CONT E GESTAO TRIBUTARIA II AV PARCIAL

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CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II – AV PARCIAL
	
	 1a Questão (Ref.: 200902813503)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	No ano de X0 a empresa ALFA LTDA, optante pelo Lucro Presumido, contabilizou no segundo trimestre uma receita de R$ 800.000,00, sendo R$ 250.000,00 referente a serviços prestados, R$ 500.000,00, referente a venda de mercadorias e R$ 50.000,00 referente a receitas financeiras. Com base nestes dados é possível afirmar que valor do Imposto de Renda devido é de:
		
	
	64.000,00
	
	92.500,00
	
	73.500,00
	 
	36.500,00
	
	25.500,00
	
	 2a Questão (Ref.: 200902366365)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	A partir do conteúdo estudado, aprendemos algumas características da Contabilidade Tributária. Nas alternativas abaixo encontramos algumas delas, exceto:
		
	
	Faz o reconhecimento dos tributos incidentes sobre a entidade à luz dos regulamentos comerciais, fiscais e tributários, bem como das normas e princípios contábeis.
	 
	A Contabilidade é dividida em segmentos voltados às suas áreas específicas, no entanto a tributária não encontra-se compreendida dentre estas, por estar incluída na Contabilidade Financeira.
	
	É o ramo da contabilidade responsável pelo controle e planejamento dos tributos incidentes nas atividades organizacionais ou grupos societários, preservando a entidade das possíveis infrações fiscais e legais.
	
	Sob o ponto de vista das organizações, tem como objetivo o reconhecimento, registro e cumprimento dos tributos, na forma da Lei, de maneira menos onerosa.
	
	Tem como objeto principal o reconhecimento dos institutos tributários incidentes sobre o patrimônio, as operações e as relações ambientais.
		
	
	 3a Questão (Ref.: 200902448408)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Mensalmente, as empresas devem enviar declaração informando os valores devidos de tributos federais (IPI, IRPJ, CSLL, COFINS, PIS, CIDE, IRRF), com os respectivos pagamentos e compensações, essa declaração é denominada:
		
	
	DIPJ - Declaração Anual de Informações Econômico-Fiscais das Pessoas Jurídicas.
	
	DIPF - Declaração Anual de Informações Econômico-Fiscais das Pessoas Físicas.
	
	DEFIS - Declaração de Informações Socioeconômicas e Fiscais
	
	DACON - Demonstrativo de Apuração de Contribuições Sociais.
	 
	DCTF - Declaração de Débitos e Créditos Federais
	
	 4a Questão (Ref.: 200902448888)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Uma Indústria apurou um lucro de R$ 150.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos pelo Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, os valores do IRPJ e da CSLL apurados no exercício são respectivamente:
		
	
	37.500 e 15.000
	
	13.500 e 22.500
	
	22.500 e 22.500
	
	15.000 e 22.500
	 
	22.500 e 13.500
		
	
	 5a Questão (Ref.: 200902388960)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Uma Companhia tributada pelo IRPJ com base no lucro real anual apresentou os seguintes dados no seu Livro de Apuração do Lucro Real, em R$:
	Prejuízo do Exercício
	(48.000)
	Adições
	162.000
	Exclusões
	(27.000)
	Prejuízo fiscal a compensar de períodos de apuração anteriores
	80.000
A Companhia procura sempre minimizar o pagamento de impostos. Nessa hipótese, o valor da provisão para o imposto de renda corresponderá a, em R$,
		
	
	6.165,00.
	 
	9.135,00.
	
	3.855,00.
	
	1.050,00.
	
	4.500,00.
	
	 6a Questão (Ref.: 200902365260)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	O Lucro Real é à base de cálculo do imposto de renda partindo do resultado apresentado na contabilidade, com os devidos ajustes. Como é calculado o lucro real?
		
	
	O lucro real é calculado partindo das despesas contábil com as adições e exclusões
	
	O lucro real é calculado partindo do resultado contábil com as exclusões
	
	O lucro real é calculado partindo do resultado contábil com as adições
	
	O lucro real é calculado partindo da Receita contábil com as adições e exclusões
	 
	O lucro real é calculado partindo do resultado contábil com as adições e exclusões
		
	
	 7a Questão (Ref.: 200903071680)
	Acerto: 0,0  / 1,0
	Na Parte B do Lalur se controlam:
		
	 
	os valores que afetaram o resultado do exercício e são indedutíveis para fins de apuração do IRPJ e CSLL, mas serão dedutíveis em um período futuro
	
	os valores que afetaram o prejuízo do exercício e são dedutíveis para fins de apuração do IRPJ e CSLL, mas serão indedutíveis em um período futuro
	 
	os valores que afetaram o prejuízo do exercício e são dedutíveis para fins de apuração do IRPJ e CSLL, mas serão dedutíveis em um período futuro
	
	os valores que afetaram o resultado do exercício e são dedutíveis para fins de apuração do IRPJ e CSLL, mas serão indedutíveis em um período futuro
	
	os valores que não afetaram o resultado do exercício e são indedutíveis para fins de apuração do IRPJ e CSLL, mas serão dedutíveis em um período futuro
	
	 8a Questão (Ref.: 200902823373)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Qual o valor do Lucro Real da empresa ABC sabendo que no exercício de X1 o resultado antes da contribuição social e do imposto de renda foi no valor de R$ 600.000,00 e que nesse resultado, estavam embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo, de R$ 50.000,00, e perdas com equivalência patrimonial, de R$ 30.000,00. A empresa apresenta um prejuízo fiscal acumulado no valor de R$ 240.000,00.
		
	
	580.000,00
	
	600.000,00
	 
	406.000,00
	
	174.000,00
	
	754.000,00
	
	 9a Questão (Ref.: 200902448966)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Toda empresa legalmente constituída no Brasil pode ser enquadrada pela legislação tributária em cinco situações distintas, em relação a tributação. A forma de tributação que tem como base o lucro estimado sobre as receitas das empresas, devendo ser utilizado principalmente nas empresas bastante lucrativas é o:
		
	
	Simples Nacional
	
	Imunes e Isentas
	
	Lucro Real
	
	Lucro Arbitrado
	 
	Lucro Presumido
	
	 10a Questão (Ref.: 200902823265)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Nas alternativas abaixo marque a única opção que identifica receitas ou rendimento não tribuáveis pelo Lucro Presumido:
		
	
	A receita de locação, quando não for este o objeto social da pessoa jurídica;
	
	Os rendimentos auferidos nas operações de mútuo realizadas entre pessoas jurídicas controladoras, controladas, coligadas ou interligadas;
	 
	Reversão de saldo de provisões anteriormente constituídas, desde que o valor provisionado não tenha sido deduzido na apuração do lucro real dos períodos anteriores;
	
	Os rendimentos e ganhos líquidos auferidos em aplicações financeiras de renda fixa e de renda variável
	
	Os ganhos auferidos em operações de cobertura (hedge) realizadas em bolsas de valores, de mercadorias e de futuros ou no mercado de balcão;
	
	
	
	
	
	
	
	 1a Questão (Ref.: 200902365247)
	Acerto: 0,0  / 1,0
	Há três modalidades de lucro para apurar o imposto de renda da pessoa jurídica, são elas: lucro real, presumido e arbitrado. Por que a maioria das empresas faz a opção pelo lucro presumido?
		
	
	A simplicidade na apuração do imposto de renda e contribuição social sobre o lucro arbitrado
	
	A simplicidade na apuração do imposto de renda e contribuição social sobre o lucro bruto.
	 
	A simplicidade na apuração do imposto de renda e contribuição social sobre o lucro operacional.
	
	A simplicidade na apuração do imposto de renda e contribuição social sobre o lucro real.
	 
	A simplicidade na apuração do imposto de renda e contribuição social sobre o lucro líquido.
		
	
	 2a Questão (Ref.: 200902478256)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	A respeito dos regimes de tributação incidentes sobre o lucro é correto afirmar que:
		
	
	Lucro Presumidopode ser definido como a receita líquida deduzida dos custos de produção.
	 
	Lucro arbitrado é a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado quando o contribuinte deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal.
	
	Lucro Presumido é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária.
	
	Lucro Real é a receita líquida deduzida dos custos de produção e das despesas operacionais.
	
	Lucro Real é a forma de tributação simplificada que utiliza somente as receitas da empresa para determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido.
		
	
	 3a Questão (Ref.: 200902823372)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	De acordo com o RIR/99 podem ser excluídos na determinação do lucro real os valores referentes:
		
	
	A remuneração de diretores de S.A que não residam no país
	
	A seguro de vida de sócios ou acionistas
	 
	Aos lucros e dividendos recebidos de outra pessoa jurídica
	
	Aos lucros disponibilizados no exterior
	
	A multas impostas por infrações de leis de natureza não tributária
		
	
	 4a Questão (Ref.: 200903117336)
	Acerto: 0,0  / 1,0
	O contribuinte é o sujeito passivo que possui ________________ com o fato gerador da obrigação principal de acordo com a legislação tributária.
		
	
	relação indireta
	
	relação vinculada
	 
	relação não vinculada
	
	relação indiferente
	 
	relação direta
	
	 5a Questão (Ref.: 200902365287)
	Acerto: 0,0  / 1,0
	A pessoa jurídica que faz a opção para tributar os seus resultados com base no lucro real, deve apurar o resultado contábil de que forma?
		
	
	pelo regime de tributação
	 
	pelo regime de complexidade
	
	pelo regime de apuração
	 
	Pelo regime de competência
	
	pelo regime de receitas
		
	
	 6a Questão (Ref.: 200902448964)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Toda empresa legalmente constituída no Brasil pode ser enquadrada pela legislação tributária em cinco situações distintas, em relação a tributação. A forma de tributação que tem como base o lucro contábil, sendo interessante para empresas com resultados mais equilibrados é o:
		
	
	Simples Nacional
	
	Lucro Presumido
	
	Lucro Arbitrado
	 
	Lucro Real
	
	Imunes e Isentas
		
	
	 7a Questão (Ref.: 200903117496)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	As despesas estimadas _________________ e __________________ são consideradas despesas dedutíveis para fins de apuração do IRPJ.
		
	
	férias e tributárias
	
	cíveis e de garantia
	 
	férias e décimo terceiro
	
	décimo terceiros e tributárias
	
	trabalhistas e cíveis
	
	 8a Questão (Ref.: 200902478994)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Na apuração e cálculo do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é necessário distinguir as despesas dedutíveis das não dedutíveis. Analise as assertivas abaixo e identifique a alternativa correta:
		
	 
	As despesas com aluguéis somente poderão ser deduzidas se estiverem diretamente relacionadas com a produção ou comercialização dos bens e serviços.
	
	As multas por infrações fiscais, sem exceção, não são dedutíveis e deverão ser adicionadas ao lucro líquido para cálculo do lucro real.
	
	As despesas realizadas com alimentação de sócios, acionistas e administradores são dedutíveis, não devendo, portanto, ser adicionadas ao lucro líquido para cálculo do lucro real.
	
	São dedutíveis na determinação do lucro real as provisões para o pagamento de férias e décimo-terceiro salário, bem como as provisões para Garantia de Produtos com Defeito.
	
	As despesas médicas, por seu caráter social, serão sempre consideradas dedutíveis.
		
	
	 9a Questão (Ref.: 200903110529)
	Acerto: 0,0  / 1,0
	Para a obtenção da base de cálculo da CSLL pelo Lucro Presumido, uma pessoa jurídica que presta serviços hospitalares aplicará sobre a receita bruta o percentual de:
		
	
	20%;
	
	32%;
	
	17%;
	 
	15%
	 
	12%;
	
	 10a Questão (Ref.: 200902823259)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	O imposto devido apurado por uma optante pelo lucro presumido, decorrente da receita bruta de R$3.800.000, no desenvolvimento de atividade de revenda de combustíveis derivados de petróleo e álcool etílico carburante, considerando-se um percentual de 1,6% para a atividade, será de:
		
	
	R$8.280,00
	
	R$8.340,00
	 
	R$9.200,00
	
	R$9.580,00
	
	R$9.120,00
	
	 1a Questão (Ref.: 200902448398)
	Acerto: 0,0  / 1,0
	A tributação sobre o Lucro no Brasil possui uma conotação diferente em relação ao padrão mundial: a existência de dois tributos sobre o lucro, quando o mais comum seria essa tributação ocorrer apenas através do Imposto de Renda.  Os impostos sobre o lucro no Brasil são:
		
	
	IPI e CSLL
	 
	Imposto de Renda e Contribuição Social
	 
	IRPJ e ICMS
	
	Imposto de Renda e PIS
	
	Imposto de Renda e COFINS
		
	
	 2a Questão (Ref.: 200903124685)
	Acerto: 0,0  / 1,0
	A Empresa Souza e Silva - EPP, iniciou suas atividades em 18/06/2015, e optou pelo regime tributário - Simples Nacional. Para que em 2016 a empresa possa permanecer no mesmo regime tributário qual o limite máximo de receita bruta que a organização pode auferir sem maiores prejuízos no mercado interno?
		
	
	300.000
	 
	1.800.000
	 
	3.600.000
	
	2.100.000
	
	180.000
		
	
	 3a Questão (Ref.: 200902448895)
	Acerto: 0,0  / 1,0
	A empresa ABC apurou um lucro de R$ 360.000 no TRIMESTRE. Considerando que a empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, o valor do IRPJ apurado no trimestre é de:
		
	 
	84.000
	
	54.000
	 
	53.500
	
	62.500
	
	30.000
	
	 4a Questão (Ref.: 200903111958)
	Acerto: 0,0  / 1,0
	1) A empresa Exatus S/A em seu balancete de verificação, de 31.12.2015, apresentava os seguintes saldos:
	CONTAS
	SALDOS
	Bancos conta Movimento
	R$ 13.000,00
	Capital Social
	R$ 12.000,00
	Clientes
	R$ 3.800,00
	Custo de Serviços Prestados
	R$ 6.500,00
	Despesa com aluguel
	R$ 500,00
	Despesa com energia elétrica
	R$ 200,00
	Despesa com propaganda
	R$ 1.000,00
	Despesa com brindes
	R$ 700,00
	Despesa com salários
	R$ 1.500,00
	Doações a entidade civil
	R$ 900,00
	Duplicatas a pagar
	R$ 3.500,00
	Máquinas e Equipamentos
	R$ 4.000,00
	Estoques
	R$ 3.000,00
	Imóveis
	R$ 12.500,00
	Reservas de Lucros
	R$ 1.400,00
	Receita de Serviços 
	R$ 28.000,00
	CSLL
	R$ 2.100,00
	IRPJ a recuperar
	R$ 1.300,00
Informações adicionais: a) Lucros não realizados com órgão público..R$ 2.150,00; b) Prejuízos fiscais...R$ 980,00
- Qual o valor a pagar de IRPJ após a devida compensação. 
		
	
	R$ 1.500,00
	
	R$ 1.300,00
	 
	R$ 2.100,00
	
	R$ 2.867,70
	 
	R$ 1.567,70
		
	
	 5a Questão (Ref.: 200902821937)
	Acerto: 0,0  / 1,0
	Assinale a alternativa que caracteriza a apuração do IRPJ por Estimativas Mensais:
		
	 
	As antecipações mensais, apuradas por estimativa, serão compensadas com o IRPJ devido apurado na Declaração de Ajuste Anual
	 
	Deverá ser feita trimestralmente, pela apuração do Lucro Real com base no Lucro Líquido apurado no período
	
	Nos casos de incorporação ou extinção da pessoa jurídica, a apuração do Lucro Real será efetuada no último dia do ano calendário do evento
	
	A empresa só poderá compensar os valores antecipados a menor por ocasião do Balanço de Suspensão
	
	As estimativas apuradas mensalmente são definitivas e não compensáveis se os valores antecipados estiveremsuperavaliados
		
	
	 6a Questão (Ref.: 200903071662)
	Acerto: 0,0  / 1,0
	Na parte A do Lalur consta:
		
	
	o resultado do exercício para apuração do Lucro Presumido de acordo com a legislação tributária
	 
	a apuração do Lucro Real: adições, exclusões e as compensações permitidas pela legislação tributária
	 
	a apuração do Lucro Real: adições, exclusões e as transferências permitidas pela legislação tributária
	
	a apuração do Lucro Real: adições, exclusões e as transferências permitidas pela CTN
	
	o resultado do exercício para apuração do Lucro Real de acordo com a legislação tributária
	
	 7a Questão (Ref.: 200902478994)
	Acerto: 0,0  / 1,0
	Na apuração e cálculo do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é necessário distinguir as despesas dedutíveis das não dedutíveis. Analise as assertivas abaixo e identifique a alternativa correta:
		
	 
	As despesas com aluguéis somente poderão ser deduzidas se estiverem diretamente relacionadas com a produção ou comercialização dos bens e serviços.
	
	As multas por infrações fiscais, sem exceção, não são dedutíveis e deverão ser adicionadas ao lucro líquido para cálculo do lucro real.
	 
	São dedutíveis na determinação do lucro real as provisões para o pagamento de férias e décimo-terceiro salário, bem como as provisões para Garantia de Produtos com Defeito.
	
	As despesas realizadas com alimentação de sócios, acionistas e administradores são dedutíveis, não devendo, portanto, ser adicionadas ao lucro líquido para cálculo do lucro real.
	
	As despesas médicas, por seu caráter social, serão sempre consideradas dedutíveis.
		
	
	 8a Questão (Ref.: 200902823373)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Qual o valor do Lucro Real da empresa ABC sabendo que no exercício de X1 o resultado antes da contribuição social e do imposto de renda foi no valor de R$ 600.000,00 e que nesse resultado, estavam embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo, de R$ 50.000,00, e perdas com equivalência patrimonial, de R$ 30.000,00. A empresa apresenta um prejuízo fiscal acumulado no valor de R$ 240.000,00.
		
	
	580.000,00
	
	754.000,00
	 
	406.000,00
	
	174.000,00
	
	600.000,00
	
	 9a Questão (Ref.: 200903071654)
	Acerto: 0,0  / 1,0
	Quais das receitas abaixo são consideradas demais receitas e devem integrar a base de cálculo do Lucro Presumido em sua totalidade?
		
	 
	Ganho na venda do ativo imobilizado
	 
	Venda de produtos industrializados
	
	Revenda de mercadorias
	
	Resultado Positivo da Equivalência Patrimonial
	
	Venda de mercdorias
		
	
	
	 10a Questão (Ref.: 200903117451)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	O Lucro Presumido é apurado _______________ de acordo com o Regulamento do IRPJ
		
	 
	trimestralmente
	
	anualmente
	
	semanalmente
	
	semestralmente
	
	mensalmente