aula 4 d21

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26/10/2018 EPS: Alunos
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GST1681_EX_A4_201201347912_V2
 
 
 
 
CONTABILIDADE E GESTÃO
TRIBUTÁRIA II
 4a aula
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Exercício: GST1681_EX_A4_201201347912_V2 11/10/201821:47:08(Finalizada)
Aluno(a): DAIANA DE SOUZA VALGAS
Disciplina: GST1681 - CONTABILIDADE E GESTÃO
TRIBUTÁRIA II 201201347912
 
 
 1a Questão
A empresa Flores Rosas Comércio de Flores Ltda. apurou lucro Real referente a determinado
trimestre equivalente a $ 348.000,00. A somatória do imposto de renda e da CSLL devido pela
organização nesse período é de:
59.160,00
 112.320,00
 114.620,00
84.520,00
83.520,00
 
 
Explicação: IRPJ: 348.000,00*15%= 52.200,00 + 288.000*10%= 28.800,00 = 81.000,00
CSLL: 348.000*9% = 31.320,00 TOTAL = 81.000 + 31.320 = 112.320,00
 
 
 
 2a Questão
As despesas estimadas _________________ e __________________ são consideradas
despesas dedutíveis para fins de apuração do IRPJ.
décimo terceiros e tributárias
 férias e décimo terceiro
férias e tributárias
cíveis e de garantia
trabalhistas e cíveis
 
 
Explicação:
De acordo com o RIR/99 e com a Lei nº 10.753/2003, apenas 4 provisões são dedutíveis na
determinação do lucro real:
1. As provisões técnicas das companhias de seguro, capitalização e das entidades de
previdência privada, (art. 336 do RIR/99);
2. As provisões constituídas para o pagamento de férias de empregados (art. 337 do
RIR/99);
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3. As provisões para o pagamento de décimo-terceiro salário (art. 338 do RIR/99); e,
4. As provisões para perdas de estoques (livros), (arts. 8º e 9º da Lei nº 10.753/2003).
 
 
 
 3a Questão
A empresa Foto Print, tributada pelo lucro real, obteve no ano de X0 um Lucro Contábil de
440.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de 80.000,00 incluídas no resultado.
Com base nas informações acima, qual o valor do Lucro Real? 
440.000
500.000
520.000
360.000
460.000
 
 
Explicação:
Lucro Contábil 440.000
(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 80.000
Resultado Ajustado 520.000
(-) Compensação 0
Lucro Real 520.000
 
 
 
 4a Questão
A Companhia MZX, obteve no mês X, uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e
Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 630.000 e R$ 270.000. Sabendo
que a referida empresa é optante pelo Lucro real mensal com base estimada, qual o valor
do Imposto de Renda devido?
 
20.520
86.400
50.400
32.200
11.680
 
 
Explicação:
BASE DE CÁLCULO ESTIMADA:
Venda de Mercadorias 630.000 8% 50.400
Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400
Base de Cálculo para
IR 136.800
CÁLCULO PARA APURAÇÃO DO IR DEVIDO COM BASE ESTIMADA:
 Alíquota Valor
136.800 15% 20.520
Adicional (136.800 ¿
20.000)
116.800
 
10%
 
11.680
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IR MENSAL DEVIDO 32.200
 
 
 
 5a Questão
A empresa Foto Print, tributada pelo lucro real, obteve no ano de X0 um Lucro Contábil de
440.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de 80.000,00 incluídas no resultado.
Com base nas informações acima, qual o valor do Imposto de Renda devido?
75.000
28.000
186.000
78.000
106.000
 
 
Explicação:
Lucro Contábil 440.000
(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 80.000
Resultado Ajustado 520.000
(-) Compensação 0
Lucro Real 520.000
Imposto de Renda (15% de 520.000) 78.000
Adicional 10% x 280.000 28.000 (520.000 - 240.000 = 280.000)
IR devido ( 78.000 + 28.000) 106.000
 
 
 
 6a Questão
A empresa Imagem EX, tributada pelo lucro real, obteve no ano de X0 um Lucro Contábil
de 460.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de 40.000,00 incluídas no
resultado. Com base nas informações acima, qual o valor do Lucro Real?
500.000
460.000
420.000
520.000
560.000
 
 
Explicação:
Lucro Contábil 460.000
(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 40.000
Resultado Ajustado 500.000
(-) Compensação 0
Lucro Real 500.000
 
 
 
 7a Questão
A Companhia Tetraplek, optante pelo Lucro real mensal com base estimada, obteve no mês
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de Agosto uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor,
respectivamente, de R$ 630.000 e R$ 270.000. Com base nas informações supra citadas,
qual o valor da Base de Cálculo para o Imposto de Renda?
900.000
270.000
630.000
136.800
360.000
 
 
Explicação:
 Receita Alíquota Base de Cálculo
Venda de Mercadorias 630.000 8% 50.400
Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400
Base de Cálculo para IR 136.800
 
 
 
 8a Questão
Indique a alternativa que identifica o conceito de Lucro Real, com base na legislação vigente.
O lucro comercial derivado das operações fiscais, compensado pelos ajustes definidos na
legislação comercial;
 O lucro líquido operacional definido pela legislação fiscal, ajustado pelas compensações de
períodos anteriores;
As receitas previstas de acordo com a legislação fiscal, calculado com base nas hipóteses
de incidência do IRPJ;
As receitas obtidas da venda de produtos e serviços, compensados pelos prejuízos
acumulados em períodos anteriores.
 O lucro líquido contábil do período de apuração, ajustado pelas adições, exclusões e
compensações previstas ou autorizadas;
 
 
Explicação:
Lucro Real, conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, é o lucro líquido do exercício
ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação
tributária.