PLANEJAMENTO CONTÁBIL TRIBUTÁRIO

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PLANEJAMENTO CONTÁBIL TRIBUTÁRIO 
1 – Defina Contabilidade. 
Contabilidade é a ciência que estuda e pratica as funções de orientação de controle e de 
registro relativas a administração econômica. Observamos claramente que seu objetivo é 
permitir o controle e o estudo do patrimônio das entidades econômicas administrativas. 
2 – Conceitue Planejamento Contábil e Tributário. 
E a atividade preventiva que estuda a priori os atos e negócios jurídicos que o agente 
econômico pretende realizar. 
● Evitar a incidência do fato gerador do tributo; 
● Reduzir o montante do tributo, sua alíquota ou reduzir a base de cálculos do 
tributo. 
3 – O que é Elisão e Evasão Fiscal. 
Elisão: é um planejamento tributário entre as diversas opções licitas. 
Evasão: Sonegação fiscal, algo ilícito. 
4 – Quais as espécies de Tributos no Brasil? 
● Tributos não vinculados 
● Tributos vinculados 
● Tributos Mistos 
● Tributos Especiais 
5 – O ​PRINCIPIO TRIBUTÁRIO DA ISONOMIA, obrigatoriedade do agente arrecadador 
de tratar igualmente os contribuintes que se encontrem em situação econômica ( capacidade 
contributiva) equivalente. 
6 – O que é Fraude a Lei? 
A fraude à lei se tem a violação de uma regra jurídica, mas tal ocorre de maneira indireta, 
ou seja, obliquamente. 
7 – Defina Tributos. Dê exemplos. 
TRIBUTO: é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela possa 
exprimir, que não constitua sanção do ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante 
atividade administrativa plenamente vinculada. 
Exemplos|: 
● IPVA ( IMPOSTO SOBRE PROPRIEDADE DE VEICULOS AUTOMOTORES ) 
– é um imposto estadual com o objetivo de arrecadar dinheiro sobre os automóveis 
das pessoas, independe de qual tipo de veiculo for. 
● IPTU ( IMPOSTO PREDIAL E TERRITORIAL URBANO ) – é um imposto 
municipal, cobrado das pessoas que possuem uma propriedade urbana. 
● ICMS ( IMPOSTO SOBRE CIRCULAÇÃO DE MERCADORIAS E 
PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS ) – somente os governos estaduais e o DF tem 
competência para instituí-lo, conforme determinou a Constituição Federal. 
8 – O que é Fato Gerador? 
É o fato que gera a obrigação Tributária. Refere-se a concretização da hipótese de 
incidência conforme prevista na lei ( subsunção). Deve ser definido em lei complementar. 
9 – Defina Renuncia Fiscal. 
A Renúncia Fiscal trata-se de o governo abrir mão de parte de um percentual cobrado 
pelo imposto para que a iniciativa privada possa ​investir​ e patrocinar projetos culturais. 
Estes impostos podem ser Federal, Estadual e até mesmo Municipal. 
10 – Quem são os usuários da Contabilidade? 
● Contadores 
● Empresa 
● Fisco 
● Administradores 
11 – O que e EMPRESA e MERCADO? 
Empresa: Organização destinada a comercialização de bens e serviços, tendo como foco o 
lucro. ( Resultado satisfatório, potencializar resultados) 
Mercado: Local onde torna-se comercializáveis os produtos e serviços da empresa, o 
mercado tende a equilibrar-se pela lei da oferta e da procura. 
12 – O que é Sujeito Ativo e Passivo? 
Sujeito Ativo: é o credor da Obrigação Tributária 
Sujeito Passivo: é o devedor da Obrigação Tributária 
13 – O que você entende por Obrigação Tributária? 
É toda obrigação que surge quando se consuma um fato imponível previsto na 
legislação tributária. É considerado como um vínculo que une o credor (ativo) e o devedor 
(passivo) para o pagamento de alguma dívida. 
14 – O que é Remissão? 
 Remissão é o perdão da dívida. Se o credor perdoa a dívida, está extinto o crédito. ... 
A remissão será concedida pela autoridade administrativa, por despacho fundamentado, 
podendo ser total ou parcial, conforme autorização legal. 
15 – Cite Três (3) regimes de enquadramento fiscal e dentre eles explique 1. 
Micro Empreendedor Individual / Simples Nacional / Lucro Presumido / Lucro Real / 
Lucro Arbitrado 
LUCRO PRESUMIDO 
É uma forma simplificada de apuração e tributação do IRPJ, adotada por opção da 
pessoa jurídica. 
Apuração Trimestral 
A opção é efetuada mediante o primeiro pagamento realizado no ano, obrigando à 
empresa a apuração do imposto mediante tal regime durante todo o exercício. 
16 – Conceitue o Direito Fiscal. 
O direito fiscal seria o controle e a fiscalização feita pelo Estado. 
17 – Cite dois Crimes Tributários. 
● Caixa 2 
● Omissão ou Ma fé das informações 
18 - Cite dois Princípios Tributários. 
Princípio da legalidade 
 
Conforme previsão do art. ​150​, da ​CF​, que diz: “Sem prejuízo de outras garantias asseguradas 
ao contribuinte, é vedado a União, Estados, Distrito Federal e aos Municípios: I – exigir ou 
aumentar tributo sem lei que o estabeleça”. 
Principio da transparência 
 
Tem por objetivo estimular a informação acerca do tributo recolhido, em que seus cidadãos 
deverão ser informados quanto da destinação e o quanto fora recolhido, aludindo inclusive com 
o direito de cidadania. 
 
19 – O que é Prestação pecuniária Compulsória? 
 É toda obrigação que o cidadão tem que pagar ao governo expresso em moeda. 
20 – Cite os elementos estruturais da Obrigação Tributária? 
Subjetiva, Objetiva, Valorativa, Espacial e Temporal 
21 – Explique Direito Financeiro e Direito Fiscal 
Direito Financeiro: É o gênero que compreende o estudo de todas as receitas e despesas 
publicas. 
Direto Fiscal: Seria o controle e a fiscalização feitas pelo Estado. 
22 – Como se dá a EXTINÇÃO do Tributo perante ao Código Tributário? 
Pagamento, Compensação, Transação ( parcelamento ), remissão, Conversão do depósito 
em Renda, Decadência. 
23 – Defina Contabilidade TRIBUTÁRIA. 
É o ramo da contabilidade que tem a responsabilidade de gerenciar os tributos incidentes 
nas distintas atividades de uma empresa, adaptando-se ao dia a dia empresarial as 
obrigações tributárias, de maneira a não expor a empresa a possíveis sanções fiscais e 
legais. 
24 – O que é Legislação Tributária? 
São as leis referentes ao aspecto tributário. 
 
 
25- O que é Imposto? 
É o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer 
atividade estatal especifica em favor ou relativa ao contribuinte. 
26 – Cite os tipos de Planejamento. 
Estratégico – Tático – Operacional 
27 – O que é Guerra Fiscal? 
É ato licito previsto em lei, promovido entre os estados para atrair empresas gerando 
emprego e renda.