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Tributos diretos - IRPJ e CSLL
Professor(a): Lucas Siqueira dos Santos (Mestrado acadêmico)
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São impedidas, por lei, de optar pelo lucro presumido:
I. Bancos comerciais, de investimento e de desenvolvimento.
II. Sociedades Anônimas (SA).
III. Cooperativas de crédito.
IV. Empresas de arrendamento mercantil.
V. Distribuidoras de títulos e valores mobiliários.
Assinale a alternativa correta.
Alternativas:
Apenas I.
Apenas I, II, IV e V.
Apenas  I, III e IV.
Apenas  I, II e IV.
Apenas I, III, IV e V.  CORRETO
Código da questão: 31994
Assinale a alternativa que melhor preenche as lacunas do texto a seguir:
“Poderão optar pelo regime de tributação com base no lucro presumido a pessoa jurídica
cuja receita bruta total, no ano-calendário anterior, tenha sido igual ou inferior a R$
__________ ou a R$ __________ multiplicado pelo número de meses de atividade do ano-
calendário anterior, quando inferior a 12 (doze) meses.”
Alternativas:
36.000.000,00; 3.000.000,00.
78.000.000,00; 6.500.000,00.  CORRETO
24.000.000,00; 2.000.000,00.
48.000.000,00; 4.000.000,00.
60.000.000,00; 5.000.000,00.
Código da questão: 31996
Resolução comentada:
Sociedades Anônimas podem optar pelo lucro presumido, desde que não se
enquadrem nos requisitos de obrigatoriedade de opção pelo lucro real.
Resolução comentada:
limites conforme legislação atual: 78.000.000,00; 6.500.000,00.
3)
4)
5)
I. “Com a adoção das normas internacionais de contabilidade a depreciação que deverá
ser registrada é a que efetivamente afeta economicamente o resultado da empresa
PORQUE
II. As novas normas privilegiam o aspecto gerencial da contabilidade ao invés do aspecto
fiscal.”
Analisando as afirmações, conclui-se que:
Alternativas:
A primeira afirmação é verdadeira e a segunda é falsa.
Ambas são verdadeiras, e a segunda justifica a primeira.  CORRETO
Ambas são verdadeiras, contudo a segunda não justifica a primeira.
Ambas são falsas.
A primeira afirmação é falsa e a segunda é verdadeira.
Código da questão: 32009
Identifique se as afirmativas a seguir são (V) verdadeiras ou (F) falsas.
Os Juros sobre o Capital Próprio (JCP) são um benefício fiscal passível de utilização a partir
das seguintes condições obrigatórias:
( ) Serem contabilizados como despesa na contabilidade.
(     ) Haver saldo positivo na soma de determinadas contas contábeis.
(  ) Ter auferido lucro contábil antes dos JCP ou ter reserva de lucros ou lucros acumulados
em montante igual ou superior a duas vezes o valor dos JCP a serem creditados ou pagos
aos sócios.
(     ) Pagar os JCP aos sócios em até cinco anos subsequentes ao da sua apuração.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA, respectivamente.
Alternativas:
V – F – F – F.
F – V – V – F.  CORRETO
F – V – V – V.
V – F – V – F.
V – V – V – F.
Código da questão: 31989
Para a apuração da CSLL, a alíquota aplicada sobre base de cálculo será de:
Alternativas:
Resolução comentada:
as normas internacionais privilegiam o aspecto gerencial da contabilidade, e a
pessoa
jurídica deve registrar a depreciação econômica, ou seja, aquela que afeta o seu
resultado efetivamente.
Resolução comentada:
é condição sine qua non para a utilização dos JCP que a empresa tenha saldo
positivo nas contas contábeis previstas para a base de cálculo dos juros. Além disso,
o art. 9º da Lei nº 9.249/1995 determina que o montante máximo apurado de JCP
fica sujeito à aplicação do limite com base no lucro antes dos JCP ou com base no
valor de reservas de lucros ou lucros acumulados, sendo dos dois limites, o maior.
6)
7)
8%.
15%.
9%.  CORRETO
7%.
10%.
Código da questão: 31961
Entende-se por Lucro Real o ________________ do período base de apuração (mês,
trimestre
ou ano), ajustado pelas ______, ________ ou compensações prescritas ou autorizadas pela
legislação fiscal. A partir da frase, assinale a alternativa que contém as palavras adequadas
e respectivas às lacunas.
Alternativas:
Resultado contábil, receitas e despesas.
Lucro líquido, receitas e despesas.
Resultado contábil, adições e exclusões.  CORRETO
Resultado bruto, adições e exclusões.
Lucro líquido, ganhos e custos.
Código da questão: 31965
Com base nas informações apresentadas na tabela a seguir, determine o valor do IRPJ e
CSLL devido por uma empresa tributada pelo lucro arbitrado:
Agora, assinale a alternativa correta.
Alternativas:
R$ 67.200,00 de IRPJ e R$ 100.800,00 de CSLL.
R$ 11.500,00 de IRPJ e R$ 12.800,00 de CSLL.
R$ 20.400,00 de IRPJ e R$ 27.600,00 de CSLL.
R$ 10.800,00 de IRPJ e R$ 9.072,00 de CSLL.  CORRETO
R$ 9.072,00 de IRPJ e R$ 10.800,00 de CSLL.
Código da questão: 31998
Resolução comentada:
conforme Leitura Fundamental, para apuração da CSLL devida, sobre a base de
cálculo apurada é aplicada a alíquota de 9%.
Resolução comentada:
conforme Leitura Fundamental, entende-se por Lucro Real o resultado contábil do
período base de apuração (mês, trimestre ou ano), ajustado pelas adições, exclusões
ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação fiscal.
Resolução comentada:
Os descontos incondicionais devem ser deduzidos da receita, enquanto o ganho de
capital deve
ser acrescido à receita. Os custos e despesas não são considerados, pois o lucro real
é, justamente, uma forma de apurar o lucro.
8)
9)
Com base em seus conhecimentos sobre a lei 12.973/2014, analise cada uma das
alternativas a seguir e indique se são verdadeiras ou falsas:
(  ) Para obter a receita líquida, a pessoa jurídica pode descontar da receita bruta as
devoluções e vendas canceladas, os descontos concedidos incondicionalmente, os tributos
sobre ela incidentes e os valores decorrentes do ajuste a valor presente.
(   ) Bens com prazo de vida útil inferior a 1 ano deverão ser considerados como ativo
imobilizado.
(   ) As despesas pré-operacionais ou pré-industriais, que são os gastos em que a pessoa
jurídica incorre, desde a data de sua constituição até a data de sua entrada em operação,
devem ser tratadas como despesa do período.
(   ) A realização de teste de impairment ou teste de recuperabilidade tem como objetivo a
avaliação dos ativos imobilizados pelo seu verdadeiro valor econômico.
Alternativas:
V – F – F – V.
V – F – V – V.  CORRETO
F – F – V – V.
F – V – V – F.
V – F – V – F.
Código da questão: 32007
“As empresas que desejam inovar submetem seus projetos ao MCTIC [Ministério da
Ciência, Tecnologia, Inovações e Comunicações], ao tempo em que usufruem do benefício
fiscal. O órgão federal, ao final do período, avalia-os quanto aos requisitos metodológicos
e de aderência às normas técnicas aplicáveis. Caso a autoridade responsável discorde do
conteúdo do seu projeto, o contribuinte estará imediatamente sujeito a questionamentos
por parte da Receita Federal”.
Disponível em: <http://www.valor.com.br/legislacao/4940470/lei-tributaria-e-o-no-da-
inovacao-tecnologica>. Acesso em: 18 abr. 2018 (adaptado).
Antes que o contribuinte possa ser questionado pela Receita Federal, é possível apresentar
contestação na instância administrativa do próprio MCTIC, caso o parecer do órgão seja
desfavorável à utilização dos incentivos fiscais da Lei do Bem.
Nesse sentido, assinale a alternativa correta quanto à possibilidade de contestação(ões) e
recurso(s):
Alternativas:
O contribuintepode apresentar, no prazo de 30 dias, recurso ao MCTIC, o qual, se
indeferido, pode ser objeto de até dois recursos administrativos.
O contribuinte pode apresentar, no prazo de 30 dias, recurso ao MCTIC, o qual, se
indeferido, pode ser objeto de recurso administrativo.  CORRETO
O contribuinte pode apresentar, no prazo de 30 dias, um único recurso ao MCTIC,
porém, se
indeferido, aumenta o valor da multa incidente sobre os valores dos projetos de
inovação desclassificados.
O contribuinte pode apresentar, no prazo de 30 dias, um único recurso ao MCTIC.
O contribuinte pode apresentar, no prazo de 30 dias, um único recurso ao MCTIC, sendo
que pode optar por apresentar o recurso diretamente ao Ministro de Estado responsável
pela Pasta de Ciência e Tecnologia.
Resolução comentada:
a segunda opção é falsa, pois os bens deverão ser considerados ativos imobilizados
quando sua
vida útil ultrapassar um ano.
Resolução comentada:
10)
Código da questão: 31979
Identifique se são (V) verdadeiras ou (F) falsas as afirmativas a seguir.
A empresa incentivada pela Lei do Bem pode usufruir dos seguintes benefícios fiscais:
(   ) Exclusão na base de cálculo do IRPJ e CSLL de até 60% da soma dos recursos gastos
com inovação tecnológica, além da dedução normal desses gastos como despesa no Lucro
Real.
(   ) Exclusão na base de cálculo do IRPJ e CSLL de até 20% da soma dos recursos gastos
com inovação tecnológica, no caso de Lucro Presumido.
( ) Depreciação dobrada das máquinas, equipamentos, aparelhos e instrumentos
destinados à utilização nas atividades de pesquisa e desenvolvimento de inovação
tecnológica.
( ) Redução de 50% no IPI incidente sobre equipamentos, máquinas, aparelhos,
instrumentos, acessórios e ferramentas, destinados à pesquisa e ao desenvolvimento de
inovação tecnológica.
(  ) Redução a zero da alíquota do IRRF nas remessas para o exterior, destinadas ao registro
e manutenção de marcas, patentes e cultivares.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA, respectivamente.
Alternativas:
V – F – F – V – V.  CORRETO
F – V – F – V – V.
V – V – F – F – F.
V – V – F – V – V.
F – V – V – V – F.
Código da questão: 31982
o contribuinte que tiver projeto de inovação desclassificado na prestação de contas
ao MCTIC pode apresentar uma contestação no prazo de 30 dias. Caso seja a
contestação indeferida, ainda cabe um recurso administrativo.
Resolução comentada:
dentre outros benefícios fiscais, a Lei do Bem prevê a exclusão na base de cálculo do
IRPJ e
CSLL de percentual calculado sobre a soma dos gastos com inovação, somente no
regime de Lucro Real (art. 19 da Lei do Bem). O art. 18, II da Lei, prevê redução de
50% no IPI incidente sobre bens adquiridos e destinados à pesquisa e
desenvolvimento de inovação tecnológica, enquanto o inciso VI do mesmo art. 18
concede redução a zero da alíquota do IRRF sobre as remessas efetuadas ao exterior
para registro e manutenção de marcas, patentes e cultivares.
Prazo de agendamento: 15/10/2018 - 26/11/2018
Código Avaliação: 499714
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