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JAIRO PEREIRA DE MENEZES 201502189305 NITERÓI II AUDITORIA CONTÁBIL Avaliação Parcial: GST0076_SM_201502189305 V.1 Aluno(a): JAIRO PEREIRA DE MENEZES Matrícula: 201502189305 Acertos: 10,0 de 10,0 Data: 28/05/2018 21:43:54 (Finalizada) 1a Questão (Ref.:201505126012) Acerto: 1,0 / 1,0 Quando eventuais distorções, por fraude ou erro, afetarem as demonstrações contábeis de forma relevante, cabe ao auditor independente : Denunciar os responsáveis pela entidade auditada aos órgãos competentes, para evitar a acusação de omissão. Informar imediatamente aos meios de comunicação, sobre os resultados da auditoria independente. Solicitar uma segunda auditoria independente aos contratantes, para confirmar os resultados apontados na primeira auditoria. Consultar os responsáveis pela entidade auditada, sobre a conveniência de tornar públicos os resultados da auditoria. Demonstrar que seus exames foram conduzidos, de forma a atender as normas de auditoria independente, das demonstrações contábeis. 2a Questão (Ref.:201503304557) Acerto: 1,0 / 1,0 Analise as afirmativas abaixo e marque a alternativa INCORRETA , conforme a NBC TA 701. 13. A descrição de cada um dos principais assuntos de auditoria na seção ¿Principais assuntos de auditoria¿ do relatório do auditor deve fazer referência às correspondentes divulgações, se houver, nas demonstrações contábeis e abordar o seguinte (ver A34 a A41): (a) o motivo pelo qual o assunto foi considerado como um dos mais significativos na auditoria e, portanto, determinado com principal assunto de auditoria O auditor deve descrever cada um dos principais assuntos de auditoria, utilizando um subtítulo adequado para cada um deles, em seção separada do relatório, sob o título ¿Principais assuntos de auditoria¿ os principais assuntos de auditoria são aqueles que, segundo o julgamento profissional do auditor, foram os mais significativos na auditoria das demonstrações contábeis do período corrente 14. O auditor deve descrever cada um dos principais assuntos de auditoria em seu relatório, a menos que (ver A53 a A56): (a) lei ou regulamento proíba a divulgação pública do assunto (ver A52); ou (b) nos casos extremamente raros, em que o auditor conclua que o assunto não deva ser comunicado no seu relatório porque as consequências negativas de tal divulgação poderiam, dentro de uma perspectiva razoável, superar os benefícios da comunicação para o interesse público. Essa conclusão não se aplica se a entidade tiver prestado informações públicas sobre o assunto. O auditor deve comunicar um assunto na seção ¿Principais assuntos de auditoria¿ do relatório quando, em conformidade com a NBC TA 705, ele deveria emitir opinião modificada em decorrência desse assunto 3a Questão (Ref.:201503326893) Acerto: 1,0 / 1,0 Uma empresa vem sendo auditada pela empresa Estratégia Auditores Independentes, pelo mesmo sócio-principal há!oito anos. Considerando as normas do Conselho Federal de Contabilidade para o caso, especialmente a NBC PA 290, a firma de auditoria externa deve: comunicar ao cliente a manutenção do sócio-principal, ficando a cargo deste a concordância ou não com a substituição. fazer a substituição desse sócio-principal (auditor), podendo o mesmo retornar a fazer trabalhos de auditoria nessa companhia somente após dez anos. substituir toda a equipe de auditoria, podendo retornar aos trabalhos nessa companhia, decorridos no mínimo oito anos, a critério do órgão regulador. ser substituída por outra, não podendo retornar a fazer a auditoria da empresa no prazo de um ano. trocar o sócio-principal e demais sócios-chave do trabalho, podendo retornar a fazer auditoria após decorrido o prazo de dois anos. 4a Questão (Ref.:201503085503) Acerto: 1,0 / 1,0 Gilberto, auditor externo da Empresa Ferreira S/A conseguiu um novo contrato para a sua firma, por meio do diretor financeiro da Ferreira S/A, seu primo de segundo grau, que será o sócio responsável pela auditoria. Em relação ao código de ética dos auditores e as normas de independência, é correto afirmar que este trabalho Deve ser recusado pelo auditor, pois fere as normas de independência da auditoria. Pode ser efetuado , visto que as normas consideram falta de independência relacionamentos com grau de parentesco até primeiro grau Não caracteriza falta de independência, desde que o órgão fiscalizador (CFC/CRC) não o identifique Será considerado nulo, uma vez que fere aos princípios éticos e legais da profissão. Pode ser realizado, desde que o Ferreira declare o parentesco com o diretor financeiro e declare formalmente por meio de carta sua independência 5a Questão (Ref.:201502295364) Acerto: 1,0 / 1,0 O Planejamento da Auditoria é realizado objetivando, EXCETO: Adquirir conhecimento sobre natureza das operações, negócios e da organização Obter cooperação do pessoal da empresa Determinar natureza, amplitude e data-base da auditoria Aumentar os custos com o serviço a ser realizado Planejamento de horas de trabalho 6a Questão (Ref.:201503322451) Acerto: 1,0 / 1,0 As auditorias podem ser classificadas em: Contábil, financeira e operacional. Gerencial e Contábil. Contábil, administrativa e financeira. Financeira, operacional e de cumprimento. Operacional, de rotina e financeira. 7a Questão (Ref.:201502454878) Acerto: 1,0 / 1,0 Quando a empresa auditada possui controles internos de qualidade o auditor externo pode: Efetuar menor volume de testes Efetuar, obrigatoriamente, maior volume de testes Dispensar a realização de testes Aumentar os procedimentos de auditoria Relatar a situação por escrito aos administradores da empresa auditada Gabarito Coment. 8a Questão (Ref.:201503275120) Acerto: 1,0 / 1,0 Assinale a opção em que é apresentado o processo por meio do qual um órgão controla sua gestão, medindo e avaliando a eficiência e a eficácia dos controles sem, contudo, estabelecer estratégias para gerenciamento de riscos. controle externo auditoria externa auditoria interna controle interno controle 9a Questão (Ref.:201502295811) Acerto: 1,0 / 1,0 Das opções abaixo, assinale a que não corresponde a um procedimento usual de auditoria: Exame físico, inspeção e conferência de cálculo Exames dos documentos originais e confirmação Inspeção, investigação minuciosa e observação Conferência de cálculo e exame da escrituração Análise do plano de marketing da empresa. 10a Questão (Ref.:201502884158) Acerto: 1,0 / 1,0 (ENADE 2006- CIÊNCIAS CONTÁBEIS-QUESTÃO 20) Um auditor externo, em procedimento para confirmação dos passivos tributários e trabalhistas, solicita à empresa auditada que envie carta aos escritórios de advocacia contratados para confirmar a existência de processos, classificando-os de acordo com o risco e a probabilidade de êxito em ¿possíveis, prováveis e remotos¿. Qual a denominação desse procedimento? Certificação. Circularização. Constituição. Conciliação. Constatação.
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