AULA 8

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CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II
8a aula 
 1a Questão 
 Sabendo-se que no terceiro trimestre do ano X3, a empresa Optimus Plus obteve uma receita bruta 
com a Prestação de Serviços no valor de R$ 770.000,00, qual o valor da Base de Cálculo para a 
Contribuição Social? 
 
 115.500 
 770.000 
 246.000 
 126.000 
 69.300 
Explicação: 
 Receita
Prestação de Serviços 770.000
Base de Cálculo para CSLL 
 
 
 2a Questão 
 Uma Indústria apurou um lucro de R$ 250.000 no exercício. Considerando que a empresa apura 
seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de 
cálculo, os valores do IRPJ e da CSLL apurados no exercício são respectiv
 
 22.500 e 13.500 
 37.500 e 15.000 
 22.500 e 22.500 
 38.500 e 22.500 
 15.000 e 22.500 
Explicação: 
 
Cálculo do IR: 
250.000 X
10.000 ( 250.000 ¿ 240.000) X 10%
IRPJ = 38.500 
Cálculo da CSLL: 
250.000 X 9% = 22.500 
CSLL = 22.500 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
 Lupa 
 
se que no terceiro trimestre do ano X3, a empresa Optimus Plus obteve uma receita bruta 
com a Prestação de Serviços no valor de R$ 770.000,00, qual o valor da Base de Cálculo para a 
Receita Alíquota Base de Cálculo 
770.000 32% 
 246.000 
Uma Indústria apurou um lucro de R$ 250.000 no exercício. Considerando que a empresa apura 
seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de 
cálculo, os valores do IRPJ e da CSLL apurados no exercício são respectivamente:
X 15% = 37.500 
10% = 1.000 
 
 
 
 
 
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 se que no terceiro trimestre do ano X3, a empresa Optimus Plus obteve uma receita bruta 
com a Prestação de Serviços no valor de R$ 770.000,00, qual o valor da Base de Cálculo para a 
 
 
 Uma Indústria apurou um lucro de R$ 250.000 no exercício. Considerando que a empresa apura 
seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de 
amente: 
 
 3a Questão 
 
 No terceiro trimestre do ano X3, a empresa Capitivas Plus obteve uma receita bruta com a Prestação 
de Serviços no valor de R$ 770.000,00, qual o valor da Contribuição Social devida? 
 
 115.500 
 22.176 
 69.300 
 246.000 
 126.000 
 
Explicação: 
 
 Receita Alíquota Base de Cálculo 
Prestação de Serviços 770.000 32% 
Base de Cálculo para CSLL 246.000 
 Alíquota Valor 
Base de Cálculo 246.000 9% 22.176 
CSLL DEVIDA 22.176 
 
 
 4a Questão 
 
 Uma instituição financeira apurou um lucro de R$ 250.000 no exercício. Considerando que a 
empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou 
exclusão na base de cálculo, os valores do IRPJ e da CSLL apurados no exercício são 
respectivamente: 
 
 13.500 e 22.500 
 38.500 e 37.500 
 38.500 e 22.500 
 37.500 e 22.500 
 22.500 e 22.500 
 
Explicação: 
 
Cálculo do IR: 
250.000 X 15% = 37.500 
10.000 ( 250.000 ¿ 240.000) X 10% = 1.000 
IRPJ = 38.500 
Cálculo da CSLL: Instituição financeira não é 9% 
250.000 X 15% = 37.500 
CSLL = 37.500 
Resp.: 38.500 e 37.500 
 
 
 
 
 
 
 
 
 5a Questão 
 
 A empresa Poli X Ltda apura anualmente o Imposto sobre a Renda (IRPJ) com base no Lucro Real. 
Sabendo-se que durante o mês X, a empresa obteve uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e 
Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 580.000 e R$ 350.000, qual o valor 
estimado da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido? 
 
 181.600,00 
 69.600,00 
 227.600,00 
 20.484,00 
 16.344,00 
 
Explicação: 
 
Atividades Receita Alíquota Base de Cálculo 
Venda de Mercadorias 580.000 12% 69.600 
Prestação de Serviços 350.000 32% 112.000 
Base de Cálculo para CSLL 181.600 
APURAÇÃO DA CSLL DEVIDO COM BASE ESTIMADA: 
Base de Cálculo 181.600 x 9% = 16.344 
CSLL = 16.344 
 
 
 6a Questão 
 
 Analise as afirmativas abaixo sobre os procedimentos necessários para a apuração da Contribuição 
Social sobre o Lucro Líquido, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que 
apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) Na apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido devem ser aplicadas as mesmas 
normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o Imposto sobre a Renda das Pessoas 
Jurídicas. 
( ) A apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido não precisa acompanhar a forma de 
tributação do lucro adotada para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas. 
( ) Após escolher a opção de apuração trimestral ou anual, a empresa deverá proceder á 
tributação, tanto do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas ¿ IRPJ, quanto da Contribuição 
Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, pela forma escolhida. 
 
 V, F, V 
 V, V, F 
 F, F, V 
 F, V, F 
 F, V, V 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação tributária vigente, na apuração da Contribuição Social sobre o Lucro 
Líquido ¿ CSLL a empresa deve aplicar as mesmas normas de apuração e de pagamento 
estabelecidas para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas, ou seja, a apuração da CSLL 
deve acompanhar a forma de tributação do lucro adotada para o IRPJ. 
 
 7a Questão 
 
 No primeiro trimestre do ano X0, a Companhia ABC obteve uma receita bruta de Vendas de 
Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 330.000 e R$ 270.000. Com 
base nas referidas informações, qual o valor da Contribuição Social devida? 
 
 56.900 
 126.000 
 11.340 
 39.600 
 106.000 
 
Explicação: 
 Receita Alíquota Base de Cálculo 
Vendas de Mercadoria 330.000 12% 39.600 
Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400 
Base de Cálculo 126.000 
 APURAÇÃO DA CSLL DEVIDO COM BASE ESTIMADA: 
 Alíquota Valor 
Base de Cálculo 126.000 9% 11.340 
CSLL MENSAL DEVIDA 11.340 
 
 
 8a Questão 
 
 A empresa Atende Bem Ltda obteve no mês de fevereiro de X0 uma receita bruta com Vendas de 
Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 520.000 e R$ 270.000. Com 
base nestas informações é possível afirmar que a base de cálculo para a Contribuição Social sobre o 
Lucro Líquido é de: 
 
 106.000 
 71.100 
 62.400 
 148.800 
 86.400 
 
Explicação: 
 Receita Alíquota Base de Cálculo 
Venda de Mercadorias 520.000 12% 62.400 
Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400 
Base de Cálculo para CSLL 148.800