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CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I 1a aula Lupa Vídeo PPT MP3 Exercício: GST1680_EX_A1_201501505947_V1 24/03/2018 16:11:45 (Finalizada) Aluno(a): CARLOS ALEXANDRE SILVA DE CASTRO 2018.1 EAD Disciplina: GST1680 - CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I 201501505947 Ref.: 201501795695 1a Questão Com relação a competência no sistema tributário, podemos identificar como competência dos munícipios instituir? Impostos proprieddede veículos Impostos sobre causa mortis Impostos de propriedade predial e territorial Impostos de propriedade territorial rural Impostos sobre importação de produtos Ref.: 201502432035 2a Questão O princípio que determina que qualquer tributo poderá ser instituído ou alterado especificamente por meio de lei é: Princípio da Igualdade Princípio da Isonomia Princípio da Legalidade Princípio da Irretroatividade Princípio da Anterioridade Explicação: Segundo o Princípio da Legalidade, que é uma garantia dada pela Constituição Federal a todo e qualquer particular, nenhum tributo pode ser cobrado sem que uma Lei anterior o tenha instituído. Ref.: 201501775285 3a Questão De acordo com o Sistema Tributário Nacional, analise as afirmativas abaixo quanto as Limitações do Poder de Tributar. I- A União, os Estados, ao Distrito Federal e os Municípios poderão exigir ou aumentar tributo antes que a lei que o estabeleça; II- É vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios: instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente; III- É vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios: cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado; IV- É vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios: cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou; Estão Corretas: somente, I, II e IV somente, II, III e IV todas as afirmativas somente I, III e IV somente, I, II e III Ref.: 201501775426 4a Questão De acordo como o Sistema Tributário Nacional analise as afirmativas abaixo: Compete aos Municípios instituir impostos sobre: I - propriedade predial e territorial urbana; II - transmissão inter vivos, a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis, por natureza ou acessão física, e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia, bem como cessão de direitos a sua aquisição; III - serviços de qualquer natureza, definidos em lei complementar. Estão corretas: todas as afirmativas somente, II e III somente I somente, I e II somente, I e III Ref.: 201502246002 5a Questão Para a cobrança de taxa, é necessário que ocorra a efetiva prestação de: Serviço Social Serviço de realização de obra pública Serviço público específico e divisível Atividade econômica Serviços públicos Ref.: 201501646928 6a Questão A natureza jurídica específica do Tributo é determinado pelo (a): Todas as respostas são falsas. Base de Cálculos. Lei. Decreto. Fato Gerador. Explicação: Conforme estabelece o Art. 4º, do CTN, a natureza jurídica específica do tributo é determinada pelo fato gerador da respectiva obrigação, sendo irrelevantes para qualificá-la a denominação e demais características formais adotadas pela lei, bem como a destinação legal do produto da sua arrecadação. Ref.: 201501648277 7a Questão Existe uma parcela de tributos pagos pela empresa como contribuinte de fato e que oneram o preço de custo dos bens. Quais são estes tributos? ISS e ICMS PIS e COFINS IRRF e ICMS IPI e IRRF IPI e ICMS Ref.: 201501775427 8a Questão De acordo como o Sistema Tributário Nacional analise as afirmativas abaixo: Compete à União instituir impostos sobre: I - operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários; II - propriedade territorial rural; III - grandes fortunas, nos termos de lei complementar. Estão corretas: todas as afirmativas somente, I e II somente, I e III somente I somente, II e III CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I 1a aula Lupa Vídeo PPT MP3 Exercício: GST1680_EX_A1_201501505947_V2 08/05/2018 10:04:38 (Finalizada) Aluno(a): CARLOS ALEXANDRE SILVA DE CASTRO Disciplina: GST1680 - CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I 201501505947 Ref.: 201501775429 1a Questão De acordo como o Sistema Tributário Nacional analise as afirmativas abaixo: Compete aos Estados e ao Distrito Federal instituir impostos sobre: I - propriedade predial e territorial urbana; II - operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação, ainda que as operações e as prestações se iniciem no exterior; III - propriedade de veículos automotores. Estão corretas: somente, I e III todas as afirmativas somente, II e III somente, I e II somente I Ref.: 201501775285 2a Questão De acordo com o Sistema Tributário Nacional, analise as afirmativas abaixo quanto as Limitações do Poder de Tributar. I- A União, os Estados, ao Distrito Federal e os Municípios poderão exigir ou aumentar tributo antes que a lei que o estabeleça; II- É vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios: instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente; III- É vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios: cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado; IV- É vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios: cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou; Estão Corretas: todas as afirmativas somente, I, II e III somente, I, II e IV somente, II, III e IV somente I, III e IV Ref.: 201501775281 3a Questão De acordo como o Sistema Tributário Nacional o tributo que não há uma destinação específica para os recursos obtidos por meio do seu recolhimento e que em geral, é utilizado para o financiamento de serviços universais, como educação e segurança, podendo incidir sobre o patrimônio, renda e consumo é denominado: Multa Imposto Contribuição de Melhoria Empréstimo Compulsório Taxa Explicação: De acordo com a legislação vigente, os impostos são espécies tributarias que não estão vinculados a uma destinação específica por parte do Ente Federativo, por esta razão têm como finalidade custear as despesas públicas, ou seja, as despesas com saúde, educação, moradia, saneamento, dentre outras. Ref.: 201501695017 4a QuestãoINDIQUE A ALTERNATIVA QUE CONTENHA SOMENTE TRIBUTOS DA UNIÃO IRPJ E IPI INSS E IPTU ITR E IPVA IRPF E ICMS IPI E ISS Ref.: 201502274165 5a Questão As Espécies Tributárias do Código Tributário Nacional aponta a existência de tributos, conforme o Art. 145 da Constituição Nacional. São eles: impostos , tarifas e compulsório impostos, tarifas e contribuição de melhoria. impostos, taxas e compulsório impostos, taxas e tarifas impostos, taxas e contribuição de melhoria. Ref.: 201501695012 6a Questão INDIQUE A ALTERNATIVA QUE CONTEMPLA SOMENTE TRIBUTOS DIRETOS: ITBI E ISS IPVA E IPI ISS E ICMS IRPJ E IPTU IPI E ICMS Ref.: 201501775286 7a Questão De acordo com o Sistema Tributário Nacional, analise as afirmativas abaixo: É vedado à União: I - instituir tributo que não seja uniforme em todo o território nacional ou que implique distinção ou preferência em relação a Estado, ao Distrito Federal ou a Município, em detrimento de outro; II - tributar a rendas das obrigações da dívida pública dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, bem como a remuneração e os proventos dos respectivos agentes públicos, em níveis superiores aos que fixar para suas obrigações e para seus agentes; III - instituir isenções de tributos da competência dos Estados, do Distrito Federal ou dos Municípios. Estão corretas: somente, I e II somente, II e III todas as afirmativas somente I somente, I e III Ref.: 201502457430 8a Questão Qual o valor do IRPJ (Imposto de Renda Pessoa Jurídica), dado o LAIR (Lucro Antes do Imposto de Renda) o Valor de $ 457.000,00 no ano, sabendo que o teto máximo para não ter adicional de 10% é de $ 240.000,00 e considerar alíquota básica de IRPJ de 15% ? $ 217.000 $ 21.700 $ 90.250 $ 68.550 $ 240.000 Explicação: O assunto abordado nesta questão não faz parte do conteúdo da Disciplina Contabilidade e Gestão Tributária I, mas, sim, da Disciplina Contabilidade e Gestão Tributária II. CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I 1a aula Lupa Vídeo PPT MP3 Exercício: GST1680_EX_A1_201501505947_V3 27/06/2018 08:21:29 (Finalizada) Aluno(a): CARLOS ALEXANDRE SILVA DE CASTRO 2018.1 EAD Disciplina: GST1680 - CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I 201501505947 Ref.: 201501647163 1a Questão Se a União for aumentar o IR (Imposto de Renda), necessita de uma lei ordinária federal, aprovada pelo Congresso Nacional para aumentar o imposto? Todas as respostas são verdadeiras. O aumento ou a redução de um tributo somente serão possíveis através de lei O aumento ou a redução de um tributo somente serão possíveis através de portaria somente o aumento ou e não a redução de um tributo somente será possível através de lei O aumento ou a redução de um tributo nunca serão possíveis através de lei Explicação: Em obediência ao Princípio da Legalidade, os tributos somente poderão ser instituídos ou alterados mediante Lei. Ref.: 201502230184 2a Questão A legislação tributária brasileira apresenta tributos calculados sobre o lucro e sobre a receita. Em uma empresa que vende serviços de instalações elétricas, o imposto que incide sobre a receita é o: ISS COFINS PIS IRPJ ICMS Explicação: O ISS - Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza, é um tributo de competência do Município, cujo fato gerador é a prestação de serviço. Ref.: 201502303145 3a Questão Sobre os Princípios Constitucionais Tributários, marque a alternativa correta: O Princípio da Anterioridade não possui exceções. O contribuinte não deve ser tomado de surpresa pelo fisco, de acordo com o Princípio da Anterioridade. O tributo deverá ser cobrado de acordo com as possibilidades de cada um , segundo o Princípio da Imunidade Recíproca. O Princípio da Legalidade informa que os tributos deve beneficiar a todos. O Princípio da Anterioridade Postecipada é o mais relevante dos princípios. Explicação: De acordo com o Principio da Anterioridade do Exercício ou Princípio da anterioridade nonagesimal, as Leis que instituem ou aumentam tributos, em regra, devem esperar até o exercício seguinte ou, em casos excepcionais, o prazo de 90 dias da data da sua publicação. Assim, o Princípio da Anterioridade está relacionado com a proibição dos Entes Federativos, isto é, União, Estados, Municípios e Distrito Federal cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a Lei que instituiu ou aumentou um determinado tributo. Ref.: 201504389129 4a Questão De acordo com o Código Tributário Nacional, Lei 5.172/76, tributo é definido como toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituído em lei, que não constitua sanção pecuniária decorrente de ato ilícito, cobrado mediante atividade administrativa plenamente vinculada. A partir da informação prestada, podemos induzir que o Tributo Indireto: É aquele em que a pessoa que paga (contribuinte de fato) é a mesma que faz o recolhimento aos cofres públicos (contribuinte de direito). É aquele que não considera o poder aquisitivo nem a capacidade econômica do contribuinte. É aquele em que o contribuinte tem o direito de compensar os montantes devidos nas operações anteriores com os montantes devidos nas operações subseqüentes. É aquele em que o contribuinte de fato não é o mesmo que o de direito. É aquele cujo percentual aumenta de acordo com a capacidade econômica do contribuinte. Explicação: Os tributos são considerados indiretos quando na relação jurídico tributária o sujeito passivo, isto é, o contribuinte, paga o tributo correspondente e depois se ressarce cobrando a inclusão do mesmo no preço do produto. Como exemplos podemos citar o IPI e o ICMS. Ref.: 201502432035 5a Questão O princípio que determina que qualquer tributo poderá ser instituído ou alterado especificamente por meio de lei é: Princípio da Legalidade Princípio da Irretroatividade Princípio da Anterioridade Princípio da Isonomia Princípio da Igualdade Explicação: Segundo o Princípio da Legalidade, que é uma garantia dada pela Constituição Federal a todo e qualquer particular, nenhum tributo pode ser cobrado sem que uma Lei anterior o tenha instituído. Ref.: 201501646881 6a Questão O Tributo para ser exigido ou aumentado depende de: Decreto. Portaria. Nota Técnica. Resolução Normativa. Lei Explicação: De acordo com o Art. 3º, do CTN, o Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. Ref.: 201501648131 7a Questão O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços (ICMS) , incide sobrea circulação de mercadorias, não importa se a venda da mercadoria foi efetivada ou não, o que importa é que houve a circulação e isso é cobrado, de quem é a competência do ICMS? é um tributo de competência dos Estados e das Empresas é um tributo de competência do Município e do Distrito Federal é um tributo de competência das Empresas e do Distrito Federal é um tributo de competência dos Estados e do Município é um tributo de competência dos Estados e do Distrito Federal Explicação: Conforme estabelece a CF/88, o ICMS é um imposto de competência dos Estados e do DIstrito Federal. Ref.: 201501646928 8a Questão A natureza jurídica específica do Tributo é determinado pelo (a): Base de Cálculos. Fato Gerador. Lei. Decreto. Todas as respostas são falsas. Explicação: Conforme estabelece o Art. 4º, do CTN, a natureza jurídica específica do tributo é determinada pelo fato gerador da respectiva obrigação, sendo irrelevantes para qualificá-la a denominação e demais características formais adotadas pela lei, bem como a destinação legal do produto da sua arrecadação. CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I 1a aula Lupa Vídeo PPT MP3 Exercício: GST1680_EX_A1_201501505947_V4 27/06/2018 09:38:54 (Finalizada) Aluno(a): CARLOS ALEXANDRE SILVA DE CASTRO 2018.1 EAD Disciplina: GST1680 - CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I 201501505947 Ref.: 201501775445 1a Questão A ____________________ compreende as leis, os tratados e as convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes. Obrigação Tributária Obrigação Acessória Competência Tributária Obrigação Principal Legislação Tributária Explicação: Conforme estabelece o Art. 96 do CTN, a legislação tributária compreende as leis, os tratados, as convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes. Ref.: 201501775281 2a Questão De acordo como o Sistema Tributário Nacional o tributo que não há uma destinação específica para os recursos obtidos por meio do seu recolhimento e que em geral, é utilizado para o financiamento de serviços universais, como educação e segurança, podendo incidir sobre o patrimônio, renda e consumo é denominado: Imposto Multa Contribuição de Melhoria Taxa Empréstimo Compulsório Explicação: De acordo com a legislação vigente, os impostos são espécies tributarias que não estão vinculados a uma destinação específica por parte do Ente Federativo, por esta razão têm como finalidade custear as despesas públicas, ou seja, as despesas com saúde, educação, moradia, saneamento, dentre outras. Ref.: 201502230194 3a Questão Sobre o Imposto sobre Operações relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação - ICMS, assinale a alternativa correta. Quando o ICMS é recuperável, O ICMS pago na aquisição de mercadorias para revenda e de insumos da produção industrial deve integrar o respectivo custo. O ICMS não incide sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal, por qualquer via, de pessoas, bens, mercadorias ou valores; O ICMS é um imposto é cumulativo. É um imposto de competência dos Estados e Distrito Federal. Quando não recuperável, o ICMS pago na aquisição de mercadorias para revenda e de insumos da produção industrial não deve integrar o custo da mercadoria adquirida (conta de estoques). Explicação: O Imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual, intermunicipal e de comunicação (ICMS) é um imposto de competência dos Estados e do Distrito Federal, previsto na CF/88 e regulamentado mediante a Lei Complementar 87/96, (denominada ¿Lei Kandir¿), alterada posteriormente pelas Leis Complementares 92/97, 99/99 e 102/2000. Ref.: 201501790128 4a Questão De acordo a Constituição Federal o texto: "Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios: I ¿ exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça...", refere-se ao princípio da: Legalidade Irretroatividade da Lei Anterioridade do Exercício Uniformidade Capacidade Contributiva Explicação: No âmbito Tributário, o Princípio da Legalidade estabelece que é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios exigir ou aumentar tributo sem que a lei o estabeleça. Ref.: 201501647051 5a Questão Assinale a opção correta sobre quem pode instituir tributos? o Corpo de Bombeiro A União, Estados, municípios e o Distrito Federal podem, por lei, instituir os tributos de sua competência. Essa competência é dada pela Constituição Federal. somente a União o povo brasileiro Somente o Estado. Explicação: Conforme estabelece a CF/88, todos os entes federativos, isto é, a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios, possuem competência para instituir tributos. Ref.: 201504388795 6a Questão De acordo com o Código Tributário Nacional, as taxas serão instituídas em razão: Obras. Alienações. Transferências. Do exercício regular do poder de polícia ou da utilização, efetiva ou potencial, de serviço público. Compras. Explicação: Conforme estabelece o Art. 77, do CTN, as taxas têm como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição. Ref.: 201502314494 7a Questão Sobre o Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), marque a alternativa falsa. As alíquotas do IPI estão estabelecidas na Tabela de Incidência do IPI (TIPI), por produto. No caso do IPI, se a empresa não tiver direito a crédito desse imposto, o valor correspondente integrará o custo de aquisição das mercadorias. Quando a empresa comercial adquire mercadorias de uma indústria, deverá considerar o IPI como custo da aquisição. O IPI é um tributo Federal e possui o atributo da não cumulatividade para os contribuintes de direito. Quando a empresa comercial adquire mercadorias de uma indústria, não deverá considerar o IPI como custo da aquisição. Explicação: De acordo com a legislação vigente, Constituição Federal, artigo 155, § 2º, XI e artigo 13, parágrafo 2º da Lei Complementar 87/1996, na base de cálculo do ICMS, não compreenderá o montante do IPI - Imposto sobre Produtos Industrializados, quando a operação, realizada entre contribuintes e relativa a produto destinado à industrialização ou à comercialização, configure fato gerador dos dois impostos (ICMS e IPI). Todavia, o valor do IPI fará parte da Base de Cálculo do ICMS sempre que o produto for vendido diretamente para o consumidor final. Contudo, se uma indústria vende para outra, o ICMS será calculado sem o valor do IPI. Ref.: 2015043887848a Questão De acordo com o Código Tributário Nacional os tributos são: Impostos, Taxas e Contribuição de Melhoria. Taxas e Tarifas. Sinônimo de Impostos. Contribuição Previdenciária e Preço Público. Todas as respostas são Verdadeiras. Explicação: Segundo determina o Art. 5º, do CTN, os tributos são impostos, taxas e contribuições de melhoria. CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I 1a aula Lupa Vídeo PPT MP3 Exercício: GST1680_EX_A1_201501505947_V1 24/03/2018 16:11:45 (Finalizada) Aluno(a): CARLOS ALEXANDRE SILVA DE CASTRO 2018.1 EAD Disciplina: GST1680 - CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I 201501505947 Ref.: 201501795695 1a Questão Com relação a competência no sistema tributário, podemos identificar como competência dos munícipios instituir? Impostos proprieddede veículos Impostos sobre causa mortis Impostos de propriedade predial e territorial Impostos de propriedade territorial rural Impostos sobre importação de produtos Ref.: 201502432035 2a Questão O princípio que determina que qualquer tributo poderá ser instituído ou alterado especificamente por meio de lei é: Princípio da Igualdade Princípio da Isonomia Princípio da Legalidade Princípio da Irretroatividade Princípio da Anterioridade Explicação: Segundo o Princípio da Legalidade, que é uma garantia dada pela Constituição Federal a todo e qualquer particular, nenhum tributo pode ser cobrado sem que uma Lei anterior o tenha instituído. Ref.: 201501775285 3a Questão De acordo com o Sistema Tributário Nacional, analise as afirmativas abaixo quanto as Limitações do Poder de Tributar. I- A União, os Estados, ao Distrito Federal e os Municípios poderão exigir ou aumentar tributo antes que a lei que o estabeleça; II- É vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios: instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente; III- É vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios: cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado; IV- É vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios: cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou; Estão Corretas: somente, I, II e IV somente, II, III e IV todas as afirmativas somente I, III e IV somente, I, II e III Ref.: 201501775426 4a Questão De acordo como o Sistema Tributário Nacional analise as afirmativas abaixo: Compete aos Municípios instituir impostos sobre: I - propriedade predial e territorial urbana; II - transmissão inter vivos, a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis, por natureza ou acessão física, e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia, bem como cessão de direitos a sua aquisição; III - serviços de qualquer natureza, definidos em lei complementar. Estão corretas: todas as afirmativas somente, II e III somente I somente, I e II somente, I e III Ref.: 201502246002 5a Questão Para a cobrança de taxa, é necessário que ocorra a efetiva prestação de: Serviço Social Serviço de realização de obra pública Serviço público específico e divisível Atividade econômica Serviços públicos Ref.: 201501646928 6a Questão A natureza jurídica específica do Tributo é determinado pelo (a): Todas as respostas são falsas. Base de Cálculos. Lei. Decreto. Fato Gerador. Explicação: Conforme estabelece o Art. 4º, do CTN, a natureza jurídica específica do tributo é determinada pelo fato gerador da respectiva obrigação, sendo irrelevantes para qualificá-la a denominação e demais características formais adotadas pela lei, bem como a destinação legal do produto da sua arrecadação. Ref.: 201501648277 7a Questão Existe uma parcela de tributos pagos pela empresa como contribuinte de fato e que oneram o preço de custo dos bens. Quais são estes tributos? ISS e ICMS PIS e COFINS IRRF e ICMS IPI e IRRF IPI e ICMS Ref.: 201501775427 8a Questão De acordo como o Sistema Tributário Nacional analise as afirmativas abaixo: Compete à União instituir impostos sobre: I - operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários; II - propriedade territorial rural; III - grandes fortunas, nos termos de lei complementar. Estão corretas: todas as afirmativas somente, I e II somente, I e III somente I somente, II e III CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I 1a aula Lupa Vídeo PPT MP3 Exercício: GST1680_EX_A1_201501505947_V7 28/06/2018 08:56:58 (Finalizada) Aluno(a): CARLOS ALEXANDRE SILVA DE CASTRO 2018.1 EAD Disciplina: GST1680 - CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I 201501505947 Ref.: 201501647163 1a Questão Se a União for aumentar o IR (Imposto de Renda), necessita de uma lei ordinária federal, aprovada pelo Congresso Nacional para aumentar o imposto? O aumento ou a redução de um tributo somente serão possíveis através de portaria O aumento ou a redução de um tributo nunca serão possíveis através de lei O aumento ou a redução de um tributo somente serão possíveis através de lei somente o aumento ou e não a redução de um tributo somente será possível através de lei Todas as respostas são verdadeiras. Explicação: Em obediência ao Princípio da Legalidade, os tributos somente poderão ser instituídos ou alterados mediante Lei. Ref.: 201502230184 2a Questão A legislação tributária brasileira apresenta tributos calculados sobre o lucro e sobre a receita. Em uma empresa que vende serviços de instalações elétricas, o imposto que incide sobre a receita é o: ISS PIS ICMS IRPJ COFINS Explicação: O ISS - Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza, é um tributo de competência do Município, cujo fato gerador é a prestação de serviço. Ref.: 201502303145 3a Questão Sobre os Princípios Constitucionais Tributários, marque a alternativa correta: O contribuinte não deve ser tomado de surpresa pelo fisco, de acordo com o Princípio da Anterioridade. O tributo deverá ser cobrado de acordo com as possibilidades de cada um , segundo o Princípio da Imunidade Recíproca. O Princípio da Anterioridade não possui exceções. O Princípio da Anterioridade Postecipada é o mais relevante dos princípios. O Princípio da Legalidade informa que os tributos deve beneficiar a todos. Explicação: De acordo com o Principio da Anterioridade do Exercício ou Princípio da anterioridade nonagesimal, as Leis que instituem ou aumentam tributos, em regra, devem esperar até o exercício seguinte ou, em casos excepcionais, o prazo de 90 dias da datada sua publicação. Assim, o Princípio da Anterioridade está relacionado com a proibição dos Entes Federativos, isto é, União, Estados, Municípios e Distrito Federal cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a Lei que instituiu ou aumentou um determinado tributo. Ref.: 201504389129 4a Questão De acordo com o Código Tributário Nacional, Lei 5.172/76, tributo é definido como toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituído em lei, que não constitua sanção pecuniária decorrente de ato ilícito, cobrado mediante atividade administrativa plenamente vinculada. A partir da informação prestada, podemos induzir que o Tributo Indireto: É aquele em que o contribuinte de fato não é o mesmo que o de direito. É aquele em que o contribuinte tem o direito de compensar os montantes devidos nas operações anteriores com os montantes devidos nas operações subseqüentes. É aquele em que a pessoa que paga (contribuinte de fato) é a mesma que faz o recolhimento aos cofres públicos (contribuinte de direito). É aquele que não considera o poder aquisitivo nem a capacidade econômica do contribuinte. É aquele cujo percentual aumenta de acordo com a capacidade econômica do contribuinte. Explicação: Os tributos são considerados indiretos quando na relação jurídico tributária o sujeito passivo, isto é, o contribuinte, paga o tributo correspondente e depois se ressarce cobrando a inclusão do mesmo no preço do produto. Como exemplos podemos citar o IPI e o ICMS. Ref.: 201502432035 5a Questão O princípio que determina que qualquer tributo poderá ser instituído ou alterado especificamente por meio de lei é: Princípio da Isonomia Princípio da Irretroatividade Princípio da Igualdade Princípio da Anterioridade Princípio da Legalidade Explicação: Segundo o Princípio da Legalidade, que é uma garantia dada pela Constituição Federal a todo e qualquer particular, nenhum tributo pode ser cobrado sem que uma Lei anterior o tenha instituído. Ref.: 201501646881 6a Questão O Tributo para ser exigido ou aumentado depende de: Nota Técnica. Portaria. Lei Decreto. Resolução Normativa. Explicação: De acordo com o Art. 3º, do CTN, o Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. Ref.: 201501648131 7a Questão O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços (ICMS) , incide sobre a circulação de mercadorias, não importa se a venda da mercadoria foi efetivada ou não, o que importa é que houve a circulação e isso é cobrado, de quem é a competência do ICMS? é um tributo de competência dos Estados e do Distrito Federal é um tributo de competência das Empresas e do Distrito Federal é um tributo de competência dos Estados e das Empresas é um tributo de competência dos Estados e do Município é um tributo de competência do Município e do Distrito Federal Explicação: Conforme estabelece a CF/88, o ICMS é um imposto de competência dos Estados e do DIstrito Federal. Ref.: 201501646928 8a Questão A natureza jurídica específica do Tributo é determinado pelo (a): Todas as respostas são falsas. Fato Gerador. Lei. Decreto. Base de Cálculos. Explicação: Conforme estabelece o Art. 4º, do CTN, a natureza jurídica específica do tributo é determinada pelo fato gerador da respectiva obrigação, sendo irrelevantes para qualificá-la a denominação e demais características formais adotadas pela lei, bem como a destinação legal do produto da sua arrecadação. CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I 2a aula Lupa Vídeo PPT MP3 Exercício: GST1680_EX_A2_201501505947_V1 24/03/2018 22:11:00 (Finalizada) Aluno(a): CARLOS ALEXANDRE SILVA DE CASTRO 2018.1 EAD Disciplina: GST1680 - CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I 201501505947 Ref.: 201501795726 1a Questão O artigo 142 do CTN define os passos necessários à Constituição de Crédito Tributário. O primeiro passo e talvez o mais importante é identificado pela: Aplicação de penalidade por infração Identificação do sujeito ativo Verificação da ocorrência do fato gerador Identificação da base de cálculo Identificaçãodo sujeito ativo Explicação: Conforme estabelece o Art. 142, do CTN,compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo lançamento, assim entendido o procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo caso, propor a aplicação da penalidade cabível. Ref.: 201502161130 2a Questão Constitui Suspensão do Crédito Tributário, de acordo com o Código Tributário Nacional: A concessão de anistia. A transferência. A dação em pagamento em bens imóveis, na forma e condições estabelecidas em lei. Pagamento e compensação. O depósito do montante integral do crédito. Ref.: 201502325276 3a Questão Extingue o crédito tributário, exceto Remissão Novo fato gerador A compensação O pagamento Prescrição e decadência Ref.: 201502457432 4a Questão De acordo com o Código Tributário Nacional, os tributos são divididos em: Contribuições compulsórias, impostos de melhoria e contribuições financeiras. Impostos, taxas e contribuições financeiras e prestações Impostos de melhoria e contribuições financeiras. Impostos, tributos e taxas. Empréstimos não compulsórios, taxas e impostos. Explicação: Em conformidade com a legislação vigente, Código Tributário Nacional e CF/88, os tributos são classificados em cinco espécies, isto é: Impostos, Taxas, Contribuição de Melhoria, Empréstimo Compulsório e Contribuições Especiais. Ref.: 201501790157 5a Questão O processo de fiscalização tributária compete à administração pública, consistindo em proceder a cobrança dos tributos não pagos, sendo iniciados por via administrativa e indo até à inscrição na Dívida Ativa. O documento que viabiliza a cobrança judicial pelo Fisco é conhecido por: Declaração da Fazenda Pública Certidão de Dívida Ativa Confissão de Dívida Ativa Certidão de Cobrança de Crédito Termo de Compromisso de Dívida Ref.: 201501775284 6a Questão Analise as afirmativas abaixo quanto as Limitações do Poder de Tributar: Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios: I - exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça; II - instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente, III - cobrar tributos em relação a fatosgeradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado; IV - cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou; Estão corretas: somente, I, II e III todas as afirmativas somente I, III e IV somente, II, III e IV somente, I, II e IV Explicação: As limitações ao Poder de Tributar estão elencadas no Art. 150 da CF/88, segundo o quel, sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios: I - exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça; II - instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente, proibida qualquer distinção em razão de ocupação profissional ou função por eles exercida, independentemente da denominação jurídica dos rendimentos, títulos ou direitos; III - cobrar tributos: a) em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado; b) no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou; c) antes de decorridos noventa dias da data em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou, observado o disposto na alínea b; IV - utilizar tributo com efeito de confisco; V - estabelecer limitações ao tráfego de pessoas ou bens, por meio de tributos interestaduais ou intermunicipais, ressalvada a cobrança de pedágio pela utilização de vias conservadas pelo Poder Público; VI - instituir impostos sobre: a) patrimônio, renda ou serviços, uns dos outros; b) templos de qualquer culto; c) patrimônio, renda ou serviços dos partidos políticos, inclusive suas fundações, das entidades sindicais dos trabalhadores, das instituições de educação e de assistência social, sem fins lucrativos, atendidos os requisitos da lei; d) livros, jornais, periódicos e o papel destinado a sua impressão. e) fonogramas e videofonogramas musicais produzidos no Brasil contendo obras musicais ou literomusicais de autores brasileiros e/ou obras em geral interpretadas por artistas brasileiros bem como os suportes materiais ou arquivos digitais que os contenham, salvo na etapa de replicação industrial de mídias ópticas de leitura a laser. Ref.: 201502325275 7a Questão Suspende o crédito tributário, exceto O parcelamento Depósito em seu montante integral Reclamações e recursos Não pagamento Moratória Ref.: 201501775595 8a Questão Analise as afirmativas abaixo quanto ao lançamento, ato que constitui o crédito tributário. I- Compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo lançamento. II- Quando o valor tributário esteja expresso em moeda estrangeira, no lançamento far-se-á em dólar comercial. III- O lançamento reporta-se à data da ocorrência do fato gerador da obrigação e rege-se pela lei então vigente, ainda que posteriormente modificada ou revogada. Estão corretas: todas as afirmativas apenas, I e II apenas, I e III apenas, II e III apenas, III Explicação: Conteúdo pertinente à disciplina Legislação Tributária. CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I 2a aula Lupa Vídeo PPT MP3 Exercício: GST1680_EX_A2_201501505947_V2 09/05/2018 11:54:11 (Finalizada) Aluno(a): CARLOS ALEXANDRE SILVA DE CASTRO 2018.1 EAD Disciplina: GST1680 - CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I 201501505947 Ref.: 201501647086 1a Questão O fato gerador da obrigação tributária principal também será feito somente por: por determinação do contribuinte Todas as respostas são Verdadeiras. por contribuinte indireto pelo responsável tributário Lei. Explicação: No âmbito Tributário, em obediência ao Princípio da Legalidade, somente a Lei é considerada como fonte do Direito Tributário. Complementa-se, por necessário, que à luz do Art. 113, do CTN, existem duas obrigações tributárias: a obrigação principal, que surge com a ocorrência do fato gerador, e a obrigação acessória que decorre da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas. Ref.: 201501695439 2a Questão Nos casos em que há incidência de um determinado tributo sobre uma determinada pessoa de fato, não havendo coincidência com a pessoa jurídica de direito obrigada a recolher o tributo estamos nos referindo ao conceito de: Tributos não Cumulativos Tributos Diretos Tributo Indireto Tributo Progressivo Tributos Regressivos Explicação: Os tributos são considerados indiretos quando na relação jurídico tributária, o sujeito passivo, isto é, o contribuinte, paga o tributo correspondente e depois se ressarce cobrando a inclusão do mesmo no preço do produto. Como exemplos podemos citar o IPI e o ICMS. Ref.: 201501775856 3a Questão De acordo com o art. 185 do CTN, se alguém é devedor de tributo e vende ou por qualquer forma aliena algum bem depois de inscrito o seu debito tributário como divida ativa, essa alienação se considera: formalizada nula fraudulenta normal cancelada Explicação: Conforme estabelece o Art. 185, do CTN, presume-se fraudulenta a alienação ou oneração de bens ou rendas, ou seu começo, por sujeito passivo em débito para com a Fazenda Pública, por crédito tributário regularmente inscrito como dívida ativa. Ref.: 201501775608 4a Questão Extinção do crédito tributário é qualquer ato ou fato que faça desaparecer a obrigação respectiva. Dentre as modalidades de extinção assinale aquela que ocorre pela perda do direito da pretensão de exigibilidade. Prazo de 5 anos. Prazo em que a Fazenda Pública tem o direito de cobrar judicialmente o contribuinte transação prescrição remissão compensação pagamento do crédito tributário Ref.: 201501790157 5a Questão O processo de fiscalização tributária compete à administração pública, consistindo em proceder a cobrança dos tributos não pagos, sendo iniciados por via administrativa e indo até à inscrição na Dívida Ativa. O documento que viabiliza a cobrança judicial pelo Fisco é conhecido por: Certidão de Dívida Ativa Termo de Compromisso de Dívida Certidão de Cobrança de Crédito Confissão de Dívida Ativa Declaração da Fazenda Pública Ref.: 201501795726 6a Questão O artigo 142 do CTN define os passos necessários à Constituição de Crédito Tributário. O primeiro passo e talvez o mais importante é identificado pela: Aplicação de penalidade por infração Identificaçãodo sujeito ativo Identificação da base de cálculo Identificação do sujeito ativo Verificação da ocorrência do fato gerador Explicação: Conforme estabelece o Art. 142, do CTN,compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo lançamento, assim entendido o procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo caso, propor a aplicação da penalidade cabível. Ref.: 2015021890877a Questão O processo de fiscalização tributária compete à administração pública, consistindo em proceder a cobrança dos tributos não pagos, sendo iniciados por via administrativa e indo até à inscrição na Dívida Ativa. Neste contexto, a Certidão de Dívida Ativa é considerada: O comprovante necessário ao controle da dívida pelo contribuinte O documento que o contribuinte deverá possuir caso resolva não pagar sua dívida O instrumento condicional ao início da fase de cobrança judicial Apenas um ato burocrático de controle de devedores por parte da Autoridade Administrativa O elemento que homologa o crédito perante a Autoridade Administrativa Ref.: 201502325275 8a Questão Suspende o crédito tributário, exceto Não pagamento O parcelamento Depósito em seu montante integral Reclamações e recursos Moratória CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I GST1680_A2_201501505947_V3 Lupa Calc. Vídeo PPT MP3 Aluno: CARLOS ALEXANDRE SILVA DE CASTRO Matrícula: 201501505947 Disciplina: GST1680 - CONT. GEST.TRIB.I Período Acad.: 2018.1 EAD (G) / EX Prezado (a) Aluno(a), Você fará agora seu EXERCÍCIO DE FIXAÇÃO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha (3). Após a finalização do exercício, você terá acesso ao gabarito. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 1. O lançamento é o ato que constitui o crédito tributário, praticado, privativamente pela respectiva Autoridade Administrativa. O lançamento é efetuado com base na participação do sujeito passivo ou de terceiro, quando um ou outro, na forma da legislação tributária, presta à autoridade administrativa informações sobre matéria de fato, indispensáveis à sua efetivação é denominado: Lançamento por infração Lançamento por homologação Lançamento por arbitramento Lançamento por declaração Lançamento por oficio 2. O crédito tributário nasce da obrigação e é consequência desta. O ato que constitui o crédito tributário, praticado, privativamente pela respectiva Autoridade Administrativa é denominado: base de cálculo crédito tributário competência tributária lançamento alíquota 3. De acordo com o art. 185 do CTN, se alguém é devedor de tributo e vende ou por qualquer forma aliena algum bem depois de inscrito o seu debito tributário como divida ativa, essa alienação se considera: cancelada fraudulenta formalizada normal nula 4. A modalidade de lançamento em que a autoridade fiscal realiza todos os atos ligados a verificação da ocorrência do fato gerador e a aferição do montante a ser pago pelo contribuinte (Individualização da obrigação tributária) é conhecido como: De Ofício Por Competência Por Homologação Por Coerção Por Declaração Gabarito Coment. 5. Designa-se _____________________ a prestação em moeda ou outro valor que se possa exprimir, que o sujeito ativo da obrigação tributária (União, Estados, Distrito Federal e Municípios) tem o direito de exigir do sujeito passivo direto ou indireto (contribuinte, responsável ou terceiro). crédito tributário lançamento competência tributária base de cálculo alíquota 6. O fato gerador da obrigação tributária principal também será feito somente por: por determinação do contribuinte por contribuinte indireto Lei. pelo responsável tributário Todas as respostas são Verdadeiras. 7. De acordo com o Código Tributário Nacional, os tributos são divididos em: Empréstimos não compulsórios, taxas e impostos. Contribuições compulsórias, impostos de melhoria e contribuições financeiras. Impostos, tributos e taxas. Impostos de melhoria e contribuições financeiras. Impostos, taxas e contribuições financeiras e prestações 8. O artigo 142 do CTN define os passos necessários à Constituição de Crédito Tributário. O primeiro passo e talvez o mais importante é identificado pela: Identificação do sujeito ativo Verificação da ocorrência do fato gerador Identificação da base de cálculo Aplicação de penalidade por infração Identificaçãodo sujeito ativo Ref.: 201501775437 1a Questão Competência tributária é a aptidão para criar, in abstracto, tributos. No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, os tributos são criados in abstracto, por meio de lei, que deve descrever todos os elementos essenciais da norma jurídica tributária. São elementos essenciais da norma tributária: fato gerador, sujeito ativo, sujeito passivo, base de cálculo e alíquota hipótese de incidência do tributo, contribuinte, governo e valor fato gerador, sujeito ativo, sujeito passivo e nota fiscal hipótese de incidência do tributo, fonte pagadora, nota fiscal e valor sujeito ativo, sujeito passivo, obrigação e contribuição Explicação: De acordo com a legislação, os elementos essenciais da norma tributária são: fato gerador, sujeito ativo, sujeito passivo, base de cálculo e alíquota. Ref.: 201501775594 2a Questão Analise as afirmativas abaixo quanto ao lançamento, ato que constitui o crédito tributário. I- Compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo lançamento. II- Salvo disposição de lei em contrário, quando o valor tributário esteja expresso em moeda estrangeira, no lançamento far-se-á sua conversão em moeda nacional ao câmbio do dia da ocorrência do fato gerador da obrigação. III- O lançamento reporta-se à data da ocorrência do fato gerador da obrigação e rege-se pela lei então vigente, ainda que posteriormente modificada ou revogada. Estão corretas: somente, III somente, I e III somente, II e III somente, I e II todas as afirmativas Explicação: Conforme estabelece o Art. 142, do Código Tributário Nacional (CTN), compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo lançamento, assim entendido o procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo caso, propor a aplicação da penalidade cabível. Em seu Art. 143, o CTN determina que, salvo disposição de lei em contrário, quando o valor tributário esteja expresso em moeda estrangeira, no lançamento far-se-á sua conversão em moeda nacional ao câmbio do dia da ocorrência do fato gerador da obrigação. De acordo com o Art. 144, do CTN, o lançamento reporta-se à data da ocorrência do fato gerador da obrigação e rege-se pela lei então vigente, ainda que posteriormente modificada ou revogada.3. O lançamento é o ato que constitui o crédito tributário, praticado, privativamente pela respectiva Autoridade Administrativa. O lançamento na qual a autoridade administrativa realiza todos os atos ligados a verificação da ocorrência do fato gerador e a aferição do 'quantum' a ser pago pelo contribuinte é denominado: Lançamento por declaração Lançamento por homologação Lançamento por arbitramento Lançamento por oficio Lançamento por infração Gabarito Coment. 4. A Atividade Financeira do Estado para atingir sua finalidade necessita de meios materiais e pessoais para promover o bem comum e seus objetivos institucionais, o Estado exerce funções para cujo custeio é preciso de recursos financeiros ou receitas.Diante desta afirmativa podemos afirmar que o direito tributário possui duas fontes , são elas: imateriais e formais materiais e não-formais materiais e formais imateriais e não- formais materiais e tangíveis 5. Analise as afirmativas abaixo quanto as Limitações do Poder de Tributar: Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios: I - exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça; II - instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente, III - cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado; IV - cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou; Estão corretas: somente, I, II e III somente, II, III e IV somente, I, II e IV todas as afirmativas somente I, III e IV Gabarito Coment. 6. Extinção do crédito tributário é qualquer ato ou fato que faça desaparecer a obrigação respectiva. Dentre as modalidades de extinção assinale aquela que ocorre quando duas pessoas por serem, ao mesmo tempo, credoras e devedoras uma da outra podem extinguir suas obrigações pelo simples encontro de contas. compensação transação remissão prescrição pagamento do crédito tributário 7. Extinção do crédito tributário é qualquer ato ou fato que faça desaparecer a obrigação respectiva. Dentre as modalidades de extinção assinale aquela em que há o perdão total ou parcial do principal vencido, não sendo aplicada às penalidades por falta de pagamento do crédito tributário, logo, o contribuinte será dispensado de pagar o tributo vencido porém será obrigado a pagar a multa devida pela ausência de recolhimento do mesmo. pagamento do crédito tributário prescrição transação remissão compensação 8. O artigo 142 do CTN define os passos necessários à Constituição de Crédito Tributário. O primeiro passo e talvez o mais importante é identificado pela: Aplicação de penalidade por infração Identificação do sujeito ativo Verificação da ocorrência do fato gerador Identificação da base de cálculo Identificaçãodo sujeito ativo CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I GST1680_A2_201501505947_V6 Lupa Calc. Vídeo PPT MP3 Aluno: CARLOS ALEXANDRE SILVA DE CASTRO Matrícula: 201501505947 Disciplina: GST1680 - CONT. GEST.TRIB.I Período Acad.: 2018.1 EAD (G) / EX Prezado (a) Aluno(a), Você fará agora seu EXERCÍCIO DE FIXAÇÃO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha (3). Após a finalização do exercício, você terá acesso ao gabarito. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 1. O lançamento é o ato que constitui o crédito tributário, praticado, privativamente pela respectiva Autoridade Administrativa. O lançamento é efetuado com base na participação do sujeito passivo ou de terceiro, quando um ou outro, na forma da legislação tributária, presta à autoridade administrativa informações sobre matéria de fato, indispensáveis à sua efetivação é denominado: Lançamento por arbitramento Lançamento por declaração Lançamento por infração Lançamento por oficio Lançamento por homologação 2. O crédito tributário nasce da obrigação e é consequência desta. O ato que constitui o crédito tributário, praticado, privativamente pela respectiva Autoridade Administrativa é denominado: base de cálculo alíquota lançamento crédito tributário competência tributária 3. De acordo com o art. 185 do CTN, se alguém é devedor de tributo e vende ou por qualquer forma aliena algum bem depois de inscrito o seu debito tributário como divida ativa, essa alienação se considera: nula normal formalizada fraudulenta cancelada 4. A modalidade de lançamento em que a autoridade fiscal realiza todos os atos ligados a verificação da ocorrência do fato gerador e a aferição do montante a ser pago pelo contribuinte (Individualização da obrigação tributária) é conhecido como: De Ofício Por Homologação Por Coerção Por Declaração Por Competência Gabarito Coment. 5. Designa-se _____________________ a prestação em moeda ou outro valor que se possa exprimir, que o sujeito ativo da obrigação tributária (União, Estados, Distrito Federal e Municípios) tem o direito de exigir do sujeito passivo direto ou indireto (contribuinte, responsável ou terceiro). base de cálculo competência tributária lançamento crédito tributário alíquota 6. O fato gerador da obrigação tributária principal também será feito somente por: por determinação do contribuinte Todas as respostas são Verdadeiras. pelo responsável tributário Lei. por contribuinte indireto 7. De acordo com o Código Tributário Nacional, os tributos são divididos em: Contribuições compulsórias, impostos de melhoria e contribuições financeiras. Impostos, taxas e contribuições financeiras e prestações Impostos de melhoria e contribuições financeiras. Empréstimos não compulsórios, taxas e impostos. Impostos, tributos e taxas. 8. O artigo 142 do CTN define os passos necessários à Constituição de Crédito Tributário. O primeiro passo e talvez o mais importante é identificado pela: Identificação do sujeito ativo Aplicação de penalidade por infração Identificação da base de cálculo Verificação da ocorrência do fato gerador Identificaçãodo sujeito ativo CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I GST1680_A2_201501505947_V9 Lupa Calc.Vídeo PPT MP3 Aluno: CARLOS ALEXANDRE SILVA DE CASTRO Matrícula: 201501505947 Disciplina: GST1680 - CONT. GEST.TRIB.I Período Acad.: 2018.1 EAD (G) / EX Prezado (a) Aluno(a), Você fará agora seu EXERCÍCIO DE FIXAÇÃO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha (3). Após a finalização do exercício, você terá acesso ao gabarito. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 1. Analise as afirmativas abaixo quanto ao lançamento, ato que constitui o crédito tributário. I- Compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo lançamento. II- Salvo disposição de lei em contrário, quando o valor tributário esteja expresso em moeda estrangeira, no lançamento far-se-á sua conversão em moeda nacional ao câmbio do dia da ocorrência do fato gerador da obrigação. III- O lançamento reporta-se à data da ocorrência do fato gerador da obrigação e rege-se pela lei então vigente, ainda que posteriormente modificada ou revogada. Estão corretas: somente, III somente, I e III somente, I e II somente, II e III todas as afirmativas Gabarito Coment. 2. O artigo 142 do CTN define os passos necessários à Constituição de Crédito Tributário. O primeiro passo e talvez o mais importante é identificado pela: Identificação da base de cálculo Verificação da ocorrência do fato gerador Aplicação de penalidade por infração Identificaçãodo sujeito ativo Identificação do sujeito ativo 3. O lançamento é o ato que constitui o crédito tributário, praticado, privativamente pela respectiva Autoridade Administrativa. O lançamento na qual a autoridade administrativa realiza todos os atos ligados a verificação da ocorrência do fato gerador e a aferição do 'quantum' a ser pago pelo contribuinte é denominado: Lançamento por infração Lançamento por homologação Lançamento por arbitramento Lançamento por declaração Lançamento por oficio Gabarito Coment. 4. A Atividade Financeira do Estado para atingir sua finalidade necessita de meios materiais e pessoais para promover o bem comum e seus objetivos institucionais, o Estado exerce funções para cujo custeio é preciso de recursos financeiros ou receitas.Diante desta afirmativa podemos afirmar que o direito tributário possui duas fontes , são elas: materiais e não-formais imateriais e não- formais materiais e formais materiais e tangíveis imateriais e formais 5. Analise as afirmativas abaixo quanto as Limitações do Poder de Tributar: Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios: I - exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça; II - instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente, III - cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado; IV - cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou; Estão corretas: somente, I, II e IV somente, II, III e IV somente I, III e IV somente, I, II e III todas as afirmativas Gabarito Coment. 6. Extinção do crédito tributário é qualquer ato ou fato que faça desaparecer a obrigação respectiva. Dentre as modalidades de extinção assinale aquela que ocorre quando duas pessoas por serem, ao mesmo tempo, credoras e devedoras uma da outra podem extinguir suas obrigações pelo simples encontro de contas. remissão prescrição transação pagamento do crédito tributário compensação 7. Extinção do crédito tributário é qualquer ato ou fato que faça desaparecer a obrigação respectiva. Dentre as modalidades de extinção assinale aquela em que há o perdão total ou parcial do principal vencido, não sendo aplicada às penalidades por falta de pagamento do crédito tributário, logo, o contribuinte será dispensado de pagar o tributo vencido porém será obrigado a pagar a multa devida pela ausência de recolhimento do mesmo. prescrição remissão pagamento do crédito tributário compensação transação 8. Competência tributária é a aptidão para criar, in abstracto, tributos. No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, os tributos são criados in abstracto, por meio de lei, que deve descrever todos os elementos essenciais da norma jurídica tributária. São elementos essenciais da norma tributária: sujeito ativo, sujeito passivo, obrigação e contribuição fato gerador, sujeito ativo, sujeito passivo, base de cálculo e alíquota fato gerador, sujeito ativo, sujeito passivo e nota fiscal hipótese de incidência do tributo, contribuinte, governo e valor hipótese de incidência do tributo, fonte pagadora, nota fiscal e valor Legenda: Questão não respondida Questão não gravada Questão gravada Exercício inciado em 28/06/2018 10:27:57. Legenda: Questão não respondida Questão não gravada Questão gravada Legenda: Questão não respondida Questão não gravada Questão gravada CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I 3a aula Lupa Vídeo PPT MP3 Exercício: GST1680_EX_A3_201501505947_V1 11/04/2018 16:34:57 (Finalizada) Aluno(a): CARLOS ALEXANDRE SILVA DE CASTRO 2018.1 EAD Disciplina: GST1680 - CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I 201501505947 Ref.: 201501775440 1a Questão No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, os tributos são criados in abstracto, por meio de lei, que deve descrever todos os elementos essenciais da norma jurídica tributária. Dentre os elementos essenciais da norma tributária a pessoa física ou jurídica obrigada por lei ao cumprimento da prestação tributária, denominada contribuinte ou responsável é conhecida como: objeto fato gerador base de cálculo sujeito passivo sujeito ativo Explicação: De acordo com a legislação vigente, o Fisco, também denominado de Fazenda Pública, representa o Sujeito Ativo da relação jurídica e o contribuinte representa o Sujeito Passivo da obrigação tributária, o qual tem o dever de cumprir com as obrigações tributárias principal e acessórias. Ref.: 201501694904 2a Questão ASSINALE A ÚNICA ALTERNATIVA EM QUE O SUJEITO PASSIVO NÃO ESTARÁ SUJEITO À MULTA E/OU AÇÃO PENAL CABÍVEL: A FALSIFICAÇÃO, MATERIAL OU IDEOLÓGICA , DA ESCRITURAÇÃO E SEUS COMPROVANTES AS TENTATIVAS FRAUDULENTAS DE ELIMINAR , REDUZIR OU POSTERGAR IMPOSTO DEVIDO AS TENTATIVAS DE MINIMIZAR O IMPOSTO DEVIDO ATRAVÉS DE RECURSOS DEFINIDOS EM LEI A FALSIFICAÇÃO DA ESCRITURAÇÃOE DOS DEMONSTRATIVOS CONTÁBEIS DELA DERIVADOS AS TENATIVAS , POR INSTRUMENTOS FRAUDULENTOS , DIFERIR PAGAMENTOS DE TRIBUTOS DEVIDOS. Explicação: Há legalidade, apenas, na elisão fiscal, que é sinônimo de planejamento tributário, e, portanto, trata-se de um meio lícito de se reduzir ou minimizar o pagamento de tributos. Como o próprio nome enseja, é algo que evita a ocorrência do fato gerador num dado momento. É, portanto, uma ação preventiva, legal. Existem duas modalidades de planejamento tributário: uma resultante das lacunas e brechas existentes na própria legislação tributária e, a outra, decorrente da própria lei, isto é, a permissão ou indução para a diminuição do ônus tributário encontra-se no próprio corpo do dispositivo legal, a exemplo da concessão de alguns benefícios ou incentivos fiscais. Ref.: 201501646890 3a Questão O Empréstimo Compulsório pode ser instituído: Pela União, Estados, Distrito Federal e Municípios. Pela União Federal. Pelos Municípios. Todas as respostas são Falsas. Pelos Estados e Distrito Federal. Explicação: Conforme estabelece o Art. da CF/88, compete, privativamente, à União, mediante lei complementar, instituir empréstimos compulsórios para atender a despesas extraordinárias, decorrentes de calamidade pública, de guerra externa ou sua iminência e, também, no caso de investimento público de caráter urgente e de relevante interesse nacional, observado o disposto no art. 150, III, b. Ref.: 201501775441 4a Questão No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, os tributos são criados in abstracto, por meio de lei, que deve descrever todos os elementos essenciais da norma jurídica tributária. Dentre os elementos essenciais da norma tributária a hipótese definida em lei como necessária e suficiente para o surgimento da obrigação tributária é denominada: sujeito ativo alíquota sujeito passivo fato gerador base de cálculo Explicação: O conceito de fato gerador encontra-se no CTN em seus artigos 113 e 114, conforme transcritos abaixo: De acordo com o Art. 114, Fato gerador da obrigação principal é a situação definida em lei como necessária e suficiente à sua ocorrência. E, conforme estabelece o Art. 115, Fato gerador da obrigação acessória é qualquer situação que, na forma da legislação aplicável, impõe a prática ou a abstenção de ato que não configure obrigação principal. Ref.: 201501775448 5a Questão A expressão - legislação tributária - compreende as leis, os tratados e as convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes. Analise as afirmativas abaixo quanto à obrigação tributária: I- A obrigação tributária é principal ou acessória. II- A obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente. III- A obrigação acessória decorrente da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos. IV- A obrigação acessória, pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação principal relativamente à penalidade pecuniária. Estão corretas: apenas, I, II e III todas as afirmativas apenas, I, III e IV apenas, II, III e IV apenas, III e IV Explicação: Conforme estabelece o Art. 96 do CTN, a legislação tributária compreende as leis, os tratados, as convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes. À luz do Art. 113, do CTN, existem duas obrigações tributárias: a Obrigação Principal, que surge com a ocorrência do fato gerador e tem como objeto o pagamento do tributo, e a Obrigação Acessória, que decorre da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, isto é, a obrigação de fazer ou não fazer como, por exemplo, a entrega de declarações, o preenchimento dos livros fiscais e, também, a emissão de notas fiscais. E, conforme determina o Art. 113, § 3º, do CTN, a obrigação acessória, pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação principal relativamente à penalidade pecuniária. Ref.: 201501795804 6a Questão De acordo com a Legislação do Imposto de Renda, qual o critério utilizado na avaliação de estoques de mercadorias ou produtos prontos para a venda? Custo variável Custo indireto Custo de aquisição Custo de produção Custo por Absorção Explicação: O assunto abordado nesta questão não faz parte do conteúdo da Disciplina Contabilidade e Gestão Tributária I, mas, sim, da Disciplina Contabilidade e Gestão Tributária II. Ref.: 201501775439 7a Questão No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, os tributos são criados in abstracto, por meio de lei, que deve descrever todos os elementos essenciais da norma jurídica tributária. Dentre os elementos essenciais da norma tributária a pessoa jurídica de direito público ou privado competente para exigir tributos é denominada: sujeito ativo sujeito passivo base de cálculo objeto fato gerador Explicação: De acordo com a legislação vigente, o Fisco, também denominado de Fazenda Pública, representa o Sujeito Ativo da relação jurídica e deve exigir do Contribuinte, Sujeito Passivo da obrigação tributária, tanto o cumprimento das obrigações tributárias acessórias, quanto o cumprimento da obrigação tributária principal, que consiste no pagamento do tributo. Ref.: 201502432131 8a Questão Os livros fiscais na apuração do ICMS e do IPI: Livro de Entrada, Livro de Saída e Livro de Apuração, são considerados: Fato Gerador Obrigação Principal Débitos Tributários Princípio Tributário Obrigação Acessória Explicação: De acordo com o Art. 113, do CTN, a obrigação relacionada aos Livros Fiscais é uma Obrigação Acessória, haja vista que a mesma consiste na obrigação de fazer ou não fazer como, por exemplo, a entrega de declarações, o preenchimento dos livros fiscais e, também, a emissão de notas fiscais. CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I 3a aula Lupa Vídeo PPT MP3 Exercício: GST1680_EX_A3_201501505947_V2 11/05/2018 12:41:48 (Finalizada) Aluno(a): CARLOS ALEXANDRE SILVA DE CASTRO 2018.1 EAD Disciplina: GST1680 - CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I 201501505947 Ref.: 201501775439 1a Questão No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, os tributos são criados in abstracto, por meio de lei, que deve descrever todos os elementos essenciais da norma jurídica tributária. Dentre os elementos essenciais da norma tributária a pessoa jurídica de direito público ou privado competente para exigir tributos é denominada: objeto fato gerador base de cálculo sujeito ativo sujeito passivo Explicação: De acordo com a legislação vigente, o Fisco, também denominado de Fazenda Pública, representa o Sujeito Ativo da relação jurídica e deve exigir do Contribuinte, Sujeito Passivo da obrigação tributária, tanto o cumprimento das obrigações tributárias acessórias, quanto o cumprimento da obrigação tributária
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