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Contabilidade e Gestão Tributária II – Testes de Conhecimento – Aula 08 Contribuição Social sobre o Lucro – CSL 1a Questão Sabendo-se que no terceiro trimestre do ano X3, a empresa Optimus Plus obteve uma receita bruta com a Prestação de Serviços no valor de R$ 770.000,00, qual o valor da Base de Cálculo para a Contribuição Social? 69.300 246.000 115.500 770.000 126.000 Explicação: Receita Alíquota Base de Cálculo Prestação de Serviços 770.000 32% Base de Cálculo para CSLL 246.000 2a Questão Analise as afirmativas abaixo sobre os procedimentos necessários para a apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. ( ) Na apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido devem ser aplicadas as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas. ( ) A apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido não precisa acompanhar a forma de tributação do lucro adotada para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas. ( ) Após escolher a opção de apuração trimestral ou anual, a empresa deverá proceder á tributação, tanto do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas ¿ IRPJ, quanto da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, pela forma escolhida. V, F, V V, V, F F, V, V F, F, V F, V, F Explicação: De acordo com a legislação tributária vigente, na apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido ¿ CSLL a empresa deve aplicar as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas, ou seja, a apuração da CSLL deve acompanhar a forma de tributação do lucro adotada para o IRPJ. 3a Questão A empresa Compamax obteve no segundo trimestre do ano X5 uma receita bruta no valor de R$ 600.000,00, sendo R$ 330.000,00 referente às Vendas de Mercadorias e R$ 270.000,00 referente a Prestação de Serviços. Com base nas informações mencionadas, qual o valor da Base de Cálculo para Contribuição Social? 56.900 126.000 106.000 39.600 11.340 Explicação: Receita Alíquota Base de Cálculo Venda de Mercadorias 330.000 12% 39.600 Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400 Base de Cálculo para CSLL 126.000 4a Questão Uma instituição financeira apurou um lucro de R$ 250.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, os valores do IRPJ e da CSLL apurados no exercício são respectivamente: 22.500 e 22.500 38.500 e 22.500 38.500 e 37.500 13.500 e 22.500 37.500 e 22.500 Explicação: Cálculo do IR: 250.000 X 15% = 37.500 10.000 ( 250.000 ¿ 240.000) X 10% = 1.000 IRPJ = 38.500 Cálculo da CSLL: Instituição financeira não é 9% 250.000 X 15% = 37.500 CSLL = 37.500 Resp.: 38.500 e 37.500 5a Questão A empresa Poli X Ltda apura anualmente o Imposto sobre a Renda (IRPJ) com base no Lucro Real. Sabendo-se que durante o mês X, a empresa obteve uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 580.000 e R$ 350.000, qual o valor estimado da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido? 20.484,00 181.600,00 16.344,00 227.600,00 69.600,00 Explicação: Atividades Receita Alíquota Base de Cálculo Venda de Mercadorias 580.000 12% 69.600 Prestação de Serviços 350.000 32% 112.000 Base de Cálculo para CSLL 181.600 APURAÇÃO DA CSLL DEVIDO COM BASE ESTIMADA: Base de Cálculo 181.600 x 9% = 16.344 CSLL = 16.344 6a Questão No primeiro trimestre do ano X0, a Companhia ABC obteve uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 330.000 e R$ 270.000. Com base nas referidas informações, qual o valor da Contribuição Social devida? 106.000 11.340 39.600 56.900 126.000 Explicação: Receita Alíquota Base de Cálculo Vendas de Mercadoria 330.000 12% 39.600 Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400 Base de Cálculo 126.000 APURAÇÃO DA CSLL DEVIDO COM BASE ESTIMADA: Alíquota Valor Base de Cálculo 126.000 9% 11.340 CSLL MENSAL DEVIDA 11.340 7a Questão Uma Indústria apurou um lucro de R$ 250.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, os valores do IRPJ e da CSLL apurados no exercício são respectivamente: 22.500 e 22.500 15.000 e 22.500 37.500 e 15.000 38.500 e 22.500 22.500 e 13.500 Explicação: Cálculo do IR: 250.000 X 15% = 37.500 10.000 ( 250.000 ¿ 240.000) X 10% = 1.000 IRPJ = 38.500 Cálculo da CSLL: 250.000 X 9% = 22.500 CSLL = 22.500 8a Questão A empresa Atende Bem Ltda obteve no mês de fevereiro de X0 uma receita bruta com Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 520.000 e R$ 270.000. Com base nestas informações é possível afirmar que a base de cálculo para a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido é de: 71.100 148.800 86.400 106.000 62.400 Explicação: Receita Alíquota Base de Cálculo Venda de Mercadorias 520.000 12% 62.400 Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400 Base de Cálculo para CSLL 148.800 1a Questão A empresa ÔMEGA X S/A apresentou em X1 o Resultado do Exercício antes do IRPJ no montante de R$ 200.000,00. Sabendo-se que o valor das Adições totalizou R$ 10.000,00 e que o valor das Exclusões totalizou R$ 40.000,00, determine o valor da base de cálculo para a Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido - CSLL. 150.000,00 240.000,00 170.000,00 160.000,00 180.000,00 Explicação: RESULTADO DO EXERCÍCIO ANTES DO IRPJ 200.000 (+) Adições 10.000 (-) Exclusões (40.000) (=) RESULTADO AJUSTADO 170.000 (-) Compensações (até 30% do lucro ajustado) 0 (=) BASE DE CÁLCULO PARA CSLL 170.000 2a Questão No terceiro trimestre do ano X3, a empresa Capitivas Plus obteve uma receita bruta com a Prestação de Serviços no valor de R$ 770.000,00, qual o valor da Contribuição Social devida? 69.300 115.500 126.000 246.000 22.176 Explicação: Receita Alíquota Base de Cálculo Prestação de Serviços 770.000 32% Base de Cálculo para CSLL 246.000 Alíquota Valor Base de Cálculo 246.000 9% 22.176 CSLL DEVIDA 22.176 3a Questão Uma instituição financeira apurou um lucro de R$ 150.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos pelo Lucro Real e que não haveránenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, os valores do IRPJ e da CSLL apurados no exercício são respectivamente: 15.000 e 22.500 22.500 e 13.500 37.500 e 15.000 13.500 e 22.500 22.500 e 22.500 Explicação: Cálculo do IR: 150.000 X 15% = 22.500 IRPJ = 22.500 Cálculo da CSLL: Instituição financeira não é 9% 150.000 X 15% = 22.500 CSLL = 22.500 Resp.: 22.500 e 22.500 4a Questão A empresa Atende Bem Ltda obteve no mês de fevereiro de X0 uma receita bruta com Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 520.000 e R$ 270.000. Com base nestas informações é possível afirmar que a base de cálculo para a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido é de: 106.000 148.800 62.400 86.400 71.100 Explicação: Receita Alíquota Base de Cálculo Venda de Mercadorias 520.000 12% 62.400 Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400 Base de Cálculo para CSLL 148.800 5a Questão Uma instituição financeira apurou um lucro de R$ 250.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, os valores do IRPJ e da CSLL apurados no exercício são respectivamente: 37.500 e 22.500 13.500 e 22.500 38.500 e 22.500 38.500 e 37.500 22.500 e 22.500 Explicação: Cálculo do IR: 250.000 X 15% = 37.500 10.000 ( 250.000 ¿ 240.000) X 10% = 1.000 IRPJ = 38.500 Cálculo da CSLL: Instituição financeira não é 9% 250.000 X 15% = 37.500 CSLL = 37.500 Resp.: 38.500 e 37.500 6a Questão A empresa Poli X Ltda apura anualmente o Imposto sobre a Renda (IRPJ) com base no Lucro Real. Sabendo-se que durante o mês X, a empresa obteve uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 580.000 e R$ 350.000, qual o valor estimado da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido? 69.600,00 16.344,00 227.600,00 181.600,00 20.484,00 Explicação: Atividades Receita Alíquota Base de Cálculo Venda de Mercadorias 580.000 12% 69.600 Prestação de Serviços 350.000 32% 112.000 Base de Cálculo para CSLL 181.600 APURAÇÃO DA CSLL DEVIDO COM BASE ESTIMADA: Base de Cálculo 181.600 x 9% = 16.344 CSLL = 16.344 7a Questão Analise as afirmativas abaixo sobre os procedimentos necessários para a apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. ( ) Na apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido devem ser aplicadas as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas. ( ) A apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido não precisa acompanhar a forma de tributação do lucro adotada para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas. ( ) Após escolher a opção de apuração trimestral ou anual, a empresa deverá proceder á tributação, tanto do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas ¿ IRPJ, quanto da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, pela forma escolhida. F, V, F V, F, V V, V, F F, F, V F, V, V Explicação: De acordo com a legislação tributária vigente, na apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido ¿ CSLL a empresa deve aplicar as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas, ou seja, a apuração da CSLL deve acompanhar a forma de tributação do lucro adotada para o IRPJ. 8a Questão No primeiro trimestre do ano X0, a Companhia ABC obteve uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 330.000 e R$ 270.000. Com base nas referidas informações, qual o valor da Contribuição Social devida? 56.900 39.600 106.000 126.000 11.340 Explicação: Receita Alíquota Base de Cálculo Vendas de Mercadoria 330.000 12% 39.600 Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400 Base de Cálculo 126.000 APURAÇÃO DA CSLL DEVIDO COM BASE ESTIMADA: Alíquota Valor Base de Cálculo 126.000 9% 11.340 CSLL MENSAL DEVIDA 11.340 1a Questão Sabendo-se que no terceiro trimestre do ano X3, a empresa Optimus Plus obteve uma receita bruta com a Prestação de Serviços no valor de R$ 770.000,00, qual o valor da Base de Cálculo para a Contribuição Social? 770.000 246.000 69.300 115.500 126.000 Explicação: Receita Alíquota Base de Cálculo Prestação de Serviços 770.000 32% Base de Cálculo para CSLL 246.000 2a Questão Uma Indústria apurou um lucro de R$ 250.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, os valores do IRPJ e da CSLL apurados no exercício são respectivamente: 22.500 e 22.500 37.500 e 15.000 38.500 e 22.500 15.000 e 22.500 22.500 e 13.500 Explicação: Cálculo do IR: 250.000 X 15% = 37.500 10.000 ( 250.000 ¿ 240.000) X 10% = 1.000 IRPJ = 38.500 Cálculo da CSLL: 250.000 X 9% = 22.500 CSLL = 22.500 3a Questão A empresa Compamax obteve no segundo trimestre do ano X5 uma receita bruta no valor de R$ 600.000,00, sendo R$ 330.000,00 referente às Vendas de Mercadorias e R$ 270.000,00 referente a Prestação de Serviços. Com base nas informações mencionadas, qual o valor da Base de Cálculo para Contribuição Social? 11.340 39.600 56.900 106.000 126.000 Explicação: Receita Alíquota Base de Cálculo Venda de Mercadorias 330.000 12% 39.600 Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400 Base de Cálculo para CSLL 126.000 4a Questão Uma instituição financeira apurou um lucro de R$ 250.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, os valores do IRPJ e da CSLL apurados no exercício são respectivamente: 13.500 e 22.500 38.500 e 22.500 22.500 e 22.500 38.500 e 37.500 37.500 e 22.500 Explicação: Cálculo do IR: 250.000 X 15% = 37.500 10.000 ( 250.000 ¿ 240.000) X 10% = 1.000 IRPJ = 38.500 Cálculo da CSLL: Instituição financeira não é 9% 250.000 X 15% = 37.500 CSLL = 37.500 Resp.: 38.500 e 37.500 5a Questão A empresa Poli X Ltda apura anualmente o Imposto sobre a Renda (IRPJ) com base no Lucro Real. Sabendo-se que durante o mês X, a empresa obteve uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 580.000 e R$ 350.000, qual o valor estimadoda Contribuição Social sobre o Lucro Líquido? 20.484,00 16.344,00 181.600,00 69.600,00 227.600,00 Explicação: Atividades Receita Alíquota Base de Cálculo Venda de Mercadorias 580.000 12% 69.600 Prestação de Serviços 350.000 32% 112.000 Base de Cálculo para CSLL 181.600 APURAÇÃO DA CSLL DEVIDO COM BASE ESTIMADA: Base de Cálculo 181.600 x 9% = 16.344 CSLL = 16.344 6a Questão Analise as afirmativas abaixo sobre os procedimentos necessários para a apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. ( ) Na apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido devem ser aplicadas as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas. ( ) A apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido não precisa acompanhar a forma de tributação do lucro adotada para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas. ( ) Após escolher a opção de apuração trimestral ou anual, a empresa deverá proceder á tributação, tanto do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas ¿ IRPJ, quanto da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, pela forma escolhida. V, V, F F, V, F F, F, V F, V, V V, F, V Explicação: De acordo com a legislação tributária vigente, na apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido ¿ CSLL a empresa deve aplicar as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas, ou seja, a apuração da CSLL deve acompanhar a forma de tributação do lucro adotada para o IRPJ. 7a Questão No primeiro trimestre do ano X0, a Companhia ABC obteve uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 330.000 e R$ 270.000. Com base nas referidas informações, qual o valor da Contribuição Social devida? 39.600 106.000 11.340 56.900 126.000 Explicação: Receita Alíquota Base de Cálculo Vendas de Mercadoria 330.000 12% 39.600 Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400 Base de Cálculo 126.000 APURAÇÃO DA CSLL DEVIDO COM BASE ESTIMADA: Alíquota Valor Base de Cálculo 126.000 9% 11.340 CSLL MENSAL DEVIDA 11.340 8a Questão A empresa Atende Bem Ltda obteve no mês de fevereiro de X0 uma receita bruta com Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 520.000 e R$ 270.000. Com base nestas informações é possível afirmar que a base de cálculo para a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido é de: 86.400 106.000 148.800 71.100 62.400 Explicação: Receita Alíquota Base de Cálculo Venda de Mercadorias 520.000 12% 62.400 Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400 Base de Cálculo para CSLL 148.800 1a Questão A empresa ÔMEGA X S/A apresentou em X1 o Resultado do Exercício antes do IRPJ no montante de R$ 200.000,00. Sabendo-se que o valor das Adições totalizou R$ 10.000,00 e que o valor das Exclusões totalizou R$ 40.000,00, determine o valor da base de cálculo para a Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido - CSLL. 180.000,00 160.000,00 150.000,00 240.000,00 170.000,00 Explicação: RESULTADO DO EXERCÍCIO ANTES DO IRPJ 200.000 (+) Adições 10.000 (-) Exclusões (40.000) (=) RESULTADO AJUSTADO 170.000 (-) Compensações (até 30% do lucro ajustado) 0 (=) BASE DE CÁLCULO PARA CSLL 170.000 2a Questão No terceiro trimestre do ano X3, a empresa Capitivas Plus obteve uma receita bruta com a Prestação de Serviços no valor de R$ 770.000,00, qual o valor da Contribuição Social devida? 246.000 126.000 115.500 22.176 69.300 Explicação: Receita Alíquota Base de Cálculo Prestação de Serviços 770.000 32% Base de Cálculo para CSLL 246.000 Alíquota Valor Base de Cálculo 246.000 9% 22.176 CSLL DEVIDA 22.176 3a Questão Uma instituição financeira apurou um lucro de R$ 150.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos pelo Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, os valores do IRPJ e da CSLL apurados no exercício são respectivamente: 22.500 e 22.500 15.000 e 22.500 22.500 e 13.500 37.500 e 15.000 13.500 e 22.500 Explicação: Cálculo do IR: 150.000 X 15% = 22.500 IRPJ = 22.500 Cálculo da CSLL: Instituição financeira não é 9% 150.000 X 15% = 22.500 CSLL = 22.500 Resp.: 22.500 e 22.500 4a Questão A empresa Atende Bem Ltda obteve no mês de fevereiro de X0 uma receita bruta com Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 520.000 e R$ 270.000. Com base nestas informações é possível afirmar que a base de cálculo para a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido é de: 71.100 62.400 86.400 106.000 148.800 Explicação: Receita Alíquota Base de Cálculo Venda de Mercadorias 520.000 12% 62.400 Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400 Base de Cálculo para CSLL 148.800 5a Questão Uma instituição financeira apurou um lucro de R$ 250.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, os valores do IRPJ e da CSLL apurados no exercício são respectivamente: 13.500 e 22.500 38.500 e 22.500 37.500 e 22.500 38.500 e 37.500 22.500 e 22.500 Explicação: Cálculo do IR: 250.000 X 15% = 37.500 10.000 ( 250.000 ¿ 240.000) X 10% = 1.000 IRPJ = 38.500 Cálculo da CSLL: Instituição financeira não é 9% 250.000 X 15% = 37.500 CSLL = 37.500 Resp.: 38.500 e 37.500 6a Questão A empresa Poli X Ltda apura anualmente o Imposto sobre a Renda (IRPJ) com base no Lucro Real. Sabendo-se que durante o mês X, a empresa obteve uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 580.000 e R$ 350.000, qual o valor estimado da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido? 69.600,00 20.484,00 181.600,00 16.344,00 227.600,00 Explicação: Atividades Receita Alíquota Base de Cálculo Venda de Mercadorias 580.000 12% 69.600 Prestação de Serviços 350.000 32% 112.000 Base de Cálculo para CSLL 181.600 APURAÇÃO DA CSLL DEVIDO COM BASE ESTIMADA: Base de Cálculo 181.600 x 9% = 16.344 CSLL = 16.344 7a Questão Analise as afirmativas abaixo sobre os procedimentos necessários para a apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequênciacorreta de cima para baixo. ( ) Na apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido devem ser aplicadas as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas. ( ) A apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido não precisa acompanhar a forma de tributação do lucro adotada para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas. ( ) Após escolher a opção de apuração trimestral ou anual, a empresa deverá proceder á tributação, tanto do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas ¿ IRPJ, quanto da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, pela forma escolhida. F, V, V V, F, V F, F, V V, V, F F, V, F Explicação: De acordo com a legislação tributária vigente, na apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido ¿ CSLL a empresa deve aplicar as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas, ou seja, a apuração da CSLL deve acompanhar a forma de tributação do lucro adotada para o IRPJ. 8a Questão No primeiro trimestre do ano X0, a Companhia ABC obteve uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 330.000 e R$ 270.000. Com base nas referidas informações, qual o valor da Contribuição Social devida? 126.000 39.600 11.340 106.000 56.900 Explicação: Receita Alíquota Base de Cálculo Vendas de Mercadoria 330.000 12% 39.600 Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400 Base de Cálculo 126.000 APURAÇÃO DA CSLL DEVIDO COM BASE ESTIMADA: Alíquota Valor Base de Cálculo 126.000 9% 11.340 CSLL MENSAL DEVIDA 11.340 1a Questão Sabendo-se que no terceiro trimestre do ano X3, a empresa Optimus Plus obteve uma receita bruta com a Prestação de Serviços no valor de R$ 770.000,00, qual o valor da Base de Cálculo para a Contribuição Social? 115.500 69.300 246.000 770.000 126.000 Explicação: Receita Alíquota Base de Cálculo Prestação de Serviços 770.000 32% Base de Cálculo para CSLL 246.000 2a Questão Uma Indústria apurou um lucro de R$ 250.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, os valores do IRPJ e da CSLL apurados no exercício são respectivamente: 37.500 e 15.000 22.500 e 13.500 38.500 e 22.500 22.500 e 22.500 15.000 e 22.500 Explicação: Cálculo do IR: 250.000 X 15% = 37.500 10.000 ( 250.000 ¿ 240.000) X 10% = 1.000 IRPJ = 38.500 Cálculo da CSLL: 250.000 X 9% = 22.500 CSLL = 22.500 3a Questão A empresa Compamax obteve no segundo trimestre do ano X5 uma receita bruta no valor de R$ 600.000,00, sendo R$ 330.000,00 referente às Vendas de Mercadorias e R$ 270.000,00 referente a Prestação de Serviços. Com base nas informações mencionadas, qual o valor da Base de Cálculo para Contribuição Social? 56.900 39.600 11.340 126.000 106.000 Explicação: Receita Alíquota Base de Cálculo Venda de Mercadorias 330.000 12% 39.600 Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400 Base de Cálculo para CSLL 126.000 4a Questão Uma instituição financeira apurou um lucro de R$ 250.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, os valores do IRPJ e da CSLL apurados no exercício são respectivamente: 22.500 e 22.500 38.500 e 37.500 38.500 e 22.500 13.500 e 22.500 37.500 e 22.500 Explicação: Cálculo do IR: 250.000 X 15% = 37.500 10.000 ( 250.000 ¿ 240.000) X 10% = 1.000 IRPJ = 38.500 Cálculo da CSLL: Instituição financeira não é 9% 250.000 X 15% = 37.500 CSLL = 37.500 Resp.: 38.500 e 37.500 5a Questão A empresa Poli X Ltda apura anualmente o Imposto sobre a Renda (IRPJ) com base no Lucro Real. Sabendo-se que durante o mês X, a empresa obteve uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 580.000 e R$ 350.000, qual o valor estimado da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido? 16.344,00 181.600,00 69.600,00 20.484,00 227.600,00 Explicação: Atividades Receita Alíquota Base de Cálculo Venda de Mercadorias 580.000 12% 69.600 Prestação de Serviços 350.000 32% 112.000 Base de Cálculo para CSLL 181.600 APURAÇÃO DA CSLL DEVIDO COM BASE ESTIMADA: Base de Cálculo 181.600 x 9% = 16.344 CSLL = 16.344 6a Questão Analise as afirmativas abaixo sobre os procedimentos necessários para a apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. ( ) Na apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido devem ser aplicadas as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas. ( ) A apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido não precisa acompanhar a forma de tributação do lucro adotada para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas. ( ) Após escolher a opção de apuração trimestral ou anual, a empresa deverá proceder á tributação, tanto do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas ¿ IRPJ, quanto da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, pela forma escolhida. F, V, V V, V, F V, F, V F, F, V F, V, F Explicação: De acordo com a legislação tributária vigente, na apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido ¿ CSLL a empresa deve aplicar as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas, ou seja, a apuração da CSLL deve acompanhar a forma de tributação do lucro adotada para o IRPJ. 7a Questão No primeiro trimestre do ano X0, a Companhia ABC obteve uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 330.000 e R$ 270.000. Com base nas referidas informações, qual o valor da Contribuição Social devida? 56.900 39.600 126.000 106.000 11.340 Explicação: Receita Alíquota Base de Cálculo Vendas de Mercadoria 330.000 12% 39.600 Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400 Base de Cálculo 126.000 APURAÇÃO DA CSLL DEVIDO COM BASE ESTIMADA: Alíquota Valor Base de Cálculo 126.000 9% 11.340 CSLL MENSAL DEVIDA 11.340 8a Questão A empresa Atende Bem Ltda obteve no mês de fevereiro de X0 uma receita bruta com Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 520.000 e R$ 270.000. Com base nestasinformações é possível afirmar que a base de cálculo para a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido é de: 71.100 86.400 148.800 106.000 62.400 Explicação: Receita Alíquota Base de Cálculo Venda de Mercadorias 520.000 12% 62.400 Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400 Base de Cálculo para CSLL 148.800
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