Avaliacao 2 Legislacao e Planejamento Tributario

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1. O Código Tributário Nacional é a legislação que norteia a aplicabilidade dos tributos no Brasil, além de contemplar
também as sanções pelo descumprimento de seus artigos. Dentre outros, estabelece as possibilidades em que o
lançamento é efetuado e revisto de ofício pela autoridade administrativa. Analise as afirmativas a seguir:
 
I- O lançamento de ofício pode ser revisto pela autoridade administrativa quando a declaração é prestada por quem
de direito, no prazo e na forma da legislação tributária.
 II- O lançamento de ofício pode ser revisto quando se comprove falsidade, erro ou omissão quanto a qualquer
elemento definido na legislação tributária como sendo de obrigação facultativa.
 III- O lançamento de ofício pode ser revisto quando se comprove que o sujeito passivo, ou terceiro em benefício
daquele, agiu com dolo, fraude ou simulação.
 IV- O lançamento de ofício pode ser revisto quando deva ser apreciado fato não conhecido ou não comprovado em
lançamento anterior.
 
Assinale a alternativa CORRETA:
 a) As afirmativas I e III estão corretas.
 b) As afirmativas II e IV estão corretas.
 c) As afirmativas II e III estão corretas.
 d) As afirmativas III e IV estão corretas.
2. A Constituição Federal prevê a determinadas pessoas e fatos uma imunidade tributária. Tal imunidade se justifica
pela função estendida do Estado feita pelas entidades beneficiadas, que possuem objetivos altruístas e
desinteressados. Sobre imunidade tributária, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
 
( ) Os recursos obtidos pelas entidades beneficiadas devem ser empregados em sua totalidade no país.
 ( ) É obrigação das entidades manter os livros contábeis em dia, de forma correta, aptos a serem apresentados
caso sejam solicitados.
 ( ) Como previsto pela CF, mesmo a entidade não possuindo escrituração contábil não pode o fisco suspender o
benefício da imunidade.
 ( ) Tanto o sindicato patronal quanto o dos trabalhadores são contemplados com a imunidade tributária.
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - V - F - F.
 b) V - V - V - F.
 c) F - V - F - F.
 d) F - F - V - V.
3. Uma das características da capacidade tributária é a precariedade, pois sua transferência a outras pessoas jurídicas
pode ser revogada a qualquer tempo. A capacidade tributária é poder integrado ao ente tributante, seja esse a União,
o Estado ou o município. Sobre esse contexto, analise as afirmativas a seguir:
 
I- A capacidade tributária está caracterizada no poder para exigir e fiscalizar tributos.
 II- A capacidade tributária é atribuição legislativa, de índole política.
 III- A capacidade tributária é delegável.
 IV- A capacidade tributária é atribuição administrativa.
 
Assinale a alternativa CORRETA:
 a) As afirmativas I e II estão corretas.
 b) As afirmativas I, II e III estão corretas.
 c) As afirmativas I, II e IV estão corretas.
 d) As afirmativas I, III e IV estão corretas.
4. O Código Tributário Nacional é a legislação que norteia a aplicabilidade dos tributos no Brasil, além de complementar
também as sanções pelo descumprimento de seus artigos. Dentre outros, estabelece as possibilidades e as
modalidades de lançamento tributário. Quanto ao lançamento tributário, assinale a alternativa CORRETA:
 a) O agente público pode agir com discricionariedade no momento do lançamento tributário.
 b) Feito o lançamento tributário, ele tem presunção de liquidez e certeza absoluta.
 c) Compete de forma concorrente à autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo lançamento.
 d) O lançamento tributário é o procedimento administrativo que declarará existente a obrigação tributária.
5. O Código Tributário Nacional conceituou o lançamento tributário como um procedimento administrativo privativo da
autoridade administrativa, que busca verificar a ocorrência do fato gerador. Ocorrido o fato gerador não é apenas um
poder, mas também um dever da autoridade efetuar o lançamento. Quanto aos tipos de lançamento tributário,
assinale a alternativa CORRETA:
 a) O lançamento por homologação refere-se aos tributos cuja legislação atribua ao sujeito ativo o dever de antecipar
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o pagamento.
 b) O lançamento de ofício é totalmente realizado pela administração pública.
 c) O lançamento por declaração é efetuado com base na declaração do sujeito ativo.
 d) O lançamento por declaração é feito totalmente pela administração pública.
6. Dentre as limitações constitucionais ao poder de tributar, existem alguns princípios. Assinale a alternativa CORRETA
que indica esses princípios:
 a) Princípio da isonomia, princípio tributário, princípio da legalidade, princípio da eficácia, princípio da capacidade
tributária.
 b) Princípio da legalidade, princípio da anterioridade e da noventena, princípio da isonomia, princípio da capacidade
contributiva, princípio da vedação ao confisco.
 c) Princípio da união, princípio da legalidade, princípio da revalidação, princípio da vedação ao confisco, princípio
jurídico.
 d) Princípio da competência tributária, princípio da eficiência, princípio da legalidade, princípio da isonomia.
7. Uma vez que o ente federativo recebe a competência da Constituição Federal para criar tributos, nasce com ele a
capacidade de tributá-los, ou seja, cobrar por eles. Sobre capacidade tributária, analise as seguintes sentenças:
 
I- A capacidade tributária, diferentemente da competência para tributar, pode ser atribuída a outro ente público.
 II- A atribuição da capacidade tributária a outro ente público é irrevogável, ou seja, uma vez realizada não poderá ser
desfeita.
 III- A capacidade tributária compreende também, além da cobrança do tributo, a função de fiscalização ou execução
da lei.
 IV- A capacidade tributária atribuída a outro ente público pode ser revogada pela pessoa jurídica de direito público
que a delegou.
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Somente a sentença II está correta.
 b) As sentenças I, III e IV estão corretas.
 c) Somente a sentença IV está correta.
 d) As sentenças II e III estão corretas.
8. Dentre os princípios constitucionais que limitam o poder de tributar estão o do não confisco e liberdade de tráfego.
Esses princípios servem para que o Estado tenha limites na hora de tributar, não onerando excessivamente os
contribuintes. Sobre os princípios que limitam o poder de tributar, classifique V para as sentenças verdadeiras e F
para as falsas:
 
( ) A alíquota limite para que o tributo possa ser considerado como confisco é o equivalente a 70% (setenta por
cento) do rendimento da pessoa.
 ( ) É permitido que a União, estados, Distrito Federal e municípios criem tributos que impeçam a locomoção das
pessoas dentro do país.
 ( ) A Constituição Federal considera como atividade lícita a cobrança de pedágio.
 ( ) O princípio do não confisco objetiva que o Estado seja razoável na cobrança dos tributos, tornando possível seu
cumprimento.
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - V - F - F.
 b) V - F - V - F.
 c) F - F - V - V.
 d) F - F - V - F.
9. A obrigação tributária é um fato jurídico previsto em lei que faz nascer o dever de pagar tributos ao Estado. Tal
obrigação pode ser principal ou acessória, ou seja, principal quando o contribuinte possui o dever de pagar o tributo,
já a acessória quando a lei prevê uma obrigação de fazer ou não fazer algo. Ainda, a obrigação tributária possui
alguns aspectos relevantes, como o material, por exemplo. Sobre os aspectos da obrigação tributária, classifique V
para as sentençasverdadeiras e F para as falsas:
 
( ) O aspecto temporal leva em consideração o momento de ocorrência do fato gerador e a aplicação da legislação
cabível.
 ( ) Atribui-se ao aspecto quantitativo o fato de determinar um valor aferível a ser cobrado do contribuinte pelo
tributo.
 ( ) O aspecto espacial faz referência ao local que gerou a obrigação tributária.
 ( ) No aspecto quantitativo, base de cálculo e alíquota se confundem.
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
V - V - V - F.
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 a)
 b) F - F - F - V.
 c) V - F - F - F.
 d) V - F - V - F.
10. A imunidade constitucional garante que determinados bens, pessoas, patrimônios ou serviços sejam deixados de fora
da obrigatoriedade da cobrança de tributos. Quanto à garantia constitucional da imunidade que impede a cobrança de
tributos sobre determinados fatos e pessoas, analise as afirmativas a seguir:
 
I- A imunidade está prevista no art. 150 da CRFB/88 e veda a instituição de impostos sobre templos de qualquer
culto.
 II- O fundamento das imunidades é a preservação de valores que a Constituição reputa relevantes.
 III- A imunidade tributária é a qualidade da ação que pode ser atingida pelo tributo.
 IV- A imunidade dos partidos políticos só alcança o patrimônio, a renda e os serviços relacionados com as finalidades
essenciais.
 
Assinale a alternativa CORRETA:
 a) As afirmativas I, II e IV estão corretas.
 b) As afirmativas I e III estão corretas.
 c) As afirmativas I, III e IV estão corretas.
 d) As afirmativas II e III estão corretas.