[RESUMO] Aula 02 Auditoria Interna II

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CAMPO DE ATUAÇÃO
• O campo de atuação da Auditoria Interna estende-se por todos os serviços, 
programas, operações e controles existentes na entidade.
• Não deve haver limitação, no âmbito da empresa, para atuação da audito-
ria interna.
• O auditor interno deve ter acesso a todas as áreas e informações relacio-
nadas com o seu trabalho.
• Naquelas áreas cuja tecnologia desconhece, no todo ou em parte, o audi-
tor interno deve utilizar o trabalho de especialistas, internos ou externos, a 
fim de entender o processo, para poder avaliá-lo e julgá-lo, possibilitando, 
assim, que seu relatório seja emitido corretamente.
• As atividades da função de auditoria interna podem incluir um ou mais dos 
itens a seguir: 
a) Monitoramento do controle interno.
b) Exame das informações contábeis e operacionais.
c) Revisão das atividades operacionais.
d) Revisão da conformidade com leis e regulamentos.
e) Gestão de risco.
f) Governança. 
MONITORAMENTO DO CONTROLE INTERNO
• A função de auditoria interna pode receber responsabilidades específicas 
de revisão dos controles, monitoramento de sua operação e recomenda-
ção de melhorias nos mesmos.
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EXAME DAS INFORMAÇÕES CONTÁBEIS E OPERACIONAIS
• A função de auditoria interna pode ser responsável por revisar os meios 
usados para identificar, mensurar, classificar e reportar informações contá-
beis e operacionais e fazer indagações específicas sobre itens individuais, 
incluindo o teste detalhado de transações, saldos e procedimentos. 
REVISÃO DAS ATIVIDADES OPERACIONAIS
• A função de auditoria interna pode ser responsável por revisar a economia, 
eficiência e eficácia das atividades operacionais, incluindo as atividades 
não financeiras de uma entidade.
REVISÃO DA CONFORMIDADE COM LEIS E REGULAMENTOS
• A função de auditoria interna pode ser responsável por revisar a conformi-
dade com leis, regulamentos e outros requerimentos externos, e com polí-
ticas e normas da administração e outros requerimentos internos.
GESTÃO DE RISCO
• A função de auditoria interna pode ajudar a organização mediante a identi-
ficação e avaliação das exposições significativas a riscos e a contribuição 
para a melhoria da gestão de risco e dos sistemas de controle. 
GOVERNANÇA
• Trata-se da estrutura administrativa. 
• A função de auditoria interna pode avaliar o processo de governança quanto 
à realização de seus objetivos de ética e valores, administração de desem-
penho e prestação de contas, comunicando informações sobre risco e con-
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trole para as áreas adequadas da organização, e da eficácia da comunica-
ção entre as pessoas responsáveis pela governança, os auditores internos 
e independentes e a administração.
Direto do concurso
1. (CESPE/FUNDRESP-EXE/ANALISTA DE INVESTIMENTO/2016) Com rela-
ção ao processo de controle interno e de avaliação e gestão de riscos, julgue 
o item a seguir.
O controle interno desconsidera a relação entre custo e benefício dos crité-
rios econômicos.
Comentário
Não há a desconsideração. 
2. (CESPE/FUNDRESP-EXE/ANALISTA DE INVESTIMENTO/2016) A audito-
ria interna é parte responsável pelo controle interno das organizações.
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Comentário
É responsabilidade da administração da empresa. 
3. (UFG/UFG/CONTADOR/2017) O controle interno é planejado, implementa-
do e mantido para enfrentar riscos de negócio identificados que ameacem o 
cumprimento de qualquer um dos objetivos da entidade. A maneira como o 
controle interno é estruturado e mantido varia com o tamanho e a
a. disponibilidade de recursos.
b. natureza dos controles.
c. complexidade da entidade.
d. extensão dos procedimentos.
4. (PREFEITURA DO RJ/CGM-RJ/CONTADOR/2015) É um processo conduzido 
pela estrutura de governança, administração e outros profissionais da entidade 
e desenvolvido para proporcionar segurança razoável, com respeito à realiza-
ção dos objetivos relacionados a operações, divulgação e conformidade:
a. governabilidade
b. controle externo
c. controle interno
d. COSO
5. (CESPE/DPU/CONTADOR/2016) Com base nas normas brasileiras para o 
exercício e a execução de trabalho da auditoria interna, julgue o item subse-
quente.
O principal objetivo do auditor interno é obter achados que permitam funda-
mentar as evidências acerca dos procedimentos de auditoria aplicados.
Comentário
O principal objetivo do auditor é assessorar a administração da entidade. 
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6. (FUNCERN/SEBRAE-RN/ASSISTENTE/2015) Dentre as opções a seguir, 
assinale qual representa a natureza da Auditoria que é determinada pela 
própria empresa e constituída dentro de seu quadro funcional por profissio-
nais habilitados nas suas várias especialidades e dentro de suas áreas de 
competência.
a. Auditoria Articulada
b. Auditoria Externa
c. Auditoria Interna
d. Auditoria Pública
7. (FGV/PROCEMPA/CONTADOR/2014) Em relação ao exercício da auditoria 
interna, o auditor interno deve
a. Manter a sua autonomia profissional, não prestando assessoria ao Conse-
lho Fiscal.
b. manter sua independência, não realizando trabalhos de modo comparti-
lhado.
c. manter o zelo em relação a seus papéis de trabalho, não os apresentando 
aos auditores independentes.
d. manter a abrangência, não limitando o seu trabalho à sua área de atuação.
e. manter sigilo, sobre as informações obtidas durante o trabalho, as divul-
gando somente quando autorizado pela Entidade em que atua, inclusive 
depois de terminado o vínculo contratual ou empregatício.
8. (FCC/TRE-PR/CONTADOR/2017) A Auditoria Interna
a. não deve prestar assessoria à administração da entidade.
b. deve ser autônoma e independente.
c. deve buscar fundamentar as opiniões com testes substantivos, sempre 
que possível.
d. não deve abrir seu relatório à auditoria externa, de forma a não comprome-
ter a imparcialidade da última, nem o dever de sigilo da primeira.
e. deve manter a objetividade, sendo-lhe impróprio formular críticas, suges-
tões e recomendações.
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9. (FCC/TRT 11ª/CONTADOR/2017) É finalidade da Auditoria Interna, confor-
me a Resolução CFC n. 986/03:
a. agregar valor ao resultado da organização.
b. evidenciar as fraudes ocorridas na gestão da organização.
c. apontar problemas de gestão na formação do resultado econômico.
d. identificar os erros estratégicos na gestão da organização.
e. mostrar níveis de desempenho da organização.
10. (FCC/COPERGÁS/CONTADOR/2017) A Empresa de Economia Mista de 
Promoções de Eventos e Turismo do Nordeste, criada no exercício de 2015, 
instituiu o departamento de auditoriainterna em março de 2016. Segundo 
a NBC TI 01, a atividade da Auditoria Interna está estruturada em procedi-
mentos, com enfoque técnico, objetivo, sistemático e disciplinado e tem por 
finalidade 
a. examinar e emitir parecer sobre as demonstrações contábeis elaboradas 
pela entidade, após aprovação pelo Conselho Fiscal.
b. agregar valor ao resultado da organização, apresentando subsídios para 
o aperfeiçoamento dos processos, da gestão e dos controles internos, por 
meio da recomendação de soluções para as não-conformidades aponta-
das nos relatórios.
c. auxiliar a entidade alcançar seus objetivos, mediante aprimoramento dos 
controles internos, diminuição dos encargos sociais, realização de audito-
ria nas receitas e despesas operacionais, com vistas aumentar a lucrativi-
dade da entidade.
d. maximizar o grau de confiança nas demonstrações contábeis, mediante 
a emissão de opinião pelo Auditor interno sobre a conformidade entre as 
demonstrações contábeis e uma estrutura de relatório financeiro aplicável.
e. assessorar a organização alcançar suas metas, apresentando subsídios 
para o aprimoramento dos processos produtivos e administrativos, por 
meio de recomendação expressa nos relatórios de auditorias internas.
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11. (FCC/TRT 23/CONTADOR/2016) Nos termos da NBC TI 01, a auditoria inter-
na contábil
a. é exercida apenas nas pessoas jurídicas de direito privado.
b. é exercida tanto nas pessoas jurídicas de direito público interno como ex-
terno.
c. difere da consultoria por não ter como objetivo assistir a entidade no cum-
primento dos seus objetivos.
d. levanta as falhas, mas não recomenda soluções.
e. em hipótese alguma se vale das informações do controle interno da enti-
dade auditada.
12. (FCC/SEFAZ-PE/AUDITOR TRIBUTÁRIO/2014) Agregar valor ao resultado 
da organização, apresentando subsídios para o aperfeiçoamento dos pro-
cessos, da gestão e dos controles internos, por meio da recomendação de 
soluções para as não conformidades apontadas nos relatórios, é finalidade, 
decorrente da atividade
a. do controle interno.
b. da auditoria interna.
c. do conselho fiscal.
d. da auditoria externa.
e. do conselho de administração.
13. (FEPESE/MPE-SC/AUDITOR/2015) Assinale a alternativa que apresenta a 
sigla da norma técnica que estabelece os conceitos doutrinários, as regras e 
os procedimentos aplicados de contabilidade para Auditoria Interna
a. NBC TI
b. NBC TA
c. NBC TP
d. NBC TAG
e. NBC TSC
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14. (FUNDEP/IFN-MG/AUDITOR/2014) A resolução do Conselho Federal de 
Contabilidade (CFC) n. 1.229/2009 define que a expressão Auditoria Interna 
se refere
a. à execução de procedimentos de auditoria, sob a direção, supervisão e 
revisão do auditor independente para avaliar e melhorar a eficácia da go-
vernança, dos processos de controle interno e gestão de risco da entidade.
b. a pessoas de uma entidade utilizadas para executar procedimentos de au-
ditoria, sob a direção, supervisão e revisão do auditor independente.
c. à função ou a pessoas de uma entidade que executem atividades de asse-
guração e consultoria projetadas para avaliar e melhorar a eficácia da go-
vernança, dos processos de controle interno e gestão de risco da entidade.
d. à utilização de auditores internos para executar procedimentos de audito-
ria, sob a direção, supervisão e revisão do auditor independente.
15. (CESPE/FUB/AUDITOR/2013) De acordo com as Normas Brasileiras para o 
Exercício da Auditoria Interna e com a Resolução CFC n. 1.229/2009, julgue 
os itens seguintes.
A auditoria interna, além de suas funções convencionais, pode ser incumbi-
da de avaliar o processo de governança, no que diz respeito à realização de 
seus objetivos de ética e valores, assim como atuar na identificação e avalia-
ção das vulnerabilidades relevantes a riscos.
GABARITO
1. E
2. E
3. c
4. c
5. E
6. c
7. e
8. c
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10. b
11. b
12. b
13. a
14. c
15. C
������������������������������Este material foi elaborado pela equipe pedagógica do Gran Cursos Online, de acordo com a 
aula preparada e ministrada pelo professor Claudio Zorzo. 
A presente degravação tem como objetivo auxiliar no acompanhamento e na revisão do con-
teúdo ministrado na videoaula. Não recomendamos a substituição do estudo em vídeo pela 
leitura exclusiva deste material.