O Caso da Indústria Fênix LTDA

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Universidade do Norte do Paraná
SISTEMA DE ENSINO PRESENCIAL CONECTADO
administração
O caso da indústria Fênix Ltda
Viçosa
2018
XXXXXXXXXX
O caso da indústria Fênix Ltda 
Trabalho apresentado ao Curso de Administração da UNOPAR - Universidade Norte do Paraná, para a disciplina Produção Textual Individual.
Viçosa
2018
1 INTRODUÇÃO
O Planejamento e o Sistema Orçamentário são ferramentas essenciais no processo de tomada de decisão. Nesse sentido, o presente trabalho tem como objetivo realizar o processo orçamentário da Indústria Fênix LTDA.
2 DESENVOLVIMENTO 
Para alcançar os objetivos propostos, em um primeiro momento foi analisada a Situação Geradora de Aprendizagem (SGA) e posteriormente foi utilizada a ferramenta Excel para realizar os exercícios propostos, fundamentando-se teoricamente nos materiais das disciplinas Análise de Custos, Mercado de Capitais, e, Administração Financeira e Orçamentária.
2.1 Balanço Patrimonial
	BALANÇO PATRIMONIAL
	ATIVO
	PASSIVO
	Ativo Circulante
	
	Passivo Circulante
	 
	 Disponível
	
	 Fornecedores
	R$ 59.000,00
	 Caixa
	R$ 23.000,00
	 Empréstimo a pagar C.P.
	R$ 15.000,00
	 Banco Movimento
	R$ 80.000,00
	 Impostos a recolher
	R$ 35.000,00
	 Duplicatas a receber
	R$ 87.500,00
	 Salários a pagar
	R$ 47.000,00
	 Estoque de Prod. Acabados
	R$ 22.500,00
	 INSS a recolher
	R$ 14.500,00
	 Estoque de Matéria Prima
	R$ 30.000,00
	
	
	Ativo Não Circulante
	
	 FGTS a recolher
	R$ 4.500,00
	 Ativo Realizável a Longo Prazo
	
	Passivo Não Circulante
	
	 Títulos a receber L.P. 
	R$ 111.500,00
	 Empréstimo a pagar L.P.
	R$ 226.875,00
	 Imobilizado
	
	
	
	 Veículos
	R$ 68.000,00
	Patrimônio Líquido
	
	 Imóveis
	R$ 343.000,00
	 Capital Social
	R$ 250.000,00
	 (-) Depreciação Acumulada
	(R$ 142.500,00)
	 (-) Prejuízos Acumulados
	(R$ 28.875,00)
	TOTAL DO ATIVO
	R$ 623.000,00
	TOTAL DO PASSIVO
	R$ 623.000,00
2.2 Calculando as alíquotas
As informações a seguir são a base para calcular as alíquotas aplicáveis à Indústria Fênix LTDA
Faturamento no mês: R$ 231.821,12
Receita Bruta acumulada nos 12 meses anteriores: R$ 2.494.721,15
Tabela 1 - Alíquotas e Partilha do Simples Nacional – Indústria
	Receita Bruta em 12 Meses (em R$)
	Alíquota
	Valor a Deduzir (em R$)
	1ª Faixa
	Até 180.000,00
	4,50%
	–
	2ª Faixa
	De 180.000,01 a 360.000,00
	7,80%
	5.940,00
	3ª Faixa
	De 360.000,01 a 720.000,00
	10,00%
	13.860,00
	4ª Faixa
	De 720.000,01 a 1.800.000,00
	11,20%
	22.500,00
	5ª Faixa
	De 1.800.000,01 a 3.600.000,00
	14,70%
	85.500,00
	6ª Faixa
	De 3.600.000,01 a 4.800.000,00
	30,00%
	720.000,00
Fonte: Disponível na Lei Complementar no 123/2006.
2.2.1 Alíquota nominal constante
Considerenado o que a Receita Bruta acumulada nos 12 meses anteriores é de R$ 2.494.721,15, a Indústria Fênix encaixa-se na 5ª faixa.
2.2.2 Alíquota Efetiva
Para cálculo da alíquota efetiva, utiliza-se a seguinte fórmula: 
RBT12xAliq-PD
     	 RBT12
Sendo que:
RBT12: receita bruta acumulada nos doze meses anteriores ao período de apuração; 
Aliq: Alíquota nominal;
PD: parcela a deduzir.
Aplicando a fórmula, tem-se:
(2.494.721,15x0,147) - 85.500,00 = 11,27%
 2.494.721,15
Desta forma, 11,27% será a tarifa efetiva para fins de cálculo.
2.2.3 Imposto devido
Para cálculo do Imposto devido, utiliza-se a seguinte fórmula: 
Faturamento mês x alíquota efetiva
Aplicando a fórmula, tem-se:
R$ 231.821,12 x 11,27% = R$ 26.132,65
2.2.3 Tributos
A Tabela 3 apresenta a distribuição dos tributos de acordo com as faixas de Receita Bruta.
Tabela 3 – Alíquota dos tributos
	Faixas
	Percentual de Repartição dos Tributos
	
	IRPJ
	CSLL
	Cofins
	PIS/Pasep
	CPP
	IPI
	ICMS
	1ª Faixa
	5,50%
	3,50%
	11,51%
	2,49%
	37,50%
	7,50%
	32,00%
	2ª Faixa
	5,50%
	3,50%
	11,51%
	2,49%
	37,50%
	7,50%
	32,00%
	3ª Faixa
	5,50%
	3,50%
	11,51%
	2,49%
	37,50%
	7,50%
	32,00%
	4ª Faixa
	5,50%
	3,50%
	11,51%
	2,49%
	37,50%
	7,50%
	32,00%
	5ª Faixa
	5,50%
	3,50%
	11,51%
	2,49%
	37,50%
	7,50%
	32,00%
	6ª Faixa
	8,50%
	7,50%
	20,96%
	4,54%
	23,50%
	35,00%
	–
Fonte: Disponível na Lei Complementar no 123/2006.
Ressaltando que a Indústria Fênix enquadra-se na 5ª faixa, tem-se a seguinte distribuição dos tributos:
Tabela 4 – Tributos da indústria Fênix
	TRIBUTOS
	PERCENTUAL DE REPARTIÇÃO DOS TRIBUTOS
	FÓRMULA
	VALOR A SER PAGO
	IRPJ
	5,50%
	R$ 231.821,12 x 5,50%
	R$ 1.437,30
	CSLL
	3,50%
	R$ 231.821,12 x 3,50%
	R$ 914,64
	Cofins
	11,51%
	R$ 231.821,12 x 11,51%
	R$ 3.007,87
	PIS/Pasep
	2,49%
	R$ 231.821,12 x 2,49%
	R$ 650,70
	CPP
	37,50%
	R$ 231.821,12 x 37,50%
	R$ 9.799,74
	IPI
	7,50%
	R$ 231.821,12 x 7,50%
	R$ 1.959,95
	ICMS
	32,00%
	R$ 231.821,12 x 32,00%
	R$ 8.362,45
	TOTAL
	100%
	
	R$ 231.821,12
2.2 Prestações do empréstimo contratado
	
Os gestores da Indústria Fênix deverão realizar o pagamento de 36 mensalidades de R$ 6.756,10. O resultado pode ser encontrado através da seguinte fórmula: 
PMT = PV. (1 +i )n x i
	Dados para cálculo
	
	PV= 241.875,00
	n (meses) = 36
	i = 0,0003
	PMT = 6.756,10
Aplicando a fórmula, tem-se:
PMT = PV. (1 +i )n x i
PMT = 241.875 (1+0,0003)36 x 0,0003
PMT= 241.875 ( 1,0003)36 x 0,0003
PMT= 241.875  (1,010856893) x 0,0003
PMT= 241.875 (0,000303257068)
PMT = 241.875 x 0,027932214 
PMT= R$ 6.756,10
2.3.1 Utilizando a calculadora HP12c
O PMT pode ser encontrado na calculadora HP12c a partir dos seguintes comandos:
PV                      PMT       n            i
241875                ?           0,03      36
PMT =6.756,10 
3 CONCLUSÃO
A análise os demonstrativos da Indústria Fênix evidencia a falha na elaboração do balanço patrimonial da empresa. 
Os cálculos dos tributos demonstraram que a tarifa efetiva da empresa é 11,27%. Avançando nos cálculos, tem-se que o imposto devido no mês analisado é de R$26.132,65.
Finalizando a análise financeira da Indústria Fênix, conclui-se que o empréstimo contratado deverá ser pago em 36 parcelas de R$ 6.756,10.
REFERÊNCIAS
BRASIL. Lei Complementar nº 123, de 14 de dezembro de 2006. Disponível em: <http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/lcp/lcp123.htm> Acesso em: 05 mai. 2018.