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23/02/2019 Kosmos · Kosmos
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Disciplina
MBA em Planejamento Tributário - Lucas Siqueira dos Santos (Mestrado acadêmico)
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Avaliação Virtual (AV) é composta por questões objetivas e corresponde a 40% da média final.
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Você pode responder as questões consultando o material de estudos, mas lembre-se de cumprir
o prazo estabelecido. Boa prova!
Atenção! Caso discorde de alguma resposta, você poderá solicitar a reanálise através da opção
“Revisão de Questão” disponível em “Solicitações”. Após a primeira tentativa de envio, você terá
o prazo de 7 (sete) dias para solicitar o recurso, depois deste prazo, quaisquer reclamações não
serão aceitas. Lembre-se de incluir argumentos claros e bem fundamentados!
São impedidas, por lei, de optar pelo lucro presumido:
I. Bancos comerciais, de investimento e de desenvolvimento.
II. Sociedades Anônimas (SA).
III. Cooperativas de crédito.
IV. Empresas de arrendamento mercantil.
V. Distribuidoras de títulos e valores mobiliários.
Assinale a alternativa correta.
Alternativas:
Apenas I, II, IV e V.
Apenas  I, II e IV.
Apenas I.
Apenas  I, III e IV.
Apenas I, III, IV e V.  CORRETO
Código da questão: 31994
A empresa TT Ltda. é comerciante de produtos geral, e no último ano não recolheu o
imposto de renda e contribuição social devidos. Tendo identificado a ausência do
pagamento, a Receita Federal foi fiscalizar a empresa e cobrar os tributos devidos. Como a
empresa não mantinha escrituração contábil e não havia maneira de identificar a receita
bruta, a fiscalização conseguiu identificar apenas que o valor das compras mensais era de
R$ 900.000,00. Com base nessas informações, encontre o lucro arbitrado para todo o ano e
calcule o imposto de renda, o adicional, se necessário, e a contribuição social devidos.
Alternativas:
R$ 64.800,00; R$ 38.880,00.  CORRETO
R$ 64.800,00; R$ 108.000,00.
R$ 108.000,00; R$ 108.000,00.
R$ 108.000,00; R$ 9.720,00.
R$ 16.200,00; R$ 9.720,00.
Código da questão: 32002
A gestão de estoques é algo complexo para muitas empresas, especialmente para
aquelas que precisam de um longo período para desenvolver o seu produto final. A lei
12.973/14 trouxe uma mudança fundamental para fins de apuração do IRPJ e CSLL que
envolve empresas que possuem esse tipo de estoque. Diante disso, identifique como
verdadeira ou falsa as frases a seguir:
I - A lei 12.973/14, em seu artigo 17, permite que sejam computados os pagamentos com
juros para empréstimos para estoque de longa maturação.
II - A lei 12.973/14 inclui, em seu artigo 17, a possibilidade do contribuinte ajustar a valor
presente no seu estoque.
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III - A lei 12.973/14, em seu artigo 1º, estabelece o tempo mínimo para que a mercadoria
seja considerada obsoleta no estoque.
IV - A lei 12.973/14, em seu artigo 20, 
determina que o método de valorização dos estoques tem que ser a médiaponderada.
Alternativas:
F – F – V – F.
F – V – F – F.
V – V – V – F.
V – F – F – V.
V – F – F – F.  CORRETO
Código da questão: 32010
Assinale a alternativa correta. Os salários pagos pelas pessoas jurídicas aos seus
empregados podem ser deduzidos na apuração do Lucro Real por se tratarem de:
Alternativas:
Despesas necessárias às atividades das empresas.
Despesas Não Operacionais.
Despesas usuais às atividades das empresas.
Despesas reais.
Despesas necessárias e usuais às atividades das empresas.  CORRETO
Código da questão: 31976
Com o Regime Tributário de Transição, muitas alterações importantes foram feitas na
legislação vigente sobre o Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) e Contribuição
Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). Assinale a alternativa que apresente uma dessas
alterações.
Alternativas:
Criação de novo regime tributário para fins de apuração do IRPJ e CSLL.
Adequação das normas contábeis brasileiras às normas contábeis internacionais,
aproximando a contabilidade de sua função gerencial.
Não dedutibilidade da parcela de contraprestação do arrendamento mercantil,
porventura realizado pela pessoa jurídica.
Alteração do conceito de receita bruta, tornando-o mais abrangente.  CORRETO
Aumento do valor mínimo do ativo imobilizado de R$ 326,00 para R$ 1.000,00.
Código da questão: 32004
Com base em seus conhecimentos sobre a lei 12.973/2014, analise cada uma das
alternativas a seguir e indique se são verdadeiras ou falsas:
(  ) Para obter a receita líquida, a pessoa jurídica pode descontar da receita bruta as
devoluções e vendas canceladas, os descontos concedidos incondicionalmente, os tributos
sobre ela incidentes e os valores decorrentes do ajuste a valor presente.
(   ) Bens com prazo de vida útil inferior a 1 ano deverão ser considerados como ativo
imobilizado.
(   ) As despesas pré-operacionais ou pré-industriais, que são os gastos em que a pessoa
jurídica incorre, desde a data de sua constituição até a data de sua entrada em operação,
devem ser tratadas como despesa do período.
(   ) A realização de teste de impairment ou teste de recuperabilidade tem como objetivo a
avaliação dos ativos imobilizados pelo seu verdadeiro valor econômico.
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Alternativas:
F – F – V – V.
F – V – V – F.
V – F – V – F.
V – F – F – V.
V – F – V – V.  CORRETO
Código da questão: 32007
Quais empresas ficam impedidas de distribuir lucros aos sócios, enquanto tiverem débito
devido, não pago e não garantido para com a União e suas autarquias de Previdência e
Assistência Social?
Alternativas:
Sociedades por Ações (S.A.).
Empresas de outros tipos societários diferentes de Sociedade por Ações (S.A.). CORRETO
Empresas Individuais de Responsabilidade Limitada (Eireli).  INCORRETO
Sociedades Limitadas (Ltda.).
Sociedades em Nome Coletivo.
Código da questão: 31987
O lucro arbitrado foi criado pelo Estado com o objetivo de:
Alternativas:
Garantir o recebimento dos tributos nos casos em que a pessoa jurídica não consegue 
comprovar o lucro auferido, por falta de documentação fiscal.  CORRETO
Padronizar todos os contribuintes a um único tipo de regime tributário.
Permitir ao contribuinte um regime de tributação menos oneroso em relação aos
demais.
Aumentar a arrecadação tributária, uma vez que as alíquotas são maiores do que as dos
demais regimes.
Punir as empresas que apresentam informações contábeis duvidosas ou incompletas.
Código da questão: 31999
Assinale a alternativa correta. No ano de 20x1, a empresa ABC S/A apresentava as
seguintes informações (anuais):
Despesas com Alimentação (PAT) R$ 1.000.000,00
Lucro Real (ou Ajustado)               R$ 8.000.000,00
IRPJ (15%)                                       R$ 1.200.000,00
Adicional de IRPJ (10%)                    R$    776.000,00
Com base nas informações, a empresa ABC S/A poderá deduzir do IRPJ devido o montante
de:
Alternativas:
R$ 1.000.000,00.
R$ 320.000,00.
R$ 40.000,00.
R$ 79.040,00.
R$ 48.000,00.  CORRETO
Código da questão: 31977
Assinale a alternativa que melhor preenche as lacunas do texto a seguir:
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“Poderão optar pelo regime de tributação com base no lucro presumido a pessoa jurídica
cuja receita bruta total, no ano-calendário anterior, tenha sido igual ou inferior a R$
__________ ou a R$ __________ multiplicado pelo número de meses de atividade do ano-
calendário anterior, quando inferior a 12 (doze) meses.”Alternativas:
24.000.000,00; 2.000.000,00.
60.000.000,00; 5.000.000,00.
78.000.000,00; 6.500.000,00.  CORRETO
48.000.000,00; 4.000.000,00.
36.000.000,00; 3.000.000,00.
Código da questão: 31996
Período Lançamento: 02/11/2018 - 14/12/2018
Código Atividade: 907142
Código Avaliação: 676955
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