PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO QUESTIONÁRIO UNIDADE III

Prévia do material em texto

Pergunta 1
Resposta Selecionada: a.
Respostas: a.
b. 
c. 
 
$ 230.800.
$ 230.800.
$ 199.600.
$ 242.560.
0,4 em 0,4 pontos
0,4 em 0,4 pontos
0,4 em 0,4 pontos
0,4 em 0,4 pontos
0,4 em 0,4 pontos
0,4 em 0,4 pontos
0,4 em 0,4 pontos
d. 
e. 
Feedback
da
resposta:
$ 215.200.
$ 154.800.
 
 
 
A empresa pode fazer a opção pelo
recolhimento tanto do imposto de
renda como da contribuição social
sobre o lucro líquido, utilizando os
percentuais aplicáveis sobre as
receitas tributáveis e fazendo o ajuste
por ocasião do levantamento do
Balanço Patrimonial Anual. Os
percentuais aplicáveis para
determinação da base de cálculo são
os mesmos utilizados pelas empresas
tributadas pelo lucro presumido.
 
Pergunta 2
 
0,4 em 0,4 pontos
0,4 em 0,4 pontos
0,4 em 0,4 pontos
Resposta Selecionada: e.
Respostas: a.
b.
c.
d.
e.
Feedback
da
resposta:
$ 524.000.
$ 192.000.
$ 444.000.
$ 252.000.
$ 440.000.
$ 524.000.
 
Pergunta 3
Resposta Selecionada: b.
Respostas:
Considere as seguintes informações, em 30.06.X1 de uma
empresa tributada pela apuração Trimestral do Lucro Real:
Lucro Líquido antes do Imposto de Renda: $ 200.000
Resultado Positivo de Equivalência Patrimonial: $ 20.000
Provisões para Ajustes a Valores de Mercado: $ 50.000
Despesas de Depreciação de imóveis alugados: $ 80.000
 
 
 A Base de Cálculo do IR, ao final do trimestre, com base nos
dados acima será:
$ 310.000,00
a.
b.
c.
d.
e.
Feedback
da
resposta:
$ 200.000,00
$ 310.000,00
$ 217.000,00
$ 230.000,00
$ 161.000,00
 
Pergunta 4
Considere que uma empresa tenha optado pela apuração
do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro
Resposta Selecionada: d.
Respostas: a.
b. 
Líquido pelo Lucro Real anual com recolhimentos mensais
por estimativa.
 
Ao final de cada exercício, a empresa deve: 
 
 
 I - fazer a apuração do lucro real no Livro de Apuração do
Lucro Real, no qual procederá às adições e exclusões ao
lucro ou prejuízo contábil, bem como as compensações de
prejuízos fiscais anteriores, respeitado o limite de 30%.
 
II - calcular e contabilizar o valor do Imposto de Renda e
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, observado as
alíquotas vigentes para cada tributo. Para o Imposto de
Renda de 15% mais Adicional de 10% que ultrapassar $
240.000,00 no ano ou $ 20.000,00 mensais.
 
III - compensar o valor do Imposto de Renda e Contribuição
Social sobre o Lucro pago por pago mensalmente com base
nos balancetes mensais. (Estimativa Monitorada)l.
 
Está correto o afirmado em
I, II e III.
I, somente.
I e II.
c. 
d.
e. 
Feedback
da
resposta:
II e III.
I, II e III.
I e III.
Resposta: D
 Comentário: Todas as afirmativas estão
corretas. Quando a empresa faz a escolha da
tributação com base no Balanço Patrimonial
levantado anualmente, procederá todas as
adições e exclusões ocorridas nos meses de
janeiro a dezembro, momento que recolhia os
impostos com base nos balancetes mensais
(estimativa monitorada). 
 Determinado o Lucro Real Anual, a empresa
calculará o IRPJ a razão de 15% e o adicional de
10% sobre o valor que exceder o Lucro Real
em $ 240.000, 00. 
 Compensando as antecipações feitas ou pagas
por estimativas dos meses de janeiro a
novembro.
Pergunta 5
A empresa AMÉRICA S.A. tributada pelo Imposto de Renda e
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido pelo Lucro Real
Trimestral. No último trimestre obteve-se as seguintes
Resposta Selecionada:
Lucro Líquido do exercício: $ 70.000
Dentre as despesas estão
escriturados os seguintes valores:
Provisão para Contingências
(enchentes que poderão ocorrer no
mês de março de exercício
seguinte); $ 18.000.
Perdas decorrentes de créditos com
clientes não liquidados que
excederam aos permitidos por Lei: $
8.000.
Dividendos de participações
societárias: $ 30.000
O valor de Prejuízos Fiscais
compensáveis alcança a importância
de $ 40.000
informações:
  
 
Depreciação de imóveis alugados: $ 2.000
 
 
 De acordo com as informações, o IR sobre o lucro Líquido a
Pagar, será:
e.
Respostas: a.
b.
c.
d.
e.
Feedback
da
resposta:
$ 6.300
$ 5.040
$ 3.690
$ 3.528
$ 5.880
$ 6.300
 
Pergunta 6
Resposta
Selecionada:
c.
Respostas: a.
b.
c.
d.
Assinale a alternativa incorreta.
O Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR)
é de escrituração facultativa, desde que a
pessoa jurídica opte ou esteja obrigada à
tributação com base no Lucro Real.
O Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR)
é composto de duas partes, ou seja, Parte A
e Parte B.
O Lucro Real corresponde ao Resultado
Líquido do período-base, antes de
computada a provisão para o imposto de
renda, ajustado por adições, exclusões e
compensações, prescritas ou autorizadas
pela legislação tributária.
O Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR)
é de escrituração facultativa, desde que a
pessoa jurídica opte ou esteja obrigada à
tributação com base no Lucro Real.
e.
Feedback
da
resposta:
O Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR)
não é obrigatório para a pessoa jurídica
optante pelo Lucro Presumido.
As sociedades cujas atividades sejam
Bancos Comerciais não podem optar pela
tributação com base no Lucro Presumido.
Resposta: C
Comentário: A escrituração do Livro de
Apuração do Lucro Real é obrigatória para as
empresas optantes pelo lucro real, pois
necessita evidenciar mês a mês as adições e
exclusões prescritas na legislação tributária
sobre as despesas não dedutíveis e receitas
não tributáveis. Essas adições é que são
denominadas diferenças temporárias e
diferenças permanentes.
 
Pergunta 7
Considere as seguintes informações, em 30.06.X1 de uma
empresa tributada pela apuração Trimestral do Lucro Real:
 Lucro Líquido antes do Imposto de Renda: .......... $ 200.000
 Dividendos Recebidos:............................................$ 20.000
 Provisões para Ajustes a Valores de Mercado:......... $ 50.000
 Despesas de Depreciação de imóveis alugados:.......$ 80.000
 Prejuízos Fiscais acumulados até 31.03.X1 ........... $ 100.000
 
 
 
Resposta Selecionada: c.
Respostas: a.
b.
c.
d.
e.
Feedback
da
resposta:
A Base de Cálculo do IR, ao final do trimestre, com base nos
dados acima será:
$ 217.000,00
$ 200.000,00
$ 310.000,00
$ 217.000,00
$ 230.000,00
$ 161.000,00
 
Pergunta 8
Resposta Selecionada: c.
Respostas: a.
b.
Considere as seguintes informações, em 30.06.X1 de uma
empresa tributada pela apuração Trimestral do Lucro Real:
  
 Lucro Líquido antes do Imposto de Renda: $ 400.000
 Dividendos Recebidos l: $ 20.000
 Provisões para Ajustes a Valores de Mercado: $ 50.000
 Despesas de Depreciação de imóveis alugados: $ 80.000
 Base Negativa de CSLL até 31.03.X1: $ 180.000
  
 Com base nas informações a Contribuição Soca devida pela
empresa, em 30.06.X1, será:
$ 32.130,00
$ 38.700,00
$ 34.500,00
c.
d.
e.
Feedback
da
resposta:
$ 32.130,00
$ 36.000 ,00
$ 45.900,00
 
Pergunta 9
De acordo com o art. 57 da Lei nº 8.981/95, aplicam-se à
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) as mesmas
normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o
Imposto de Renda (IR).  Desta forma, além do IRPJ, a pessoa
jurídica, optante pelo Lucro Real, Presumido e Arbitrado,
deverá recolher a CSLL também pela forma escolhida.
 Com relação à CSLL, avalie as afirmativas a seguir:
 
I. As pessoas jurídicas que forem obrigadas ao regime de
tributação com base no Lucro Real estarão sujeitas ao
regime de incidência da Contribuição Social sobre o Lucro
Líquido (CSLL), sobre o resultado ajustado. Esse resultado é
RespostaSelecionada: c. 
Respostas: a. 
b.
c. 
apurado depois da provisão para o Imposto de Renda,
ajustado pelas adições autorizadas e pelas exclusões ou
compensações determinadas pela legislação da CSLL.
 II. As provisões para pagamento de férias de empregados e
de décimo terceiro salário, embora dedutíveis na apuração
do Lucro Real, devem ser adicionadas para efeito de
determinação da base de cálculo da CSLL.
 III. No cálculo da CSLL pelo Lucro Real, modalidade de
tributação para as pessoas jurídicas, leva-se em
consideração o lucro líquido do período apurado na
escrituração comercial, denominado lucro contábil, ajustado
pelas adições, exclusões e compensações determinadas ou
autorizadas pela legislação.
 
Está correto o afirmado em
III.
I e II.
I, somente.
III.
d. 
e.
Feedback
da
resposta:
I e III.
II, somente.
Resposta: C
 Comentário: A afirmativa I está incorreta
porque a provisão da contribuição social é
apurada antes da provisão do imposto de
renda e não posteriormente.
 A afirmativa II está incorreta porque as
provisões de férias e 13º salários são
dedutíveis do cálculo do lucro real e não
devem ser adicionadas como despesas
indedutíveis.
 A afirmativa III é a única correta, leva-se em
consideração o lucro líquido do período
apurado na escrituração comercial,
denominado lucro contábil, ajustado pelas
adições, exclusões e compensações
determinadas ou autorizadas pela legislação.
Pergunta 10
Resposta
Selecionada:
c.
Respostas:
Quanto à base de cálculo da Contribuição Social sobre o
Lucro, podemos afirmar que:
é diferenciada entre contribuintes pelo
lucro real e pelo lucro presumido.
a.
b.
c.
d.
e.
Feedback
da
resposta:
é única e aplicável a todos contribuintes.
é mais benéfica para as entidades de
assistência social.
é diferenciada entre contribuintes pelo
lucro real e pelo lucro presumido.
independe de forma de tributação pelo
imposto de renda.
não está relacionada com a forma de
tributação adotada pelo contribuinte
quanto ao imposto de renda.
Resposta: C
 Comentário: A base de cálculo pelo lucro real
corresponde ao lucro líquido ajustado pelas
adições e exclusões (despesas não dedutíveis e
receitas não tributáveis, ainda, quando
aplicável compensado com os prejuízos ou
base de cálculo negativa de períodos
anteriores.
 A base de cálculo Da contribuição social no
lucro presumido, toma como base os
percentuais aplicáveis sobre o valor das
receitas de vendas e de serviços e de acordo
com o ramo de atividade da empresa.