AUDITORIA CONTÁBIL SIMULADO 2018.1

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Assinale a alternativa que possui o conceito de Auditoria: 
 
 Exame analítico das operações contábeis, desde o início até o balanço. Identifica deficiências de controle 
interno e apresenta recomendações para melhorá-lo 
 
 
 
2a Questão (Ref.:201512950479) Acerto: 1,0 / 1,0 
Que fato foi marcante para evolução da Auditoria no mundo? 
 
 A quebra da bolsa em 1929 em NY e a posterior criação da SEC em 1934 como forma de agregar 
transparência e confiabilidades ao mercado. 
 
 
 
3a Questão (Ref.:201512969646) Acerto: 1,0 / 1,0 
De acordo com as Normas Técnicas de Auditoria Independente, é princípio fundamental de ética profissional a: 
 
 objetividade 
 
 
 
4a Questão (Ref.:201512957005) Acerto: 1,0 / 1,0 
Em uma Auditoria Independente, a perda de independência pode-se dar pela ocorrência dos seguintes fatos, exceto: 
 
 Recebimento dos honorários devidos pelos serviços de auditoria prestados à entidade auditada. 
 
 
5a Questão (Ref.:201512969655) Acerto: 1,0 / 1,0 
No planejamento dos trabalhos de auditoria independente, a possibilidade de o auditor emitir uma opinião 
tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas é denominada risco: 
 
 de auditoria. 
 
 
 
6a Questão (Ref.:201512956981) Acerto: 1,0 / 1,0 
A atividade de planejamento é fundamental em qualquer atividade, revelando-se a etapa mais importante do ciclo 
administrativo (planejar, organizar, coordenar e controlar), segundo Henry Fayol (Teoria Clássica da Administração). 
Isso ocorre em função de o planejamento considerar a definição de um objetivo, dos caminhos alternativos para 
atingi-lo, da escolha (processo decisório) e da formulação de um plano de ação. Sobretudo na auditoria, tendo em 
vista o número de transações a serem validadas, de áreas a serem testadas, de saldos a serem verificados, o 
planejamento bem elaborado contribui para a otimização da aplicação dos recursos materiais e humanos (evitando 
desperdícios) e para minimização dos riscos de auditoria. Dessa forma, embora não seja garantia de sucesso, o 
planejamento, quando bem elaborado, minimiza o risco de o trabalho ser ineficaz e ineficiente. O planejamento na 
auditoria é dinâmico, ou seja, uma vez elaborado, deve ser revisado sempre que surgirem novas circunstâncias ou os 
resultados apontarem para uma direção diferente da leitura feita inicialmente. Nesse sentido, o planejamento deverá 
ser revisto, por exemplo, quando os testes substantivos revelarem uma quantidade de erros superior àquela prevista 
quando do levantamento do controle interno. Quando da auditoria pela primeira vez, alguns cuidados especiais de 
planejamento devem ser observados, tais como os listados a seguir, À EXCEÇÃO DE UM. Assinale-o. 
 
 
 valor da cotação da ação investida na bolsa de valores, se companhia aberta 
 
 
 
7a Questão (Ref.:201513953434) Acerto: 1,0 / 1,0 
Marque com "X" a resposta correta. O principal objetivo do auditor independente na avaliação do controle interno é: 
 
 Estabelecer o volume de testes de Auditoria. 
 
 
 
8a Questão (Ref.:201513740165) Acerto: 1,0 / 1,0 
Por controles internos entendem-se todos os instrumentos da organização destinados à vigilância, fiscalização e 
verificação administrativa, que permitam prever, observar, dirigir ou controlar os acontecimentos que se verificam 
dentro da empresa e que produzam reflexos no seu patrimônio. Os objetivos primordiais dos controles internos 
incluem: 
 
 instaurar processos administrativos para a apuração de fraudes. 
 
 
 
9a Questão (Ref.:201513949123) Acerto: 0,0 / 1,0 
Os auditores independentes, nas auditorias das demonstrações contábeis, utilizam informações para fundamentar 
suas conclusões em que se baseia a sua opinião, obtidas através de evidência de auditoria. Acerca da evidência de 
auditoria é correto afirmar que 
 
 a suficiência das evidências de auditoria é a medida da quantidade da evidência de auditoria. 
 
 
 
10a Questão (Ref.:201513980808) Acerto: 1,0 / 1,0 
Na aplicação dos Princípios de Contabilidade há situações concretas e a essência das transações deve prevalecer 
sobre seus aspectos formais. Sobre os Princípios de Contabilidade, assinale a alternativa correta. 
 
 A observância dos Princípios de Contabilidade é obrigatória no exercício da profissão. 
 
A principal semelhança entre a Auditoria Interna e a Externa é relacionada aos métodos de trabalho, que, via de 
regra, são bastante parecidos, tanto quanto às características desejáveis à pessoa do auditor quanto aos aspectos de 
planejamento, execução e emissão de relatórios. Com relação às funções de auditor interno e auditor externo, 
analise as alternativas abaixo e marque a opção incorreta: 
 
 Tanto o auditor interno quanto o auditor externo devem avaliar os controles internos, sendo os 
responsáveis primários pela prevenção e identificação de fraudes e erros que afetem as demonstrações 
contábeis. 
 
 
 
 
 
2a Questão (Ref.:201512950474) Acerto: 1,0 / 1,0 
Principal finalidade de uma auditoria contábil é: 
 
 Confirmação dos registros e demonstrações contábeis 
 
 
 
3a Questão (Ref.:201513972619) Acerto: 0,0 / 1,0 
Os auditores internos devem ter competência técnica essencial ao exercício profissional. Entre os atributos, 
encontram-se a competência na aplicação de normas, procedimentos e: 
 
 
 evidencias de auditoria interna 
 
 
 
4a Questão (Ref.:201513977200) Acerto: 0,0 / 1,0 
Com relação ao erro tolerável em uma auditoria, assinale a assertiva correta: 
 
 Quanto menor o erro tolerável, maior deve ser o tamanho da amostra. 
 
 
 
5a Questão (Ref.:201512950056) Acerto: 1,0 / 1,0 
A utilização da auditoria traz vários benefícios para as entidades, exceto: 
 
 Aplicação de sanções legais 
 
 
 
6a Questão (Ref.:201513920728) Acerto: 1,0 / 1,0 
Dados da filial de Madureira que o auditor encontrou na Empresa Alvorada para a conta Caixa Saldo em X1 $10.000 
Recebimentos De vendas a vista $40.000 De recebimentos de duplicatas ? Pagamentos diversos $20.000 Saldo de 
Caixa em X2 $40.000 Podemos afirmar que o total de recebimentos de duplicatas foi de: 
 
 (e) $10.000 
 
 
 
7a Questão (Ref.:201513575856) Acerto: 1,0 / 1,0 
Representa um dos principais objetivos da auditoria interna: 
 
 Verificar se as normas internas estão sendo seguidas 
 
 
 
8a Questão (Ref.:201513594465) Acerto: 1,0 / 1,0 
Assinale a alternativa incorreta sobre os controles internos: 
 
 São de responsabilidade da auditoria interna 
 
 
Gabarito Coment. 
 
 
 
 
 
9a Questão (Ref.:201513710003) Acerto: 1,0 / 1,0 
A obtenção de informações de pessoas ou entidades, para confirmação de transações, conhecidas na atividade de 
auditoria como "circularização", pode ser de dois tipos, quanto a forma de resposta: 
 
 Positiva e negativa 
 
 
 
10a Questão (Ref.:201513534056) Acerto: 1,0 / 1,0 
ADAPTADA-UNIVAP-(Exame de Suficiência ¿ CRC) Quanto aos procedimentos de auditoria, marque a alternativa 
CORRETA: I. A contagem física é um procedimento realizado no caixa, nos estoques e nos bens do imobilizado. II. A 
confirmação com terceiros é um procedimento utilizado na conta corrente bancária, nos estoques em poder de 
terceiros, nos empréstimos a pagar e nas contas a receber de clientes. III. A conferência de cálculos é um 
procedimento efetuado nos estoques, nas despesas antecipadas, nas depreciações de bens do imobilizado e nos juros 
provisionados. IV. A inspeção de documentos é um procedimento que ocorre nos relatórios de despesas, nas 
licitações de compras, nos contratos e nos livros sociais. 
 
 As alternativas I, II, III e IV sãoverdadeiras, pois todas retratam procedimentos corretos de auditoria. 
 
 
 
Considerando a instrução normativa CVM nº 308/99, avalie as afirmativas abaixo: I - Estabelece rodizio de auditores 
a cada 5 anos II - Estabelece modelos de pareceres de auditoria III - Estabelece Incompatibilidade entre as 
atividades de auditoria e consultoria para auditores internos IV - Estabelece a exigência de que o exercício 
profissional em auditoria, no âmbito do mercado de capitais, seja de, no minimo, cinco anos consecutivos ou não, 
exercido em território nacional 
 
 VFFV 
 
 
 
2a Questão (Ref.:201513920719) Acerto: 1,0 / 1,0 
Nos registros contábeis há a possibilidade de erro nos saldos de contas do balanço patrimonial ou da demonstração 
do resultado exercício, para mais (superavaliado) ou para menos (subavaliado). Quando o auditor parte do valor 
registrado no razão geral para o documento-suporte da transação, é um teste para os casos de: 
 
 Testes de superavaliação 
 
 
 
3a Questão (Ref.:201513109579) Acerto: 1,0 / 1,0 
Em relação a auditoria operacional, indique a afirmativa incorreta: 
 
 Atua para corrigir desperdícios ou atos de improbidade ou omissão 
 
 
 
4a Questão (Ref.:201513977200) Acerto: 0,0 / 1,0 
Com relação ao erro tolerável em uma auditoria, assinale a assertiva correta: 
 
 Quanto menor o erro tolerável, maior deve ser o tamanho da amostra. 
 
 
 
5a Questão (Ref.:201513740174) Acerto: 1,0 / 1,0 
O auditor contábil deve planejar seu trabalho, o que pressupõe adequado nível de conhecimento acerca do ramo de 
atividade, negócios e práticas operacionais da entidade a auditar. Os fatores relevantes que o planejamento deve 
considerar na execução dos trabalhos de auditoria incluem 
 
 o conhecimento detalhado do sistema contábil, dos controles internos da entidade e de seu grau de 
confiabilidade 
 
 
 
6a Questão (Ref.:201513550342) Acerto: 1,0 / 1,0 
É a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre as demonstrações contábeis 
significativamente incorretas. 
 
 Risco de Auditoria 
 
 
Gabarito Coment. 
 
 
 
 
 
7a Questão (Ref.:201513002501) Acerto: 1,0 / 1,0 
O sistema de contyroles internos em uma empresa é de fundamental importância para o processo de fechamento do 
Balanço Patrimonial, pois um dos seus objetivos principais é: 
 
 verificar a exatidão e a fidedignidade dos dados contábeis. 
 
 
 
 
 
 
8a Questão (Ref.:201512956950) Acerto: 1,0 / 1,0 
Os controles internos são de fundamental importância para o trabalho do auditor. Quanto mais precisos eles forem, 
maior segurança haverá na formação da opinião. Quanto mais imprecisos forem, maiores terão de ser os cuidados do 
auditor na formação de sua opinião. Sob esse enfoque do controle interno, a segregação de funções: 
 
 Cria independência entre a execução operacional, custódia de bens patrimoniais e respectiva 
contabilização. 
 
 
 
9a Questão (Ref.:201513980650) Acerto: 0,0 / 1,0 
Os auditores independentes, nas auditorias das demonstrações contábeis, utilizam informações para fundamentar 
suas conclusões em que se baseia a sua opinião, obtidas através de evidência de auditoria. Acerca da evidência de 
auditoria é correto afirmar que 
 
 a suficiência das evidências de auditoria é a medida da quantidade da evidência de auditoria. 
 
 
 
10a Questão (Ref.:201513929844) Acerto: 1,0 / 1,0 
O procedimento de Auditoria que consistem em avaliação das informações feitas por meio de estudo das relações 
plausíveis entre dados financeiros e não financeiros, incluindo a investigação de flutuações e relações identificadas 
que sejam inconsistentes com outras informações relevantes ou que se desviem significativamente dos valores 
previstos, refere-se à: 
 
 Procedimentos Analíticos.