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Ijuí 2017 DANIEL TIECHER EDUARDA BUENO FERNANDO BARTZ LARISSA GARCIA DUARTE RENAN PADILHA SISTEMA DE ENSINO PRESENCIAL CONECTADO ADMINISTRAÇÃO PRODUÇÃO TEXTUAL INTERDICIPLINAR Consultoria e Análise de Demonstrativos Financeiros da Indústria ABC Ijuí 2017 PRODUÇÃO TEXTUAL INTERDICIPLINAR Consultoria e Análise de Demonstrativos Financeiros da indústria ABC Trabalho de Administração apresentado à Universidade Pitágoras Unopar, como requisito parcial para a obtenção de média bimestral interdiciplinar Orientador: Prof. Ana Paula DANIEL TIECHER EDUARDA BUENO FERNANDO BARTZ LARISSA DUARTE RENAN PADILHA SUMÁRIO 1 INTRODUÇÃO..........................................................................................................3 2 BALAÇO PATRIMONIAL..........................................................................................4 3 BALAÇO PATRIMONIAL ERRADO..........................................................................5 4 BALAÇO PATRIMONIAL CORRIGIDO.....................................................................6 5 BALAÇO PATRIMONIAL CORRIGIGO.....................................................................7 6 BALAÇO REESTRUTURADO...................................................................................8 7 LIQUIDES GERAL.....................................................................................................9 5 INVESTIMENTO E VEICULOS...............................................................................10 6 TABELA VERDADE................................................................................................11 7 COLCLUSÃO..........................................................................................................12 3 1 INTRODUÇÃO O presente trabalho visa apresentar um conteúdo demonstrativo de análise e consultoria financeira da empresa ABC, realizando a análise e correção de demonstrativos financeiros, correção de erros contábeis e identificação de fatos contábeis que ainda não foram contabilizados, para contribuir com as tomadas de decisões dos gestores da empresa. 4 CORREÇÃO BALANÇO PATRIMONIAL Visando a necessidade de um estudo desenvolvido pela empresa ABC que terceirizar os serviços contábeis, nosso grupo foi desafiado a corrigir, interpretar, analisar e identificar fatos contábeis que ainda não foram contabilizados, apresentando tabelas e utilizando recursos contábeis para sanar tais necessidades e falhas. BALAÇO PATRIMONIAL ERRADO Conforme já informado anteriormente existem falhas contábeis, verificado então o balaço patrimonial apresentado erroneamente conforme a tabela: 5 BALANÇO PATRIMONIA CORRIGIDO APRESENTANDO ENTÃO O BALAÇO PATRIMONIAL JÁ CLASSIFICADO E CORRIGIDO CONFORME A TABELA: ATIVO PASSIVO ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE Disponível: Fornecedores 59.000 Caixa 23.000,00 Banco conta movimento 47.000 Empréstimos e financiamentos: Empréstimo a pagar C.P 15000 Clientes: Duplicatas a receber: 87.500 Obrigações fiscais Impostos a recolher 35.000 Estoques: FTGS: 4.500,00 Estoques de Prod. Acabados: 22500 INSS: 14.500,00 Estoque de matéria prima 30.000 Obrigações trabalhistas: Salários a pagar: 47.000 ATIVO NÃO CIRCULANTE PASSIVO NÃO CIRCULANTE Empréstimos e financiamentos: Títulos a receber L.P: 111.500 Empréstimos a pagar LP: 226.875 Imobilizado: Patrimônio liquido Veículos: 68.000 + 33.000 Capital social: 250.000 Imóvel: 343.000+150000 + (-) Depreciação acumulada: 142.500 Entrega de terreno: 150.000 (-) prejuízos acumulados: 28.875,00 6 BALAÇO PATRIMONIAL JÁ REESTRUTURADO FOI APRESENTADO AOS SÓCIOS DA INDÚSTRIA ABC, OS INDICADORES DE LIQUIDEZ E INTERPRETAÇÃO DE CADA UM DOS ITES VERIFICADOS CONFORME O DEMONSTRATIVO. Liquidez Geral = Ativo Circulante + Realizável a Longo Prazo /Passivo Circulante + Exigível a Longo Prazo 321.500,00 / 401.875 Liquidez Geral = 0,8 Liquidez Corrente = Ativo Circulante /Passivo Circulante 210/175 Liquidez Corrente = 1,2 Liquidez Seca = Ativo Circulante - Estoques / Passivo Circulante 157.500/175.500 Liquidez Seca = 0,90 Liquidez Imediata = Disponível / Passível Circulante 70/ 175 Liquidez Imediata 0,4 7 COM BASE NO BALAÇO DE PATRIMONIAL JÁ ESTRUTURADO A EQUIPE APRESENTOU AOS GESTORES DA INDÚSTRA ABC A DE UM EMPRÉSTIMO COTRATADO NO VALOR DE 241.875,00, QUE FOI ACORDADO EM PRESTAÇÕES FIXAS MENSAIS DURANTE 3 ANOS A TAXA DE 0.03 % AO MÊS PMT ? i = 0,03%a.m, 0,03/100= 0,003a.m FV= 241.875,00 n= 3 anos, 36 meses 241.875,00 = PMT. (1+ 0,0003) 36-1 / 0,0003 241.875,00 = Pmt. (1,0003)36-1 0,0003 241.875,00 = PMT. 1,0108-1 / 0,0003 241.875,00 = PMT. 0,0108 / 0,0003 241.875,00 = nPMT. 36 241.875,00 / 36 = PMT PMT = 6.718,75 CONFORME A DECISÃO DA EMPRESA ABC EM INVESTIR EM TRÊS VEÍCULOS NO VALOR TOTAL DE 179,450, FOI REALIZADO A PESQUISA JUNTAMENTE COM AS INSTITUIÇÕES FINANCEIRAS DA CIDADE E SE OBTEVE TRÊS OPÇÕES a) Taxa mensal de 0,03% ao mês com pagamento em 12 meses. b) Taxa mensal de 0,01% ao mês com pagamento em 36 meses. c) Taxa mensal de 0,05% ao mês com pagamento em 07 meses. Como estamos falando de uma corretora de valores, vamos considerar que serão aplicadas taxas de juros compostos. Isso significa que a taxa de juros incide no valor do montante de cada período, juros sobre juros. Para o cálculo de juros compostos, deve-se utilizar a fórmula a seguir: M = P * (1 + i)^t Onde: M = Montante final P = principal (capital inicial) i = taxa de juros aplicada t = número de períodos a) Taxa mensal de 0,03% ao mês com pagamento em 12 meses. M = ? 8 P = 179.450 i = 0,03% a.m. = 0,0003 t = 12 meses M = 179.450*(1+0,0003)^12 M = 180.097,09 RESPOSTA: O valor futuro a ser pago é de R$180.097,09. b) Taxa mensal de 0,01% ao mês com pagamento em 36 meses. M = ? P = 179.450 i = 0,01% a.m. = 0,0001 t = 36 meses M = 179.450*(1+0,0001)^36 M = 180.097,15 RESPOSTA: O valor futuro a ser pago é de R$180.097,15. c) Taxa mensal de 0,05% ao mês com pagamento em 07 meses. M = ? P = 179.450 i = 0,05% a.m. = 0,0005 t = 7 meses M = 179.450*(1+0,0005)^7 M = 180.079,02 RESPOSTA: O valor futuro a ser pago é de R$180.079,02. Conforme o demonstrativo conclui-se que a opção mais vantajosa é a oferecida pela corretora de valores b - Taxa de 0,01% a.m., com pagamento em 36 meses. Apesar de ser o maior valor pago, em comparação com os resultados obtidos nas demais opções, pode-se considerar a diferença irrelevante, principalmente quando observamos os prazos de pagamento. Realizando a compra em 36 vezes, o valor das parcelas pode ser investido. Se parcelarmos em 7 meses, o valor pago será praticamente o mesmo e será entregue à corretora em menos tempo, impossibilitando a diversificação deste investimento. 9 O grupo se deparou com informações sobre as quais, não tinha certeza de sua veracidade, então imaginamos que teríamos uma conclusão, sobre as nossas afirmações, considerando a possibilidadede elas serem verdadeiras ou falsas. Resolvemos então estudar os valores lógicos nas seguintes informaçõesque obtivemos: I – “Foram lançados no balanço patrimonial os bens ativos (direitos e as demais aplicações de recursos conhecidos pela entidade, capazes de gerar benefícios econômicos futuros); II – “Foram lançados no balanço patrimonial os bens passivos (as origens de recursos representados pelas obrigações para com terceiros, resultantes de eventos ocorridos que exigirão ativos para a sua liquidação). III. O Balanço Patrimonial está encerrado. A equipe analisou a necessidade de ocorrerem as três, então, construímos uma tabela-verdade das afirmações acima (I; II e III) conforme o demonstrativo.
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