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6.1 CONTABILIZAÇÕES A empresa COMPANHIA SUCESSO LTDA., estabelecida na Avenida dos Viajantes, 100, na cidade dos Navegantes, atua na área de entrega de encomendas, e foi constituída no mês de Janeiro/2015, com integralização total de seu Capital Social, em espécie, já em Janeiro/2015. Ao ser efetuado a contabilidade da empresa, foram apresentados os seguintes saldos contabilizados no último dia do mês de Janeiro/2015: BALANCETE DE VERIFICAÇÃO EM 31/01/2015 CONTAS CONTÁBEIS DÉBITOS CRÉDITOS CAIXA 12.000,00 BANCO CONTA MOVIMENTO 18.000,00 CLIENTES A RECEBER 15.000,00 COMPUTADORES E PERIFÉRICOS 8.000,00 FORNECEDORES 11.000,00 EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS 5.000,00 SALÁRIOS A PAGAR 1.748,00 INSS A RECOLHER 617,50 FGTS A RECOLHER 152,00 CAPITAL SOCIAL 25.000,00 RECEITAS DE SERVIÇOS 15.000,00 DESPESAS COM PESSOAL 2.517,50 DESPESAS COM ÁGUA 1.000,00 DESPESAS ENERGIA ELETRICA 2.000,00 TOTAL 58.517,50 58.517,50 No mês de fevereiro de 2015 a empresa no exercício de suas atividades, apresentou os seguintes fatos a serem contabilizados: DATA FATOS CONTÁBEIS - FEVEREIRO/2015 VALOR 05/02/2015 Pagamento dos Salários provisionados no mês de Janeiro 1.748,00 07/02/2015 Pagamento FGTS provisionado no mês de Janeiro 152,00 18/02/2015 Pagamento INSS provisionado no mês de Janeiro 617,50 18/02/2015 Recebimento de Clientes via banco ref. NF 001 10.000,00 18/02/2015 Vendas de serviços recebimento via Caixa ref. NF 002 2.000,00 18/02/2015 Compra de Cadeiras - Prazo - 30 dias 3.000,00 19/02/2015 Pagamento Fornecedor - Via Banco compra NF 035 2.000,00 19/02/2015 Pagamento através do caixa Fatura Energia Elétrica - Ref. Janeiro/2015 2.000,00 25/02/2015 Pagamento através do caixa Fatura Água - Ref. Janeiro/2015 1.000,00 27/02/2015 Pagamento parcela empréstimo - Parcela 01/05 1.000,00 28/02/2015 Provisão das Despesas com Água no mês de Fevereiro/2015 900,00 28/02/2015 Provisão das Despesas com Energia no mês de Fevereiro/2015 1.800,00 PROVISIONAR A FOLHA DE PAGAMENTO REFERENTE À COMP. FEVEREIRO /2015 28/02/2015 Salários a Pagar 1.900,00 28/02/2015 INSS Retidos dos empregados 152,00 28/02/2015 FGTS sobre Salários 152,00 28/02/2015 INSS Parte Empresa (Patronal) - Administrativo 465,50 6.1.1 Lançamentos Contábeis (razão, diário e razonete) EMPRESA COMPANHIA DE SUCESSO LTDA LIVRO RAZÃO DATA CONTAS E HISTÓRICO DÉBITO CRÉDITO 05/02/2015 D - SALARIO A PAGAR 1.748,00 C - CAIXA 1.748,00 Pagamento de salário provisionado no mês de janeiro de 2015 DATA CONTAS E HISTÓRICO DÉBITO CRÉDITO 07/02/2015 D - FGTS A RECOLHER 152,00 C - CAIXA 152,00 Pagamento FGTS provisionado no mês de Janeiro DATA CONTAS E HISTÓRICO DÉBITO CRÉDITO 18/02/2015 D - INSS A RECOLHER 617,50 C - CAIXA 617,50 Pagamento INSS provisionado no mês de Janeiro de 2015. DATA CONTAS E HISTÓRICO DÉBITO CRÉDITO 18/02/2015 D – BANCO MOVIMENTOS 10.000,00 C – CLIENTES A RECEBER 10.000,00 Recebimento de cliente via banco ref. NF 001. DATA CONTAS E HISTÓRICO DÉBITO CRÉDITO 18/02/2015 D - CAIXA 2.000,00 C – RECEITA DE SERVIÇOS 2.000,00 Vendas de serviços recebimento via caixa ref. NF 002. DATA CONTAS E HISTÓRICO DÉBITO CRÉDITO 19/02/2015 D – MOVEIS E UTENSILIOS 3.000,00 C - FORNECEDORES 3.000,00 Compra de cadeiras com prazo 30 dias DATA CONTAS E HISTÓRICO DÉBITO CRÉDITO 19/02/2015 D - FORNECEDORES 2.000,00 C – BANCO CONTA MOVIMENTOS 2.000,00 Pagamento ao fornecedor- via banco ref. à compra conforme NF 035 DATA CONTAS E HISTÓRICO DÉBITO CRÉDITO 19/02/2015 D - FORNECEDORES 2.000,00 C - CAIXA 2.000,00 Pagamento através do caixa Fatura Energia elétrica - Ref. Janeiro/2015. DATA CONTAS E HISTÓRICO DÉBITO CRÉDITO 25/02/2015 D - FORNECEDORES 1.000,00 C - CAIXA 1.000,00 Pagamento através do caixa Fatura Água - Ref. Janeiro/2015. DATA CONTAS E HISTÓRICO DÉBITO CRÉDITO 27/02/2015 D - EMPRESTIMO E FINANCIAMENTOS 1.000,00 C - CAIXA 1.000,00 Pagamento parcela empréstimo - Parcela 01/05 DATA CONTAS E HISTÓRICO DÉBITO CRÉDITO 28/02/2015 D - DESPESA COM ÁGUA 900,00 C – FORNECEDORES 900,00 Provisão das Despesas com Água no mês de Fevereiro de 2015 DATA CONTAS E HISTÓRICO DÉBITO CRÉDITO 28/02/2015 D – DESPESA COM ENERGIA 1.800,00 C - FORNECEDORES 1.800,00 Provisão das Despesas com Energia no mês de Fevereiro de 2015 DATA CONTAS E HISTÓRICO DÉBITO CRÉDITO 28/02/2015 D - DESPESAS COM PESSOAL 1.900,00 C - SALARIOS A PAGAR 1.900,00 Provisão de Pagamento Salarial 02/2015 DATA CONTAS E HISTÓRICO DÉBITO CRÉDITO 28/02/2015 D – SALARIOS A PAGAR 152,00 C - INSS A RECOLHER 152,00 Provisão de pagamento de INSS Retidos dos empregados DATA CONTAS E HISTÓRICO DÉBITO CRÉDITO 28/02/2015 D - DESPESAS COM PESSOAL 152,00 C - FGTS A RECOLHER 152,00 Provisão de pagamento de FGTS sobre Salários. DATA CONTAS E HISTÓRICO DÉBITO CRÉDITO 28/02/2015 D - DESPESAS COM PESSOAL 465,50 C - INSS A RECOLHER 465,50 Provisão de Pagamento de INSS Parte Empresa (Patronal) – Administrativo EMPRESA COMPANHIA DE SUCESSO LTDA Livro Diário Data Contas Débito Crédito 05/02/2015 SALARIO A PAGAR 1.748,00 05/02/2015 CAIXA 1.748,00 07/02/2015 FGTS A RECOLHER 152,00 07/02/2015 CAIXA 152,00 18/02/2015 INSS A RECOLHER 617,50 18/02/2015 CAIXA 617,50 18/02/2015 BANCO MOVIMENTOS 10.000,00 18/02/2015 CLIENTES A RECEBER 10.000,00 18/02/2015 CAIXA 2.000,00 18/02/2015 RECEITA DE SERVIÇOS 2.000,00 19/02/2015 MOVEIS E UTENSILIOS 3.000,00 19/02/2015 FORNECEDORES 3.000,00 19/02/2015 FORNECEDORES 2.000,00 19/02/2015 BANCO CONTA MOVIMENTOS 2.000,00 19/02/2015 FORNECEDORES 2.000,00 19/02/2015 CAIXA 2.000,00 25/02/2015 FORNECEDORES 1.000,00 25/02/2015 CAIXA 1.000,00 27/02/2015 EMPRESTIMO E FINANCIAMENTOS 1.000,00 27/02/2015 CAIXA 1.000,00 28/02/2015 DESPESA DE ÁGUA 900,00 28/02/2015 FORNECEDORES 900,00 28/02/2015 DESPESA DE ENERGIA 1.800,00 28/02/2015 FORNECEDORES 1.800,00 28/02/2015 DESPESAS COM PESSOAL 1.900,00 28/02/2015 SALARIOS A PAGAR 1.900,00 28/02/2015 SALARIOS A PAGAR 152,00 28/02/2015 INSS A RECOLHER 152,00 28/02/2015 DESPESAS COM PESSOAL 152,00 28/02/2015 FGTS A RECOLHER 152,00 28/02/2015 DESPESAS COM PESSOAL 465,50 28/02/2015 INSS A RECOLHER 465,50 RAZONETES CAIXA BANCO CONTA MOVIMENTO 12.000,00 1.748,00 18.000,00 2.000,00 2.000,00 152,00 10.000.00 617,50 2.000,00 1.000,00 1.000,00 7.482,50 26.000,00 CLIENTE A RECEBER COMPUTADOR/PERIFERICO 15.000,00 10.000,00 8.000,00 5.000,00 8.000,00MOVEIS E UTENSÍLIOS 3.000,00 3.000,00 FORNECEDORES EMPRESTIMOS/FINANCIAMENTOS 2.000,00 11.000,00 1.000,00 5.000,00 2.000,00 1.000,00 3.000,00 1.800,00 900,00 11.700,00 4.000,00 SALARIOS A PAGAR INSS A RECOLHER 1.748,00 1.748,00 617,50 617,50 152,00 1.900,00 152,00 465,50 1.748,00 617,50 FGTS A RECOLHER CAPITAL SOCIAL 152,00 152,00 25.000,00 152,00 152,00 25.000,00 RECEITA DE SERVIÇOS DESPESAS COM PESSOAL 15.000,00 2.517,50 2.000,00 1.900,00 465,50 152,00 17.000,00 5.035,00 DESPESAS COM AGUA DESPESAS ENERGIA ELETRICA 1.000,00 2.000,00 900,00 1.800,00 1.900,00 3.800,00 6.1.2 Balancete de Verificação em 28/02/2015. COMPANHIA SUCESSO LTDA BALANCETE DE VERIFICAÇÃO EM 28/02/2015 CONTAS CONTÁBEIS SALDO ANTERIOR MOVIMENTOS SALDO ATUAL DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO DEBITO CREDITO CAIXA 12.000,00 0,00 2.000,00 6.517,50 7.482,50 0,00 BANCO CONTA MOVIMENTO 18.000,00 0,00 10.000,00 2.000,00 26.000,00 0,00 CLIENTES A RECEBER 15.000,00 0,00 0,00 10.000,00 5.000,00 0,00 COMPUTADORES E PERIFÉRICOS 8.000,00 0,00 0,00 0,00 8.000,00 0,00 MOVEIS E UTENSÍLIOS 0,00 0,00 3.000,00 0,00 3.000,00 0,00 FORNECEDORES 0,00 11.000,00 5.000,00 5.700,00 0,00 11.700,00 EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS 0,00 5.000,00 1.000,00 0,00 0,00 4.000,00 SALÁRIOS A PAGAR 0,00 1.748,00 1.900,00 1.900,00 0,00 1.748,00 INSS A RECOLHER 0,00 617,50 617,50 617,50 0,00 617,50 FGTS A RECOLHER 0,00 152,00 152,00 152,00 0,00 152,00 CAPITAL SOCIAL 0,00 25.000,00 0,00 0,00 0,00 25.000,00 RECEITAS DE SERVIÇOS 0,00 15.000,00 0,00 2.000,00 0,00 17.000,00 DESPESAS COM PESSOAL 2.517,50 0,00 2.517,50 0,00 5.035,00 0,00 DESPESAS COM ÁGUA 1.000,00 0,00 900,00 0,00 1.900,00 0,00 DESPESAS ENERGIA ELÉTRICA 2.000,00 0,00 1.800,00 0,00 3.800,00 0,00 TOTAL 58.517,50 58.517,50 28.887,00 28.887,00 60.217,50 60.217,50
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