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Prepare-se! Chegou a hora de você testar o conhecimento adquirido nesta disciplina. A Avaliação Virtual (AV) é composta por questões objetivas e corresponde a 100% da média final. Você tem até cinco tentativas para “Enviar” as questões, que são automaticamente corrigidas. Você pode responder as questões consultando o material de estudos, mas lembre-se de cumprir o prazo estabelecido. Boa prova!
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1)
Para a apuração da CSLL, a alíquota aplicada sobre base de cálculo será de:
Alternativas:
· 8%.
· 7%.
· 9%.
checkCORRETO
· 10%.
· 15%.
Resolução comentada:
conforme Leitura Fundamental, para apuração da CSLL devida, sobre a base de cálculo apurada é aplicada a alíquota de 9%.
Código da questão: 31961
2)
Assinale a alternativa correta. De acordo com a lei 12.973/2014, as contas que fazem parte
da base de cálculo dos juros sobre capital próprio são:
Alternativas:
· Capital social, reservas de capital, reservas de lucros, ações em tesouraria e prejuízos
acumulados.
checkCORRETO
· Capital social, reservas de capital, reservas de lucros, ativo tributário e impostos a
recuperar.
· Capital social, lucro líquido, descontos incondicionais concedidos, ativo tributário e impostos a recuperar.
· Lucro líquido, reservas de capital, reservas de lucros, ativo tributário e impostos a
recuperar.
· Capital social, lucro líquido, descontos incondicionais concedidos, ações em tesouraria e prejuízos acumulados.
Resolução comentada:
as contas são definidas no parágrafo 8º do artigo 9º da lei 12.973/2014.
Código da questão: 32008
3)
I. “Com a adoção das normas internacionais de contabilidade a depreciação que deverá ser registrada é a que efetivamente afeta economicamente o resultado da empresa
PORQUE
II. As novas normas privilegiam o aspecto gerencial da contabilidade ao invés do aspecto fiscal.”
Analisando as afirmações, conclui-se que:
Alternativas:
· Ambas são verdadeiras, contudo a segunda não justifica a primeira.
· Ambas são falsas.
· Ambas são verdadeiras, e a segunda justifica a primeira.
checkCORRETO
· A primeira afirmação é verdadeira e a segunda é falsa.
· A primeira afirmação é falsa e a segunda é verdadeira.
Resolução comentada:
as normas internacionais privilegiam o aspecto gerencial da contabilidade, e a pessoa
jurídica deve registrar a depreciação econômica, ou seja, aquela que afeta o seu resultado efetivamente.
Código da questão: 32009
4)
Com base nos conhecimentos adquiridos sobre lucro arbitrado, indique “verdadeiro” ou “falso” para as seguintes frases:
(  ) Será determinado com base nos critérios do lucro arbitrado, quando o contribuinte optar indevidamente pela tributação com base no lucro presumido .
(   ) A alíquota de presunção, nos casos em que o contribuinte apresente, ao fisco, apenas os valores do ativo circulante, realizável a longo prazo e permanente, existentes no último balanço patrimonial conhecido para o trimestre, é de 21%.
(   ) Será determinado, com base nos critérios do lucro arbitrado, quando o comissário ou representante da pessoa jurídica estrangeira deixar de escriturar e apurar o lucro da sua atividade separadamente do lucro do comitente residente ou domiciliado no exterior.
(   ) O contribuinte que conseguir apurar receita bruta total fica impossibilitado de
optar pelo lucro arbitrado.
Alternativas:
· F – F – V – V.
· F – V – V – F.
· V – F – V – F.
checkCORRETO
· V – V – F – V.
· V – F – F – V.
Resolução comentada:
a primeira e terceira opção são verdadeiras, pois ambas fazem parte dos casos em que os artigos 529 e 530 do RIR/99 fazem menção. A segunda alternativa é falsa, pois o valor correto seria de 12% para o trimestre, considerando que o valor para cada mês de apuração é de 4%; e a quarta opção também é falsa, pois, como exposto no artigo 531 do RIR/99, os contribuintes que conseguirem apurar sua receita bruta podem optar pelo regime de lucro arbitrado.
Código da questão: 32001
5)
O lucro arbitrado foi criado pelo Estado com o objetivo de:
Alternativas:
· Aumentar a arrecadação tributária, uma vez que as alíquotas são maiores do que as dos demais regimes.
· Permitir ao contribuinte um regime de tributação menos oneroso em relação aos demais.
· Padronizar todos os contribuintes a um único tipo de regime tributário.
· Garantir o recebimento dos tributos nos casos em que a pessoa jurídica não consegue
comprovar o lucro auferido, por falta de documentação fiscal.
checkCORRETO
· Punir as empresas que apresentam informações contábeis duvidosas ou incompletas.
Resolução comentada:
de acordo com o artigo 529 e 530 do RIR/99, o intuito da criação desse regime tributário é
garantir ao estado o recebimento do tributo para os casos em que a pessoa jurídica não consegue comprovar o lucro auferido, por falta de documentação fiscal.
Código da questão: 31999
6)
Entende-se por Lucro Real o ________________ do período base de apuração (mês, trimestre
ou ano), ajustado pelas ______, ________ ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação fiscal. A partir da frase, assinale a alternativa que contém as palavras adequadas e respectivas às lacunas.
Alternativas:
· Lucro líquido, ganhos e custos.
· Resultado contábil, adições e exclusões.
checkCORRETO
· Resultado contábil, receitas e despesas.
· Lucro líquido, receitas e despesas.
· Resultado bruto, adições e exclusões.
Resolução comentada:
conforme Leitura Fundamental, entende-se por Lucro Real o resultado contábil do período base de apuração (mês, trimestre ou ano), ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação fiscal.
Código da questão: 31965
7)
Assinale a alternativa correta. A empresa ABC LTDA, com faturamento anual de R$ 70.000.000,00, optou, no ano 1, pela apuração dos impostos com base no lucro real. No ano 2, ela poderá optar pelo lucro presumido:
Alternativas:
· Caso o lucro do ano 2 seja igual ou inferior ao lucro do ano 1.
· Desde que manifeste a alteração na declaração de ajuste.
· Caso tenha incorporado outra empresa no período.
· Se não for obrigada por lei a optar pelo lucro real.
checkCORRETO
· Apenas se ela for um banco de investimento.
Resolução comentada:
uma empresa não poder optar pelo lucro presumido se sua receita bruta total, no ano-calendário
anterior, tenha sido igual ou inferior a R$ 78.000.000,00 ou a R$ 6.500.000,00 multiplicado pelo número de meses de atividade do ano-calendário anterior, ou caso ela seja obrigada por lei a seguir o lucro real.
Código da questão: 31993
8)
A empresa TT Ltda. é comerciante de produtos geral, e no último ano não recolheu o imposto de renda e contribuição social devidos. Tendo identificado a ausência do pagamento, a Receita Federal foi fiscalizar a empresa e cobrar os tributos devidos. Como a empresa não mantinha escrituração contábil e não havia maneira de identificar a receita bruta, a fiscalização conseguiu identificar apenas que o valor das compras mensais era de R$ 900.000,00. Com base nessas informações, encontre o lucro arbitrado para todo o ano e calcule o imposto de renda, o adicional, se necessário, e a contribuição social devidos.
Alternativas:
· R$ 64.800,00; R$ 108.000,00.
· R$ 108.000,00; R$ 108.000,00.
· R$ 108.000,00; R$ 9.720,00.
· R$ 64.800,00; R$ 38.880,00.
checkCORRETO
· R$ 16.200,00; R$ 9.720,00.
Resolução comentada:
o percentual para arbitramento do lucro sobre o montante trimestral das compras é de 4%. A partir do lucro arbitrado, calcula-se o valor de IRPJ, seu adicional e a CSLL para cada trimestre, e, ao final, deve-se somar os valores dos impostos devidos em cada trimestre para saber o montante anual.
Código da questão: 32002
9)
Assinale a alternativa que melhor preenche as lacunas do texto a seguir:
“Poderão optar pelo regime de tributação com base no lucro presumido a pessoa jurídica cuja receita bruta total, no ano-calendário anterior, tenha sido igual ou inferior a R$ __________ ou a R$ __________ multiplicado pelo número de meses de atividade do ano-calendário anterior, quando inferior a 12 (doze) meses.”
Alternativas:
· 48.000.000,00; 4.000.000,00.
· 60.000.000,00;5.000.000,00.
· 78.000.000,00; 6.500.000,00.
checkCORRETO
· 36.000.000,00; 3.000.000,00.
· 24.000.000,00; 2.000.000,00.
Resolução comentada:
limites conforme legislação atual: 78.000.000,00; 6.500.000,00.
Código da questão: 31996
10)
Com base nos conhecimentos adquiridos sobre lucro presumido, indique “verdadeiro” para as situações em que será interessante para uma empresa optar pelo regime do lucro presumido e “falso” para as situações em que o lucro presumido não é interessante:
(   ) Quando sua margem de lucro superar a alíquota de presunção do lucro.
(   ) Quando sua contabilidade seguir o regime de caixa.
(   ) Quando ela apresentar prejuízos constantes.
( ) Quando ela for prestadora de serviços não impedida por lei de optar pelo lucro presumido.
Alternativas:
· F – F – V – V.
· V – F – V – F.
· V – V – F – V.
checkCORRETO
· F – V – V – F.
· V – F – F – V.
Resolução comentada:
a primeira opção é verdadeira, pois, neste caso, a empresa pagaria menos impostos; a segunda opção é verdadeira, pois a empresa não conseguiria apurar seu lucro conforme exigido pelo lucro real; a terceira opção é falsa, pois, neste caso, não será possível abater os prejuízos fiscais de períodos anteriores; e a quarta opção é verdadeira, pois muitas empresas prestadoras de serviços apresentam margem acima da alíquota de presunção.
Código da questão: 31995
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