 44 do CTN a base de cálculo do imposto é o montante, real, arbitrado ou presumido, da renda ou dos proventos tributáveis. Desta forma, foram instituídas três sistemáticas de tributação para o IRPJ: a sistemática do Lucro Real, do Lucro Presumido e do Lucro Arbitrado.
Analisando as questões relacionadas ao Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ, podem ser consideradas as afirmativas corretas:
I – O Lucro Real é a regra geral para todas as pessoas jurídicas;
II – A sistemática do Lucro Real é aquela em que o IRPJ é apurado a partir do resultado contábil da empresa;
III – O Lucro Presumido é uma sistemática simplificada de tributação do IRPJ, consiste na aplicação de percentuais preestabelecidos pelo Fisco sobre as receitas auferidas pela empresa.
IV- A sistemática do Lucro Arbitrado existe para aquelas situações em que o contribuinte está obrigado ao Lucro Real e não atende aos requisitos exigidos pela legislação, especialmente a manutenção de uma escrituração contábil regular e adequada.
Escolha uma:
a. I,II e IV.
b. I, II, III e IV. 
c. II e IV.
d. I e II.
e. Apenas a afirmativa III.
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A resposta correta é: I, II, III e IV..
QUESTÃO 9
Incorreto
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Texto da questão
Definidopelo Código Tributário Nacional, em seu artigo 3º: “Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada”.
Sobre espécies de tributos, é correto afirmar:
Escolha uma:
a. A contribuição para o custeio do serviço de iluminação pública é uma espécie de contribuição de melhoria, pois se trata de custear os serviços de iluminação pública no que se refere às obras para implantação e manutenção das redes de transmissão e energia elétrica.
b. As contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico, de interesse das categorias profissionais ou econômicas, para custeio do serviço de iluminação pública e de melhoria estão definidas no Código Tributário Nacional no que permite aos fatos geradores, base de cálculo e contribuintes. 
c. As taxas e os impostos poder ter natureza jurídica de contribuição, desde que estejam vinculados a uma destinação específica e sejam instituídos no campo da competência residual.
d. A taxa tem por fato gerador a prestação efetiva ou potencial de serviço público específico e divisível, não se confundindo com a contribuição para o custeio do serviço de iluminação pública nem quanto ao fato gerador, nem quanto à classificação constitucional da competência.
e. É indispensável para definir a natureza jurídica específica de um tributo verificar o destino do produto de sua arrecadação, mas é irrelevante a denominação que se dá ao tributo.
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A resposta correta é: A taxa tem por fato gerador a prestação efetiva ou potencial de serviço público específico e divisível, não se confundindo com a contribuição para o custeio do serviço de iluminação pública nem quanto ao fato gerador, nem quanto à classificação constitucional da competência..
QUESTÃO 10
Incorreto
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Texto da questão
As deduções do imposto são parcelas diretamente subtraídas do valor do imposto para o fim de calcular o valor líquido a pagar. Essas deduções do imposto podem ser decorrentes de parcelas já recolhidas ou retidas ao longo do período de apuração, como são os casos do IRPJ recolhido mensalmente por estimativa e do imposto retido na fonte (IRRF) sobre receitas e rendimentos que integram o resultado do período. Podem, também, ser originadas de incentivos fiscais estabelecidos pelo governo com o objetivo de estimular determinados gastos e investimentos das empresas. Nesse caso, convencionou-se chamar essa última espécie de “deduções incentivadas”. As principais deduções incentivadas atualmente em vigor são:
- Programa de alimentação do trabalhador.
- Fundo de amparo à criança e ao adolescente.
- Atividades culturais ou artísticas.
- Atividade audiovisual: investimento em projetos audiovisuais.
- Atividade audiovisual: patrocínios a projetos audiovisuais.
- Atividade audiovisual: aquisição de quotas dos FUNCINES
- Programas de desenvolvimento tecnológico Incentivos ao desporto.
Em relação à porcentagem da dedução de imposto em incentivos a atividades culturais ou artísticas, identifique a alternativa correta:
Escolha uma:
a. A dedução a este título não poderá exceder a 4% do imposto devido. O valor da dedução dependerá do tipo de gasto. Os limites para os projetos aprovados nos termos dos artigos 25 e 26 da Lei 8.313/91 são: (1) 40% do somatório das doações e (2) 30% do somatório dos patrocínios. Para os projetos aprovados nos termos do artigo 18 da Lei 8.313/91, alterado pela Lei 9.874/99, os limites são os seguintes: (1) 100% do somatório das doações e (2)100% do somatório dos patrocínios.
b. A dedução pode ser efetuada do imposto devido calculado com base no lucro estimado apurado mensalmente ou no Lucro Real apurado trimestralmente ou, ainda, no saldo do imposto apurado no ajuste anual. A dedução está limitada a 3% (três por cento) do imposto devido.
c. O limite máximo de dedução permitida é de 1% do imposto devido (RIR/99, art. 591).
d. Pessoa jurídica pode deduzir, do imposto devido, o valor equivalente à aplicação da alíquota do imposto (15%) sobre a soma das despesas de custeio realizadas, no período de apuração, em programas de alimentação do trabalhador, aprovados junto ao Ministério do Trabalho. O valor máximo da dedução, por refeição, não poderá ultrapassar R$1,99 e o total a ser deduzido está limitado a 4% do imposto devido, sendo que a despesa é dedutível para fins de apuração do Lucro Real. 
e. A dedução está limitada a 3% do imposto devido, e só se aplica aos investimentos realizados no mercado de capitais em favor de projetos de produção independente, previamente aprovados pelo Ministério da Cultura.
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A resposta correta é: A dedução a este título não poderá exceder a 4% do imposto devido. O valor da dedução dependerá do tipo de gasto. Os limites para os projetos aprovados nos termos dos artigos 25 e 26 da Lei 8.313/91 são: (1) 40% do somatório das doações e (2) 30% do somatório dos patrocínios. Para os projetos aprovados nos termos do artigo 18 da Lei 8.313/91, alterado pela Lei 9.874/99, os limites são os seguintes: (1) 100% do somatório das doações e (2)100% do somatório dos patrocínios..
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