Avaliando aprendizado Tributário Estacio

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Considerando a Lei de Responsabilidade Fiscal (LC n.º 101/00), examine as assertivas abaixo elencadas e 
marque a alternativa correta. Justifique a sua resposta, citando, inclusive, o direito positivo: I - A Lei de 
Responsabilidade Fiscal, na qualidade de lei de normas gerais, revogou a Lei n.º 4.320/64; II - A despesa total 
com pessoal é limitada a 50% da receita corrente líquida, no que se refere aos Estados e à União; III - O 
Distrito Federal, por não ser ente da Federação, não é atingido pela Lei de Responsabilidade Fiscal; IV - Dentre 
os objetivos perseguidos pela Lei de Responsabilidade Fiscal, destaca-se o equilíbrio orçamentário, só passível 
de ser obtido através do planejamento fiscal. ASSINALE agora a letra adequada: 
 
 Tão-somente a afirmativa IV está correta. 
 
José, ao falecer, deixou legado ao Estado A, como gratidão pelo excelente tratamento que teve em hospital 
estadual. O Estado, ao aceitar o legado, recebeu: 
 
 receita extraordinária. 
 
 
Assinale a opção que corresponda à corrente doutrinária majoritária quanto à natureza jurídica do crédito 
público: 
 
 contrato de direito administrativo 
 
Na ausência de lei específica dos entes federados, definindo as obrigações de pequeno valor (OPV) nos termos 
do art. 100, § 3º da Constituição Federal, não se submeterão ao regime de precatórios as condenações de valor 
igual ou inferior a: 
 
 40 salários mínimos, para os Estados e 30 salários mínimos, para os Municípios 
 
 
CESPE - 2011 - TRF - 2ª REGIÃO - Considerando as especificidades dos orçamentos previstos na Lei 
Orçamentária Anual da União, consoante a Constituição Federal, assinale a opção correta. 
 
 O orçamento fiscal compreende parte da administração direta e parte da administração 
indireta da União. 
 
XIII EXAME DE ORDEM UNIFICADOJosé recebeu auto de infração pelo inadimplemento de determinado tributo 
instituído por lei ordinária. José contesta a exigência fiscal sob o argumento, correto, de que o tributo em 
questão deveria ter sido instituído por lei complementar. A partir da hipótese apresentada, assinale a opção que 
indica o tributo exigido no referido auto de infração. 
 
 Empréstimo Compulsório. 
 
 
VIII EXAME DE ORDEM UNIFICADO O imposto cuja alíquota é invariável e se aplica sobre base de cálculo 
variável, é classificado como 
 
 proporcional. 
 
 
XIII EXAME DE ORDEM UNIFICADO Segundo o entendimento do STF, a taxa cobrada exclusivamente em razão 
dos serviços públicos de coleta, remoção e tratamento ou destinação de lixo ou resíduos provenientes de 
imóveis, é 
 
 constitucional, por não violar o conceito constitucional de taxa. 
 
 
A União, mediante Lei Complementar, poderá instituir empréstimos compulsórios: 
 
 Para atender despesas extraordinárias, decorrentes de calamidade pública, de guerra externa 
ou sua iminência. 
 
 
Responda a assertiva correta quanto aos empréstimos compulsórios: 
 
 Podem ser cobrados no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada por lei que os 
houver instituído em casos de despesas extraordinárias, decorrentes de calamidade pública ou 
guerra externa. 
 
(OAB-40º Exame de Ordem) - Com relação à aplicação retroativa de lei nova que diminua a penalidade por 
infrações à legislação tributária e os juros de mora em 2% do valor estabelecido na lei anterior, assinale a opção 
correta. 
 
 Caso o ato não esteja definitivamente julgado, a lei nova retroagirá a fato pretérito para 
beneficiar o contribuinte infrator em relação à diminuição da penalidade, mas não em relação 
aos juros de mora. 
 
 
Lei estadual que fixe o valor de penalidade pelo não pagamento do ICMS em 300% do tributo devido estará: 
 
 violando a Constituição porque cobra tributo com efeito confiscatório. 
 
 
(OAB-42º Exame de Ordem) - Considere a seguinte situação hipotética: lei federal fixou alíquotas aplicáveis ao 
ITR e estabeleceu que a alíquota relativa aos imóveis rurais situados no Rio de Janeiro seria de 5% e a relativa 
aos demais Estados do Sudeste de 7%. Tal enunciado normativo viola o princípio constitucional: 
 
 da uniformidade geográfica da tributação. 
 
 
V Exame de Ordem Unificado 
No exercício de 1995, um contribuinte deixou de recolher determinado tributo. Na ocasião, a lei impunha a 
multa moratória de 30% do valor do débito. Em 1997, houve alteração legislativa, que reduziu a multa 
moratória para 20%. O contribuinte recebeu, em 1998, notificação para pagamento do débito, acrescido da 
multa moratória de 30%. A exigência está: 
 
 errada, pois aplica-se retroativamente a lei que defina penalidade menos severa ao 
contribuinte. 
 
 
(OAB-RJ-29º Exame de Ordem) A imunidade constitucional que veda a cobrança de impostos sobre o 
patrimônio, a renda e serviços dos partidos políticos subordina-se a requisitos. Assinale a resposta correta: 
 
 Todas as respostas acima estão corretas. 
 
Com relação ao tema obrigação tributária, considerando sua classificação em obrigação tributária principal e 
obrigação tributária acessória, analise as afirmativas a seguir: 
I. As obrigações acessórias extinguem-se inexoravelmente por força do pagamento de tributo, não havendo que 
se falar, assim, em penalidade por seu descumprimento. 
II. As obrigações tributárias acessórias convertem-se em obrigação principal no caso de sua 
inobservância no que diz respeito à penalidade tributária. 
III. As obrigações acessórias correspondem às obrigações de fazer e não fazer, segundo o legislador 
e segundo a doutrina em obrigação de tolerar a fiscalização. 
Assinale: 
 
 Se somente as afirmativas II e III estiverem corretas. 
 
 
A respeito da imunidade tributária, é correto afirmar que 
 
 a imunidade recíproca entre os entes federados não se aplica em relação á contribuição social 
sobre o lucro líquido 
 
 
A analogia constitui elemento de: 
 
 integração da legislação tributária. 
 
 
Uma autarquia federal, proprietária de veículos automotores adquiridos recentemente, foi surpreendida com a 
cobrança de IPVA pelo Estado responsável pelos respectivos licenciamentos, não obstante vincular a utilização 
desses veículos às suas finalidades essenciais. Com base na hipótese sugerida, assinale a afirmativa correta 
 
 A cobrança é inconstitucional, por tratar de hipótese de imunidade tributária 
 
 
(CONSULPLAN - TJMG 2015) Não é necessário lei complementar para instituir: 
 
 Imposto sobre Produtos Industrializados 
 
 
 
Assinale a alternativa INCORRETA: 
 
 As receitas derivadas são aquelas decorrentes da exploração patrimonial e realização de 
atividade empresarial pelo Estado. 
 
Assinale a alternativa INCORRETA em relação ao orçamento público 
 
 Nas espécies de orçamento o plano plurianual traça a previsão anual específica das receitas e 
despesas para o exercício subseqüente. 
 
 
As despesas destinadas à manutenção de serviços anteriormente criados, inclusive para obras de conservação , 
são classificadas como: Assinale a alternativa coreta: 
 
 despesas de custeio 
 
 
Considerando a Lei de Responsabilidade Fiscal (LC n.º 101/2000), examine as assertivas abaixo elencadas e 
marque a alternativa correta. Justifique a sua resposta, citando, inclusive, o direito positivo: 
I - A Lei de Responsabilidade Fiscal, na qualidade de lei de normas gerais, revogou a Lei n.º 4.320/64; 
II - A despesa total com pessoal é limitada a 50% da receita corrente líquida, no que se refere aos Estados e à 
União; 
III - O Distrito Federal, por não ser ente da Federação, não é atingido pela Lei de Responsabilidade Fiscal; 
IV - Dentre os objetivos perseguidos pela Lei de Responsabilidade Fiscal, destaca-se o equilíbrio 
orçamentário, sópassível de ser obtido através do planejamento fiscal. 
ASSINALE agora a letra adequada: 
 
 Tão-somente a afirmativa IV está correta. 
 
Diante da classificação de tributos a taxa é considerada: 
 
 Tributo vinculado. 
 
 
Foi instituída, por parte de determinado Estado, cobrança obrigatória para renovação da licença para 
funcionamento de estabelecimento comercial, a fim de verificar as condições sanitárias dos estabelecimentos. A 
respeito desse assunto, assinale a alternativa correta: 
 
 A cobrança instituída tem fundamento no poder de polícia do ente da Federação e, portanto, 
trata-se de taxa. 
 
 
No que diz respeito ao Sistema Tributário Nacional sobre os tributos, assinale a alternativa correta: 
 
 A Constituição Federal estabelece que os impostos não tenham vinculação com a atividade 
estatal, enquanto as taxas e contribuições de melhoria são vinculados à atividade do Poder 
Público empréstimos compulsórios e as contribuições podem ou não estar vinculados à 
atividade estatal. 
 
 
CESPE - 2009 - OAB - Caso a União pretenda fazer investimento público de caráter urgente e de relevante 
interesse nacional: 
 
 Poderá ser instituído empréstimo compulsório por meio de lei complementar, observado o 
princípio da anterioridade. 
 
Assinale a alternativa correta a respeito da contribuição de melhoria: 
 
 Pode ser cobrada pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal ou pelos Municípios no 
âmbito de suas respectivas atribuições. 
 
A União criou um novo imposto não previsto na CRFB mediante lei complementar sobre a propriedade de 
veículos de duas rodas não motorizados, que adota fato gerador e base de cálculo diferente dos demais 
discriminados na Constituição. Nessa situação, a União terá feito uso de competência 
 residual. 
 
 
Assinale a alternativa correta quanto as despesas destinadas à manutenção de serviços anteriormente criados, 
inclusive para obras de conservação, são classificadas como: 
 
 despesas de custeio. 
 
 
ASSINALE A OPÇÃO CORRETA - A lei orçamentária anual compreenderá: 
 
 orçamento fiscal, orçamento de investimentos das empresas estatais e orçamento da 
seguridade social. 
 
 
Escolha a alternativa que não tem erro. 
 
 A matéria financeira (Normas Gerais), sobre finanças públicas, dívida pública e fiscalização 
financeira, deve ser regulada, obrigatoriamente, por Lei Complementar (CF/88). 
 
autarquia federal, proprietária de veículos automotores adquiridos recentemente, foi surpreendida com a 
cobrança de IPVA pelo Estado responsável pelos respectivos licenciamentos, não obstante vincular a utilização 
desses veículos às suas finalidades essenciais. Com base na hipótese sugerida, assinale a afirmativa correta. 
 
 A cobrança é inconstitucional, por tratar de hipótese de imunidade tributária. 
 
 
A União concedeu isenção, pelo prazo de cinco anos para o Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) para 
as indústrias de veículos automotores terrestres que cumprissem determinadas condições. Sobre a isenção 
tributária, é possível afirmar que: 
 as indústrias de veículos automotores terrestres não estão dispensadas do cumprimento das 
obrigações acessórias, pois elas são independentes da existência da obrigação principal. 
 
 
No que concerne aos sujeitos ativo e passivo da obrigação tributária, assinale a opção correta: 
 
 A pessoa jurídica de direito público que se constituir pelo desmembramento territorial de 
outra, sub-roga-se, necessariamente, nos direitos, dessa, cuja legislação tributária aplicará 
até que entre em vigor a sua própria. 
 
 
As taxas, no modelo constitucional brasileiro: 
 
 Não poderão ter base de cálculo própria dos impostos. 
 
Escolha e marque com um ¿X¿ a alternativa que NÃO contém erro. Quanto a classificação dos tributos: 
 
 Direto é o tributo que, como regra, não comporta a transferência do encargo a um terceiro. 
 
 
 
Com a gradativa evolução das despesas públicas, para atender às mais diversas necessidades coletivas, tornou-
se imprescindível ao Estado lançar mão de uma fonte regular e permanente de recursos financeiros. Assim, 
assentou-se sua força coercitiva para a retirada parcial das riquezas dos particulares, sem qualquer 
contraprestação. Dessa forma, o tributo, passou a ser a principal fonte dos ingressos públicos, necessários ao 
financiamento das atividades estatais, chegando aos dias de hoje ser obrigatório o pagamento de tributos por 
meio de lei. No Brasil, de acordo com a Lei n. 4.320/64, a receita pública arrecadada com os tributos pode ser 
classificada como: 
 
 receita corrente. 
 
Quanto ao Sistema Tributário Nacional previsto na Constituição da República Federativa do Brasil de 1988, 
analise: 
I. Competem à União, em Território Federal, os impostos estaduais e, se o Território não for dividido 
em Municípios, cumulativamente, os impostos municipais; ao Distrito Federal cabem os impostos 
municipais. 
II. As taxas poderão ter base de cálculo própria de impostos. 
III. A aplicação dos recursos provenientes de empréstimo compulsório não está vinculada à despesa que 
fundamentou sua instituição. 
IV. As contribuições sociais e de intervenção no domínio econômico incidirão, além de outras, sobre as receitas 
decorrentes de exportação. 
Está correto o que consta APENAS em: 
 
 I. 
 
 
A taxa e o preço público se caracterizam por 
 
 a taxa ter como sujeito ativo pessoa jurídica de direito público e o preço publico poder ser 
exigido por pessoa jurídica de direito privado 
 
Em relação à competência tributária, cabe: 
 
 À União instituir impostos sobre: I) importação de produtos estrangeiros; II) propriedade 
territorial rural; III) impostos estaduais em território Federal e, se Território não for dividido 
em Municípios, cumulativamente, os impostos municipais. 
 
 
É de competência exclusiva do Município: a) contribuições de intervenção no domínio econômico e de interesse 
das categorias profissionais ou econômicas; b) contribuição para o custeio do regime previdenciário próprio dos 
servidores municipais. c) contribuição de melhoria, no caso de investimento público de caráter urgente e de 
relevante interesse nacional; d) contribuição de melhoria, decorrente de obras públicas. 
 
 contribuição para o custeio do regime previdenciário próprio dos servidores 
municipais. 
 
A respeito dos créditos adicionais, marque a alternativa correta. 
 
 Os créditos adicionais dependem de autorização legislativa prévia, podendo serem abertos, 
entretanto, sem esta, quando se tratar de créditos extraordinários 
 
Assinale a opção correta quanto ao imposto sobre operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos 
ou valores mobiliários (IOF). 
 
 O IOF tem função predominantemente extrafiscal 
 
XV EXAME DE ORDEM UNIFICADO O Art. 146, III, a, da Constituição Federal estabelece que lei complementar 
deve trazer a definição dos fatos geradores, da base de cálculo e dos contribuintes dos impostos previstos na 
Constituição. Caso não exista lei complementar prevendo tais definições relativamente aos impostos estaduais, 
os estados 
 
 podem instituir e cobrar seus impostos, pois possuem competência legislativa plena até que 
a lei complementar venha a ser editada. 
 
 
(ManausPRev - FCC 2015) De acordo com o que estabelece o Código Tributário Nacional, a contribuição de 
melhoria é um tributo que pode ser cobrado: 
 
 de sujeito passivo que teve seu imóvel valorizado em decorrência da realização de obra 
pública. 
 
FCC - 2009 - TCE-GO - A competência tributária: 
 
 È indelegável e privativa dos entes políticos tributantes. 
 
Sobre a responsabilidade tributária, assinale a assertivacorreta: 
 
 Na substituição tributária para frente há antecipação do pagamento do tributo por responsável 
tributário definido por lei. 
 
 
O Sistema Constitucional Tributário, na visão da doutrina, é tido como o conjunto de princípios e normas 
constitucionais que informam a estrutura fundamental do direito tributário vigente. Esse sistema, no direito 
brasileiro, estabelece as espécies tributárias, sendo certo afirmar: 
 
 os emolumentos extrajudiciais, não obstante não se colocarem expressos na Constituição 
como tributos, vêm sendo considerados pelo STF como de natureza tributária, pois advêm de 
serviços públicos específicos e divisíveis, a caracterizar a ideia de taxa. 
 
 
(OAB-RJ-32º Exame de Ordem) Louças Sanitárias Brilhante Ltda. deixou de recolher ao fisco estadual o ICMS 
relativo ao período de janeiro a junho de 2005, mês em que, por alteração contratual, a titularidade das quotas 
da sociedade foi transferida a um grupo de empresários de um estado vizinho, que não quitou com o estado o 
débito referido. Um ano depois, o grupo extinguiu o negócio, não mais exercendo qualquer atividade 
empresarial. Em setembro desse mesmo ano, os antigos sócios reassumiram o estabelecimento, dessa vez 
fabricando artigos de cama e mesa, com a denominação Brilhante Roupas de Cama e Mesa Ltda. Em maio de 
2007, fiscal de rendas do estado lavrou auto de infração, exigindo o imposto devido no ano de 2005, acrescido 
dos respectivos encargos, como multa, juros etc. Diante da exigência fiscal, a atual Brilhante Roupas de Cama e 
Mesa Ltda. 
 
 está obrigada a recolher o tributo exigido, acrescido dos demais encargos, por se tratar de 
responsabilidade tributária por sucessão, prevista no Código Tributário Nacional (CTN), em 
que pese a mudança do objeto social. 
 
 
 
 
Acerca do PPA, assinale a opção correta. 
 
Não existe, atualmente, dispositivo de lei complementar nacional que disponha acerca de vigência, 
prazos, elaboração e organização dos PPAs. 
 
 
Assinale a opção que corresponda à corrente doutrinária majoritária quanto à natureza jurídica do crédito 
público: 
 
contrato de direito administrativo 
 
 
 
(Questão adaptada do ENADE 2012 )¿Os elementos que o Estado deve ter em mente ao determinar o valor da 
taxa a ser cobrada do contribuinte (...) devem resultar da intensidade e extensão da atividade estatal, porém 
nunca de uma qualidade inerente ao interessado ou ao objeto sobre o qual o tributo recai.¿ (ATALIBA, Geraldo. 
Hipótese de Incidência Tributária. Ed. Leud). Com base no texto, é CORRETO afirmar que: 
 
o princípio da capacidade contributiva desautoriza a cobrança da taxa quando esta atinge o mínimo 
existencial, tanto é que é possível ao Poder Público valer-se do instituto da isenção para equacionar 
esta situação. 
 
 
 
Assinale a opção correta quanto às características das espécies tributárias: 
 
A contribuição de melhoria pode ser instituída por qualquer ente da federação. 
 
 
 
NÃO é competência municipal a instituição de 
 
contribuição de interesse de categorias profissionais ou econômicas 
 
 
 
A Cia. de Limpeza do Município de Trás dos Montes, empresa publica municipal, vendeu um imóvel de sua 
titularidade situado na Rua Dois, da quadra 23, localizado no nº. 06. Neste caso, o novo proprietário 
 
fica obrigado a pagar todos os tributos que recaiam sobre o bem 
 
 
Empresa sujeita a imunidade tributária está desobrigada de adimplir ou cumprir: 
 
as obrigações principais, nos termos da Constituição Federal. 
 
 
 
¿A regra geral, é que a lei tributária deve reger o futuro, sem se estender a fatos ou circunstâncias ocorridas 
anteriormente ao início de sua entrada em vigor. Só há legitimidade na norma se o contribuinte conhece de 
antemão a sua obrigação tributária e todos os elementos de mensuração. A certeza jurídica só é assegurada se 
os sujeitos sabem que todos os atos que praticarem durante a vigência de uma lei, serão regulados por esta, 
que foi a levada em conta, quando do planejamento e da realização desses atos. Não faz sentido o sujeito levar 
a efeito um empreendimento, planificando todos os custos e despesas do mesmo, incluindo os reflexos 
tributários, se no futuro, lei poderá fazer incidir sobre o mesmo, tributo não incidente quando de sua 
implementação, tornando-o desvantajoso ao empreendedor. Ocorrido o fato gerador, adquire o contribuinte o 72 
direito de se submeter ao regime fiscal vigente quando da ocorrência deste¿. (JANCZESKI, Célio Armando. A 
retroatividade benigna da lei tributária e o ato não definitivamente julgado. In: Âmbito Jurídico, Rio Grande, IX, 
n. 33, set 2006). A lei tributária nova será: 
 
retroativa, no caso de ato não definitivamente julgado, quando lhe atribua penalidade mais benigna 
que a prevista na lei de regência anterior. 
 
 
 
Quanto aos Fundos Constitucionais, I O Fundo de Participação dos Municípios é constituído de percentual do 
produto da arrecadação dos impostos municipais. II O Fundo de Participação dos Estados e do Distrito Federal é 
constituído de percentual do produto de todos os tributos arrecadados pelos Estados e Distrito Federal. III O 
Fundo de Participação dos Estados e do Distrito Federal é constituído de percentual do produto da arrecadação 
apenas do imposto sobre rendas e proventos de qualquer natureza. IV O Fundo de Participação dos Estados e do 
Distrito Federal e o Fundo de Participação dos Municípios é constituído de percentual do produto da arrecadação 
da União sobre renda e proventos de qualquer natureza e sobre produtos industrializados. V O Fundo de 
Participação dos Estados e do Distrito Federal e o Fundo de Participação dos Municípios é constituído apenas dos 
impostos sobre a exportação, rendas e proventos de qualquer natureza e da propriedade territorial rural. Está 
correto o que se afirma APENAS em 
 
IV 
 
 
 
V Exame de Ordem Unificado A obrigação tributária principal tem por objeto: 
 
o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária. 
 
 
 
No que se refere à obrigação tributária: 
 
É de duas espécies: principal e acessória, tendo a obrigação principal, por objeto, o pagamento de 
tributo ou penalidade pecuniária. 
 
 
 
O secretário de Fazenda de João Pessoa ¿ PB, em razão de incêndio ocorrido no centro dessa cidade no ano de 
2014, decidiu, com base em equidade, não realizar lançamento para cobrança do IPTU referente aos anos de 
2015 e 2016 para os proprietários de imóveis na área atingida pelo desastre. Acerca dessa situação hipotética e 
da legislação a ela correlacionada, assinale a opção correta. 
 
Embora a equidade seja um método de integração da legislação tributária, sua aplicação não pode 
resultar na dispensa do pagamento do tributo devido, ainda que se trate de lançamento de ofício, 
como ocorre na situação descrita. 
 
 
 
Empresa A tem como sócios João e José, sendo que a gerência pertence a João. Em determinado dia, a empresa 
tem um faturamento de 100 mil reais, o qual é omitido em sua escrituração contábil. Descoberto o estratagema 
pela fiscalização, a empresa é multada e notificada a pagar. Considerando que não houve pagamento nem 
impugnação, o crédito é inscrito em Dívida Ativa e executado. A empresa, apesar de citada, não paga e não 
possui bens penhoráveis, momento em que a Procuradoria requer a desconsideração da pessoa jurídica e requer 
a citação dos dois sócios. A esse respeito, é correto afirmar que: 
 
Apenas o sócio João poderia figurar no polo passivo, por ser gerente. 
 
 
 
Sobre a responsabilidade tributária, assinale a assertiva correta: 
 
Na substituição tributária para frente há antecipação do pagamento do tributo por responsável 
tributário definido por lei. 
 
 
Quanto aos princípios orçamentários, julgue as seguintes afirmativas: 
 
I) O princípio danão afetação da receita à despesa é aplicável apenas aos impostos, sem qualquer exceção 
quanto a outras espécies tributárias. 
II) O princípio da exclusividade determina, sem ressalvas, que a lei orçamentária limite-se à disciplina da 
previsão de receitas e da fixação de despesas. 
III) O princípio da anualidade tributária não se confunde com o princípio da anualidade orçamentária, embora 
ambos não mais sejam vigentes no ordenamento jurídico brasileiro. 
IV) O princípio da unidade orçamentária, que determina que a lei orçamentária anual deve ser única, colide com 
a previsão constitucional do art. 165, de existência do plano plurianual e da lei de diretrizes orçamentárias. 
 
Apenas três das afirmativas acima estão incorretas. 
 
 
 
Acerca do Imposto sobre Produtos Industrializados, de competência da União, assinale a afirmativa que 
contempla duas de suas características: 
 
É imposto ordinário e caracterizado pela seletividade. 
 
 
 
¿Os princípios constitucionais, em âmbito tributário, têm como um de seus efeitos, a efetiva limitação à atuação 
estatal e ao seu poder arrecadador. E, dessa forma, é que se dá a harmonia do sistema tributário: de um lado, 
as leis que exigem os tributos e autorizam o Poder Público a cobrá-las, estabelecendo formas, tempo e espaço, 
para essa tarefa; e, de outro lado, o respeito aos direitos e garantias dos cidadãos e os limites ao poder de 
arrecadação, evitando arbitrariedades, abusos e desrespeito. E, melhor princípio não há para se 74 demonstrar 
toda essa ¿harmonia do sistema tributário¿, ou seja, o princípio da anterioridade tributária, que tem status de 
direito fundamental.¿ (IURCONVITE, Adriano dos Santos. O princípio da anterioridade tributária como norma de 
direito fundamental. Revista Âmbito Jurídico). Considerando-se o texto acima, lei que fixa nova base de cálculo e 
majora as alíquotas do IPTU e do ITBI municipal, publicada em novembro de 2008 tem eficácia 
 
 a partir do primeiro dia do exercício de 2009 apenas para a nova base de cálculo do IPTU 
 
 
 
A competência tributária não se confunde com a capacidade tributária ativa. Aquela se traduz na aptidão para 
instituir tributos, enquanto esta é o exercício da competência, ou seja, a aptidão para cobrar tributos. Nesse 
sentido, é correto afirmar que: 
 
em Território Federal, os impostos estaduais são de competência da União. Caso o Território não seja 
dividido em Municípios, cumulativamente, os impostos municipais também são de competência da 
União. 
 
 
Em relação aos tributos e suas espécies, assinale e opção correta: 
 
O tributo tem função extrafiscal quando seu objetivo principal é a interferência do domínio 
econômico, não se limitando apenas a simples arrecadação de recursos financeiros. 
 
 
 
Para o custeio do serviço de iluminação pública, os Municípios e o Distrito Federal poderão instituir: 
 
Contribuição, na forma das respectivas leis. 
 
 
 
A imunidade tributária: 
 
implica ausência de competência tributaria para instituir tributo e está prevista apenas na CRFB 
 
 
 
Além dos Impostos, das Taxas, das Contribuições de Melhoria e dos Empréstimos compulsórios, a Constituição 
Federal permite à União Federal, no exercício da sua competência constitucional, cobrar as chamadas 
contribuições sociais. Entretanto, não é permitido à União cobrar contribuição; 
 
destinada à iluminação pública 
 
 
 
(OAB/RJ¿ 33° Exame de Ordem) ¿ No último mês de julho, SERNAMBETIBA INDÚSTRIA DE LÂMPADAS LTDA., 
empresa com sede no município do Rio de Janeiro, auferiu receita de vendas das mercadorias que produziu no 
total de R$ 500.000,00. No mesmo mês de julho/2007, recebeu em seu estabelecimento matérias-primas e 
novas máquinas para a produção de lâmpadas, ambas tributadas pelo IPI e pelo ICMS na etapa anterior. A 
energia elétrica consumida pela empresa no mês de julho de 2007 alcançou o valor de R$ 18.000,00. 
Considerando que a concessionária de energia elétrica é isenta do ICMS, marque a resposta certa: 
 
Não poderá haver compensação do ICMS sobre a energia elétrica consumida, mas poderá haver 
creditamento do IPI e do ICMS sobre as matérias-primas adquiridas. 
 
 
 
(CONSULPLAN TJMG 2015) Não é necessário lei complementar para instituir: 
 
Imposto sobre Produtos Industrializados 
 
 
 
A norma constitucional que veda aos entes federativos a instituição de impostos sobre templos de qualquer culto 
representa 
 
imunidade tributária 
 
 
 
Sobre a disciplina conferida ao domicílio tributário, pelo CTN, assinale a opção correta 
 
O domicílio do contribuinte ou responsável, em regra, será estabelecido por eleição 
 
 
 
Com relação aos empréstimos compulsórios, assinale a alternativa CORRETA: 
 
Os empréstimos compulsórios deverão ser instituídos somente pela União. 
 
 
 
Determinado Município realiza uma grande obra viária acarretando valorização imobiliária no entorno da obra 
pública. Diante do fato, o Município institui um novo tributo de acordo com tal valorização do patrimônio do 
particular. O tributo aqui disposto se refere a: 
 
Contribuição de melhoria. 
 
 
 
A União, mediante Lei Complementar, poderá instituir empréstimos compulsórios: 
 
Para atender despesas extraordinárias, decorrentes de calamidade pública, de guerra externa ou sua 
iminência. 
 
 
 
Escolha a alternativa que não tem erro. 
 
A matéria financeira (Normas Gerais), sobre finanças públicas, dívida pública e fiscalização 
financeira, deve ser regulada, obrigatoriamente, por Lei Complementar (C F/88). 
 
 
X EXAME DE ORDEM UNIFIC ADO A União criou um novo imposto não previsto na C RFB mediante lei 
complementar sobre a propriedade de veículos de duas rodas não motorizados, que adota fato gerador e base de 
cálculo diferente dos demais discriminados na Constituição. Nessa situação, a União terá feito uso de 
competência 
 
residual. 
 
 
 
XIII EXAME DE ORDEM UNIFIC ADO Determinado Estado, localizado na Região Norte do país, instituiu, mediante 
lei específica, a contribuição para o custeio do serviço de iluminação pública. Nessa linha, com base na 
competência tributária prevista nas normas constitucionais em vigor, tal contribuição instituída pelo respectivo 
estado-membro da Federação é 
 
inconstitucional, por ser o referido tributo de competência do Distrito Federal e dos Municípios. 
 
 
 
Trata-se de tributos de competência municipal a instituição de: 
 
Imposto sobre serviços de qualquer natureza e Imposto sobre a transmissão de bens imóveis por ato 
inter vivos a título oneroso. 
 
 
 
PODER DE TRIBUTAR E C OMPETÊNC IA TRIBUTÁRIA 
 
A taxa e a contribuição de melhoria; 
 
 
 
A taxa pode, constitucionalmente, ser instituída para custear: 
 
Expedição de passaporte. 
 
 
 
Lei complementar federal dispôs sobre a contribuição social sobre folha de salários determinando: I. a majoração 
das alíquotas do tributo, a serem aplicadas no prazo de 90 dias contados da publicação da lei. II. alíquotas 
diferenciadas da contribuição em razão da atividade econômica, da utilização intensiva de mão de obra, do porte 
da empresa e da condição estrutural do mercado de trabalho. III. a proibição da concessão de remissão ou 
anistia de débitos em montante superior ao fixado na própria lei. Considerando essa situação, é 
INCONSTITUCIONAL a 
 
edição de lei ordinária posterior para a fixação de novo limite para a concessão de remissão ou 
anistia de débitos 
 
 
 
Quanto aos empréstimos compulsórios, assinale a assertiva correta: 
 
Poderão ser instituídos para atender às despesas extraordinárias decorrentes de calamidade pública, 
de guerra externa ou sua iminência, não sendo necessária, nesses casos, a observância ao princípio 
da anterioridade. 
 
 
 
Com relação à C IDE incidente sobre petróleo e derivados,caso um cidadão brasileiro decida importar derivados 
de petróleo, ele, consoante disposição constitucional, 
 
poderá ser equiparado a pessoa jurídica, na forma da lei. 
 
 
 
A respeito do princípio da legalidade, em matéria tributária, tal como disciplinado em nosso sistema jurídico, é 
CORRETO afirmar: 
 
que ele não impede o emprego da medida provisória para a instituição ou majoração de impostos de 
competência federal, desde que não se trate de matéria reservada à lei complementar. 
 
 
 
 
 
É de competência exclusiva do Município: a) contribuições de intervenção no domínio econômico e de interesse 
das categorias profissionais ou econômicas; b) contribuição para o custeio do regime previdenciário próprio dos 
servidores municipais. c) contribuição de melhoria, no caso de investimento público de caráter urgente e de 
relevante interesse nacional; d) contribuição de melhoria, decorrente de obras públicas. 
 
contribuição para o custeio do regime previdenciário próprio dos servidores municipais.