CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA - AV2 2º CHAMADA GABARITO

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GRADUAÇÃO EAD 
SEGUNDA CHAMADA 2018.2B 
 15/12/2018 
 
QUESTÃO 1. 
 
A contabilidade como ciência é única, o que varia são as especificidades dos segmentos empresariais e o uso 
que dela se faz. Demonstrações Financeiras são utilizadas para a prestação de contas aos proprietários, 
avaliação de empreendimentos, acompanhamento gerencial, medida para mensurações fiscais e outros 
inúmeros objetivos. Os interesses na contabilidade são diversos, por exemplo: avaliar a capacidade do 
empreendimento em gerar valor e lucros para os proprietários, indicar níveis de endividamento e capacidade de 
geração de caixa para garantir o pagamento de dívidas (juros + principal), etc. 
No âmbito tributário, o governo utiliza-se da contabilidade como instrumento para mensurações fiscais e 
fiscalização. Nas empresas com receita anual acima de determinado patamar, o fisco exige que a escrituração 
contábil seja feita na forma comercial/societária, com os ajustes necessários para obter o resultado fiscal 
(Lucro Real). 
O objetivo da contabilidade tributária nos dias atuais é: 
 
R: Fazer gerenciamento estratégico dos tributos, além de servir de base de cálculo para alguns deles. 
 
QUESTÃO 2. 
 
Denomina-se a recuperar pois, quando as mercadorias forem vendidas, este valor pago será reduzido dos 
Impostos a recolher (referente à venda de mercadorias). Desta forma, a empresa pagará apenas a diferença de 
valor, diminuindo o imposto das compras do imposto das vendas. Há também tributos a recuperar na prestação 
de serviços de Pessoa Jurídica para Pessoa Jurídica de direito privado. Neste caso, os principais impostos e 
contribuições a recuperar são: 
 
R: ICMS, IPI, PIS, COFINS, CSLL E IRRF. 
 
QUESTÃO 3. 
 
A maçonaria não é uma religião. Com esse entendimento, o Supremo Tribunal Federal rejeitou recurso de uma 
loja maçônica do Rio Grande do Sul. Na decisão, o ministro Ricardo Lewandowski, relator do caso, foi seguido 
pelos ministro Ayres Britto, Dias Toffoli e Carmén Lúcia, ficando vencido o ministro Marco Aurélio. 
Lewandowski rejeitou o pedido ao concordar com a decisão que considerou a maçonaria uma “ideologia de 
vida” e não uma religião. “Nessa linha, penso que, quando a Constituição aos ‘templos de qualquer culto’, este 
benefício fiscal está circunscrito aos cultos religiosos", disse o relator. Esta decisão do Ministro está baseada 
no princípio: 
 
R: Da imunidade tributária. 
 
QUESTÃO 4. 
 
Está previsto no artigo 150, III, a, da Constituição Federal de 1988, que dispõe: 
Art. 150. Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao 
Distrito Federal e aos Municípios: (...) III - cobrar tributos: a) em relação a fatos geradores ocorridos antes do 
início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado; Assim, a lei tributária não se aplica a fatos 
geradores anteriores à data de sua publicação, ou seja, a lei atinge somente fatos presentes e futuros. 
Estamos falando do princípio da: 
 
R: Irretroatividade tributária. 
 
CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA 
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QUESTÃO 5. 
 
Uma enorme necessidade de obtenção e gestão de recursos financeiros faz com que as empresas avaliem com 
regularidade sua gestão tributária, visando economia fiscal. Para 2017, minha dica é analisar com muito 
cuidado os diversos regimes de tributação existentes, bem como as operações lícitas que podem trazer 
redução do pagamento de tributos. É de notório conhecimento que o nível de tributação sobre as empresas e 
pessoas físicas no Brasil é absurdo, chegando a inviabilizar certos negócios. Empresas quebram com elevadas 
dívidas fiscais, e nem as contínuas “renegociações” (REFIS) trazem alívio ao contribuinte. Essa economia fiscal 
é realizada através do: 
 
R: Planejamento tributário. 
 
QUESTÃO 6. 
 
Qual a periodicidade da apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido para as empresas que optarem 
pelo pagamento do imposto de Renda com base no lucro presumido? 
 
R: Trimestralmente. 
 
 
QUESTÃO 7. 
 
Foram instituídos para investimentos em setores específicos, por exemplo: 
 
I. Programa de Integração Social (PIS) 
II. Seguridade Social 
III. Fundo de Investimento Social (COFINS) 
 
Os exemplos acima nos remetem a que espécie tributária? 
 
R: Contribuição Especial. 
 
QUESTÃO 8. 
 
A atual estrutura tributária do país, baseada em impostos indiretos, afeta mais as camadas da população com 
menor renda. A conclusão é do Ipea (Instituto de Pesquisa Econômica Aplicada), órgão vinculado ao governo. 
Segundo o Ipea, 32% da renda dos brasileiros mais pobres -aqueles que têm renda per capita média de R$ 127- 
é convertida em pagamento de tributos.Ainda de acordo com o estudo, 28% da renda vai para impostos 
indiretos, como PIS, Cofins e ICMS, e apenas 4% vai para os tributos diretos, como aqueles cobrados sobre 
bens e serviços”. 
Vale lembrar: PIS e Cofins não são impostos, mas contribuições. Dos três exemplos de ‘impostos’ dados pela 
matéria, apenas o ICMS é de fato um imposto. O termo ‘genérico’ para ser usado para designá-los não é 
‘imposto’, mas ‘tributo’. É um tributo que recaem sobre o patrimônio do contribuinte e não a produção e o 
consumo. Estamos falando dos tributos: 
 
R: Diretos. 
 
QUESTÃO 9. 
 
Empresa de prestação de serviços de contabilidade é tributada pelo Lucro Presumido, obtendo as seguintes 
receitas no segundo trimestre de 2018: 
- Abril R$ 1.234.500,00 
- Maio R$ 534.000,00 
- Junho R$ 1.169.000,00 
A partir dessas informações, marque a alternativa correta sobre o valor a ser pago no 2º trimestre de 2018, 
referente a CSLL- Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido em R$. 
 
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R: 84.600,00. 
 
QUESTÃO 10. 
 
Empresa comercial optante pelo Lucro Presumido comprou a vista matéria-prima para revenda no mês de 
fevereiro de 2018, por R$ 250.000,00, com destaque do ICMS de 18%. 
A partir dessas informações, assinale a alternativa que apresenta a elaboração da contabilização no livro diário 
em R$. 
 
 
R: D- ESTOQUE DE MERCADORIAS ..............205.000,00 
 D- ICMS A RECUPERAR............................. 45.000,00 
 C- BANCO.................................................. 250.000,00