ATIVIDADE DE FIXAÇÃO LUCRO PRESUMIDO

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ATIVIDADE DE FIXAÇÃO – LUCRO PRESUMIDO
1. Admita-se que, no primeiro trimestre de 2016, em uma empresa, optante pela tributação com base no lucro presumido, sejam apurados os seguintes valores:
	Receita de venda de mercadorias (sem IPI) 
	$ 775.000,00
	Receita de prestação de serviços 
	$ 50.000,00
	Vendas canceladas de mercadorias 
	$ 75.000.00
Em tal hipótese, considerando que os percentuais aplicáveis sobre as receitas são de 8% sobre a receita de venda de mercadorias e 32 % sobre a receita de prestação de serviços, e admitindo, também, que no trimestre a empresa auferiu rendimentos de aplicações financeiras de renda fixa de $ 4.000,00 (sobre os quais foi retido o Imposto de Renda na fonte de R$ 800,00) e vendeu bens do ativo permanente, tendo apurado nessa transação ganho de capital de $ 16.000,00, calcule o IRPJ e a CSLL.
2. Suponhamos uma empresa que, em determinado trimestre, apresente a seguinte situação:
	Descrição
	Valores ($)
	Receita de Venda de Produtos 
	189.750
	Receita de Comissões 
	93.750
	Juros Recebidos 
	1.500
	Ganho de Capital na Venda de Bens do Ativo Permanente 
	8.500
	Vendas Canceladas 
	2.000
	IPI 
	4.000
	IR Retido na Fonte (sobre Comissões) 
	1.500
Dados os valores acima, calcule o IRPJ e a CSLL, sabendo que a empresa faz a opção pelo lucro presumido.
3. Uma empresa comercial tributada pelo lucro presumido apresentou as seguintes receitas ao final do 1º trimestre de 2010:
	• Vendas de mercadorias 
	1.500.000,00
	• ICMS sobre vendas 
	180.000,00
	• Ganho na venda de Imobilizado 
	1.000,00
# Informações adicionais para calcular o imposto de renda:
• O percentual de presunção na venda de mercadorias é de 8% no Imposto de Renda.
• Empresa não possui escrituração contábil regular, utilizando apenas o livro caixa.
• O ganho na venda de Imobilizado refere-se à venda de um veiculo adquirido em abril de 2007 por 18.000,00 e vendido por 19.000,00 em março de 2010.
• Utilizar a alíquota vigente para o imposto de renda, que é de 15%, além do adicional de 10% determinado pela legislação tributária.
Considerando a legislação tributária, os números da empresa e as informações prestadas, qual o valor do imposto de renda e a contribuição social devida no 1° trimestre de 2010?
4. Admitamos que uma empresa optante pela tributação com base no lucro presumido apresente os seguintes dados no 1º trimestre de 2009: 
Receita da venda de produtos de fabricação própria:
	Total das vendas (inclusive IPI) ______________ 
	R$ 1.210.000,00
	(-) IPI __________________________________ 
	R$ 110.000,00
	Receita de vendas _________________________ 
	R$ 1.100.000,00
	(-) Devoluções recebidas (líquidas IPI) _________ 
	R$ 30.000,00
	Receita de venda a ser considerada ____________ 
	R$ 1.070.000,00
	Receita de prestação de serviços ______________ 
	R$ 300.000,00
	Ganho de capital na venda ativo permanente____ 
	R$ 25.000,00
	Rendimentos de aplicação financeiras _________ 
	R$ 2.500,00
	IRRF s/ rendimentos de aplicação financeira ____ 
	R$ 500,00
Com base nesses dados, e considerando-se os percentuais de 8% e 32%, respectivamente, para receita de venda de produtos e para a de prestação de serviços, quais os valores teríamos a recolher de IRPJ e de CSLL?
5. Uma empresa com atividade de comércio de mercadorias, com a base no lucro presumido, obteve um montante no 4º trimestre de 2017 de R$ 4.500.000,00 sobre a Receita Bruta da atividade. Neste mesmo trimestre a empresa obteve ainda um ganho liquido na alienação de um bem do Ativo Imobilizado no valor de R$ 100.000,00, conforme o dado apresentado calcule o imposto de renda e a contribuição social do trimestre.
6. A Empresa Vende Tudo faturou no 1º trimestre de 2015 o montante de R$ 287.500,00, determine o impacto dos impostos sobre o faturamento no caso de sua atividade ser:
a) Industrial;
b) Comercial;
c) Prestadora de serviços.
7. Determinada empresa, optante pela tributação no lucro presumido, faturou no 1º trimestre de 2018 o montante de R$ 250.000,00. Você que é um contador curioso, sabendo que a empresa trabalha no regime cumulativo de apuração de impostos, verificou junto ao cálculo dos impostos por trimestre, qual seria o impacto sobre o faturamento, na arrecadação aos cofres públicos, na apuração do PIS, da COFINS, do IRPJ e da CSLL, se fosse uma empresa com atividade comercial e se fosse uma empresa prestadora de serviços.
	TRIBUTO
	Atividade Comercial
	Prestadora de Serviços
	
	%
	VALOR
	%
	VALOR
	COFINS
	
	
	
	
	PIS
	
	
	
	
	IRPJ
	
	
	
	
	CSLL
	
	
	
	
	Total