TRIBUTOS DIRETOS

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TRIBUTOS DIRETOS – IRPJ E CSLL
1)
Para a apuração da CSLL, a alíquota aplicada sobre base de cálculo será de:
Alternativas:
· 15%.
· 10%.
· 8%.
· 7%.
· 9%.
checkCORRETO
Resolução comentada:
conforme Leitura Fundamental, para apuração da CSLL devida, sobre a base de cálculo apurada é aplicada a alíquota de 9%.
Código da questão: 31961
2)
Assinale a alternativa correta. A pessoa jurídica ABC S/A, em seu último trimestre, apurou prejuízo fiscal de R$ 8.000.000,00. No trimestre atual, a referida pessoa jurídica apurou Lucro Real de R$ 1.100.000,00. Com base nesses dados, o montante a ser utilizado na compensação do prejuízo fiscal quando da apuração do Lucro real do atual trimestre será de:
Alternativas:
· R$ 1.100.000,00.
· R$ 2.070.000,00.
· R$ 2.400.000,00.
· R$ 330.000,00.
checkCORRETO
· R$ 8.000.000,00.
Resolução comentada:
conforme Leitura Fundamental, de acordo com a legislação (Lei nº 8.981/1995, art. 42), o
prejuízo fiscal/base de cálculo negativa da CSLL poderá ser compensado até o limite de 30% do lucro real do período. No caso, R$ 1.100.000,00 x 30% = R$ 330.000,00.
Código da questão: 31970
3)
Com base nos conhecimentos adquiridos sobre lucro arbitrado, indique “verdadeiro” ou “falso” para as seguintes frases:
(  ) Será determinado com base nos critérios do lucro arbitrado, quando o contribuinte optar indevidamente pela tributação com base no lucro presumido .
(   ) A alíquota de presunção, nos casos em que o contribuinte apresente, ao fisco, apenas os valores do ativo circulante, realizável a longo prazo e permanente, existentes no último balanço patrimonial conhecido para o trimestre, é de 21%.
(   ) Será determinado, com base nos critérios do lucro arbitrado, quando o comissário ou representante da pessoa jurídica estrangeira deixar de escriturar e apurar o lucro da sua atividade separadamente do lucro do comitente residente ou domiciliado no exterior.
(   ) O contribuinte que conseguir apurar receita bruta total fica impossibilitado de
optar pelo lucro arbitrado.
Alternativas:
· V – F – F – V.
· F – F – V – V.
· V – F – V – F.
checkCORRETO
· F – V – V – F.
· V – V – F – V.
Resolução comentada:
a primeira e terceira opção são verdadeiras, pois ambas fazem parte dos casos em que os artigos 529 e 530 do RIR/99 fazem menção. A segunda alternativa é falsa, pois o valor correto seria de 12% para o trimestre, considerando que o valor para cada mês de apuração é de 4%; e a quarta opção também é falsa, pois, como exposto no artigo 531 do RIR/99, os contribuintes que conseguirem apurar sua receita bruta podem optar pelo regime de lucro arbitrado.
Código da questão: 32001
4)
Assinale a alternativa correta. A empresa ABC LTDA, com faturamento anual de R$ 70.000.000,00, optou, no ano 1, pela apuração dos impostos com base no lucro real. No ano 2, ela poderá optar pelo lucro presumido:
Alternativas:
· Se não for obrigada por lei a optar pelo lucro real.
checkCORRETO
· Apenas se ela for um banco de investimento.
· Caso o lucro do ano 2 seja igual ou inferior ao lucro do ano 1.
· Caso tenha incorporado outra empresa no período.
· Desde que manifeste a alteração na declaração de ajuste.
Resolução comentada:
uma empresa não poder optar pelo lucro presumido se sua receita bruta total, no ano-calendário
anterior, tenha sido igual ou inferior a R$ 78.000.000,00 ou a R$ 6.500.000,00 multiplicado pelo número de meses de atividade do ano-calendário anterior, ou caso ela seja obrigada por lei a seguir o lucro real.
Código da questão: 31993
5)
Sobre o Regime Tributário de Transição, assinale a alternativa correta.
Alternativas:
· A adoção do RTT foi optativa para as pessoas jurídicas nos anos de 2009 e 2010.
· No período do RTT, foram estipulados valores de alíquotas diferentes ao que havia sendo usado para o IRPJ e CSLL
· Mesmo com o fim do RTT, as pessoas jurídicas continuam obrigadas a entregar a obrigação acessória FCONT.
· Durante o período de vigência do RTT, as pessoas jurídicas precisaram elaborar dois demonstrativos diferentes, um de acordo com o padrão contábil pré-adoção das normas
internacionais de contabilidade e outro com as alterações definidas no RTT.
checkCORRETO
· O RTT representou um período de poucas mudanças para as pessoas jurídicas, uma vez que as normas contábeis brasileiras praticamente não sofreram alterações.
Resolução comentada:
o principal intuito do RTT foi de avaliar os impactos nos valores do IRPJ e CSLL devido pelo
contribuinte, ocasionado pelas mudanças das normas internacionais de contabilidade e, por isso, os contribuintes ficaram obrigados a entregar a obrigação acessória FCONT, na qual demonstrava o resultado da empresa de acordo com ambas as normas, antigas e novas.
Código da questão: 32005
6)
Assinale a alternativa correta. Por adições ao Lucro Real, entendem-se:
Alternativas:
· As despesas contabilizadas e não aceitas pela Receita Federal do Brasil (RFB), assim como as receitas exigidas pela RFB e contabilizadas em receita.
· As despesas contabilizadas e aceitas pela Receita Federal do Brasil (RFB), assim como as receitas exigidas pela RFB e contabilizadas em receita.
· As despesas contabilizadas e aceitas pela Receita Federal do Brasil (RFB), assim como as receitas exigidas pela RFB e não contabilizadas em receita.
· As despesas não contabilizadas e não aceitas pela Receita Federal do Brasil (RFB), assim como as receitas exigidas pela RFB e não contabilizadas em receita.
· As despesas contabilizadas e não aceitas pela Receita Federal do Brasil (RFB), assim como as receitas exigidas pela RFB e não contabilizadas em receita.
checkCORRETO
Resolução comentada:
conforme Leitura Fundamental, por adições se entendem as despesas contabilizadas e não aceitas pela Receita Federal do Brasil (RFB), assim como as receitas exigidas pela RFB
e não contabilizadas em receita.
Código da questão: 31967
7)
Assinale a alternativa correta. De acordo com o art. 57, da Lei nº 8.981, de 1995, aplicam-se à CSLL:
Alternativas:
· As mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o imposto de renda
das pessoas jurídicas (IRPJ).
checkCORRETO
· As mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o PIS/PASEP.
· As mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para a COFINS.
· As mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o IOF.
· As mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para IPI.
Resolução comentada:
conforme Leitura Fundamental, embora se tratem de tributos distintos, aplicam-se à CSLL as
mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o imposto de renda das pessoas jurídicas, conforme previsão contida no art. 57, da Lei nº 8.981, de 1995.
Código da questão: 31966
8)
Assinale a alternativa correta. De acordo com a lei 12.973/2014, as contas que fazem parte
da base de cálculo dos juros sobre capital próprio são:
Alternativas:
· Lucro líquido, reservas de capital, reservas de lucros, ativo tributário e impostos a
recuperar.
· Capital social, reservas de capital, reservas de lucros, ativo tributário e impostos a
recuperar.
· Capital social, lucro líquido, descontos incondicionais concedidos, ativo tributário e impostos a recuperar.
· Capital social, lucro líquido, descontos incondicionais concedidos, ações em tesouraria e prejuízos acumulados.
· Capital social, reservas de capital, reservas de lucros, ações em tesouraria e prejuízos
acumulados.
checkCORRETO
Resolução comentada:
as contas são definidas no parágrafo 8º do artigo 9º da lei 12.973/2014.
Código da questão: 32008
9)
Assinale a alternativa correta. Por exclusões ao Lucro Real, entendem-se:
Alternativas:
· As receitas contabilizadas e não exigidas pelo fisco e também as despesas exigidas
pelo fisco e contabilizadas em despesa.
· As receitas contabilizadas e não exigidas pelo fisco e também as despesas exigidas
pelo fisco e não contabilizadas em despesa.
checkCORRETO
· As receitas contabilizadas e exigidas pelo fisco e também as despesas exigidas
pelo fisco e contabilizadas em despesa.
· As receitas não contabilizadas e não exigidas pelo fisco e também asdespesas
exigidas pelo fisco e não contabilizadas em despesa.
· As receitas contabilizadas e exigidas pelo fisco e também as despesas exigidas
pelo fisco e não contabilizadas em despesa.
Resolução comentada:
conforme Leitura Fundamental, por exclusões se entendem as receitas contabilizadas e não
exigidas pelo fisco e também as despesas exigidas pelo fisco e não contabilizadas em despesa.
Código da questão: 31968
10)
I. “Com a adoção das normas internacionais de contabilidade a depreciação que deverá ser registrada é a que efetivamente afeta economicamente o resultado da empresa
PORQUE
II. As novas normas privilegiam o aspecto gerencial da contabilidade ao invés do aspecto fiscal.”
Analisando as afirmações, conclui-se que:
Alternativas:
· A primeira afirmação é verdadeira e a segunda é falsa.
· Ambas são verdadeiras, contudo a segunda não justifica a primeira.
· A primeira afirmação é falsa e a segunda é verdadeira.
· Ambas são falsas.
· Ambas são verdadeiras, e a segunda justifica a primeira.
checkCORRETO
Resolução comentada:
as normas internacionais privilegiam o aspecto gerencial da contabilidade, e a pessoa
jurídica deve registrar a depreciação econômica, ou seja, aquela que afeta o seu resultado efetivamente.
Código da questão: 32009