portifólio 2º semestre

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Sistema de Ensino Presencial Conectado
ciências contábeis
andreza Barbosa da silva
Amanda maria bemjamim duarte
joão paulo barbosa da silva
maria clara QUEIROZ CAVALCANTE
josé rogério martins da silva
PORTIFÓLIO
Arapiraca
2017
andreza Barbosa da silva
Amanda maria bemjamim duarte
joão paulo barbosa da silva
maria clara queiroz cavalcante
josé rogério martins da silva
PORTIFÓLIO
Trabalho interdisciplinar apresentado à Universidade Norte do Paraná - UNOPAR, como requisito parcial para a obtenção de média semestral no curso de graduação Ciências Contábeis.
Arapiraca
2017
SUMÁRIO
Correção do balanço patrimonial ........	3
Banço patrimonial atualizado com mais dois fatos .....………………............….4 
Indicadores de liquidez.......	5
Análize de contrato de emprestimo..........	7
Investimento de mais três veículos analizando as taxas de juros de cada um	8
Tabela verdade sobre o balanço patrimonial......	9
Relatorio dos resultados de cada tarefa.......	10
CONCLUSÃO	11
REFERÊNCIAS	12
 TAREFA 1 
	Balanço Patrimonial 
	
	ATIVO 
	 
	 
	PASSIVO 
	
	Ativo Circulante 
	 
	 
	Passivo Circulante 
	
	 Disponível
	 
	 
	
	
	 Caixa
	R$ 23.000,00
	 
	 Fornecedores 
	R$ 59.000,00
	 Banco Conta Movimento 
	R$ 80.000,00
	 
	 Empréstimos e Financiamentos 
	
	Duplicatas a receber
	R$ 87.500,00
	 
	 Empréstimo a pagar C.P.
	R$ 15.000,00
	
	
	 
	
 Obrigações Fiscais
	
	Estoques
 Estoques de Prod. Acabados
	 
R$ 22.500,00
	 
	Impostos a recolher 
	R$ 35.000,00
	
	
	 
	 Obrigações Trabalhistas
 Salários a pagar 
	
 R$ 47.000,00
	 Estoques de Matéria Prima
	R$ 30.000,00
	 
	
	
	 Total do Ativo Circulante
	R$ 243.000,00
	 
	 FGTS a recolher 
	R$ 4.500,00
	
 Ativo Não Circulante
	
R$ 111.500,00
	 
	 INSS a receber
	R$ 14.500,00
	 
Realizável a Longo Prazo:
 Títulos a receber L.P.
 Imobilizado:
	
	 
	Total do Passivo Circulante
Passivo Não Circulante
	R$175.000,00
	
	
	
	
	
	
	
	 
	
	
	
	
	 
	 Empréstimos e Financiamentos
 
 Empréstimo a pagar L.P. 
	
 R$ 226.875,00
	 Veículos
	R$ 68.000,00
	 
	
	
	 Imóveis
	R$ 343.000,00
	 
	 Total do Passivo não Circulante
	R$226.875,00
	
		
(R$ 142.500,00)
 
 
	 
 
	 Patrimônio Líquido
 Capital Social 
	R$ 250.000,00
	
 (-) Depreciação Acumulada 
 
 
	
	
	
	
	
	
	 
 
	 (-) Prejuízos Acumulados 
 
	(R$ 28.875,00)
 
	 Total do Ativo não Circulante
	R$522.500,00
	
	
	
	TOTAL DO ATIVO 
	R$ 623.000,00 
	 
	TOTAL DO PASSIVO 
	R$ 623.000,00 
Legenda: C.P. = Curto Prazo; Prod. = Produtos; L.P. = Longo Prazo; INSS: Imposto relacionado a Previdência Social; FGTS: Fundo de Garantia do Tempo de Serviço. 
TAREFA 2
	Balanço Patrimonial 
	
	ATIVO 
	 
	 
	PASSIVO 
	
	Ativo Circulante 
	 
	 
	Passivo Circulante 
	
	Disponível 
	 
	 
	
	
	Caixa
	R$ 23.000,00
	 
	 Fornecedores 
	R$ 59.000,00
	Banco Conta Movimento 
	R$ 47.000,00
	 
	 Empréstimos e Financiamentos 
	
	Duplicatas a receber
	R$ 87.500,00
	 
	Empréstimo a pagar C.P.
	R$ 15.000,00
	
	
	 
	
Obrigações Fiscais 
	
	Estoques
 Estoques de Prod. Acabados
	 
R$ 22.500,00
	 
	Impostos a recolher 
	R$ 35.000,00
	
	
	 
	 Obrigações Trabalhistas
 Salários a pagar 
	
 R$ 47.000,00
	 Estoques de Matéria Prima
	R$ 30.000,00
	 
	
	
	Total do Ativo Circulante
	R$ 210.000,00
	 
	 FGTS a recolher 
	R$ 4.500,00
	
Ativo Não Circulante
	
	 
	 INSS a receber
	R$ 14.500,00
	Realizável a Longo Prazo
Realizável a Longo Prazo
 Títulos a receber L.P.
	
R$ 111.500,00
	 
	Total do Passivo Circulante
Passivo Não Circulante
	R$175.000,00
	
	
	
	
	
	
	
	 
	
	
	
	
	 
	 Empréstimos e Financiamentos 
 
 Empréstimo a pagar L.P. 
	
 R$ 226.875,00
	Imobilizado
Veículos
	
R$ 101.000,00
	 
	
	
	Imóveis
	R$ 343.000,00
	 
	 Total do Passivo não Circulante
	R$226.875,00
	Terrenos
		R$ 150.000,00
(R$ 142.500,00)
 
 
	 
 
	 Patrimônio Líquido
 Capital Social 
	R$ 400.000,00
	
 (-) Depreciação Acumulada 
 
 
	
	
	
	
	
	
	 
 
	 (-) Prejuízos Acumulados 
 
	(R$ 28.875,00)
 
	 Total do Ativo não Circulante
	R$705.500,00
	
	
	
	TOTAL DO ATIVO 
	R$ 773.000,00 
	 
	TOTAL DO PASSIVO 
	R$ 773.000,00 
TAREFA 3 
Liquidez Geral 
 Ativo Circulante + Realizável a Longo Prazo
Índice de Liquidez Geral = _____________________________________
 Passivo Circulante + Exigível a Longo Prazo
 
 210.000,00 + 111.500,00 321.500,00 
=> _______________________ => _____________________ = 0.80
 175.000,00 + 226.875,00 401.875,00
A partir do resultado obtido podemos fazer a seguinte análise:
Menor que 1: a empresa não teria capital disponível suficiente para quitar as obrigações a curto prazo, caso fosse preciso.
Liquidez Corrente 
 Ativo Circulante 
Índice de Liquidez Corrente = ______________________
 Passivo Circulante
 210.000,00 
=> ______________ = 1,20
 175.000,00 
A partir do resultado obtido podemos fazer a seguinte análise:
Maior que 1: demonstra que há capital disponível para uma possível liquidação das obrigações.
Liquidez Seca 
 Ativo Circulante - Estoques
Índice de Liquidez Seca = ________________________
 Passivo Circulante 
 210.000,00 - 52.500,00 157.500,00 
= _______________________ => ____________ = 0,90
 175.000,00 175.000,00
A partir do resultado obtido podemos fazer a seguinte análise:
A empresa deve ser cautelosa ao contar com o estoque como disponibilidade para a liquidação de obrigações, pois depende da venda se concretizar para possuir realmente o capital em mãos.
Liquidez Imediata 
 Ativo Disponível 
Índice de Liquidez Imediata = __________________
 Passivo Circulante 
 70.000,00 
= ________________ = 0,40
 175.000,00 
A partir do resultado obtido podemos fazer a seguinte análise:
Menor que 1: a empresa não teria capital disponível suficiente para quitar as obrigações a curto prazo, caso fosse preciso.
. TAREFA 4 
Com base no Balanço Patrimonial já estruturado, sua equipe de trabalho, analisará o valor do empréstimo contratado no valor de R$ 241.875,00. Neste contrato foi acordado prestações fixas mensais durante 3 anos à taxa de 0,03% ao mês. 
PV= 241.875
i= 0,03% ou 0,0003
n= 3 anos ou 36 meses
PMT= 241.875,00 . (1 + 0,0003)36 . 0,0003
 (1 + 0,0003)36 - 1
PMT = 241.875,00 . 0,0303
PMT = 7.328,81
FV= 7.328,81 . (1 + 0,0003)36 - 1
 0,0003
FV= 7.328,81 . 0,01
 0,0003
FV = 244.293,66
LOGO: as prestações ficarão no valor de 7.328,81 e o total em 244.293,66
 
TAREFA5 
A empresa decidiu investir em mais três veículos avaliados no total de R$ 179,450,00 (valor atual). Seu grupo pesquisou juntamente com as instituições financeiras da cidade e encontram as seguintes opções: 
Taxa mensal de 0,03% ao mês com pagamento em 12 meses. 
FV= PV . (1+ i)n
FV = 179.450,00. (1 + 0,0003)12
FV = 179.450,00 . 1,0003
FV = 180.097,00
Taxa mensal de 0,01% ao mês com pagamento em 36 meses. 
FV= PV . (1+ i)n
FV = 179.450,00. (1 + 0,0001)36
FV = 179.450,00 . 1,0003
FV = 180.097,00
Taxa mensal de 0,05% ao mês com pagamento em 07 meses. 
FV= PV . (1+ i)n
FV = 179.450,00. (1 + 0,0005)7
FV = 179.450,00 . 1,0003
FV = 180.097,00
LOGO: Qualquer uma das opções seria viável o que teria q ser pesado será optar pelo menor valor da parcela ou terminar de pagar no menor tempo.
TAREFA 6 
Em seu estudo, o grupo se deparou com informações sobre as quais não tinha certeza de sua veracidade, então imaginou se teria alguma conclusão sobre as suas afirmações, considerando a possibilidade delas serem verdadeiras ou falsas. 
Resolveram então estudar os valores lógicos nas seguintes informações que obtiveram: 
 
– “Foram lançados no balanço patrimonial os bens ativos (direitos e as demais aplicações de recursos conhecidos pela entidade, capazes de gerar benefícios econômicos futuros); 
 
– “Foram lançados no balanço patrimonial os bens passivos (as origens de recursos representados pelas obrigações para com terceiros, resultantes de eventos ocorridos que exigirão ativos para a sua liquidação). 
 
III. O Balanço Patrimonial está encerrado. 
 A questão que o grupo levantou foi o seguinte: 
“Quando posso ter certeza da veracidade de que “Foram lançados no balanço patrimonial os bens ativos e os passivos se e somente se o balanço patrimonial está fechado”? Sua equipe analisará a necessidade de ocorrerem as três afirmações”? Para tanto, construam uma tabela-verdade das afirmações acima (I; II e III) e descreva sua análise aos gestores. 
	
	p
	q
	r
	p ^ q
	(p^q) ↔ r
	1
	V
	V
	V
	V
	V
	2
	V
	V
	F
	V
	F
	3
	V
	F
	V
	F
	F
	4
	V
	F
	F
	F
	V
	5
	F
	V
	V
	F
	F
	6
	F
	V
	F
	F
	V
	7
	F
	F
	V
	F
	F
	8
	F
	F
	F
	F
	V
 
Concluiu-se que o resultado da linha 1 é verdadeiro para a pergunta pois o balanço só estará fechado se os bens ativos e passivos forem lançados e nas linhas 4,6 e 8 só resultou em verdade para afirmar que o balanço não estará fechado se os bens ativos e passivos também não forem lançados.
TAREFA 7 
Considerando os assuntos abrangidos nas tarefas anteriores, elabore um relatório para os gestores da Indústria ABC, apresentando os resultados de cada tarefa, bem como, possíveis análises que possam influenciar no processo decisório dos mesmos durante a gestão do empreendimento. 
 1º Questão ele mostra o balanço patrimonial, no qual o valor total do ativo é igual ao valor total do passivo, o que significa que temos um balanço patrimonial equilibrado, ou seja a empresa não saiu desse período com prejuízos e nem com ganhos, mas se encontra com uma situação financeira equilibrada e estável.
 2º Ficaram fora do balanço patrimonial alguns fatos, mas ao encaixa-los não houve alteração em seu resultado, as mudanças aconteceram na conta do banco, diminuído através da transferência bancaria, e na aquisição de um veículo, no aumento do capital social, com a entrega do terreno.
3º A liquidez geral avalia a capacidade de pagamento da empresa, frente as suas obrigações. Liquidez corrente compara os ativos de curto prazo com as dividas (passiva) de curto prazo. Liquidez seca é semelhante a liquidez corrente, que se subtrai do ativo circulante, que são os valores dos estoques. Liquidez imediata considera apenas caixa, saldos bancários e aplicações financeiras para quitar as obrigações.
4º. É feito um empréstimo no valor de 241.875,00, com parcelas fixas e periódicas de 7.328,81, no total de 3 anos.
5º. Qualquer uma das opções seria viável, já que elas tem praticamente os mesmos valores.
6º A tabela-verdade é usada para determinar o valor lógico de uma proposição composta, sendo que os valores das proposições simples já são conhecidos. Contudo, nesta questão a tabela vem nos mostrar e comprovar a veracidade ou validade do fechamento do nosso balanço patrimonial, ou seja como foram lançados os bens do ativo e passivos, que são identificadas na tabela como proposições simples, então se encontra fechado o banco patrimonial, pois só é possível esse fechamento se houve o lançamento completo de todos os fatos dele. 
8. CONCLUSÃO
 
O balanço patrimonial é muito importante para uma empresa, pois fornece uma visão precisa da situação financeira ou uma projeção em um determinado período, ele é a relação entre os ativos, passivos e o patrimônio líquido de uma entidade numa data específica. 
REFERÊNCIAS
ASSAF NETO, Alexandre. Matemática financeira e suas aplicações. 12. ed. São Paulo: Atlas, 2012. 
CARVALHO, L. C. S.; ELIA, B. S.; DECOTELLI, C. A. Matemática financeira aplicada. Rio de Janeiro: Editora da FGV, 2009.
KMETEUK FILHO, Osmir. Fundamentos da matemática financeira. 2. ed. Rio de Janeiro: Ciência Moderna, 2010 
D’AMBROSIO, Beatriz S. Como ensinar matemática hoje. Temas e debates, v. 2, n. 2, p. 15-19, 1989. Disponível em: < http://sites.google.com/site/profrafaelalmeida01/ensino/metodologia-do-ensinode-matematica/D'Ambrosio-Comoensinarmatem%C3%A1ticahoje.pdf >. Acesso em: out, 2017. 
MENEZES, Paulo Blauth. Matemática discreta: para computação e informática. São Paulo: Bookman, 2010. Disponível em: < ftp://ftp.inf.ufrgs.br/pub/blauth/Discretas/Mat_Discreta2.pdf >. Acesso em: out. 2017.
DOMINGOS, António Manuel Dias. Compreensão de conceitos matemáticos avançados: a matemática no início do superior. 2003. Disponível em: < https://run.unl.pt/handle/10362/78 >. Acesso em: out. 2017.