TRIBUTOS DIRETOS IRPJ E CSLL

Prévia do material em texto

TRIBUTOS DIRETOS IRPJ E CSLL
Prepare-se! Chegou a hora de você testar o conhecimento adquirido nesta disciplina. A Avaliação Virtual (AV) é composta por questões objetivas e corresponde a 40% da média final. Você tem até três tentativas para “Enviar” as questões, que são automaticamente corrigidas. Você pode responder as questões consultando o material de estudos, mas lembre-se de cumprir o prazo estabelecido. Boa prova!
Parte superior do formulário
1)
Assinale a alternativa correta. No ano de 20x1, a empresa ABC S/A apresentava as seguintes informações (anuais):
Despesas com Alimentação (PAT) R$ 1.000.000,00
Lucro Real (ou Ajustado)           R$ 8.000.000,00
IRPJ (15%)                                       R$ 1.200.000,00
Adicional de IRPJ (10%)                    R#####replace4#####nbsp;   776.000,00
Com base nas informações, a empresa ABC S/A poderá deduzir do IRPJ devido o montante de:
Alternativas:
· R$ 320.000,00.
· R$ 48.000,00.
checkCORRETO
· R$ 79.040,00.
· R$ 40.000,00.
· R$ 1.000.000,00.
Resolução comentada:
conforme Leitura Fundamental, as pessoas jurídicas que tenham PAT aprovado, além de deduzir do Lucro Real às despesas com alimentação, poderão deduzir diretamente do imposto devido, o valor equivalente à aplicação da alíquota do imposto à soma daqueles gastos, sendo que o valor da dedução não poderá exceder a 4% do imposto devido (sem considerar o adicional de 10%). No caso, 1.200.000 x 4% = 48.000,00.
Código da questão: 31977
2)
Quando a receita bruta da pessoa jurídica não é conhecida, no lucro arbitrado, o fisco pode usar como alternativa de cálculo para apuração do lucro:
I. 150% do lucro real referente ao último período escriturado.
II. 5% do valor do patrimônio líquido constante do último balanço.
III. 40% do valor disponível em conta corrente no último dia do período de apuração.
IV. 90% do valor mensal do aluguel devido.
V. 150% do valor do Imposto de Renda apurado no ano calendário anterior.
Agora, assinale a alternativa que contempla apenas os itens corretos.
Alternativas:
· I, II e IV.
checkCORRETO
· II, IV e V.
· I, IV e V.
· II, III e IV.
· I, II e III.
Resolução comentada:
tanto o valor disponível em conta corrente quanto o valor do Imposto de Renda apurado no ano
calendário anterior não são alternativas previstas em lei.
Código da questão: 32000
3)
Assinale a alternativa correta. A empresa ABC LTDA, com faturamento anual de R$ 70.000.000,00, optou, no ano 1, pela apuração dos impostos com base no lucro real. No ano 2, ela poderá optar pelo lucro presumido:
Alternativas:
· Se não for obrigada por lei a optar pelo lucro real.
checkCORRETO
· Caso o lucro do ano 2 seja igual ou inferior ao lucro do ano 1.
· Apenas se ela for um banco de investimento.
· Desde que manifeste a alteração na declaração de ajuste.
· Caso tenha incorporado outra empresa no período.
Resolução comentada:
uma empresa não poder optar pelo lucro presumido se sua receita bruta total, no ano-calendário
anterior, tenha sido igual ou inferior a R$ 78.000.000,00 ou a R$ 6.500.000,00 multiplicado pelo número de meses de atividade do ano-calendário anterior, ou caso ela seja obrigada por lei a seguir o lucro real.
Código da questão: 31993
4)
Para a apuração da CSLL, a alíquota aplicada sobre base de cálculo será de:
Alternativas:
· 7%.
· 8%.
· 15%.
· 9%.
checkCORRETO
· 10%.
Resolução comentada:
conforme Leitura Fundamental, para apuração da CSLL devida, sobre a base de cálculo apurada é aplicada a alíquota de 9%.
Código da questão: 31961
5)
Assinale a alternativa correta. A pessoa jurídica ABC S/A, em seu último trimestre, apurou prejuízo fiscal de R$ 8.000.000,00. No trimestre atual, a referida pessoa jurídica apurou Lucro Real de R$ 1.100.000,00. Com base nesses dados, o montante a ser utilizado na compensação do prejuízo fiscal quando da apuração do Lucro real do atual trimestre será de:
Alternativas:
· R$ 2.400.000,00.
· R$ 8.000.000,00.
· R$ 1.100.000,00.
· R$ 2.070.000,00.
· R$ 330.000,00.
checkCORRETO
Resolução comentada:
conforme Leitura Fundamental, de acordo com a legislação (Lei nº 8.981/1995, art. 42), o
prejuízo fiscal/base de cálculo negativa da CSLL poderá ser compensado até o limite de 30% do lucro real do período. No caso, R$ 1.100.000,00 x 30% = R$ 330.000,00.
Código da questão: 31970
6)
Assinale a alternativa correta. A empresa ALPHA S/A, em sua apuração do Lucro Real relativa ao primeiro trimestre de 20x1, apresentava as seguintes informações: Lucro Líquido antes do IRPJ/CSLL R$ 900.000,00; Adições R$ 160.000,00; Exclusões R$ 45.000,00. Com base nessas informações, o Lucro Real da empresa no trimestre em questão seria de:
Alternativas:
· R$ 1.015.000,00.
checkCORRETO
· R$ 1.105.000,00.
· R$ 900.000,00.
· R$ 1.060.000,00
· R$ 945.000,00
Resolução comentada:
conforme Leitura Fundamental,
Lucro Líquido antes do IRPJ/CSLL R$ 900.000,00
Adições                                           R$ 160.000,00
Excluses                                           (R$ 45.000,00)
Lucro Real (ou Ajustado)              R$ 1.015.000,00
Código da questão: 31971
7)
Os dados oficiais do Governo brasileiro apontam que somente 1.206 empresas pleitearam benefícios fiscais da Lei do Bem no ano de 2014, sendo este um baixo número, considerando o potencial de empresas com inovação em produtos e processos de fabricação no País.
Das alternativas a seguir, indique aquela que pode explicar esse fato.
Alternativas:
· O Governo Federal, por meio do Ministério da Ciência, Tecnologia, Inovações e Comunicações, seleciona uma quantidade máxima de empresas que podem usufruir dos benefícios fiscais a cada ano.
· O processo para solicitar os benefícios fiscais, a fim de iniciar a sua utilização, é burocrático e muito moroso.
· Somente são beneficiadas pela Lei do Bem as empresas dos segmentos automotivo, de
eletroeletrônicos e de informática.
· A empresa beneficiada, primeiramente, usufrui dos benefícios fiscais e somente no ano
seguinte presta contas sobre seu uso. Assim, o risco de glosa pode gerar um receio por parte das empresas, por não existir uma chancela prévia sobre o enquadramento dos seus próprios projetos de inovação dentro dos critérios exigidos pela Lei.
checkCORRETO
· Se a empresa utilizar os benefícios fiscais e estes forem glosados, é necessário apresentar defesa na esfera judicial.
Resolução comentada:
a utilização dos benefícios fiscais da Lei do Bem dispensa prévia habilitação e exige uma
prestação de contas anual, feita até 31 de julho do ano seguinte. Desta forma, não há uma chancela prévia por parte do Governo sobre se os projetos de inovação da empresa atendem ou não as exigências da Lei.
Código da questão: 31981
8)
A Lei do Bem prevê alguns requisitos para que uma empresa possa usufruir dos benefícios fiscais concedidos. Nesse sentido, considere as seguintes afirmativas:
I – Comprovar regularidade fiscal mediante Certidão Negativa de Débitos (CND) ou de Certidão Positiva de Débito com Efeitos de Negativa válida referente aos 2 semestres do ano-calendário do uso dos benefícios.
II – Solicitar habilitação prévia na Receita Federal para usufruir os benefícios.
III – Contabilizar os gastos com inovação tecnológica, objeto dos benefícios fiscais em contas contábeis específicas.
Está(ão) CORRETA(S) somente a(s) afirmativa(s):
Alternativas:
· I e II.
· I e III.
checkCORRETO
· I, II e III.
· II e III.
·  I.
Resolução comentada:
o art. 23 da Lei do Bem determina a segregação dos gastos beneficiados em contas contábeis
específicas, e o art. 19 da IN RFB nº 1.187/2011 condiciona o uso dos benefícios à comprovação da regularidade fiscal mediante certidão negativa de débitos (ou positiva com efeitos de negativa) relativa aos 2 semestres do ano-calendário do uso dos benefícios.
Código da questão: 31983
9)
Assinale a alternativa que melhor preenche as lacunas do texto a seguir:
“Poderão optar pelo regime de tributação com base no lucro presumido a pessoa jurídica cuja receita bruta total, no ano-calendário anterior, tenha sido igual ou inferior a R$ __________ ou a R$ __________ multiplicado pelo número de mesesde atividade do ano-calendário anterior, quando inferior a 12 (doze) meses.”
Alternativas:
· 78.000.000,00; 6.500.000,00.
checkCORRETO
· 48.000.000,00; 4.000.000,00.
· 24.000.000,00; 2.000.000,00.
· 60.000.000,00; 5.000.000,00.
· 36.000.000,00; 3.000.000,00.
Resolução comentada:
limites conforme legislação atual: 78.000.000,00; 6.500.000,00.
Código da questão: 31996
10)
Assinale a alternativa correta. Por adições ao Lucro Real, entendem-se:
Alternativas:
· As despesas contabilizadas e aceitas pela Receita Federal do Brasil (RFB), assim como as receitas exigidas pela RFB e não contabilizadas em receita.
· As despesas contabilizadas e aceitas pela Receita Federal do Brasil (RFB), assim como as receitas exigidas pela RFB e contabilizadas em receita.
· As despesas contabilizadas e não aceitas pela Receita Federal do Brasil (RFB), assim como as receitas exigidas pela RFB e contabilizadas em receita.
· As despesas não contabilizadas e não aceitas pela Receita Federal do Brasil (RFB), assim como as receitas exigidas pela RFB e não contabilizadas em receita.
· As despesas contabilizadas e não aceitas pela Receita Federal do Brasil (RFB), assim como as receitas exigidas pela RFB e não contabilizadas em receita.
checkCORRETO
Resolução comentada:
conforme Leitura Fundamental, por adições se entendem as despesas contabilizadas e não aceitas pela Receita Federal do Brasil (RFB), assim como as receitas exigidas pela RFB
e não contabilizadas em receita.
Código da questão: 31967
Parte inferior do formulário