Planejamento financeiro TRABALHO

Prévia do material em texto

BIANCA REIS 
CALIANE FERREIRA
DAIANE MARQUES
GABRIELA SILVA
JESSICA LOPES
MARIA JOSÉ SOUZA
MARTA SOUZA
THAIZA PACHECO
PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO
LAURO DE FREITAS
2018
BIANCA REIS 
CALIANE FERREIRA
DAIANE MARQUES
GABRIELA SILVA
JESSICA LOPES
MARIA JOSÉ SOUZA
MARTA SOUZA
THAIZA PACHECO
PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO
 Trabalho apresentado como requisito para a avaliação parcial do 2° bimestre de 2018.2 da disciplina de planejamento financeiro e orçamentário da graduação de Administração, da faculdade UNIME.
Docente: Emily 
LAURO DE FREITAS
2018
1
SUMÁRIO
1 APRESENTAÇÃO DA EMPRESA 
A DLO Logística Delivery, foi fundada em 20 de agosto de 2015 na cidade de Lauro de Freitas, um dos proprietários da empresa era piloto de uma companhia aérea e os primeiros clientes foram antigos colegas de trabalho que costumavam alugar automóveis quando ficavam algum tempo em Salvador.
A empresa está situada na Av. Santo Amaro de Ipitanga, Bairro Jardim Castelão, Lauro de Freitas, Bahia. A organização está em um prédio comercial de aproximadamente 300m² com local para estacionamento dos veículos. A manutenção da frota é realizada em parceria com empresas do ramo de manutenção de veículos, localizadas próximo a DLO.
A DLO é uma empresa que aluga veículos para pequenas, médias e grandes organizações, possui contratos de aluguel para no mínimo um ano. Optou por trabalhar com veículos populares, com no máximo quatro anos de uso tendo em vista o valor de manutenção, depreciação e desvalorização do veículo.
CARACTERÍSTICAS GERAIS
Razão Social: DLO Logística Delivery 
CNPJ: 04.413.890/0001-31 
Fundação: 20/08/2015
Sócios: Fernando Souza e Maria Ferreira
Quantidade de funcionários: 15 pessoas 
Natureza jurídica: Sociedade Empresária Limitada 
Porte da empresa: Pequeno 
Ramo do negócio: Aluguel de Veículos
CNAE: 7711000 – Aluguel de automóveis sem condutor
Localização: Av. Santo Amaro de Ipitanga, bairro Jardim Castelão, Lauro de Freitas – BA.
FROTA DA EMPRESA
Tabela 1 Frota da empresa
	Quant.
	Veículo
	Ano
	82
	Fiat Palio Attractive 1.0
	2015/2016
	54
	Classic 1.0
	2015/2016
	7
	Ducato
	2015/2016
Fonte: Própria (2018)
MISSÃO, VISÃO E VALORES 
Missão: Oferecer serviço de locação de veículo com qualidade, eficiência e sem burocracia.
Visão: Ser uma empresa reconhecida.
Valores: Valorização do cliente; Agilidade; Honestidade; Respeito às pessoas;
layout
Figura 1 Layout da empresa
Fonte: Própria (2018)
quadro funcional
Figura 2 Organograma
Fonte: Própria (2018)
1.6 análise de MERCADO
A terceirização de frotas é algo comum, principalmente em momentos de crise, pois as empresas reduzem consideravelmente os custos relacionados a aquisição de novos veículos.
Além do fato de que as locadoras têm mais acesso à linhas de crédito e financiamentos, junto às montadoras, para a compra dos carros. Dessa forma, podendo contar com a compra dos veículos facilitada, a terceirização de frota para empresas é uma ótima opção para melhorar a receita da locadora, pois muitas empresas utilizam a locação para operar, principalmente no setor de serviços.
Outra vantagem de comprar os veículos diretamente com as fabricantes é que após 12 meses de aquisição, as locadoras podem vender os veículos sem a incidência de ICMS – Imposto Sobre Circulação de Mercadorias e Serviços.
Frotas de vans, ônibus e caminhões são recursos que podem ser muito bem aproveitados para aumentar a lucratividade da empresa.
Realizada uma análise geral, o mercado de locadoras é crescente e o local onde a DLO está instalada mostra receptividade para o serviço que nesses três anos obteve um crescimento significativo.
aplicabilidades
aplicando SEÇÃO 1.1 
	Funções que exigem eficiência e eficácia 
	Funções que exigem eficácia 
	Gerente Geral
	Assistente Administrativo
	Comercial 
	Assistente financeiro
	Mecânico* 
	- 
aPLICANDO SEÇÃO 1.2
Planejamento orçamentário:
Orçamento contínuo: Tendo em vista que o orçamento contínuo é um acompanhamento recorrente entre o que é planejado e o que é realizado no período de 12 meses. Optar por esse método proporciona uma maior precisão no final do orçamento, estabelecendo uma periodicidade maior nas revisões orçamentárias. Pois conforme a empresa vai evoluindo e o cenário econômico vai se modificando os planos estarão sempre sendo atualizados. Desta forma, o orçamento contínuo ajusta-se conforme a necessidade da organização.
Orçamento flexível: No método orçamentário flexível, o orçamento prevê vários tipos de cenários, não havendo uma meta de lucro a ser alcançado e não fazendo a comparação do realizado com os valores projetados com base no nível de atividade imaginado no momento de sua elaboração, este é atualizado para o real volume praticado pela empresa no período de apuração do resultado. A vantagem desse método é não assumir nenhuma faixa de quantidade ou nível de atividade esperado, ou seja, é feita apenas o orçamento de dados unitários. 
Tabela 2 Orçamento Mensal
	DESCRIÇÃO
	PLANEJADO
	RECEITA DE VENDAS BRUTA
	R$ 381.000,00
	Contrato OI S/A
	R$ 30.000,00
	Contrato Coelba
	R$ 90.000,00
	Contrato Jornal A Tarde
	R$ 36.000,00
	Contrato Embasa
	R$ 90.000,00
	Contrato Bahiagás
	R$ 135.000,00
	
	
	DEDUÇÕES DE VENDAS
	R$ 38.100,00
	IMPOSTOS
	R$ 38.100,00
	
	
	RECEITA DE VENDAS LÍQUIDA
	R$ 342.900,00
	CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS
	R$ 65.304,06
	IPVA
	R$ 38.679,00
	DPVAT
	R$ 6.495,06
	SEGURADORA
	R$ 20.130,00
	
	
	GASTOS E DESPESAS
	R$ 38.545,00
	GASTOS COM PESSOAL
	R$ 37.945,00
	PRÓ-LABORE (Sócios)
	R$ 10.000,00
	SALÁRIOS (Funcionários)
	R$ 16.800,00
	ENCARGOS
	R$ 11.145,00
	
	
	DESPESAS OPERACIONAIS
	R$ 600,00
	ÁGUA
	R$ 160,00
	ENERGIA ELÉTRICA
	R$ 320,00
	INTERNET e TELEFONE
	R$ 120,00
	
	
	
	
	DEPRECIAÇÃO
	R$ 64.392,00
	Depreciação Carro Fiat Palio
	R$ 32.116,00
	Depreciação Carro Classic
	R$ 22.500,00
	Depreciação Carro Fiat Ducato
	R$ 9.776,00
	
	
	OUTRAS DESPESAS
	R$ 1.750,00
	Materiais para oficina mecânica
	R$ 1.500,00
	Material de Escritório
	R$ 50,00
	Material para Lava Jato
	R$ 200,00
	
	
	
	
	RESULTADO LÍQUIDO OPERACIONAL
	R$ 172.908,94
aplicando seção 1.3
A finalidade do planejamento por cenário é criar uma organização mais adaptável, que reconheça mudanças e incerteza e as aproveita a seu favor. É o ato de buscar informações que reflitam o cenário futuro, como altenativa para que as organizações minimizem os riscos de ordem operacional, financeiro e econômico.
	O cenário neutro busca identificar eventos com maior probabilidade de ocorrência. No contexto de elaboração do planejamento financeiro e orçamentário de uma organização, podemos dizer que as estimativas das receitase dos gastos de um período futuro, por exemplo, um ano, ainda que desafiadoras, seriam alcançáveis e estariam de acordo com as expectativas dos gestores.
No cenário pessimista são consideradas as diminuições nas receitas e/ou aumento nos gastos em comparação com o cenário neutro. A demanda pelos produtos que a empresa oferece pode cair por diversos motivos e em alguns casos a empresa não consegue reverter esse quadro.
O cenário positivo propõe que existam fatores que levem à obtenção de um resultado melhor quando comparado ao cenário neutro, principalmente por dois elementos ou a combinação deles: aumento nas receitas e diminuição nos gastos. 
Observe abaixo a aplicação prática dos cenários neutro, pessimista e positivo:
No cenário neutro, temos a receita de 342.000,00. Para o cenário pessimista e positivo, vamos adotar uma variação de 10% para baixo e para cima, respectivamente. As despesas se mantêm e os custos serão os seguintes para cada cenário: 60% para pessimista, 50% para neutro e 40% para positivo.
CENÁRIO NEUTRO
RECEITA BRUTA R$ 342.000,00 
(-) IMPOSTOS R$ 38.100,00
DESPESAS 
 (Pró-labore,salários e encargos) R$37.945,00
CUSTOS (Água, Energia, internet e telefone) R$ 600,00+ 50% (R$ 900,00)
DESPESAS FIXAS (Depreciação) R$ 64.392,00 
OUTRAS DESPESAS 
 (Materiais para oficina mecânica, escritório e lava-jato) R$ 1.750,00
LUCRO									R$ 200.663,00
CENÁRIO PESSIMISTA
RECEITA BRUTA R$ 342.000,00 (-10%)=307.800,00
(-) IMPOSTOS R$ 38.100,00
DESPESAS (Pró-labore,salários e encargos) R$37.945,00
CUSTOS (Água, Energia, internet e telefone) R$ 600,00(+60%)= R$ 960,00
DESPESAS FIXAS (Depreciação) R$ 64.392,00 
OUTRAS DESPESAS ( Materiais para oficina mecânica, escritório e lava-jato) R$ 1.750,00
LUCRO	 R$ 166.403,00
CENÁRIO POSITIVO
RECEITA BRUTA R$ 342.000,00 (+10%)=376.200,00
(-) IMPOSTOS R$ 38.100,00
DESPESAS (Pró-labore,salários e encargos) R$37.945,00
CUSTOS (Água, Energia, internet e telefone) R$ 600,00(+40%)= R$ 840,00
DESPESAS FIXAS (Depreciação) R$ 64.392,00 
OUTRAS DESPESAS ( Materiais para oficina mecânica, escritório e lava-jato) R$ 1.750,00
LUCRO	 R$ 233.173,00
Podemos observar com isso que quanto “pior” o cenário, maiores são os percentuais de custos e nesse caso menor foi o lucro.
2.4 APLICANDO SEÇÃO 1.4
Planejamento financeiro: períodos de projeção
Devido ao fato da empresa possuir contratos anuais, suas vendas não sofrem oscilações significativas de um mês para o outro, o que facilita a elaboração do seu planejamento financeiro.
Porém, o mês de dezembro costuma apresentar um volume de vendas aproximadamente 13% maior, devido as comemorações de final de ano.
Pensando nos próximos três meses, o que caracteriza o curto prazo, elaboramos o orçamento de caixa da DLO Logística Delivery. Os seguintes dados foram obtidos:
	Item
	Preço Unitário
	Quantidade de vendas projetadas
	Receita
	Contrato OI S/A
	R$30.000,00
	1
	R$30.000,00
	Contrato Coelba
	R$90.000,00
	1
	R$90.000,00
	Contrato Jornal A Tarde
	R$36.000,00
	1
	R$36.000,00
	Contrato Embasa
	R$90.000,00
	1
	R$90.000,00
	Contrato Bahiagás
	R$135.000,00
	1
	R$135.000,00
	Total
	R$381.000,00
Demais informações:
	Forma de Recebimento
	Deposito em conta 
	Tributos sobre as receitas
	10% sobre o valor total do contrato
	Custos dos carros
	18% do valor do contrato
	Despesas fixas
	 R$ 38.545/mês 
	Saldo mínimo de caixa
	 R$ 20.000/mês 
	Saldo final de caixa em setembro
	 R$ 50.000,00 
O orçamento de caixa da empresa fica assim:
	 
	Outubro
	Novembro
	Dezembro
	Vendas projetadas
	R$381.000,00
	R$381.000,00
	R$431.000,00
	Recebimentos
	R$381.000,00
	R$381.000,00
	R$431.000,00
	Total de recebimentos
	R$381.000,00
	R$381.000,00
	R$431.000,00
	Tributos
	R$38.100,00
	R$38.100,00
	R$43.100,00
	Custo dos Contratos
	R$68.580,00
	R$68.580,00
	R$77.580,00
	Despesas Fixas
	R$38.545,00
	R$38.545,00
	R$38.545,00
	Total de pagamentos
	R$145.225,00
	R$145.225,00
	R$159.225,00
	Fluxo líquido de caixa
	R$235.775,00
	R$235.775,00
	R$271.775,00
	Saldo inicial
	R$50.000,00
	R$285.775,00
	R$521.550,00
	Saldo final
	R$285.775,00
	R$521.550,00
	R$793.325,00
	Saldo mínimo de caixa
	R$20.000,00
	R$20.000,00
	R$20.000,00
	Saldo a financiar 
	R$0,00
	R$0,00
	R$0,00
	Saldo excedente
	R$265.775,00
	R$501.550,00
	R$773.325,00
APLICANDO SEÇÃO 2.1
Previsão de vendas
Quadro sinótico com o resumo das principais variáveis:
	 
	Cenários
	
	Otimista
	Neutro
	Pessimista
	Inflação 
	8%
	10%
	12%
	Taxa de crescimento do mercado
	7%
	5%
	3%
	
Orçamento de vendas por cenário:
	
	
	
	Cenário Otimista
	 
	Ano
	
	1
	2
	3
	Contratos do mercado
	100
	107
	114
	Participação da empresa no mercado
	5%
	5%
	5%
	Contratos da empresa
	5
	5,4
	5,7
	Preço médio por contrato
	R$76.200
	R$82.296
	R$88.880
	Faturamento
	R$381.000,00
	R$440.283,60
	R$508.791,73
	 
	 
	 
	 
	Inflação
	8%
	Taxa de crescimento
	7%
	
	
	
	
	
	
	
	
	Cenário Neutro
	 
	Ano
	
	1
	2
	3
	Contratos do mercado
	100
	105
	110
	Participação da empresa no mercado
	5%
	5%
	5%
	Contratos da empresa
	5
	5,25
	5,51Preço médio por contrato
	R$76.200
	R$83.820
	R$92.202
	Faturamento
	R$381.000,00
	R$440.055,00
	R$508.263,53
	 
	 
	 
	 
	Inflação
	10%
	Taxa de crescimento
	5%
	
	
	
	
	Cenário Pessimista
	 
	Ano
	
	1
	2
	3
	Contratos do mercado
	100
	103
	106
	Participação da empresa no mercado
	5%
	5%
	5%
	Contratos da empresa
	5
	5,2
	5,3
	Preço médio por contrato
	R$76.200
	R$85.344
	R$95.585
	Faturamento
	R$381.000,00
	R$439.521,60
	R$507.032,12
	 
	 
	 
	 
	Inflação
	12%
	Taxa de crescimento
	3%
APLICANDO SEÇÃO 3.3
	DESPESA
	-
	 - 
	TIPO DE DESPESA
	Depreciação predial
	Valor do imóvel X 4% /12
	R$ 192,00
	Fixa
	Material de escritório
	Valo disponível para retirada
	 R$ 50,00 
	Variável
	Telefone
	Plano controle
	 R$ 120,00 
	Fixa
	Internet
	Plano controle
	 R$ 120,00 
	Fixa
	Pró-labore
	10% Sobre o resultado liq. Operacional
	 R$ 17.290,89 
	Variável
	Gerente geral
	Salário fixo mensal
	 R$ 4.000,00 
	Fixa
	Assistente administrativo
	Salário fixo mensal
	 R$ 1.500,00 
	Fixa
	Assistente financeiro
	Salário fixo mensal
	 R$ 1.800,00 
	Fixa
	
APLICANDO SEÇÃO 3.4
	-
	ANO 1
	 ANO 2 
	Receita de vendas bruta
	 R$ 4.572,00 
	 R$ 4.800,60 
	Deduções de vendas
	 R$ 4.572,00 
	 R$ 4.800,60 
	IPVA
	 R$ 464.148,00 
	 R$ 87.355,40 
	DPVAT
	 R$ 77.940,72 
	 R$ 81.837,75 
	Seguradora
	 R$ 2.415,60 
	 R$ 253.638,00 
	Gastos e despesas
	 R$ 462.540,00 
	 R$ 85.667,00 
	Depreciação
	 R$ 772.704,00 
	 R$ 11.339,20 
	Outras despesas
	 R$ 2.100,00 
	 R$ 22.050,00 
	Resultado operacional
	 R$ 2.074.907,30 
	 R$ .178.652,66 
	CONSOLIDAÇÃO
	 R$ 93.726,00 
	 
	 R$ 951.509,20 
REFERÊNCIAS
PETROKAS, Leandro Augusto. Planejamento Financeiro e Orçamentário 1. ed. Londrina: Educacional SA, 2016.272 p.
http://verslocadoras.com.br/conheca-algumas-dicas-sobre-o-mercado-de-locacao-de-veiculos/
http://blog.lmfrotas.com.br/bom-negocio.html
http://carroecarros.com.br/valor-ipva-e-seguro-fiat-palio-2/
http://apl03.sefaz.ba.gov.br/ipvaonline/consultaipva-3.php
https://www.minutoseguros.com.br/cotacao-carro/vamos-comecar/
https://orcamentoempresarial.com/2017/09/18/como-o-orcamento-flexivel-pode-corrigir-equivocos-no-acompanhamento-real-versus-orcado/
Orçamento contínuo. Disponível em: <https://www.treasy.com.br/blog/orcamento-continuo/>Acesso em: 23 ago 2018