Relatório Parcial III

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ANHANGUERA EDUCACIONAL
Unidade de Apoio Presencial – Polo Caxias do Sul RS
Curso de Tecnologia em Processos Gerenciais
Adilto Cidnei de Oliveira – RA: 6037543443
Projeto Interdisciplinar Aplicado aos Cursos Superiores de Tecnologia em Processos Gerenciais – PROINTER III
Cidade Caxias do Sul
2018
Adilto Cidnei de Oliveira – RA: 6037543443
Projeto Interdisciplinar Aplicado aos Cursos Superiores de Tecnologia em Processos Gerenciais – PROINTER III
Projeto Interdisciplinar apresentado ao curso de Tecnologia em Processos Gerenciais da Universidade Anhanguera como requisito parcial à obtenção de nota para aprovação da disciplina de Projeto Interdisciplinar aplicado aos cursos de Tecnologia em Processos Gerenciais III
Tutora EaD: Charlene Amaral 
Caxias do Sul
2018
1 INTRODUÇÃO
	Este trabalho tem a finalidade de desenvolver e apresentar um orçamento empresarial trimestral da empresa Peçasparts, O objetivo do mesmo e demonstrar de forma simples o funcionamento da empresa e a importância do orçamento empresarial trimestral no seu desenvolvimento para que a mesma possa crescer de forma dinâmica e competitiva. 
 A elaboração do orçamento é uma das principais ferramentas que deve ser utilizada no processo de planejamento de uma empresa, com ele a organização pode planejar financeiramente seu futuro de forma a conduzir sistematicamente seus gastos e recebimentos tomando por base um acompanhamento padronizado de todas as suas variáveis podendo ajustar algumas necessidades no decorrer do período planejado, podendo otimizar seus lucros.
Orçamento é o nome dado para a avaliação ou cálculo especulativo do custo de uma obra ou serviço a ser prestado, sendo assim e possível dizer que se trata de um plano de ação para determinado plano futuro. Segundo Frezatti (2007): “O orçamento é o plano financeiro para implementar a estratégia da empresa para determinado exercício. 
2 A EMPRESA PEÇASPARTS
A Empresa Peçasparts nasceu no ano de 2013 da necessidade de abastecer o mercado de peças de ar condicionado e refrigeração automotiva, ela fazia parte de outra empresa fabricante de ar condicionado automotivo, porem fisicamente esta pequena não comportando mais a demanda, então foi fisicamente separada, porem permanece vinculada a matriz mas com CNPJ próprio. O objetivo era atender de forma ágil e eficaz os clientes com necessidades neste segmento, um mercado que vem crescendo muito devido a leis voltadas para o bem estar dos passageiros de ônibus rodoviários e urbanos.
Felizmente a empresa vem crescendo em gradativamente, e com isso gerando necessidades cada vez maiores principalmente em seu planejamento sendo de extrema importância um bom planejamento financeiro. 
Neste trabalho além de conhecer a empresa será possível entender seu funcionamento e projeções para o futuro.
2.1 Orçamento Trimestral da Empresa X
	Orçamento de Receita
	Receita
	Março
	Abril
	Maio
	Total
	Receita Bruta
	R$ 1.500.000,00
	R$ 1.500.000,00
	R$1.500.000,00
	R$ 4.500.000,00
	Receita liquida.
		R$ 1.091.250,00
	R$ 1.500.000,00
	R$1.500.000,00
	R$ 1.091.250,00
	R$ 1.091.250,00
	R$ 3.273.750,00
	Total
	
	
	
	
	 Orçamento de Compras
	Despesas
	Março
	Abril
	Maio
	 Total
	Fornecedores
	R$ 545.625,00
	R$ 545.625,00
	R$ 545.625,00 
	 R$ 1.636.875,00
	
	
	
	
	
	Total
	
	
	
	
	
	
	Orçamento com Pessoal
	Despesas
	Março
	Abril
	Maio
	Total
	Salários
	R$ 30.000,00
	R$ 30.000,00
	R$ 30.000,00
	R$ 90.000,00
	INSS (20%)
	R$ 8.640,00
	R$ 8.640,00
	R$ 8.640,00
	R$ 25.920,00
	FGTS (8%)
	R$ 2.400,00
	R$ 2.400,00
	R$ 2.400,00
	R$ 7.200,00
	Férias (2,75%)
	R$ 3.325,00
	R$ 3.325,00
	R$ 3.325,00
	R$ 9.975,00
	13° salário (8.33%)
	R$ 2.500,00
	R$ 2.500,00
	R$ 2.500,00
	R$ 7.500,00
	Assistência medica
	R$ 1.875,00
	R$ 1.875,00
	R$ 1.875,00
	R$ 5.625,00
	Vale-transporte
	R$ 1.800,00
	R$ 1.800,00
	R$ 1.800,00
	R$ 5.400,00
	Uniformes
	R$ 
	R$ 
	R$ 
	
	Rescisões/indenizações
	-
	-
	-
	
	Adiantamentos
	-
	-
	-
	
	Outras despesas
	R$ 3.000,00 
	R$ 3.000,00 
	R$ 3.000,00 
	R$ 9.000,00 
	
	
	
	
	
	Total
	R$ 53.540,00
	R$ 53.540,00
	R$ 53.540,00
	R$ 160.620,00
	Orçamentos de despesas indiretas de fabricação
	Despesas
	Março
	Abril
	Maio
	Total
	Matérias Secundárias
	R$ 54.562,00
	R$ 54.562,00
	R$ 54.562,00
	R$ 1.63.687,50
	Manutenção e conservação
	R$ 10.000,00
	R$ 10.000,00
	R$ 10.000,00
	R$ 30.000,00
	Despesas c/ veículos
	R$ 5.000,00
	R$ 5.000,00
	R$ 5.000,00
	R$ 15.000,00
	Transporte
	R$ 5.000,00
	R$ 5.000,00
	R$ 5.000,00
	R$ 15.000,00
	Aluguel
	R$ 10.000,00
	R$ 10.000,00
	R$ 10.000,00
	R$ 30.000,00
	Água
	R$ 500,00
	R$ 500,00
	R$ 500,00
	R$ 1.500,00
	Energia elétrica
	R$ 800.00
	R$ 800.00
	R$ 800.00
	R$ 2.400,00
	Telefone + Internet
	R$ 2.300,00
	R$ 2.300,00
	R$ 2.300,00
	R$ 6.900,00
	Celulares
	
	
	
	
	Combustível
	R$ 500,00
	R$ 500,00
	R$ 500,00
	R$ 1.500,00
	Equipamentos
	R$ 1.500,00
	R$ 1.500,00
	R$ 1.500,00
	R$ 4.500,00
	Outras despesas
	R$ 2.500,00
	R$ 2.500,00
	R$ 2.500,00
	R$ 7.500,00
	
	
	
	
	
	Total
	R$ 92.662,50
	R$ 92.662,50
	R$ 92.662,50
	R$ 277.987,50
	Orçamento de despesas Administrativas
	Despesas
	Março
	Abril
	Maio
	Total
	Honorários
	R$ 15.000,00
	R$ 15.000,00
	R$ 15.000,00
	R$ 45.000,00
	Material de expediente
	R$ 2.000,00
	R$ 2.000,00
	R$ 2.000,00
	R$ 6.000,00
	Serviços de Informática
	R$ 1.000,00
	R$ 1.000,00
	R$ 1.000,00
	R$ 3.000,00
	Serviços de Contabilidade
	R$ 1.500,00
	R$ 1.500,00
	R$ 1.500,00
	R$ 4.500,00
	Outras despesas
	R$ 1.500,00
	R$ 1.500,00
	R$ 1.500,00
	R$ 4.500,00
	
	
	
	
	
	Total
	R$ 21.000,00
	R$ 21.000,00
	R$ 21.000,00
	R$ 63.000,00
	Orçamento de Despesas com Vendas
	Despesas
	Março
	Abril
	Maio
	Total
	Comissões (3%)
	R$ 45.000,00
	R$ 45.000,00
	R$ 45.000,00
	 R$ 135.000,00
	Material Publicidade
	R$ 15.000,00
	R$ 15.000,00
	R$ 15.000,00
	 R$ 45.000,00
	Custos Diversos
	R$ 5.000,00
	R$ 5.000,00
	R$ 5.000,00
	 R$ 15.000,00
	
	
	
	
	
	Total
	R$ 65.000,00
	R$ 65.000,00
	R$ 65.000,00
	 R$ 195.000,00
	Orçamento de Despesas Tributária
	Despesas
	Março
	Abril
	Maio
	Total
	IRPJ
	
	
	
	
	PIS
	R$ 24.750,00
	R$ 24.750,00
	R$ 24.750,00
	 R$ 74.250,00
	COFINS
	R$ 114.000,00
	R$ 114.000,00
	R$ 114.000,00 
	 R$ 342.000,00
	Contrib.Social
	
	
	
	
	Total
	R$ 138.750,00
	R$ 138.750,00
	R$ 138.750,00
	 R$ 416.250,00
A Empresa Peçasparts modelo deste trabalho possui faturamento bruto em torno de R$ 1.500.000,00 mês, tendo com custo material objetivo 36% a 40% destinado a aquisição de produtos e matéria prima.
Deste valor também saem demais gastos como Salários, Materiais de uso indireto, aluguel, agua, luz, telefone+interneteimpostos e demais gastos diários. E ainda visando o lucro esperado pela organização, que neste caso e uma multinacional. 
Mas para poder alcançar este objetivo e necessário que vários parâmetros sejam favoráveis, como comprar com bons preços, e vender também com bom preço, além de monitorar itens obsoletos no estoque, que é fundamental para a gestão estratégica do negócio, pois se relaciona diretamente com o capital de giro. 
Este, por sua vez, significa a quantidade de dinheiro que a empresa tem para funcionar durante determinado período de tempo, e tudo tem que funcionar de forma que os negócios cubram os gastos e ainda gerem lucro para a instituição. Uma das ferramentas utilizadas nesta empresa para planejamento é o budget, onde as metas do próximo período são determinadas em reuniões de gestão nelas acontecem a apresentação do período anterior, o comparativo entre o orçado e o atingido, e as projeções de crescimento para o próximo período e seus objetivos e meios para alcançá-los. 
O Orçamento Estático ou Budget, é o mais simples e utilizado pelas empresas, pois as peças orçamentárias são criadas depois da fixação da quantidade de vendas, e por meio disso são determinadas as quantidades de atividade e setores da organização. 
A intenção por detrás desses tipos de orçamento é ter metas fixadas para o próximo período e que não sejam alteradas, se houver diferença entre os valores orçados e os realizados os responsáveis pela execução do orçamento devem apresentar justificativas (PADOVEZE e TARANTO, 2009).
Mas além de ter um plano orçamentário bem definido e necessário o engajamento da equipe par cumprir com as metas definidas para que isso aconteça efetivamente a empresa possui um plano de participação nos lucros, PPLR 	metas são dadas junta a comissão que orienta e monitora a participação de todos para alcançar os pontos definido. 
Conforme defende Horngren et al (2008, p. 242), “Os orçamentos criados com a participação ativa de todos os empregados afetados são, em geral, mais eficazes do que os orçamentos impostos aos subordinados. Esse envolvimento é chamado de orçamento participativo”.
3 CONSIDERAÇÕES FINAIS
Esta pesquisa, que teve como objetivo apresentar como o orçamento é utilizado por uma empresa do setor de reposição de peças automotivas, considerando todos os gastos investimentos e lucro, definindo os recursos a serem investidos ao longo do período e as despesas, também foi considerado meios de como atingir os objetivos, e o envolvimento na tomada de decisão para o período seguinte no orçamento. 
Conforme Benetti (2010), onde o planejamento orçamentário teve participação da alta, média e baixa gerencia. É considerado participativo em relação ao controle, pois todos os colaboradores são envolvidos no controle orçamentário de seu setor, pois este fator impacta diretamente na Participação dos Lucros e Resultados.
Em outras se todos os funcionários da empresa estiverem cientes e engajados nos objetivos da organização, todos saem ganhando, a empresa continua a crescer os colaboradores empregados e a economia segue seu curso normal, para isso basta que os gestores envolvidos diretamente no planejamento e tomada de decisão incluam seus times nos processos de implantação e monitoramento dos objetivos traçados.
REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS
HORNGREN, Charles T.; SUNDEM, Gary L.; STRATTON, Willian O. Traduzido por PEREIRA, Elias. Contabilidade gerencial. São Paulo: Pearson, 2008
FREZATTI, Fábio. Orçamento Empresarial: planejamento e controle gerencial. 3. Ed. São Paulo: Atlas, 2006. 
PADOVEZE, C. L.; TARANTO, F. C. Orçamento empresarial: novos conceitos e técnicas. São Paulo: Pearson, 2009
Mega sistemas corporativos, Gestão de estoque: conheça algumas regras estabelecidas por lei Disponível em: < https://www.mega.com.br/blog/gestao-de-estoque-conheca-algumas-regras-estabelecidas-por-lei-0837// >Acesso em: 14/04/ 2018.
Valor tributário, IMPOSTO DE RENDA PESSOA JURÍDICA Disponível em:<https://www.valortributario.com.br/tributos/irpj> Acesso em: 14/04/ 2018. 
WEBARTIGOS, OS MODELOS DE ORÇAMENTO APLICADOS NAS ORGANIZAÇÕES Disponível em: <https://www.webartigos.com/artigos/os-modelos-de-orcamento-aplicados-nas-organizacoes/47895>Acesso em: 14/04/2018. 
Significados, Significado de Orçamento Disponível em:<https://www.significados.com.br/orcamento/ Acesso em:> 14/04/ 2018.