Biblioteca 1271775 (1)

Prévia do material em texto

TRABALHO DE CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I 
 
Professor: Msc. Sérgio Luiz Silva Santos 
Componentes: 04 
Data de Entrega: 04/05/2018 
 
QUESTÕES 
1) No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, os tributos são criados in abstracto, por 
meio de lei, que deve descrever todos os elementos essenciais da norma jurídica tributária. Dentre 
os elementos essenciais da norma tributária a pessoa física ou jurídica obrigada por lei ao 
cumprimento da prestação tributária, denominada contribuinte ou responsável é conhecida como: 
a) fato gerador; 
b) sujeito ativo; 
c) objeto; 
d) sujeito passivo; 
e) base de cálculo 
2) Analise as afirmativas abaixo quanto ao Sistema Tributário Nacional. 
A União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios poderão instituir os seguintes tributos: 
I - impostos; 
II - multas de trânsito, em razão do exercício do poder de polícia ou pela utilização, efetiva ou potencial, de 
serviços públicos específicos e divisíveis, prestados ao contribuinte ou postos a sua disposição; 
III - contribuição de melhoria, decorrente de obras públicas. 
Estão corretas: 
 
apenas, I e II 
 
apenas, II e III 
 
apenas, III 
 
apenas, I e III 
 
todas as afirmativas 
 
 
 
3) Identifique as afirmações corretas, com relação ao cálculo da contribuição social por estimativa: 1) a 
porcentagem a ser aplicada sobre a receita bruta é de 9%; 2) na apuração de base de cálculo, devem ser 
adicionados os ganhos de capital, os rendimentos e ganhos de aplicações financeiras; 3) tanto o ICMS como 
o ISS podem ser deduzidos das receitas brutas para obtenção da base de cálculo; 4) os recolhimentos 
mensais são antecipações do recolhimento para os cofres da União, por conta do total devido, a ser apurado 
pela contabilidade, no encerramento do exercício; 5) as receitas com a prestação de serviços não entram na 
apuração da base de cálculo 
 
afirmações corretas: 2 e 4; 
 
afirmações corretas: 1 e 3; 
 
afirmações corretas: 2 e 3; 
 
afirmações corretas: 3 e 5; 
 
 
afirmações corretas: 1 e 5; 
 
 
4) O LALUR é um livro: 
 
Contábil, que registra os lançamentos contábeis; 
 
Fiscal e Contábil, exigido para comprovar o resultado apurado e divulgado pelas empresas 
brasileiras; 
 
Fiscal, que apura o lucro real ou presumido das empresas 
 
Fiscal, que que registra e controla a ligação entre o resultado apurado na contabilidade e o 
exigido pelo fisco; 
 
Fiscal, que registra as diferenças temporárias para fins de apuração da CSLL. 
 
 
5) O lucro real é apurado com base na escrituração mercantil das organizações, o que compreende a adoção 
de um conjunto de procedimentos contábeis e fiscais. Não se inclui entre esses procedimentos obrigatórios: 
 
Recolhimento até a data de encerramento do exercício de todos os tributos e encargos sociais da 
organização; 
 
Rigorosa observância dos princípios fundamentais de contabilidade; 
 
Constituição das provisões necessárias; 
 
Completa escrituração contábil e fiscal; 
 
Escrituração de um conjunto de livros fiscais e contábeis, incluindo: Razão Contábil, LALUR, 
Registro de Inventário, Registro de Entradas e Saídas de Mercadorias, Registro de Apuração do 
ICMS e do IPI, Registro de Controle da Produção e do Estoque, etc. 
 
 
6) O montante a ser recolhido de um tributo obtém-se pela: 
 
Aplicação de um percentual de presunção sobre a base de cálculo do mesmo; 
 
Aplicação da alíquota do tributo sobre a base de cálculo do mesmo; 
 
Aplicação de um percentual de estimativa sobre a base de cálculo do mesmo; 
 
Aplicação de uma alíquota sobre um percentual de presunção; 
 
Aplicação de um fator do tributo sobre a alíquota. 
 
 
7) O gasto com despesas sem comprovação adequada são itens previstos no RIR/99 como indedutível para 
efeito de apuração do cálculo do Lucro Real tributário. Esta despesa é um: 
 
Ajuste de adição ao lucro contábil 
 
Ajuste de exclusão ao lucro contábil 
 
Ajuste de compensação de prejuízos fiscais de exercícios anteriores 
 
 
Saldo de tributo diferido que deverá ser pago em períodos futuros 
 
Item que não deve ser ajustado ao lucro real 
 
8) No lucro real de 300.000 apurado de forma anual (com antecipações mensais), uma empresa teve que 
apurar a alíquota do imposto de renda adicional no mês de dezembro. Para encontrar a base de calculo do 
adicional a empresa precisa realizar o desconto sobre o lucro real, limitado a: 
 
20.000 para cada mês, neste caso será descontado 20.000 no mês de dezembro 
 
240.000 pois acumula-se 20.000 ao total de meses em apuração 
 
60.000 para o quarto trimestre, sendo 20.000 para cada mês. 
 
220.00 pois acumula-se apenas até o ultimo mês apurado. 
 
Nenhum desconto é permitido para este calculo 
 
 
9) Assinale a alternativa incorreta em relação ao lucro presumido: 
 
A empresa optante pela tributação pelo lucro presumido pode estar recolhendo 
desnecessariamente mais tributos, visto que, se fosse efetuada a escrituração contábil, esta 
poderia demonstrar uma situação de prejuízo fiscal, ou seja, não haveria lucro real para servir 
como fato gerador dos tributos; 
 
Optando pelo lucro presumido, a base de cálculo do Imposto de Renda e contribuição social é o 
faturamento da pessoa jurídica, o que facilita a apuração dos tributos e representa, sempre, a 
opção mais vantajosa para o contribuinte; 
 
A introdução pelo fisco do conceito de lucro presumido visou facilitar a apuração da base de 
cálculo, para algumas empresas, para apuração e recolhimento dos tributos do imposto de 
Renda e contribuição social; 
 
As pessoas jurídicas que podem se utilizar dessa opção para a tributação estão dispensadas, 
para efeitos somente de apuração do valor do Imposto de Renda e contribuição, da 
obrigatoriedade da escrituração contábil e levantamento periódico das demonstrações contábeis; 
 
o contribuinte não precisa efetuar recolhimentos mensais a título de imposto de renda e 
contribuição social. 
 
 
 10) Assinale a alternativa CORRETA. I. É vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios 
exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça; II. A lei poderá atribuir a sujeito passivo de obrigação 
tributária a condição de responsável pelo pagamento de imposto ou contribuição, cujo fato gerador deva 
ocorrer posteriormente; III. Compete aos Estados e ao Distrito Federal instituir impostos sobre transmissão 
causa mortis e doação, de quaisquer bens ou direitos. 
 
As alternativas I e II estão corretas. 
 
As alternativas II e III estão incorretas. 
 
As alternativas I, II e III estão incorretas. 
 
As alternativas I, II e III estão corretas. 
 
Somente a alternativa I está correta. 
 
 
11) Em jan/2009 a companhia X, tributada pelo lucro real, com prejuízo fiscal de R$ 1.000,00, incorporou a 
companhia Z, tributada pelo lucro real, com prejuízo fiscal de R$ 800,00. Sabe-se que: ¿ os prejuízos fiscais 
foram adequadamente registrados na parte ¿B¿ do LALUR; ¿ no exercício findo de 2009, a companhia X 
apurou R$ 6.000,00 de lucro ajustado no LALUR. Qual é o valor, em reais, da compensação de prejuízos 
fiscais permitido à companhia X, em 2009, nos termos da legislação fiscal vigente? 
 
300,00 
 
540,00 
 
1.000,00 
 
1.500,00 
 
1.800,00 
 
 
12) O Lucro Presumido é uma forma de tributação que utiliza apenas as receitas da empresa para a 
apuração do resultado tributável de IRPJ e CSLL. Assim, esses tributos são calculados por meio de um 
resultado estimado, encontrado a partir de percentuais definidos em lei. Existe um limite máximo de receita, 
que a empresa pode auferir em um determinado ano-calendário, para que ela possa ser enquadrada na 
tributaçãopelo lucro presumido. Assinale a alternativa em que se encontra um valor que deve ser incluído 
no montante da receita total, para fins de cômputo do limite anual do lucro presumido. 
 
Uma venda canlcelada. 
 
Um desconto incondicional concedido. 
 
Um ganho na venda de bens do imobilizado. 
 
O IPI quando registrado como receita. 
 
O ICMS Substituição Tributária quando registrado como receita. 
 
 
13) As seguintes informações foram extraídas da escrituração contábil e fiscal da Cia. Araras, que é optante 
pela tributação do Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas com base no lucro real trimestral, em R$: Lucro 
Líquido do trimestre antes do imposto de renda......R$ 230.000,00 - Adições...... R$ 66.000,00 - Exclusões 
...... R$ 81.000,00 - Prejuízo Fiscal de Períodos anteriores ..... R$ 60.000,00. O lucro real da companhia 
nesse trimestre, sabendo-se que ela utilizou o máximo permitido pela legislação para a compensação de 
prejuízos, é, em R$, 
 
R$ 150.500,00 
 
R$ 155.000,00 
 
R$ 215.000,00 
 
R$ 165.000,00 
 
R$ 160.500,00 
 
 
 14) A empresa Bovespa S/A é optante pelo Lucro Real, recolhe IRPJ e CSLL com antecipações mensais e 
apura pelo Balanço de Redução/Suspensão. Informações adicionais: LAIR no período R$ 69.950 - Multas 
Indedutiveis R$ 900 - Resultado Positivo da Equivalência Patrimonial R$ 2.500 - Provisão de Garantia R$ 
9.250 - Despesas de Alimentação do Trabalhador R$ 11.500 - Despesas Férias e 13 º Salário R$ 1.580. 
Supondo que a empresa teve somente essas operações no período, qual é o valor a recolher para o IRPJ e 
CSLL, respectivamente? 
 
R$ 77.600 e R$ 69.950 
 
 
R$ 11.640 e R$ 9.950 
 
R$ 11.640 e R$ 6.950 
 
R$ 7.600 e R$ 6.984 
 
R$ 11.640 e R$ 6.984 
 
15) A Cia. Pará, que atua no ramo de comércio, é uma empresa tributada com base no Lucro Presumido, e 
apresenta as seguintes informações: - Receita bruta com venda mercadoria....280.000,00; - Outras receitas 
correntes... 12.800,00, Presunção de lucro 8%. Pede-se: Calcular o Imposto de Renda. 
 
R$ 6.280,00 
 
R$ 3.360,00 
 
R$ 5.280,00 
 
R$ 6.012,00 
 
R$ 8.000,00 
 
 
16) A empresa CVM Indústria e Comércio S/A obteve como Receita Bruta no último trimestre de 2015 R$ 
180.000. Informações adicionais: IPI e ICMS ST no período no valor de R$ 23.500; Ganho na venda de 
ativo imobilizado no valor de R$ 3.500,00. Sabendo que a empresa é optante pelo Lucro Presumido qual é o 
valor a recolher para o IRPJ e CSLL, respectivamente? 
 
R$ 12.520,00 e R$ 18.780 
 
R$ 12.520,00 e R$ 11.780 
 
R$ 2.403,00 e R$ 2.005,20 
 
R$ 2.015,20 e R$ 2.401,00 
 
R$ 1.878,00 e R$ 1.690,20 
 
 
17) Uma Sociedade Empresária optante pelo Lucro Presumido apura seus tributos sobre o lucro 
trimestralmente. Em um determinado trimestre, apurou uma base de cálculo, ou seja, um Lucro Presumido, 
para o Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica ¿ IRPJ, no valor de R$350.000,00. Com base apenas nas 
informações apresentadas, assinale a opção CORRETA que indica o valor referente ao Imposto sobre a 
Renda Corrente do trimestre, ou seja, o valor a ser pago por essa Sociedade Empresária referente a esse 
período: 
 
R$52.500,00. 
 
R$81.500,00. 
 
R$85.500,00. 
 
R$87.500,00. 
 
R$87.494,0 
 
 
18) A empresa DELTA Comunicações Ltda, optante pelo Regime de Apuração Lucro Real, obteve lucro no 
trimestre de R$ 250.000,00 seus registros contábeis apontam: Despesas com Brindes 35.000,00 Resultado 
Positivo Participações Societárias 25.000,00 Prejuízos Acumulados 60.000,00 Com base nestas informações, 
assinalar alternativa correta 
 
A empresa irá recolher tributos no montante de R$ 55.880,00 
 
A empresa irá recolher tributos no montante de R$ 48.000,00 
 
A empresa irá recolher tributos no montante de R$ 62.000,00 
 
A empresa irá recolher tributos no montante de R$ 62.400,00 
 
A empresa irá recolher tributos no montante de R$ 43.400,00 
 
 
19) O imposto de renda devido apurado por uma optante pelo lucro presumido, decorrente da receita bruta 
de R$2.980.000, no desenvolvimento de atividade de revenda de combustíveis derivados de petróleo e 
álcool etílico carburante, considerando-se um percentual de 1,6% para a atividade, será de: 
 
R$4.291,20 
 
R$8.152,00 
 
R$7.152,00 
 
R$7.552,00 
 
R$7.580,00 
 
 
 
20) Uma empresa tributada pelo Lucro Real Anual apurou um lucro contábil antes da provisão para o 
Imposto de Renda, de R$ 38.000,00. Tem contabilizadas, no período, despesas não-dedutíveis de R$ 
50.000,00 e receitas não-tributáveis de R$ 7 .000,00. Determine o IRPJ do período. 
 
 
20.250,00 
 
 
 
12.150,00 
 
 
 
7.290,00 
 
 
 
12.960,00 
 
 
 
8.100,00