Adriana Individual 6º sem

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SISTEMA DE ENSINO PRESENCIAL CONECTADO
BACHARELADO EM ADMINISTRAÇÃO - 6º Semestre
ADRIANA APARECIDA TOLENTINO EMERICK
o Processo Orçamentário da Empresa Consul LTDA..
MANHUAÇU 
2017
ADRIANA APARECIDA TOLENTINO EMERICK
o Processo Orçamentário da Empresa Consul LTDA.
Trabalho apresentado ao Curso de Administração da UNOPAR - Universidade Norte do Paraná. Pré requisito para obtenção do titulo de Baicharel em Adminsitração. ORENTADOR: MÁRCIO RONALD SELLA, GRACE BOTELHO, KAREN H MANGANOTTI SUZI BUENO, ANTONIO LEMES GUERRA JUNIOR, WILSON SANCHES, MARIA ELISA PACHECO, EDSON ELIAS DE MORAIS, ANA CÉLI PAVÃO. TUTORA: NATALIA GALDINO SALA: B 25
 
MANHUAÇU 
2017
Introdução 
Agora estamos falando do dinheiro, que é sinônimo de grandes responsabilidades. O gestor financeiro é encarregado de definir estrategicamente como a receita de uma empresa será aplicada. Além de ficar ligado nas métricas e oferecer o devido suporte para importantes tomadas de decisão, cabe a esse profissional estipular o orçamento dos diferentes setores, realizar o pagamento dos salários e tributos, entre muitas outras atividades.
Avaliar a necessidade da compra de matéria-prima de acordo com o estoque disponível e a situação atual do mercado, por exemplo, é uma das muitas grandes decisões que fazem parte da rotina de um gestor financeiro. Esse é um trabalho que envolve inúmeras variáveis. É preciso não só controlar a disponibilidade de capital para gastos como refletir sobre a melhor maneira de gastá-lo. Para isso, deve-se entender também de mercado financeiro, já que o preço das mercadorias pode subir ou baixar rapidamente, influenciando as decisões. Complexo, não parece?
A função de gerir o financeiro com certeza é uma boa pedida para quem gosta de desafios e responsabilidades. E como seu trabalho e suas decisões são muito importantes para qualquer empresa, você será sempre um profissional muito requisitado e respeitado no mercado de trabalho.
Sumario:
Orçamento de vendas de Serviços e Impostos ............................. 5
Orçamento de mão-de- obra direta .................................................... 5
Orçamento de custos indiretos ......................................................... 5
Orçamento de despesas administrativas e de vendas .............. 6
Orçamento de Investimentos no Imobilizado: ................................ 6
Orçamento de custos de serviços prestados: ............................ 6
Orçamento de Fluxo de caixa: .............................................................. 7
Orçamento de Fluxo de caixa: .............................................................. 7
Projeção da demonstração de resultado de exercício .......... 8
Projeção do Balanço Patrimonial ..................................................... 8
conclusão ................................................................................................... 9
referencias ................................................................................................. 9
o Processo Orçamentário da Empresa Consul LTDA.
Orçamento de vendas de Serviços e Impostos
	
	TRIMESTRE
	
TOTAL
	
	1º
	2º
	3º
	4º
	
	Unidades do Serviço Prestado
	800
	400
	330
	500
	2030,00
	
	
	Preço unitário
	20,00
	21,00
	22,05
	23,15
	86,20
	Receita
	16.000,00
	8.400,00
	7.276,50
	11.575,00
	43.251,50
	
	
	Impostos sobre Vendas (10%)
	1.600,00
	840,00
	727,65
	1.157,50
	4.325,15
Orçamento de mão-de- obra direta
	
	TRIMESTRE
	
TOTAL
	
	1º
	2º
	3º
	4º
	
	Qtde de Serviços
	800
	400
	330
	500
	
2.030
	
	
	Horas de Mão-de-Obra
	 400,00
	200,00
	165,00
	250,00
	1015,00
	Horas Totais
	5,00
	6,00
	7,00
	4,00
	22,00
	
	
	Custo das horas de MOD
	5,00
	6,00
	7,00
	4,00
	24,00
	Custo Total das Horas de MOD
	2.000,00
	1200,00
	1150,00
	1.000,00
	5.355,00
Orçamento de custos indiretos
	
	TRIMESTRE
	
TOTAL
	
	1º
	2º
	3º
	4º
	
	Aluguel
	3.000,00
	1.500,00
	6.000,00
	4.500,00
	15.000,00
	Depreciação
	800,00
	 400,00
	1.600,00
	1.200,00
	4.000,00
	Seguros
	400,00
	200,00
	 800,00
	600,00
	
 2.000,00
	
	
	Custo Total
	4.200,00
	2.100,00
	8.400,00
	6.300,00
	21.000,00
Orçamento de despesas administrativas e de vendas
	
	TRIMESTRE
	
TOTAL
	
	1º
	2º
	3º
	4º
	
	Despesas Administrativas
	
	Salários da Administração
	770,00
	385,00
	1.540,00
	1.155,00
	3.850,00
	Outras Despesas Fixas
	120,00
	60,00
	240,00
	180,00
	 600,00
	Despesas com Vendas
Propaganda
	
	
	400,00
	200,00
	800,00
	600,00
	2.000,00
	
	
	Total das Despesas
	1.290,00
	645,00
	 2.580,00
	 1.935,00
	 6.450,00
Orçamento de Investimentos no Imobilizado:
	
	TRIMESTRE
	
TOTAL
	
	1º
	2º
	3º
	4º
	
	Veículos
	1.800,0
	2.200,0
	1.500,0
	2.500,0
	8000,00
	Ferramentas
	700,00
	650,00
	720,00
	300,00
	2370,00
	
	
	
	
	
	
	Investimento Total
	2.500,00
	2.850,00
	2.220,00
	2.800,00
	10370,00
Orçamento de custos de serviços prestados:
	Custo da Mão-de-Obra Direta
	5.355,00
	Custos Indretos de Fabricação
	21.000,00
	
	Custo dos Serviços Prestados
	26.355,00
Orçamento de Fluxo de caixa:
	
	TRIMESTRE
	
TOTAL
	
	1º
	2º
	3º
	4º
	
	Saldo Inicial
	1.300,00
	2.628,75
	7.312,50
	1.386,85
	12.628,10
	 
Entradas
	
	Clientes - Saldo do Balanço Patrimonial
	 5.000,00
	
	
	
	5.000,00
	40% das Vendas (Orç.Vendas)
	6.400,00
	3.360,00
	2.910,60
	4.630,50
	17.300,60
	60% das Vendas (Trim.Anterior)
	
	9.600,00
	5.040,00
	4.365,90
	19.005,90
	Empréstimo
	
	
	 
	5.000,00
	5.000,00
	
	
	Total das Entradas
	11.400,00
	12.960,00
	7.950,60
	15.382,75
	47.693,35
	
Saídas
	
	Pagamento da MOD
	2.000,00
	1.200,00
	1.155,00
	1.000,00
	5.355,00
	Pagamento Custos Indiretos(menos depr.)
	3.400,00
	1.700,00
	6.800,00
	5.100,00
	17.000,00
	Pagamento Despesas ADM e de Vendas
	1.290,00
	645,00
	2.580,00
	1.935,00
	6.450,00
	Pagamento Aquisição Imobilizado
	2.500,00
	2.850,00
	2.220,00
	2.800,00
	10.370,00
	Pagamento de Impostos sobre Vendas
	 600,00
	1.600,00
	840,00
	727,65
	3.767,65
	Pagamento de Imposto de Renda
	281,25
	281,25
	281,25
	281,25
	1.125,00
	
	
	Total das Saídas
	10.071,25
	8.276,25
	13.876,25
	11.843,90
	44.067,65
	
	
	Saldo Final
	2.628,75
	7.312,50
	1.386,85
	 3.538,85
	14.866,95
Orçamento de Fluxo de caixa:
	Consult Ltda - Projeção da DRE em 31/12/2016
	
AV %
	Vendas de Serviços
	 43.251,50
	
100 %
	Impostos s/ Vendas (10%)
	4.325,15
	
	Vendas Líquidas
	38.926,35
	
	Custo dos Serviços Prestados
	26.355,00
	
	Lucro Bruto
	 12.571,35
	
	Despesas Adm e de Vendas
	6.450,00
	
	Lucro antes do IR
	6.121,35
	
	Imposto de Renda (15%)
	918,20
	
	Lucro Líquido
	 5.203,15
	
Projeção da demonstração de resultado de exercício
Projeção do Balanço Patrimonial
	Consult Ltda
	
ATIVO
Ativo Circulante
	
PASSIVO
Passivo Circulante
	Disponbilidades
	3.538,85
	Credores Diversos
	900,00
	Clientes
	6.945,00
	Impostos s/ Vendas a Pagar
	1.157,50
	
	IR a Pagar
	918,20
	
	Empréstimos a Pagar
	6.000,00
	Juros a Transcorrer
	1.000,00
	
	
Ativo não Circulante
	
	Imobilizado
	85.370,00
	
	( - ) Depreciação Acumulada
	13.000,00
	Capital Social
	60.000,00
	
	Lucros Acumulados
	14.878,15SOMA ATIVO
	83.853,85
	SOMA PASSIVO
	83.853,85
CONCLUSÃO
O Processo orçamentário do ano seguinte, normalmente começa em do trimestre em MARÇO DE 2016.
Os resultados esperados no ano corrente, a se encerrar em 31/12/2015, foram mostrados acima. As informações que seguem apresentadas servirão de base para a elaboração do orçamento de 2016.
Existem muitos significados e interpretações para a palavra CONFLITOS (discursão acalorada, divergências de ideias entre dois pontos...), é sempre proveitoso quando os conflitos acontecem em situações positivas visando o crescimento coletivo e individual da organização e de todos os colaboradores.
REFÊRENCIA
https://www.tabeladoirrf.com.br/tabela-irrf-2016.html
Retorno da PL – análise da proposta de 2016 
RPL – Lucro líquido/ Patrimônio Líquido 
RPL :5.203,15/ 74.878,15 = 6%
RPL= 100/6 = 16 anos 
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