2015_1_Contabilidade Tributaria_Plano_de_Aula_2_ICMS_ISS_IPI_PROF_Exc6

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EXERCÍCIO EM SALA 06
DESAFIO VOCÊ CONSEGUE RESOLVER?
QUESTÃO 01: A “Cia WB - Industrial” sediada no Rio de Janeiro - RJ, vende os seguintes produtos à “Cia KJ – Industrial” sediada em Brasília – DF: 01 (uma) máquina para o imobilizado, no dia 30 Maio, por R$ 40.000,00; e matérias primas para transformação ou industrialização, no dia 10 Abr, por R$ 50.000,00. Considere que incide IPI (10%) e ICMS interestadual.
1) Calcule os tributos e realize os lançamentos das operações de venda pela “Cia WB - Industrial”, sabendo que o CPV da máquina é de R$ 25.000,00 e o CPV da matéria prima é de R$ 30.000,00. Obs: Desconsidere o cálculo da Substituição Tributária e o Frete.
2) Realize o lançamento das operações de compra pela “Cia KJ – Industrial”, bem como o lançamento da despesa com ICMS a Pagar (Diferencial de Alíquota), sabendo que o ICMS interno para os produtos é de 21%.
QUESTÃO 02: A “Cia WB - Industrial” sediada em Brasília - DF, vende produtos à “Cia KJ – Industrial” sediada em São Paulo - SP, para industrialização, por R$ 30.000,00. Considere que incide IPI (10%) e o ICMS interestadual. O Frete foi contratado e pago pelo vendedor e custou R$ 2.000,00 (Despesa Operacional).
1) Calcule os tributos e realize o lançamento da operação de venda pela “Cia WB - Industrial” e da despesa com o frete interestadual, sabendo que o CPV é de R$ 20.000. Obs: Desconsidere o cálculo da Substituição Tributária e considere que existe um incentivo fiscal para as empresas, autorizando o “crédito do ICMS” pago na contratação do frete interestadual.
2) Realize o lançamento da operação de compra pela “Cia KJ – Industrial”, bem como o lançamento da despesa com a provisão de ICMS a pagar pelo frete (Diferencial de Alíquota). Considere que o ICMS de SP é de 20%.
QUESTÃO 03: A “Cia WB - Industrial” sediada em Brasília - DF, vende produtos à “Cia KJ – Industrial” sediada em Minas Gerais - MG, para o imobilizado, por R$ 80.000,00. Considere que incide IPI (10%) e o ICMS interestadual. O Frete ficará por conta do comprador e custará R$ 1.500,00.
1) Calcule os tributos e realize o lançamento da operação de venda pela “Cia WB - Industrial”, sabendo que o CPV é de R$ 50.000. Obs: Desconsidere o cálculo da Substituição Tributária.
2) Realize o lançamento da operação de compra pela “Cia KJ – Industrial” e da despesa com o frete interestadual, bem como o lançamento da despesa com a provisão de ICMS a pagar (Diferencial de Alíquota), em relação ao frete e ao bem comprado. Considere que o ICMS de MG é de 22% e existe incentivo fiscal autorizando a empresa de MG a recuperar o ICMS do frete.
QUESTÃO 04: A “Cia Beta - Industrial” sediada no Rio de Janeiro - RJ, vende produtos à “Cia ABC – Comercial” sediada em Recife - PE, para revenda, por R$ 100.000,00. Considere que incide IPI (10%) e as mercadorias não são isentas de ICMS.
1) Calcule os tributos e realize o lançamento da operação de venda pela “Cia Beta - Ind e Com”, sabendo que o CPV é de R$ 50.000. Obs: Desconsidere o cálculo da Substituição Tributária e do frete.
2) Realize o lançamento da operação de compra pela “Cia ABC – Comercial”, o ICMS interno de Recife-PE é 12%.
QUESTÃO 05: A “Cia WB - Industrial” sediada em Salvador - BA, vende produtos à “Cia KJ – Industrial” sediada em São Paulo - SP, para industrialização, por R$ 500.000,00. Considere que incide IPI (10%) e as mercadorias não são isentas de ICMS.
1) Calcule os tributos e realize o lançamento da operação de venda pela “Cia WB - Industrial”, sabendo que o CPV é de R$ 250.000. Obs: Desconsidere o cálculo da Substituição Tributária e do frete. 
2) Realize o lançamento da operação de compra pela “Cia KJ – Industrial”. Considere que o ICMS de SP é de 20%.
QUESTÃO 06: A “Cia Joana - Comercial” sediada em Brasília - DF, vende mercadorias à “Cia Branquinha – Comercial” sediada em Salvador - BA, para revenda, por R$ 300.000,00.
1) Calcule os tributos e realize o lançamento da operação de venda pela “Cia Joana - Comercial”, sabendo que o CMV é de R$ 150.000. Obs: Desconsidere o cálculo da Substituição Tributária e do frete.
2) Realize o lançamento da operação de compra pela “Cia Branquinha – Comercial” (ICMS de Salvador: 7%).
QUESTÃO 07: A “Cia JM - Comercial” sediada em Brasília - DF, vende Materiais para Uso e Consumo pela “Cia BR – Comercial” sediada no Rio de Janeiro - RJ, por R$ 2.000,00. Obs: o ICMS interno do RJ para esse produto é de 25%.
1) Calcule os tributos e realize o lançamento da operação de venda pela “Cia JM”, sabendo que o CMV é de R$ 1.500. Obs: Desconsidere o cálculo da Substituição Tributária e do frete. 
2) Realize o lançamento da operação de compra pela “Cia BR”. (Lembre-se da diferença entre ICMS).
QUESTÃO 08: A “Cia BB - Industrial” sediada em Brasília - DF, vende uma Máquina para o Imobilizado da “Cia BR – Prestadora de Serviços” sediada no Rio de Janeiro - RJ, por R$ 5.000,00. Obs: o IPI é 10% e o ICMS interno para esse produto é de: 25% no DF e 18% no RJ.
1) Calcule os tributos e realize o lançamento da operação de venda pela “Cia BB”, sabendo que o CMV é de R$ 3.500. Obs: Desconsidere o cálculo da Substituição Tributária e do frete.
2) Realize o lançamento da operação de compra pela “Cia BR – Prestadora de Serviços”.
QUESTÃO 09: A “Cia JM - Comercial” sediada em Brasília - DF, vende Mercadorias para a “Cia BR – Prestadora de Serviços” sediada na mesma cidade, por R$ 500,00. Obs: o ICMS do DF p/ os produtos é de 17%.
1) Calcule os tributos e realize o lançamento da operação de venda pela “Cia JM”, sabendo que o CMV é de R$ 300. Obs: Desconsidere o cálculo da Substituição Tributária e do frete. 
2) Realize o lançamento da operação de compra pela “Cia BR”. 
QUESTÃO 10: A “Cia JM - Industrial” sediada em Brasília - DF, vende uma Máquina para o Imobilizado da “Cia KK – Industrial” sediada em Manaus-AM, por R$ 8.000,00. Obs: as empresas sediadas no AM gozam de isenção de IPI para máquinas e equipamentos comprados para o imobilizado e o ICMS interno do AM para esse produto é de 15%.
1) Calcule os tributos e realize o lançamento da operação de venda pela “Cia JM”, sabendo que o CPV é de R$ 2.500. Obs: Desconsidere o cálculo da Substituição Tributária e do frete. O crédito de IPI a ser cancelado relativo a essa venda é de R$ 2000.
2) Realize o lançamento da operação de compra pela “Cia KK”.