GABARITO 3 2

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LANÇAMENTOS
	10-Jan	30-Aug	D	PROVISÃO	10000
	D	COMPRAS	124500	D	PROVISÃO	40000	C	REVERSÃO SALDO PROV.	10000
	D	ICMS A RECUPERAR	25500.000000000004	C	CLIENTES	40000
	C	FORNECEDORES	150000	31/11	D	DESPESA C PROVISÃO	20000
	15-Jan	D	CAIXA	95000	C 	PROVISÃO	20000
	D	COMPRAS	41500	D	DESCONTO CONCEDIDO	5000
	D	ICMS A RECUPERAR	8500	C	CLIENTES	100000	D	ICMS A RECOLHER	32300
	C	FORNECEDORES	50000	I)	C	ICMS A RECUPERAR	32300
	1-Feb	D	DESPESA C/ ALUGUEL	10000
	D	CLIENTES	400000	C	CAIXA	10000
	C	RECEITA VENDAS	400000	30-Dec
	D	CAIXA	10000
	D	ICMS S/VENDAS	68000	C	RECUPER. CREDITO BAIX.	10000
	C	ICMS A RECOLHER	68000	AJUSTES
	5-Mar	D	DEVOLUÇÃO COMPRA	8300
	D	FORNECEDOR	10000	C	COMPRAS	8300
	C	DEVOLUÇÃO COMPRA	8300
	C	ICMS A RECUPERAR	1700.0000000000002	D	COMPRAS	157700
	20-Apr	C	CMV	157700
	D	MOVEIS E UTENSÍLIOS	45000
	C	CAIXA	45000	D	MERCADORIAS	60000
	30-May	C	CMV	60000
	D	CAIXA	60000
	C	CLIENTES	60000	D	DESP C/ DEPREC	9500
	14-Jun	C	DEPREC ACUM MAQ	9500
	D	FORNECEDOR	50000
	C	CAIXA	45000	D	DESP C/ DEPREC	6250
	C	DESCONTOS OBTIDOS	5000	C	DEPREC ACUM MÓVEIS	6250
RAZONETE
	CAIXA	MAQUINAS	DEP. ACUM. MAQ	CAPITAL	CLIENTES	PROVISÃO CLD	IR A RECOLHER
	50000	45,000	100000	45000	230000	200000	60000	40000	50000	25000
	60000	45,000	9,500	400000	40000	10000.0	52137.5
	95000	10000	54,500	100000	20000.0	77137.5
	10,000	400000.0
	115,000
	COMPRAS	ICMS A RECUPERAR	FORNECEDOR	RECEITA VENDAS	ICMS S/ VENDAS	ICMS A RECOLHER	DEVOL. COMPRA
	41500	8300	8500	1700	10,000	50000	400,000	400,000	68000	68000	32,300	68000	8300	8300
	124500	25500.0	50,000	150000	35,700
	157700	32300.0
	140000.0
	MÓVEIS E UTENS	DESCONT. OBTIDO	DESCONTO CONCED.	DESPESA C/ALUGUEL	RECUP. CRÉDITO	CMV	MERCADORIAS
	45000	5000	5000	5,000	5,000	10000	10000	10,000	10,000	157700	60000	60000
	97700
	DESPESA COM DEP	DEPREC ACUM. MOV.	REVERSAO PROV.	DESPESA C/ PROV	RESULTADO	DESPESA C/ IR	LUCROS ACUM
	9,500	6250.0	10000.0	10000.0	20,000	20,000	68000.0	400000.0	52137.5	52137.5	156412.5
	6250.0	15,750	5,000	5000
	10000	10,000
	97700	10000.0
	20,000
	15,750
	52137.5	208550.0
	156412.5	156412.5
BALANCETE
	CONTA	S. DEVEDOR	S. CREDOR
	CAIXA	115,000
	MÁQUINAS	100000
	DEPREC ACUM. MAQUINAS	54500
	CAPITAL	230000
	CLIENTES	400000
	PROVISÃO CLD	20000
	IR A RECOLHER	77137.5
	FORNECEDOR	140000
	MÓVEIS	45000
	MERCADORIAS	60000
	DEPREC. ACUM. MOVEIS	6250
	LUCROS ACUM	156412.5
	ICMS A RECOLHER	35,700
	TOTAL	720000	720000
DRE
	RECEITA	400000
	ICMS S. VENDAS	-68000
	RECEITA LÍQUIDA	332000
	CMV	-97700
	LUCRO OPERACIONAL BRUTO	234300
	DESCONTO OBTIDO	5,000
	DESCONTOS CONCEDIDOS	-5000
	DESPESA COM ALUGUEL	-10000
	RECUPERAÇÃO CRÉDITO	10,000
	DESPESA COM DEPREC	-15,750
	REVERSÃO PROVISAO	10000
	DESPESA COM PROVISÃO	-20,000
	LUCRO ANTES DO IR	208,550
	IR	-52137.5
	LUCRO LÍQUIDO	156,413
BP
	Balancço Patrimonial
	Ativo	Passivo
	Circulante	Circulante
	Caixa	* 115,000.0	Fornecedor	* 140,000.0
	CLientes	* 400,000.0	ICMS a Recolher	* 35,700.0
	provisão	-20000	ir a recolher	* 77,137.5
	Mercadorias	* 60,000.0
	Total Ativo Circulante	* 555,000.0
	Total Passivo Circulante	* 252,837.5
	Não Circulante
	Imobilizado	Patrimônio Líquido
	máquinas	* 100,000.0	Capital Social	* 230,000.0
	deprec. Acum	-54,500.0	Lucros Acumulados	* 156,412.5
	móveis	* 45,000.0
	deprec. Acum	-6,250.0	Total PL	* 386,412.5
	Total Ativo Não Circulante	* 84,250.0
	Total Ativo	* 639,250.0	Total Passivo	* 639,250.0