Estágio Semestre 7 e 8 Normas ABNT_leticiaok

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Sistema de Ensino PRESENCIAL CONECTADO
Superior de CIÊNCIAS CONTÁBEIS
LETICIA ARIAS BRUNETO
ESTÁGIO SUPERVISIONADO EM CONTABILIDADE COMERCIAL
URUGUAIANA-RS
2017
LETICIA ARIAS BRUNETO
estágio supervisionado em contabilidade comercial
URUGUAIANA/RS
2017
Trabalho de Conclusão de Curso apresentado à Universidade Norte do Paraná - UNOPAR, como requisito parcial para a obtenção do título de Bacharel em Ciências Contábeis. Orientador: Prof. Agnaldo Pereira. 
	
DEDICATÓRIA
Dedico aos meus pais, como forma de retribuir a dedicação por toda a minha vida. Através de sua sabedoria foi motivo de minha inspiração como futuro profissional.
AGRADECIMENTOS
Agradeço a meus professores, coordenadores, colegas, amigos e funcionários da faculdade, pela dedicação e acolhimento a nós discentes.
RESUMO
O presente Estágio Supervisionado veio proporcionar a relevância da utilização da Contabilidade nas atividades operacionais das empresas. Onde no campo gerencial ela produz os elementos fundamentais para dirigir o negócio. Os documentos ministrados pela Contabilidade Financeira são indispensáveis para que os indivíduos possam analisar a sua atuação financeira passada. Uma empresa irá depender do desempenho e habilidades dos seres humanos e do material que é disponibilizado para alcançar uma situação favorável. A metodologia utilizada foi realizada através de pesquisas bibliográficas, baseadas em autores atuais que abordam sobre o referido assunto, que se tratou um estudo de uma empresa. Diante disso, a pesquisa está entrelaçada com o desenvolvimento desta ciência que deve ser aplicada antes de uma crítica construtiva vinda dos administradores, dos dados requeridos pelos mesmos, e do espaço organizacional em sentido unânime.
ABSTRACT
A wide field of research, Customs Clearance branch, to carry out the creation of a new company was based on the choice of some important topics. This company was created from the data collected by mandatory internship of the Accounting course. The topics were capital structure, physical structure, personnel structure, shopping projection, sales forecast and cash flow projection. Were also created texts left the chosen economic activity, explaining the choice of the same, the historical activity, taxation, tax books, labor costs, accounting books and financial statements. This economic activity was chosen due to Uruguaiana has the largest dry port in Latin America, having an important role in the city. We used a program for the calculation of taxable income, launching it in the tax records of the company. He also pointed out the rates, benefits, values assigned in the years 2015 and 2016. He has performed the required accounting books - Ledger and Journal Book. He explained the calculation of the asset, debt, participation of third parties, the liquidity ratios, among others. Accounting facts of the company and its economic situation were presented. However, we conclude that accounting is present in every detail of the company and that the accountant is essential in whatever type and size of the company.
LISTAS
AC – Ativo Circulante
CPC –Comissão de Pronunciamentos Contábeis
PL – Patrimônio Líquido
INTRODUÇÃO
No mundo moderno, onde se vivenciou inúmeras mudanças, um mundo recheado de descobertas fascínias, onde o conhecimento predomina diante das novas tecnologias da comunicação e da informação, a Contabilidade vem se afirmar definitivamente como ciência. Tendo seu objeto de estudo, o patrimônio e suas diversas variações, atingindo cada vez mais a determinação de seu valor. Em um meio em que os bens das pessoas e das organizações flui instantaneamente em divulgações nas redes de relações abstratas, o problema de sua mensuração tornou-se também um imenso desafio. E nessa interação na qual as pessoas se encontram, totalmente globalizadas, toda e qualquer organização necessita de uma reciclagem para com as suas ferramentas de gestão. Um bom sistema de gerenciamento é de fundamental importância para se fazer uma organização caminhar bem (BEUREN, 2008; SANTOS, 2007; PADOVEZE, 2007).
A Contabilidade exerce um fundamental papel que é de controlar, onde esse controle é feito através de coleta, armazenamento e processamento das informações geradas pelos fatos que alteram a situação patrimonial (PADOVEZE, 2007).
Dando um dinamismo no objetivo da contabilidade Padoveze vem definir o patrimônio como (2007, p. 29):
Patrimônio é o conjunto de riquezas de propriedade de alguém ou de uma empresa (de uma entidade). São aqueles itens que a civilização convencionou chamar de riquezas, por serem raros, úteis, fungíveis (característica de troca), tangíveis (característica de poder ser movimentado e ser tocado fisicamente), desejáveis etc. Dentro dessa visão já tradicional para a humanidade, e numa primeira etapa de definição, patrimônio seria o conjunto de bens.
Assim sendo o patrimônio (conjunto de bens, direitos e obrigações), será através da interpretação aprofundada deste, que se tem uma posição da real situação da empresa.
Segundo Almeida (2005, p.13): “o objetivo principal da contabilidade é coletar, registrar, resumir, analisar e relatar, em termos monetários, informações acerca dos negócios das companhias”. Portanto essas informações devem ser coletadas, armazenadas, processadas, planejadas e controladas de maneira que, os usuários que trabalham com elas, possam saber e sentir que estão operando com dados que reflitam a realidade empresarial. 
Segundo Sá (1997, p. 15) apud Beuren (2008, p. 22): “A contabilidade nasceu com a civilização e jamais deixará de existir em decorrência dela; talvez, por isso, seus progressos quase sempre tenham coincidido com aqueles que caracterizam os da própria evolução do ser humano”. Diante disso, percebe-se que a contabilidade existe deste que no mundo há ser humano, mesmo sendo esta arcaica em seu início, mas que ela está adequada com o período em que vive a sociedade, e com certeza esta acompanha simultaneamente o desenvolver do mundo.
É importante destacar que quanto mais sucintas forem as informações, melhor e mais eficiente será o resultado. No atual segmento empresarial, grandes empresas buscam constantemente meios informacionais que possibilitem resultados confiáveis em suas tomadas de decisões. 
E por meio do estudo da Ciência Contábil, nas teoria e vivências na UNOPAR, praticaremos as funções de um Contador inseridos em suas rotinas diárias de trabalho.
Assim, o presente trabalho tem como objetivo principal a aproximação e a apropriação de conhecimentos das rotinas atribuídas ao contador, por meio do estudo das estruturas das demonstrações contábeis instituída pelo CPC 00 e pela simulação das etapas e procedimentos aplicados aos processos contábeis.
metodologia
O presente estudo foi elaborado a partir de uma revisão bibliográfica, de caráter exploratório e descritivo, baseado em dados presentes em artigos científicos registrados no Google Acadêmico, pesquisas registradas nas bases de dados do SCIELO, dentre outros.
Dessa forma, para a análise deste estudo, a tipologia utilizada quanto aos seus objetivos foi de uma pesquisa bibliográfica, visto que seu referencial teórico foi realizado com base em pesquisas através de livros e artigos, aqui mencionados.
E foi calculado em sob dados fornecidos de uma empresa fictícia.
DESENVOLVIMENTO
Relatório do estágio em campo
Em 1932, o Sr. Tito Cademartori (foto) iniciou suas atividades profissionais no escritório de serviços de sua família, sucedendoao seu pai, Sr. Alcides Cademartori. Nascia a empresa. As atividades aduaneiras eram exercidas na Vila da Barra do Quarai, atuando na representação de importadores e exportadores nacionais. A história da Tito teve início em uma época quando expressões como logística, livre-comércio, outsourcing e drawback sequer existiam. A Tito deu a cada uma delas outros significados e outras funcionalidades e, a uma especialmente, deu uma importância incalculável: A CONFIANÇA.
Nos anos 40, lideranças ligadas à Tito integraram a Comissão Mista Pró-construção da Ponte Internacional entre Paso de los Libres e Uruguaiana, demonstrando o espírito empreendedor de seus integrantes. Com a inauguração desta ponte, ao longo dos anos 40 e 50 intensificou-se o comércio bi-lateral entre Brasil e Argentina. A Tito sente-se orgulhosa de manter em sua atual carteira de clientes importadores e exportadores que utilizavam seus serviços desde aquela época.
No início dos anos 60 ocorreram dois marcos importantes no comércio bi-lateral: a assinatura dos primeiros protocolos da ALALC (Associação Latino-Americana de Livre Comércio), que reduzia impostos e fomentou relações comerciais no Cone Sul, além da concessão recíproca de habilitações à transportadoras rodoviárias terrestres, que propiciou uma nova alternativa de transporte, deflagrando a pavimentação e modernização das rodovias. Novamente a Tito teve papel nesse intercâmbio, articulando acordos operacionais e viabilizando negócios.
Nos anos 70 a empresa já possuía uma sólida atuação na América do Sul. Com a consolidação dos fluxos comerciais e a intensa movimentação de mercadorias, foram criados os terminais de fronteira como centros de serviços aduaneiros. Nos anos 80, a Tito foi uma das três primeiras empresas do Brasil a automatizarem seus processos internos investindo maciçamente em informática.
Chegamos ao novo século, onde o surgimento do MERCOSUL colocou a empresa na vanguarda da era da globalização. Liderando a inserção do Brasil no comércio internacional estava o setor automotivo, majoritariamente cliente da Tito. A atuação da empresa estendeu-se a todo o Brasil. A fundação da Tito na Argentina em 1999 deflagrou o processo de internacionalização da empresa, expandindo-se em 2003 para o México e em seguida para os EUA. Formou-se assim a configuração atual de uma das mais experientes e completas empresas de planejamento, operação e assessoria logística e aduaneira: a Tito Smart Modal Logistics.
O conceito de Smartmodal Logistics, também está fortemente embasado em alta tecnologia. Uma poderosa intranet, com um sistema “back to office” garante a sincronização entre clientes regionais da cadeia de suprimentos logísticos. Já sua Extranet permite que cada cliente possa ter estações de trabalho para interação ou acompanhamento de operações. Esta plataforma oferece rastreabilidade, transparência e inteligência para planejamento e rápida tomada de decisão. O sistema de Gestão de Processos da Bysoft nos módulos i Broker Import, i Broker export e i Drawback, possibilita interface com sistemas Easy, Software, entre outros sistemas de nossos clientes.
A partir do Web Tracking Tito, nossos clientes possuem:
• Maior visibilidade em todas as etapas do processo;
• Relatórios gerenciais de acordo com a necessidade de cada operação;
• Documentos relativos às operações no sistema. 
Uma retaguarda composta por advogados especializados em Direito Aduaneiro oferece suporte técnico ou jurídico nos diversos processos para os clientes da Tito. Entre as vantagens que a Tito integra estão: máxima celeridade nas operações; elaboração de pré-custo e custo final do produto no fechamento do embarque; elaboração e controle dos KPI’s; redução no tempo de desembaraço e lead times operacionais; relatórios gerenciais customizados.
A TITO é membro atuante, com participação efetiva junto às principais entidades no comércio internacional: Federação Nacional do Despachantes Aduaneiros; Câmara Americana de Comércio Brasil-EUA – AMCHAM; Associação Internacional de Agentes Aduaneiros Privados – ASAPRA; Centro de Despachantes Aduaneiros da República Argentina – CDA; Confederação das Associações dos Agentes Aduaneiros da República Mexicana – CAAAREM; Instituto PROCOMEX; Associação Brasileira de Transportadores Internacionais – ABTI; FECOMÉRCIO; CPN – Cargo Partners Network.
A Tito possui profissionais qualificados que tratam cada operação com cuidados específicos, para que os processos sejam geridos em conformidade aos requisitos aduaneiros internacionais.
As metodologias de trabalho adotadas buscam organizar e aumentar a eficiência operacional, sempre focando na melhoria continua dos serviços prestados. Aliado a experiência nos principais setores do mercado: automotivo, alimentício, fármaco, químico, embalagens, varejo, entre outros.
Quem são os profissionais? 
Os profissionais atuantes na Gestão do Drawback possuem experiência sólida e conhecimento técnico. Atuam no mercado há mais de 10 anos e estão alocados na unidade Tito de São Caetano do Sul-SP.
Sendo primordial a atualização e treinamento constantes, visto o dinamismo do mercado.
O que buscamos?
Prestar uma assessoria com plenitude e assegurar aos nossos clientes a utilização correta do benefício, demonstrando constantemente a relação custo x benefício.
O que priorizamos?
Trabalhar de acordo com as normas estabelecidas, executando todas as etapas do processo com rigor.
Priorizando as necessidades de cada cliente, onde efetuamos o completo estudo de viabilidade e administração dos Atos Concessórios, com procedimentos inseridos em nossa rotina.
Ao contratar a Tito sua empresa não está contratando um serviço, ESTÁ CONTRATANDO UM RESULTADO. A Tito é especializada no planejamento de soluções integrando todos os serviços e conhecimento necessários para sucesso de seu embarque em um ÚNICO FORNECEDOR.
A Tito combina Gestão Aduaneira, no nível de operações e consultoria legal com ferramentas de Logística Internacional, tanto no âmbito operacional quanto gerenciamento.
Os objetivos dos planos da Tito para seus clientes são:
• Redução de multas
• Redução de tempo de cargas paradas
• Maior visibilidade da operação
• Redução dos custos totais e ganhos operacionais
• Melhores alternativas em contingência
• Efetivação de Ex-tarifários e Recuperação de Impostos Pagos
• Defesas de Multas
• Regimes de Origem
• Conformidades Regulatórias e Aduaneiras
• Controles de Efetivação de Pagamentos
• Desembaraço Aduaneiro
• Gestão de Declaração de Origem
• Gestão de Drawback
• Classificação Fiscal de Mercadorias
• Full Outsourcing e Management da Área de Comércio Exterior
PASSO 1
I. Apresentação sobre o CPC 00
O CPC 00 é um Pronunciamento conceitual básico da Contabilidade. A Contabilidade possui usuários internos e externos em geral, mas, ela é primariamente destinada aos usuários externos, como investidores, credenciadores, dentre outros, não havendo hierarquia dentre estes para a tomada de informações das Demonstrações Contábeis. Assim, o CPC 00 afirma que “As demonstrações contábeis são elaboradas e apresentadas para usuários externos em geral, tendo em vista suas finalidades distintas e necessidades diversas”. Complementando essa ideia é importante saber que, essas demonstrações passem credibilidade.
Assim, os pronunciamentos Contábeis são estruturas conceituais a serem seguidas na Ciência Contábil. O Pronunciamento Técnico CPC 00, traz em seu contexto toda a Estrutura Conceitual para Elaboração e Divulgação de Relatório Contábil-Financeiro.
É justamente nestes relatórios que estão as informações sobre a posição patrimonial e financeira da entidade que concerne a informação. Auxiliando aos seus usuários por meio de informações de grande relevância.
As características das informações contábeis, diz respeito a sua Relevância e a sua Materialidade, assim ela tem que ser útil para prever resultados futuros, devendo também ser base na comparação com o passado, ou seja, o dado real deve ser confrontado com o dado passado. E a materialidadeque permeia toda a informação contábil. Informações de valores pequenos, perdem um pouco da sua relevância, enquanto as informações com maiores valores possuem normalmente uma relevância maior. Há também a Representação Fidedigna, a informação deve ser bem representada para aquilo que foi designada, sem vieses, se fugir da normas e princípios.
Assim, estas demonstrações objetivam fornecer informações que sejam úteis na tomada de decisões econômicas e avaliações por parte dos usuários em geral. Não tendo o propósito de atender finalidades ou necessidades específica de determinados lucros de usuários. Dessa forma, ela não tende a atender um grupo específico de usuário, e sim, cada um que busque aquela informação que tenha necessidade e faça a análise. Essa análise será feita por meio de uma técnica contábil Análise das Demonstrações Contábeis.
Além das características fundamentais, há as Características Qualitativas de Melhoria, como a Comparabilidade, tem que se ter informações contábeis comparadas entre os períodos. A Verificabilidade, mesmo a Contabilidade sendo uma ciência social aplicada, ela deve ser verificável. A Tempestividade, toda a informação contábil tem prazo de validade, quando ela passa de seu tempo, perde a sua utilidade. A Compreensibilidade, toda informação contábil deve ser compreensível, e se não for não terá utilidade, tem que ser compreensiva para os usuários.
A estrutura conceitual não é um pronunciamento propriamente dito e portanto não define normas ou procedimentos para qualquer questão particular sobre as técnicas de mensuração ou divulgação. Nada nesta estrutura conceitual substitui qualquer pronunciamento técnico, interpretação ou orientação.
Podendo haver um conflito entre o CPC 00 e um outro pronunciamento, entre o CPC 00 e uma interpretação, entre o CPC 00 e um orientação. Nesses casos, as exigências do Pronunciamento Técnico da interpretação ou da orientação específicos devem prevalecer sobre essa estrutura conceitual. Entretando, a medida em que futuros pronunciamentos técnicos, interpretações, orientações sejam desenvolvidos ou revisados, tendo como norte esta estrutura, o número de casos de conflitos tende a diminuir.
Então, no caso entre conflito entre o CPC 00 e outra norma específica, vai prevalecer a Norma específica.
Em seu Capítulo I, relata acerca do “Objetivo do Relatório Contábil-financeiro de propósito geral”, que são as próprias Demonstrações Contábeis. Onde este Relatório contábil-financeiro possui o objetivo geral de fornecer informações contábil-financeiro sobre a organização que reproduz esta informação, que sejam favoráveis a investidores existentes e em potencial, a credores por empréstimos e a outros credores, quando da tomada de decisão ligada ao fornecimento de recursos para a empresa.
Os Relatórios Contábeis possuem o objetivo de fornecer informações contábil-financeiras sobre a instituição que sejam de utilidade para seus usuários.
II. Uma abordagem sobre o Capítulo 4 deste pronunciamento.
Em seu CAPÍTULO 4: ESTRUTURA CONCEITUAL PARA A ELABORAÇÃO E APRESENTAÇÃO DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS: TEXTO REMANESCENTE. 
O texto remanescente da Estrutura Conceitual para a Elaboração e Apresentação das Demonstrações Contábeis anteriormente emitidas não foi emendado para refletir quaisquer alterações implementadas pelo Pronunciamento Técnico CPC 26 – Apresentação das Demonstrações Contábeis (a IAS 1 que o espelha foi revisada pelo IASB em 2007). O texto remanescente será atualizado quando forem revisitados conceitualmente os elementos das demonstrações contábeis e suas bases de mensuração.
Em seu Capítulo explicita acerca da PREMISSA SUBJACENTE; Continuidade; ELEMENTOS DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS; Posição patrimonial e financeira; Ativos; Passivos; Patrimônio líquido; Performance; Receitas; Despesas; Ajustes para manutenção de capital; RECONHECIMENTO DOS ELEMENTOS DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS; Probabilidade de futuros benefícios econômicos; Confiabilidade da mensuração; Reconhecimento de ativos; Reconhecimento de passivos; Reconhecimento de receitas; Reconhecimento de despesas; MENSURAÇÃO DOS ELEMENTOS DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS; CONCEITOS DE CAPITAL E DE MANUTENÇÃO DE CAPITAL; Conceitos de capital; e Conceitos de manutenção de capital e determinação do lucro.
ii PASSO 
Contabilização
A empresa COMÉRCIO DE CONFECÇÕES foi constituída em 01/01/2002 e encerrou o seu trimestre em 31/03/2015.
Possui o regime tributário Lucro Real Trimestral. Portanto, a apuração das contribuições PIS e COFINS são pelo Regime Não Cumulativo com a apropriação de crédito das referidas contribuições sobre as compras de mercadorias, despesas de depreciação, fretes sobre vendas e energia elétrica.
Primeira etapa – Constituição
Contrato Social da empresa: Comércio de Confecções Ltda.
(Vide em Apêndice)
2ª Etapa
Imobilizado
	RELAÇÃO DE IMOBILIZADO
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	TOTAL
	VALOR
	CRÉDITO ICMS
	CUSTO
	DEPRECIAÇÃO
	ACUMULADO
	Móveis e Utensílios
	QTDE
	UN.
	TOTAL
	TOTAL
	MENSAL
	AQUISIÇÃO
	% ANUAL
	ANUAL
	R$ MENSAL
	MARÇO (x3)
	MESA 2 GAVETAS
	4
	450,00
	1.800,00
	0,00
	0,00
	1.800,00
	10
	180,00
	15,00
	45,00
	ARMÁRIO 5 PORTAS
	2
	550,00
	1.100,00
	0,00
	0,00
	1.100,00
	10
	110,00
	9,17
	27,50
	AR CONDICIONADO
	2
	1.800,00
	3.600,00
	0,00
	0,00
	3.600,00
	10
	360,00
	30,00
	90,00
	BEBEDOURO
	2
	550,00
	1.100,00
	0,00
	0,00
	1.100,00
	10
	110,00
	9,17
	27,50
	APARELHOS DE TELEFONE
	4
	150,00
	600,00
	0,00
	0,00
	600,00
	10
	60,00
	5,00
	15,00
	ARQUIVO - A
	1
	500,00
	500,00
	0,00
	0,00
	500,00
	10
	50,00
	4,17
	12,50
	ARQUIVO - B
	1
	450,00
	450,00
	0,00
	0,00
	450,00
	10
	45,00
	3,75
	11,25
	CADEIRA GIRATÓRIA
	4
	350,00
	1.400,00
	0,00
	0,00
	1.400,00
	10
	140,00
	11,67
	35,00
	CENTRAL TELEFÔNICA
	1
	1.000,00
	1.000,00
	0,00
	0,00
	1.000,00
	10
	100,00
	8,33
	25,00
	GÔNDOLAS DE ARMAZENAMENTO
	8
	150,00
	1.200,00
	0,00
	0,00
	1.200,00
	10
	120,00
	10,00
	30,00
	BALCÃO 5 PORTAS E 3 GAVETAS
	1
	880,00
	880,00
	0,00
	0,00
	880,00
	10
	88,00
	7,33
	22,00
	ESTOFADOS RECEPÇÃO
	2
	530,00
	1.060,00
	0,00
	0,00
	1.060,00
	10
	106,00
	8,83
	26,50
	MESA DECORATIVA RECEPEÇÃO
	1
	650,00
	650,00
	0,00
	0,00
	650,00
	10
	65,00
	5,42
	16,25
	EXPOSITOR - A
	8
	230,00
	1.840,00
	0,00
	0,00
	1.840,00
	10
	184,00
	15,33
	46,00
	EXPOSITOR - B
	2
	410,00
	820,00
	0,00
	0,00
	820,00
	10
	82,00
	6,83
	20,50
	SUBTOTAL
	43
	8.650,00
	18.000,00
	0,00
	0,00
	18.000,00
	 
	1.800,00
	150,00
	450,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Computadores e Periféricos
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	IMPRESSORA EPSON
	2
	800,00
	1.600,00
	0,00
	0,00
	1.600,00
	20
	320,00
	26,67
	80,00
	MICROCOMPUTADOR DESKTOP
	5
	1.450,00
	7.250,00
	0,00
	0,00
	7.250,00
	20
	1.450,00
	120,83
	362,50
	IMPRESSORA CUPOM FISCAL/NFC-e 
	1
	1.500,00
	1.500,00
	0,00
	0,00
	1.500,00
	20
	300,00
	25,00
	75,00
	IMPRESSORA HP LASERJET MULTIFUNCIONAL
	1
	1.650,00
	1.650,00
	0,00
	0,00
	1.650,00
	20
	330,00
	27,50
	82,50
	SUBTOTAL
	9
	5.400,00
	12.000,00
	0,00
	0,00
	12.000,00
	 
	2.400,00
	200,00
	600,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Veículo
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	VEÍCULO
	1
	50.000,00
	50.000,00
	0,00
	0,00
	50.000,00
	20
	10.000,00
	833,33
	2.500,00
	SUBTOTAL
	1
	50.000,00
	50.000,00
	0,00
	0,00
	50.000,00
	 
	10.000,00
	833,33
	2.500,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Terrenos
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	TERRENOS
	1
	60.000,00
	60.000,00
	0,00
	0,00
	60.000,00
	4
	2.400,00
	200,00
	600,00
	SUBTOTAL
	1
	60.000,00
	60.000,00
	0,00
	0,00
	60.000,00
	 
	2.400,00
	200,00
	600,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Edificações
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	EDIFICAÇÕES
	1
	150.000,00150.000,00
	0,00
	0,00
	150.000,00
	4
	6.000,00
	500,00
	1.500,00
	SUBTOTAL
	1
	150.000,00
	150.000,00
	0,00
	0,00
	150.000,00
	 
	6.000,00
	500,00
	1.500,00
	TOTAL
	 
	 
	290.000,00
	0,00
	0,00
	290.000,00
	 
	22.600,00
	1.883,33
	5.650,00
3ª Etapa
Compras e Vendas de Mercadorias
	CMV
	DATA
	VENDA
	 R$ 
	JAN
	 R$ 53.180,25 
	42750
	Venda 0001
	 R$ 9.093,75 
	42750
	Venda 0002
	 R$ 2.037,00 
	42750
	Venda 0003
	 R$ 218,25 
	42750
	Venda 0004
	 R$ 1.636,88 
	42750
	Venda 0005
	 R$ 1.054,88 
	42750
	Venda 0006
	 R$ 11.367,19 
	42750
	Venda 0007
	 R$ 3.055,50 
	42750
	Venda 0008
	 R$ 873,00 
	42750
	Venda 0009
	 R$ 1.636,88 
	42750
	Venda 0010
	 R$ 2.637,19 
	42750
	Venda 0011
	 R$ 11.367,19 
	42750
	Venda 0012
	 R$ 3.055,50 
	42750
	Venda 0013
	 R$ 873,00 
	42750
	Venda 0014
	 R$ 1.636,88 
	42750
	Venda 0015
	 R$ 2.637,19 
	FEV
	 R$ 66.998,49 
	42794
	Venda 0001
	 R$ 9.548,29 
	42794
	Venda 0002
	 R$ 2.037,00 
	42794
	Venda 0003
	 R$ 218,25 
	42794
	Venda 0004
	 R$ 1.636,88 
	42794
	Venda 0005
	 R$ 1.054,87 
	42794
	Venda 0006
	 R$ 15.913,82 
	42794
	Venda 0007
	 R$ 3.870,30 
	42794
	Venda 0008
	 R$ 1.069,43 
	42794
	Venda 0009
	 R$ 2.127,94 
	42794
	Venda 0010
	 R$ 3.270,11 
	42794
	Venda 0011
	 R$ 15.913,82 
	42794
	Venda 0012
	 R$ 3.870,30 
	42794
	Venda 0013
	 R$ 1.069,43 
	42794
	Venda 0014
	 R$ 2.127,94 
	42794
	Venda 0015
	 R$ 3.270,11 
	MAR
	 R$ 80.221,16 
	42825
	Venda 0001
	 R$ 9.548,39 
	42825
	Venda 0002
	 R$ 2.138,85 
	42825
	Venda 0003
	 R$ 218,25 
	42825
	Venda 0004
	 R$ 1.800,56 
	42825
	Venda 0005
	 R$ 1.054,87 
	42825
	Venda 0006
	 R$ 20.006,15 
	42825
	Venda 0007
	 R$ 4.786,95 
	42825
	Venda 0008
	 R$ 1.309,50 
	42825
	Venda 0009
	 R$ 2.619,00 
	42825
	Venda 0010
	 R$ 4.008,52 
	42825
	Venda 0011
	 R$ 20.006,15 
	42825
	Venda 0012
	 R$ 4.786,95 
	42825
	Venda 0013
	 R$ 1.309,50 
	42825
	Venda 0014
	 R$ 2.619,00 
	42825
	Venda 0015
	 R$ 4.008,52 
	TOTAL
	 R$ 200.399,90 
4ª Etapa 
Planilha de Controle de Estoques
	INVENTÁRIO DE ESTOQUE
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	DATA
	PODUTO: 0001 - TERNO MASCULINO
	CONTROLE FISICO
	CONTROLE MONETÁRIO
	CUSTO UNITÁRIO
	
	
	ENTRADA
	SAIDA
	SALDO
	ENTRADA
	SAIDA
	SALDO
	
	
	
	
	
	0
	
	
	0
	
	15/01/2017
	Compra 0001
	116
	 
	116
	72500,00
	19756,25
	52743,75
	454,69
	15/01/2017
	Venda 0001
	 
	20
	96
	 
	9093,75
	43650,00
	454,69
	15/01/2017
	Venda 0006
	 
	25
	71
	 
	11367,19
	32282,81
	454,69
	15/01/2017
	Venda 0011
	 
	25
	46
	 
	11367,19
	20915,63
	454,69
	28/02/2017
	Compra 0001
	100
	 
	146
	62500,00
	17032,25
	66383,38
	454,68
	28/02/2017
	Venda 0001
	 
	21
	125
	 
	9548,29
	56835,08
	454,68
	28/02/2017
	Venda 0006
	 
	35
	90
	 
	15913,82
	40921,26
	454,68
	28/02/2017
	Venda 0011
	 
	35
	55
	 
	15913,82
	25007,44
	454,68
	31/03/2017
	Compra 0001
	104
	 
	159
	65000,00
	17712,50
	72294,94
	454,69
	31/03/2017
	Venda 0001
	 
	21
	138
	 
	9548,39
	62746,55
	454,69
	31/03/2017
	Venda 0006
	 
	44
	94
	 
	20006,15
	42740,40
	454,69
	31/03/2017
	Venda 0011
	 
	44
	50
	 
	20006,15
	22734,26
	454,69
	SALDO
	
	
	50
	
	
	22734,26
	454,69
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	DATA
	PODUTO: 0002 - CAMISA SOCIAL
	CONTROLE FISICO
	CONTROLE MONETÁRIO
	CUSTO UNITÁRIO
	
	
	ENTRADA
	SAIDA
	SALDO
	ENTRADA
	SAIDA
	SALDO
	
	
	
	
	
	0
	
	
	0
	
	15/01/2017
	 Compra 0002
	128
	 
	128
	17920,00
	4883,20
	13036,80
	101,85
	15/01/2017
	Venda 0002
	 
	20
	108
	 
	2037,00
	10999,80
	101,85
	15/01/2017
	Venda 0007
	 
	30
	78
	 
	3055,50
	7944,30
	101,85
	15/01/2017
	Venda 0012
	 
	30
	48
	 
	3055,50
	4888,80
	101,85
	28/02/2017
	 Compra 0002
	106
	 
	154
	14840,00
	4043,90
	15684,90
	101,85
	28/02/2017
	Venda 0002
	 
	20
	134
	 
	2037,00
	13647,90
	101,85
	28/02/2017
	Venda 0007
	 
	38
	96
	 
	3870,30
	9777,60
	101,85
	28/02/2017
	Venda 0012
	 
	38
	58
	 
	3870,30
	5907,30
	101,85
	31/03/2017
	 Compra 0002
	112
	 
	170
	15680,00
	4272,80
	17314,50
	101,85
	31/03/2017
	Venda 0002
	 
	21
	149
	 
	2138,85
	15175,65
	101,85
	31/03/2017
	Venda 0007
	 
	47
	102
	 
	4786,95
	10388,70
	101,85
	31/03/2017
	Venda 0012
	 
	47
	55
	 
	4786,95
	5601,75
	101,85
	SALDO
	
	
	55
	
	
	5601,75
	101,85
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	DATA
	PODUTO: 0003 - GRAVATA
	CONTROLE FISICO
	CONTROLE MONETÁRIO
	CUSTO UNITÁRIO
	
	
	ENTRADA
	SAIDA
	SALDO
	ENTRADA
	SAIDA
	SALDO
	
	
	
	
	
	0
	
	
	0
	
	15/01/2017
	 Compra 0003
	144
	 
	144
	4320,00
	1177,20
	3142,80
	21,83
	15/01/2017
	Venda 0003
	 
	10
	134
	 
	218,25
	2924,55
	21,83
	15/01/2017
	Venda 0008
	 
	40
	94
	 
	873,00
	2051,55
	21,83
	15/01/2017
	Venda 0013
	 
	40
	54
	 
	873,00
	1178,55
	21,83
	28/02/2017
	 Compra 0003
	119
	 
	173
	3570,00
	972,82
	3775,73
	21,83
	28/02/2017
	Venda 0003
	 
	10
	163
	 
	218,25
	3557,48
	21,83
	28/02/2017
	Venda 0008
	 
	49
	114
	 
	1069,43
	2488,05
	21,83
	28/02/2017
	Venda 0013
	 
	49
	65
	 
	1069,43
	1418,63
	21,83
	31/03/2017
	 Compra 0003
	125
	 
	190
	3750,00
	1021,88
	4146,75
	21,82
	31/03/2017
	Venda 0003
	 
	10
	180
	 
	218,25
	3928,50
	21,82
	31/03/2017
	Venda 0008
	 
	60
	120
	 
	1309,50
	2619,00
	21,82
	31/03/2017
	Venda 0013
	 
	60
	60
	 
	1309,50
	1309,50
	21,82
	SALDO
	
	
	60
	
	
	1309,50
	21,82
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	DATA
	PODUTO: 0004 - BLUSA MASCULINA
	CONTROLE FISICO
	CONTROLE MONETÁRIO
	CUSTO UNITÁRIO
	
	
	ENTRADA
	SAIDA
	SALDO
	ENTRADA
	SAIDA
	SALDO
	
	
	
	
	
	0
	
	
	0
	
	15/01/2017
	 Compra 0004
	48
	 
	48
	10800,00
	2943,00
	7857,00
	163,69
	15/01/2017
	Venda 0004
	 
	10
	38
	 
	1636,88
	6220,13
	163,69
	15/01/2017
	Venda 0009
	 
	10
	28
	 
	1636,88
	4583,25
	163,69
	15/01/2017
	Venda 0014
	 
	10
	18
	 
	1636,88
	2946,38
	163,69
	28/02/2017
	 Compra 0004
	40
	 
	58
	9000,00
	2452,50
	9493,88
	163,69
	28/02/2017
	Venda 0004
	 
	10
	48
	 
	1636,88
	7857,00
	163,69
	28/02/2017
	Venda 0009
	 
	13
	35
	 
	2127,94
	5729,06
	163,69
	28/02/2017
	Venda 0014
	 
	13
	22
	 
	2127,94
	3601,13
	163,69
	31/03/2017
	 Compra 0004
	51
	 
	73
	11475,00
	3126,94
	11949,19
	163,69
	31/03/2017
	Venda 0004
	 
	11
	62
	 
	1800,56
	10148,62
	163,69
	31/03/2017
	Venda 0009
	 
	16
	46
	 
	2619,00
	7529,62
	163,69
	31/03/2017
	Venda 0014
	 
	16
	30
	 
	2619,00
	4910,62
	163,69
	SALDO
	
	
	30
	
	
	4910,62
	163,69
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	DATA
	PODUTO: 0005 - SAPATO SOCIAL
	CONTROLE FISICO
	CONTROLE MONETÁRIO
	CUSTO UNITÁRIO
	
	
	ENTRADA
	SAIDA
	SALDO
	ENTRADA
	SAIDA
	SALDO
	
	
	
	
	
	0
	
	
	0
	
	15/01/2017
	 Compra 0005
	96
	 
	96
	13920,00
	3793,20
	10126,80
	105,49
	15/01/2017
	Venda 0005
	 
	10
	86
	 
	1054,88
	9071,93
	105,49
	15/01/2017
	Venda 00010
	 
	25
	61
	 
	2637,19
	6434,74
	105,49
	15/01/2017
	Venda 0015
	 
	25
	36
	 
	2637,19
	3797,55
	105,49
	28/02/2017
	 Compra 0005
	79
	 
	115
	11455,00
	3121,49
	12131,06
	105,49
	28/02/2017
	Venda 0005
	 
	10
	105
	 
	1054,87
	11076,19105,49
	28/02/2017
	Venda 00010
	 
	31
	74
	 
	3270,11
	7806,07
	105,49
	28/02/2017
	Venda 0015
	 
	31
	43
	 
	3270,11
	4535,96
	105,49
	31/03/2017
	 Compra 0005
	88
	 
	131
	12760,00
	3477,10
	13818,86
	105,49
	31/03/2017
	Venda 0005
	 
	10
	121
	 
	1054,87
	12763,99
	105,49
	31/03/2017
	Venda 00010
	 
	38
	83
	 
	4008,52
	8755,46
	105,49
	31/03/2017
	Venda 0015
	 
	38
	45
	 
	4008,52
	4746,94
	105,49
	SALDO
	
	
	45
	
	
	4746,94
	105,49
5ª Etapa 
Apuração dos tributos (PIS, COFINS e ICMS)
	APURAÇÃO DOS IMPOSTOS - ESTADUAL E FEDERAL
	
	
	
	
	
	
	
	LIVRO DE SAÍDAS
	JAN
	FEV
	MAR
	Vendas de Mercadorias
	 146.200,00 
	 184.190,00 
	 220.540,00 
	Débito de PIS
	 
	 2.412,30 
	 3.039,14 
	 3.638,91 
	Débito de COFINS
	 
	 11.111,20 
	 13.998,44 
	 16.761,04 
	Débito de ICMS
	 
	 26.316,00 
	 33.154,20 
	 39.697,20 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	LIVRO DE ENTRADAS
	JAN
	FEV
	MAR
	Compras de Mercadorias
	 
	 
	 119.460,00 
	 101.365,00 
	 108.665,00 
	Crédito de PIS
	 
	 
	 1.971,09 
	 1.672,52 
	 1.792,97 
	Crédito de COFINS
	 
	 
	 9.078,96 
	 7.703,74 
	 8.258,54 
	Crédito de ICMS
	 
	 
	 21.502,80 
	 18.245,70 
	 19.559,70 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Fretes s/ Vendas 
	 
	 7.310,00 
	 9.209,50 
	 11.027,00 
	
	
	
	
	
	
	APURAÇÃO DO ICMS
	APURAÇÃO DE ICMS
	JAN
	FEV
	MAR
	Débito de ICMS VENDAS
	26.316,00
	33.154,20
	39.697,20
	Crédito de ICMS COMPRAS
	21.502,80
	18.245,70
	19.559,70
	 
	
	
	 
	 
	 
	Crédito ICMS Imobilizado
	0,00
	0,00
	0,00
	Crédito ICMS s/Energia
	87,50
	87,50
	87,50
	Saldo do Mês
	 
	4.725,70
	14.821,00
	20.050,00
	Saldo a Recolher
	 
	4.725,70
	14.821,00
	20.050,00
	
	
	
	
	
	
	APURAÇÃO DO PIS
	APURAÇÃO DE PIS
	JAN
	FEV
	MAR
	Débito de PIS VENDAS
	2.412,30
	3.039,14
	3.638,91
	Crédito de PIS COMPRAS
	1.971,09
	1.672,52
	1.792,97
	Crédito PIS Depr. Amortização(Obs: Amort. não ligada a ativ. da empresa)
	31,08
	31,08
	31,08
	Crédito PIS s/Energia Elétrica
	5,78
	5,78
	5,78
	Crédito PIS/Fretes s/Vendas
	120,62
	151,96
	181,95
	Saldo do Mês
	 
	283,75
	1.177,81
	1.627,14
	Saldo a Recolher
	 
	283,75
	1.177,81
	1.627,14
	
	
	
	
	
	
	APURAÇÃO DO COFINS
	APURAÇÃO DE COFINS
	JAN
	FEV
	MAR
	Débito de COFINS VENDAS
	11.111,20
	13.998,44
	16.761,04
	Crédito de COFINS COMPRAS
	9.078,96
	7.703,74
	8.258,54
	Crédito COFINS Depr. Amortiz.
	143,13
	143,13
	143,13
	Crédito COFINS s/Energia Eletr.
	26,60
	26,60
	26,60
	Crédito COFINS/Fretes s/Vendas
	555,56
	699,92
	838,05
	Saldo do Mês
	 
	1.306,95
	5.425,04
	7.494,71
	Saldo a Recolher
	 
	1.306,95
	5.425,04
	7.494,71
	
	
	
	
	
	
	TOTAL PIS/COFINS RECUPERADOS SOBRE
	 
	 
	 
	Depreciação/Amortização
	174,21
	174,21
	174,21
	Energia Elétrica
	 
	32,38
	32,38
	32,38
	Fretes s/Vendas
	 
	676,18
	851,88
	1.020,00
	Saldo a Recolher
	 
	882,76
	1.058,46
	1.226,58
6ª Etapa 
Despesas
	DESPESAS OPERACIONAIS
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Administrativo
	Vendas
	Descrição
	 
	 
	Total
	%
	Valor
	%
	Valor
	Energia Elétrica
	 
	350,00
	100%
	350,00
	0%
	0,00
	Telefone e Fax
	 
	280,00
	100%
	280,00
	0%
	0,00
	Água e Esgoto
	 
	120,00
	100%
	120,00
	0%
	0,00
	Honorários Contábeis
	 
	1.500,00
	100%
	1.500,00
	0%
	0,00
	Material de Consumo e de Escr.
	200,00
	100%
	200,00
	0%
	0,00
	Vigilância Monitorada
	 
	250,00
	100%
	250,00
	0%
	0,00
	Limpeza e Conservação
	120,00
	100%
	120,00
	0%
	0,00
	Combustíveis
	 
	550,00
	100%
	550,00
	0%
	0,00
	Propaganda
	 
	800,00
	0%
	0,00
	100%
	800,00
	Correios e Telégrafos
	 
	100,00
	100%
	100,00
	0%
	0,00
	 
	TOTAL
	 
	4.270,00
	 
	3.470,00
	 
	800,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	DESPESAS DE VENDAS
	JAN
	FEV
	MAR
	TOTAL
	
	Despesas de Pessoal
	 
	 
	 
	 
	
	Salários
	 
	 
	1.658,04
	1.658,04
	1.658,04
	4.974,12
	
	Comissões
	 
	4.345,07
	4.345,07
	4.345,07
	13.035,21
	
	Horas Extras
	 
	 
	0,00
	0,00
	0,00
	0,00
	
	INSS
	 
	 
	1.942,58
	1.942,58
	1.942,58
	5.827,74
	
	FGTS
	 
	 
	539,60
	539,60
	539,60
	1.618,80
	
	Décimo Terceiro
	 
	562,09
	562,09
	562,09
	1.686,27
	
	Férias
	 
	 
	747,58
	747,58
	747,58
	2.242,74
	
	Provisão para Encargos
	481,96
	481,96
	481,96
	1.445,88
	
	Vale Transporte
	 
	0,00
	0,00
	0,00
	0,00
	
	Despesas Gerais
	 
	 
	 
	 
	0,00
	
	Fretes
	 
	 
	6.633,83
	8.357,62
	10.007,00
	24.998,45
	
	Energia Elétrica
	 
	0,00
	0,00
	0,00
	0,00
	
	Telefone e Fax
	 
	0,00
	0,00
	0,00
	0,00
	
	Água e Esgoto
	 
	0,00
	0,00
	0,00
	0,00
	
	Material de Consumo e de Escr.
	0,00
	0,00
	0,00
	0,00
	
	Limpeza e Conservação
	0,00
	0,00
	0,00
	0,00
	
	Combustíveis
	 
	0,00
	0,00
	0,00
	0,00
	
	Propaganda
	 
	800,00
	800,00
	800,00
	2.400,00
	
	Correios e Telégrafos
	 
	0,00
	0,00
	0,00
	0,00
	
	TOTAL DESPESAS DE VENDAS
	17.710,75
	19.434,54
	21.083,92
	58.229,21
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	 
	 
	JAN
	FEV
	MAR
	TOTAL
	
	DESPESAS ADMINISTRATIVAS
	 
	 
	 
	 
	
	Despesas de Pessoal
	 
	 
	 
	 
	
	Salários
	 
	 
	5.675,00
	5.675,00
	5.675,00
	17.025,00
	
	Horas Extras
	 
	0,00
	0,00
	0,00
	0,00
	
	INSS
	 
	 
	1.872,00
	1.872,00
	1.872,00
	5.616,00
	
	FGTS
	 
	 
	520,00
	520,00
	520,00
	1.560,00
	
	Décimo Terceiro
	 
	541,67
	541,67
	541,67
	1.625,01
	
	Férias
	 
	 
	720,42
	720,42
	720,42
	2.161,26
	
	Provisão para Encargos
	464,45
	464,45
	464,45
	1.393,35
	
	Vale Transporte
	 
	180,00
	180,00
	180,00
	540,00
	
	Despesas Gerais
	 
	 
	 
	 
	0,00
	
	Pró-Labore
	 
	 
	8.250,62
	8.250,62
	8.250,62
	24.751,86
	
	INSS s/Pró-Labore
	 
	 
	2.000,00
	2.000,00
	2.000,00
	6.000,00
	
	IRRF s/Pró-Labore
	649,38
	649,38
	649,38
	1.948,14
	
	Energia Elétrica
	 
	230,13
	230,13
	230,13
	690,38
	
	Telefone e Fax
	 
	280,00
	280,00
	280,00
	840,00
	
	Água e Esgoto
	 
	120,00
	120,00
	120,00
	360,00
	
	Honorários Contábeis
	 
	1.500,00
	1.500,00
	1.500,00
	4.500,00
	
	Material de Consumo e de Escr.
	200,00
	200,00
	200,00
	600,00
	
	Vigilância Monitorada
	 
	250,00
	250,00
	250,00
	750,00
	
	Limpeza e Conservação
	120,00
	120,00
	120,00
	360,00
	
	Combustíveis
	 
	550,00
	550,00
	550,00
	1.650,00
	
	Correios e Telégrafos
	 
	100,00
	100,00
	100,00
	300,00
	
	Prêmios de Seguros
	 
	416,67
	416,67
	416,67
	1.250,01
	
	Amortização
	 
	0,00
	0,00
	0,00
	0,00
	
	Depreciação
	 
	 
	1.709,13
	1.709,13
	1.709,13
	5.127,38
	
	TOTAL DESPESAS ADMINISTRAT.
	26.349,46
	26.349,46
	26.349,46
	79.048,38
	
	
	
	
	
	
	
	 
	
	TOTAL GERAL DESP. OPERAC.
	44.060,21
	45.784,00
	47.433,38
	137.277,59
	
7ª Etapa 
Contabilização da Folha de Pagamento
	DEMOSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA - JANEIRO A MARÇO DE 2017 - COMÉRCIO
	
	
	
	
	
	
	
	
	SALDO DE CAIXA
	jan/16
	fev/16
	mar/16
	 SALDO INICIAL 
	 - 
	 (7.820,41)
	 13.612,92 
	ORIGENS
	
	
	
	
	DAS OPERAÇÕES
	 
	 
	 
	
	
	
	 RCBTO VENDAS A VISTA 
	 58.480,00 
	 73.676,00 
	 88.216,00 
	
	
	
	 RCBTO VENDAS A PRAZO 
	 87.720,00 
	 110.514,00 
	 132.324,00 
	
	
	
	
	
	
	
	
	DE SÓCIOS E ACIONISTAS
	 
	 
	 
	
	
	
	 INTEGRALIZACAO DE CAPITAL 
	 300.000,00 
	 - 
	 - 
	
	
	
	
	
	
	
	
	DOSFINANCIAMENTOS
	 
	 
	 
	
	
	
	 EMPRÉSTIMOS BANCÁRIOS 
	 - 
	 - 
	 - 
	
	
	
	
	
	
	
	TOTAL DAS ORIGENS
	 446.200,00 
	 184.190,00 
	 220.540,00 
	APLICAÇÕES
	 
	
	
	
	DAS OPERAÇÕES 
	 
	 
	 
	
	
	PAGAMENTO FORNECEDORES 
	
	
	
	
	
	
	PAGTO COMPRAS À VISTA
	 35.838,00 
	 30.409,50 
	 32.599,50 
	
	
	
	PAGTO COMPRAS À PRAZO
	 83.622,00 
	 70.955,50 
	 76.065,50 
	
	
	PAGAMENTO DE IMPOSTOS
	
	
	
	
	
	
	 P.I.S. a Recolher
	 283,75 
	 1.177,81 
	 1.627,14 
	
	
	
	COFINS a recolher
	 1.306,95 
	 5.425,04 
	 7.494,71 
	
	
	
	ICMS a recolher
	 4.725,70 
	 14.821,00 
	 20.050,00 
	
	
	
	 I.R.P.J. a Pagar
	 (3.242,84)
	 (3.242,84)
	 (3.242,84)
	
	
	
	 Contribuição Social a pagar
	 (1.887,42)
	 (1.887,42)
	 (1.887,42)
	
	
	PAGAMENTO DESPESAS C/ PESSOAL
	
	
	
	
	
	
	 Salários a Pagar
	 11.678,11 
	 11.678,11 
	 11.678,11 
	
	
	
	 Pró Labore a Pagar
	 8.250,62 
	 8.250,62 
	 8.250,62 
	
	
	
	 I.N.S.S. a Recolher
	 5.814,58 
	 5.814,58 
	 5.814,58 
	
	
	
	 F.G.T.S.a Recolher
	 1.059,60 
	 1.059,60 
	 1.059,60 
	
	
	
	 IRRF a recolher
	 649,38 
	 649,38 
	 649,38 
	
	
	
	 Provisão para Férias/13º salário
	 2.571,76 
	 2.571,76 
	 2.571,76 
	
	
	
	 Encargos s/ provisão férias/13º salário
	 946,41 
	 946,41 
	 946,41 
	
	
	PAGAMENTO DESPESAS GERAIS 
	
	
	
	
	
	
	ENERGIA ELÉTRICA 
	 350,00 
	 350,00 
	 350,00 
	
	
	
	FRETES SOBRE VENDAS
	 6.633,83 
	 8.357,62 
	 10.007,00 
	
	
	
	AGUA E ESGOTO 
	 120,00 
	 120,00 
	 120,00 
	
	
	
	TELEFONES 
	 280,00 
	 280,00 
	 280,00 
	
	
	
	VIGILANCIA E SEGURANÇA
	 250,00 
	 250,00 
	 250,00 
	
	
	
	MATERIAL DE ESCRITÓRIO 
	 200,00 
	 200,00 
	 200,00 
	
	
	
	COMBUSTÍVEIS 
	 550,00 
	 550,00 
	 550,00 
	
	
	
	CORREIOS E TELEGRAFOS 
	 100,00 
	 100,00 
	 100,00 
	
	
	
	HONORÁRIOS CONTÁBEIS 
	 1.500,00 
	 1.500,00 
	 1.500,00 
	
	
	
	PROPAGANDA E PUBLICIDADE 
	 800,00 
	 800,00 
	 800,00 
	
	
	
	DESPESAS BANCÁRIAS 
	 70,00 
	 70,00 
	 70,00 
	
	
	
	VALE TRANSPORTE
	 180,00 
	 180,00 
	 180,00 
	
	
	
	PAGAMENTO APOLICE SEGURO
	 1.250,00 
	 1.250,00 
	 1.250,00 
	
	
	
	LIMPEZA E CONSERVAÇÃO
	 120,00 
	 120,00 
	 120,00 
	
	DOS INVESTIMENTOS
	 
	 
	 
	
	
	
	AQUISICAO DE IMOBILIZADO 
	 290.000,00 
	 - 
	 - 
	
	
	
	PAGAMENTO CONSÓRCIO
	 - 
	 - 
	 - 
	
	
	
	GASTOS PRÉ OPERACIONAIS
	 - 
	 - 
	 - 
	
	
	
	
	
	
	
	
	DOS FINANCIAMENTOS
	 
	 
	 
	
	
	
	PAGAMENTO DE EMPRÉSTIMOS
	 - 
	 - 
	 - 
	
	
	
	
	
	
	
	TOTAL DAS APLICAÇÕES
	 454.020,41 
	 162.756,67 
	 179.454,06 
	SALDO FINAL DE CAIXA 
	 (7.820,41)
	 13.612,92 
	 54.698,86 
8ª Etapa
Contabilização e Apropriação do Seguro
	Contrato
	 562.490,00 
	DADOS DA APÓLICE
	 
	VIGÊNCIA 
	DAS 00H DE 01/01/2017 ÀS 24H DE 31/12/2017
	 
	Planinha de pagamento do seguro
	 
	 
	Vencimento
	Vlr da Parcela
	31/01/2017
	R$ 1.250,00
	01/03/2017
	R$ 1.250,00
	31/03/2017
	R$ 1.250,00
	30/04/2017
	R$ 1.250,00
	Total
	R$ 5.000,00
CONSIDERAÇÕES FINAIS
A melhoria dos processos de gestão empresarial está diretamente relacionada a forma como seu desempenho é avaliado. Na gestão moderna é fundamental avaliar o desempenho dos processos organizacionais por meio de medidas não financeiras, apesar de estarem atreladas ao desempenho financeiro, tendo em vista que as práticas que garantiram bons resultados no passado podem não ser mais suficientes. Por meio do uso dessas técnicas, as empresas podem orientar seus investimentos e suas áreas para seu crescimento e sobrevivência no longo prazo, melhorando sua gestão de forma contínua.
E que omitir a verdade sobre a situação empresa, futuramente ocorre consequências muitas vezes irreversíveis. No final todos saem perdendo, desde a empresa até a própria sociedade.
A relevância deste trabalho é que a partir deste, o leitor busque para a sua empresa melhorias e enxergue os verdadeiros problemas existentes dentro da sua organização e por meio das declarações deste, conscientize os gestores a implementar um Sistema de Gestão para a melhoria contínua de sua organização. Na área acadêmica, almejo contribuir para a fundamentação teórica das gestões e a partir deste venha deixar espaços para dar continuidade a futuros trabalhos desta temática.
REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS
AAKER, David Austin. Criando e administrando marcas de sucesso. São Paulo: Futura, 1996.
ALVES, Maria Leila. O papel equalizador do regime de colaboração estado-município na política de alfabetização. 1990. 283 f. Dissertação (Mestrado em Educação) - Universidade de Campinas, Campinas, 1990. Disponível em: <http://www.inep.gov.br/cibec/bbe-online/>. Acesso em: 30Agosto 2017.
ANDRADE, Cândido Teobaldo de Souza. Curso de relações públicas: relações com os diferentes públicos. 6. ed. São Paulo: Pioneira Thomson Learning, 2003. 
BEUREN, Ilse Maria; LONGARAY, André Andrade; RAUPP, Fabiano Maury; SOUSA, Marco Aurélio Batista de; COLAUTO, Romualdo Douglas; PORTON, Rosimere Alves de Bona. Como Elaborar Trabalhos Monográficos em Contabilidade: Teoria e Prática. – 3. ed. – 2. reimpr. – São Paulo: Atlas, 2008.
CARVALHO, Maria Cecília Maringoni de (Org.). Construindo o saber: metodologia cientifica, fundamentos e técnicas. 5. ed. São Paulo: Papirus, 1995. 175 p.
CHIAVENATO, Idalberto. Recursos humanos: o capital humano das organizações. 8. ed. São Paulo: Atlas, 2006. 
CHIAVENATO, Idalberto. Administração nos novos tempos. Campos, 2000.
COSTA, Eliezer Arantes da. Gestão Estratégica. São Paulo: Saraiva, 2003.
COUTINHO, M. Administração pública voltada para o cidadão: quadro teórico conceitual. Revista do Serviço Público, n. 3, p. 41-73, 2000
DEMO, Pedro. Metodologia do conhecimento científico. São Paulo: Atlas, 1999.
MAINGUENEAU, Dominique. Elementos de lingüística para o texto literário. São Paulo: Martins Fontes, 1996.
MILKOVICH, George T.; BOUDREAU, John W. Administração de Recursos Humanos. São Paulo: Atlas, 2000.
NETO, Octaviano Machado. Competência em Comunicação Organizacional Escrita. Qualitymark, 2003
PADOVEZE, C. L. Manual de Contabilidade Básica: Uma Introdução à Prática Contábil. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2007.
PIMENTA, M. A. Comunicação Empresarial. Campinas: Ed. Alínea, Campinas, 2006.
RAMAPAZZO, Lisnéia Aparecida. Psicologia Organizacional e do Trabalho: RH. São Paulo: Pearson Prentice Hall, 2009.
RAMPAZZO, Lino. Metodologia científica: para alunos dos cursos de graduação e pós-graduação. São Paulo: Stiliano, 1998.
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UNIVERSIDADE FEDERAL DO PARANÁ. Biblioteca Central. Normas para apresentação de trabalhos. 2. ed. Curitiba: UFPR, 1992. v. 2.
APÊNDICES
APÊNDICE I
CONTRATO SOCIAL – SOCIEDADE LIMITADA
 CONTRATO DE CONSTITUIÇÃO DE: COMÉRCIO DE CONFECÇÕES LTDA
José Rodrigues Ribeiro, brasileiro, casado com regime parcial de bens, empresário, CPF 045.446.768-43, identidade 3465657, SSP/PB, residente e domiciliado na Rua: Antônio Queiroga Gadelha, no 03, Casa, Bancários, Sousa, 58.800-000, Paraíba, e, 
Maria José Benevides de Sá, brasileira, com regime parcial de bens, empresária, CPF 011.444.786-32, identidade 3465789, SSP/PB, residente e domiciliado na Rua: Augusto de Medeiros, no 43, Casa, Bancários, Sousa, 58.800-000, Paraíba, constituem uma sociedade limitada mediante as seguintes cláusulas:
A sociedade girará sob o nome empresarial COMÉRCIO DE CONFECÇÕES LTDA e terá sede e domicílio na Rua Nestor José Sarmento, no 10, Térreo, Centro, Sousa, CEP 58.800-970, Paraíba.
Seu objeto social será Comércio Varejista de Artigos de Vestuário e Acessórios.
O capital social será de R$ 300.000,00 (Trezentos mil reais), dividido em duas quotas de valor nominal de R$ 150.000,00 (Cento e cinquenta mil reais), cada uma, subscritas,
3.1 e integralizadas, neste ato, em moeda corrente do País, pelos sócios: 
José rodrigues Ribeiro	no de quotas 1	- R$ 150.000,00.
Maria Benevides de Sá	no de quotas 1	- R$ 150.000,00.
Total....................................no de quotas 2 - R$ 300.000,00.
		
3.2 que serão integralizadas até 02/01/20XX, em moeda corrente do País, a partir de 02/01/20XX sendo distribuídas conforme segue:
José rodrigues Ribeiro	no de quotas 1	- R$ 150.000,00.
Maria Benevides de Sá	no de quotas 1	- R$ 150.000,00.
Total....................................no de quotas 2 - R$ 300.000,00.
3.3 e integralizado pela incorporação de um imóvel (residencial / terreno / comercial) de propriedades dos sócios situado na Rua: Nestor José Sarmento, no 10, Térreo, Centro, Sousa, CEP 58.800-970, Paraíba), identificado na prefeitura municipal sob nº 1234 e matriculado sob o n.º 56789 no Cartório de Lizier, no valor de R$ 200.000,00 (Duzentos mil reais), sendo distribuídas conforme segue:
José Rodrigues Ribeiro ......................	no de quotas 1	- R$ 100.000,00.
Maria Benevides de Sá.......................	no de quotas 1	-R$ 100.000,00.
Total.................................................. no de quotas 2- R$ 200.000,00.
A responsabilidade de cada sócio é restrita ao valor de suas quotas, mas todos respondem solidariamente pela integralização do capital social. 
As quotas são indivisíveis e não poderão ser cedidas ou transferidas a terceiros sem o consentimento do outro sócio, a quem fica assegurado, em igualdade de condições e preço, o direito de preferência para sua aquisição se postas à venda, formalizando, se realizada a cessão delas, a alteração contratual pertinente.
A sociedade iniciará suas atividades em 01/01/20XX e seu prazo de duração é por tempo indeterminado. (art 967 , CC/2002)
A administração da sociedade caberá constar poderes que terá o administrador com os poderes e atribuições de a empresa que deverá decidir se as atribuições designadas aos sócios deverão ser feitas de forma isolada ou em conjunto, autorizado o uso do nome empresarial, vedado, no entanto, em atividades estranhas ao interesse social ou assumir obrigações seja em favor de qualquer dos quotistas ou de terceiros, bem como onerar ou alienar bens imóveis da sociedade, sem autorização do outro sócio.
Ao término da cada exercício social, em 31 de dezembro, o administrador prestará contas justificadas de sua administração, procedendo à elaboração do inventário, do balanço patrimonial e do balanço de resultado econômico, cabendo aos sócios, na proporção de suas quotas, os lucros ou perdas apurados.
A sociedade poderá levantar balanços ou balancetes patrimoniais em períodos inferiores a um ano, e o lucro apurado nessas demonstrações intermediarias, poderão ser distribuídos mensalmente aos sócios cotistas, a título de Antecipação de Lucros, proporcionalmente às cotas de capital de cada um (clausula facultativa, onde os sócios manifestam a possibilidade da retirada de lucros e apuração de perdas em períodos inferiores a um ano).
Opção 1: Da Eleição Do Foro
Fica eleito o foro de José Rodrigues Ribeiro para o exercício e o cumprimento dos direitos e obrigações resultantes deste contrato.
11ª - (Os) Administrador (es) declara(m), sob as penas da Lei, de que não est(ão) impedidos de exercer a administração da sociedade, por lei especial, ou em virtude de condenação criminal, ou por se encontrar(em) sob os efeitos dela, a pena que vede, ainda que temporariamente, o acesso a cargos públicos; ou por crime falimentar, de prevaricação, peita ou suborno, concussão, peculato, ou contra a economia popular, contra o sistema financeiro nacional, contra normas de defesa de concorrência, contra as relações de consumo, fé pública, ou a propriedade. (art. 1.011, § 1º, CC/2002).
E por estarem assim justos e contratados, assinam o presente instrumento em ___ vias, na presença de duas testemunhas.
Cidade-UF , 01 de Janeiro de 2016.
		 Local		data
	José Rodrigues Ribeiro
	
	Maria Benevides de Sál
Testemunhas:
	Marisa querino Gadelha, 3465789, SSP/PB
	
	Mata Maria Virgínio, 3235756, SSP/PB
	
	
	
Visto do Advogado José Ribamar Castro OAB/2365
APÊNDICE A – Contrato Social
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Contrato Social da Sociedade Empresaria
MODA COMÉRCIO VAREJISTA LTDA
CNPJ: 22.222.222/0001-00
MODA COMÉRCIO VAREJISTA LTDA
CONTRATO SOCIAL
SÓCIO 1, brasileira, natural de Curitiba/PR, nascido em 14/10/1980, casada pelo regime de comunhão parcial de bens, empresária, portador do CPF N:199.288.377-44 , e RG N1.234.567, expedida pela SSP-PR, residente e domiciliado à Rua XV de Novembro, nº120, Centro, Curitiba/PR, CEP 1230- 000, SÓCIO 2, brasileiro, natural de Curitiba/PR, nascido em 07/11/1954, solteiro, empresário, portador do CPF N299.388.477-55, e do RG N2.234.567, expedida pela SSP-PR, residente e domiciliado à Rua XV de Novembro, nº120, Centro, Curitiba/PR, CEP 1230-000, sócios componentes da sociedade empresária do tipo sociedade limitada que gira sob a denominação social de: MODA COMÉRCIO VAREJISTA LTDA. com sede a Rua XV de Novembro, nº121, Centro, Curitiba/PR, CEP 1230-000 registrada na Junta Comercial do Estado de Paraná sob o NIRE 000000000422 em 01 de Janeiro de 2017, inscrita no CNPJ sob o nº 22.222.222/0001-00, resolvem em comum acordo constituir uma sociedade, mediante as seguintes condições e cláusulas abaixo:
CAPÍTULO I
DA DENOMINAÇÃO SOCIAL, SEDE, OBJETIVO, INÍCIO E PRAZO:
Cláusula 1ª - A sociedade gira sob a denominação social de: MODA COMÉRCIO VAREJISTA LTDA.
Cláusula 2ª- A sociedade tem sua sede social estabelecida à Rua XV de Novembro, nº121, Centro, Curitiba/PR, CEP 1230-000.
Cláusula 3ª - A sociedade tem por objetivo social a exploração do ramo de:
- Comércio varejista de artigos do vestuário e acessórios.
Cláusula 4ª - A sociedade iniciou suas atividades em 01 de janeiro 2017.
Cláusula 5ª - O prazo de duração da presente sociedade é por tempo indeterminado.
CAPÍTULO II
DO CAPITAL SOCIAL, QUOTAS, QUOTISTAS E RESPONSABILIDADE:
Cláusula 6ª – O capital social é de R$ 300.000,00 (trezentos mil reais), dividido em 300.000 (trezentas mil) quotas no valor nominal de R$ 1,00 (um real) cada uma e já totalmente subscrita e integralizada em moeda corrente nacional, ficado assim distribuído entre os sócios:
	NOME
	PERCENTUAL
	QUANTIDADE DE COTAS
	VALOR
	SÓCIO 1
	50,00 %
	150.000
	150.000,00
	SÓCIO 2
	50,00 %
	150.000
	150.000,00TOTAL
	100,00 %
	300.000
	300.000,00
Cláusula 7ª - As quotas são indivisíveis e não poderão ser cedidas ou transferidas a terceiros sem o expresso consentimento do outro sócio a quem fica assegurado, em igualdade de condições e preço o direito de preferência para a sua aquisição.
Cláusula 8ª - A responsabilidade de cada sócio é restrita ao valor de suas quotas, mas todos respondem solidariamente pela integralização do capital social, conforme dispõe o artigo 1.052 da Lei 10.406 de 10 de janeiro de 2002;
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Contrato Social da Sociedade Empresaria
MODA COMÉRCIO VAREJISTA LTDA
CNPJ: 22.222.222/0001-00
CAPÍTULO III
DA ADMINISTRAÇÃO, USO DA DENOMINAÇÃO SOCIAL E PRÓ-LABORE: Cláusula
9ª - A administração da sociedade é exercida individualmente pelos sócios: SÓCIO 1 e SÓCIO 2, com poderes e atribuições de administrador ao qual, ficam autorizados ao uso do nome empresarial, cabendo assim, representarem a sociedade ativa e passivamente, em juízo ou fora dele, podendo praticar todos os atos necessários ao bom desempenho de suas funções.
Parágrafo Único: É vedado o uso da denominação social em atividades e fins estranhos ao objetivo social ou assumir obrigações seja em favor de qualquer dos quotistas ou de terceiros.
Cláusula 10ª – Pelos serviços prestados a sociedade, os sócios administradores terão direito a uma retirada mensal, a título de “pro labore, cuja importância será fixada em comum acordo entre os sócios, observadas as disposições regulamentares pertinentes;
CAPÍTULO IV
DO EXERCÍCIO SOCIAL, BALANÇO, DELIBERAÇÃO DOS SÓCIOS, LUCROS OU PREJUÍZOS:
Cláusula 11ª – O Exercício social encerrar-se-á trimestralmente em: Março, Junho, Setembro e Dezembro de cada ano.
Cláusula 12ª – Ao término de cada exercício social, os administradores prestarão contas justificadas de sua administração, bem como, proceder-se-á a verificação dos lucros ou prejuízos levantados através da elaboração do inventário, do balanço patrimonial e do balanço de resultado econômico, obedecendo-se as técnicas pertinentes à matéria;
Cláusula 13ª – As deliberações sociais serão tomadas em reunião de sócios, convocadas pelos administradores, e os negócios da sociedade serão decididos por maioria de votos, contados segundo o valor das quotas de cada um.
Parágrafo Único: Para a formação da maioria absoluta são necessários votos correspondentes a mais da metade do capital.
Cláusula 14ª – Anualmente, nos quatro meses seguintes ao término do exercício social, será realizada reunião de sócios para aprovação das contas dos administradores e deliberação sobre o balanço patrimonial e o do balanço de resultado econômico, bem como, para deliberar outros assuntos constantes da ordem do dia;
Parágrafo Primeiro: Até trinta dias antes da data marcada para a realização da reunião de sócios, os documentos a que se refere às contas dos administradores, balanço patrimonial e balanço de resultado econômico, serão postos, por escrito e com a prova do respectivo recebimento, a disposição dos sócios que não exerçam a administração da sociedade;
Parágrafo Segundo: Com antecedência mínima de oito dias da data da realização da reunião de sócios, a sociedade mediante anúncio, através de contra recibo, com a ordem do dia, hora, dia e local, fará a convocação dos sócios para referida reunião;
Cláusula 15ª – Os lucros líquidos que se verificarem, serão divididos em partes iguais e distribuído a cada uma das quotas, cabendo a cada sócio tantas partes quantas quotas possuírem, podendo a critério dos mesmos, ficarem em reservas na sociedade para futuros aumento de capital social, ou serem aplicados na sociedade da maneira a que lhes convier, para melhor o objeto social da mesma.
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Contrato Social da Sociedade Empresaria
MODA COMÉRCIO VAREJISTA LTDA
CNPJ: 22.222.222/0001-00
Cláusula 16ª – Os prejuízos que por ventura se verificarem serão mantidos em conta especial para amortização nos exercícios futuros, e não o sendo, serão suportados pelos sócios na proporção de suas quotas;
CAPÍTULO V
DOS AUMENTOS E DIMINUIÇÃO DE CAPITAL, SAÍDA OU FALECIMENTO DE SÓCIOS:
Cláusula 17ª – Em casos de aumento de capital, terão preferência os sócios para subscrição, em igualdade de condições e na proporção das quotas que possuírem;
Cláusula 18ª – O sócio que desejar retirar-se da sociedade deverá comunicar expressamente aos sócios remanescentes e com antecedência mínima de sessenta dias;
Cláusula 19ª – Em casos de falecimento de qualquer um dos sócios, a sociedade não se dissolverá, passando as cotas do “de cujusÓ, a seus herdeiros legais. Não sendo possível ou inexistindo interesse destes ou dos sócios remanescentes, o valor de seus haveres será apurado e liquidado com base na situação patrimonial da sociedade, à data da resolução, verificada em balanço especialmente levantado;
Cláusula 20ª – Em caso de diminuição de capital social, será na exata proporção das quotas de cada sócio.
CAPÍTULO VI
DAS DISPOSIÇÕES FINAIS:
Cláusula 21ª – A sociedade poderá a qualquer tempo, abrir ou fechar filial ou outra dependência, mediante alteração contratual assinada por todos os sócios.
Cláusula 22ª – Fica vedado o uso do nome empresarial sob qualquer pretexto ou modalidade em operações ou negócios fora do objetivo social, especialmente a prestação de avais, endossos, fianças ou cauções em favor de qualquer dos quotistas ou terceiros.
Cláusula 23ª – Dos trabalhos e deliberações tomadas em reunião de sócios na forma conforme disposto nas clausulas 13 e 14, combinados com os parágrafos primeiro e segundo do presente contrato social, será lavrada, no livro de atas da assembleia da presente sociedade, ata assinada pelos membros da mesa e por sócios participantes da reunião, quantos bastem à validade das deliberações, mas sem prejuízo dos que queiram assiná-la, cuja cópia da ata autenticada pelos administradores, ou pela mesa, será, nos vinte dias subsequentes à reunião, apresentada ao registro público de empresas mercantis para arquivamento e averbação;
Cláusula 24ª – A sociedade manterá os registros contábeis e fiscais necessários a sua organização;
Cláusula 25ª – A sociedade manterá um departamento técnico, cuja responsabilidade ficará a cargo de profissional legalmente habilitado, e inscrito no conselho regional da classe, se necessário, em razão da exploração do objetivo social.
Cláusula 26ª - Os administradores da presente sociedade ao assinar referido instrumento, declaram, sob as penas da lei, de que não está impedido de exercer a administração da sociedade, por não estar incurso em nenhum dos crimes previstos em lei ou nas restrições legais, inclusive, por lei especial, ou em virtude de condenação criminal, ou por se encontrar sob os efeitos dela, a pena que vede, ainda que temporariamente, o acesso a cargos públicos, ou por crime falimentar, de prevaricação, peita ou suborno, concussão, peculato, ou contra a economia popular, contra o sistema financeiro nacional, contra normas de defesa da concorrência, contra as relações de consumo, fé pública ou a propriedade;
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Contrato Social da Sociedade Empresaria
MODA COMÉRCIO VAREJISTA LTDA
CNPJ: 22.222.222/0001-00
Clausula 27ª - Os casos omissos e não regulados pelo presente contrato, serão resolvidos na forma da legislação em vigor.
Cláusula 28ª – As divergências sociais e os casos omissos no presente contrato são regulados pelas disposições vigentes, eleito o foro da comarca de Curitiba/PR para o exercício e o cumprimento dos direitos e obrigações resultantes deste contrato, renunciando a todo e qualquer outro foro de seu eventual domicilio.
E por estarem de comum acordo, justos e contratados assinam o presente instrumento contratual em três vias de igual teor e forma, para um só efeito, cujo termo será levado ao Registro de Empresas Mercantis, para arquivamento e averbação para que produza seus efeitos jurídicos legais.
Curitiba/PR, 01 de Janeiro de 2017.
-----------------------------------------	-------------------------------------SÓCIO 1		SÓCIO 2
APÊNDICE B – Livro Diário
LANÇAMENTOS DIÁRIOS
	DATA
	COD DEV
	CONTA DEVEDORA
	COD CRED
	CONTA CREDORA
	VALOR
	HISTÓRICO
	02/01/2017
	070
	Capital Social à Integralizar
	069
	Capital Social Subscrito 
	300000,00
	Capital Social a Integralizar 
	02/01/2017
	005
	Caixa/Banco
	070
	Capital Social à Integralizar
	300000,00
	Capital Social Integralizado
	02/01/2017
	026
	Terrenos
	005
	Caixa/Banco
	60000,00
	Aquisição Terreno
	02/01/2017
	027
	Edificações
	005
	Caixa/Banco
	150000,00
	Aquisição Edificação
	02/01/2017
	028
	Veículos 
	005
	Caixa/Banco
	50000,00
	Aquisição Veiculo
	02/01/2017
	029
	Móveis e Utensílios
	005
	Caixa/Banco
	1800,00
	MESA 2 GAVETAS
	02/01/2017
	029
	Móveis e Utensílios
	005
	Caixa/Banco
	1100,00
	ARMÁRIO 5 PORTAS
	02/01/2017
	029
	Móveis e Utensílios
	005
	Caixa/Banco
	3600,00
	AR CONDICIONADO
	02/01/2017
	029
	Móveis e Utensílios
	005
	Caixa/Banco
	1100,00
	BEBEDOURO
	02/01/2017
	029
	Móveis e Utensílios
	005
	Caixa/Banco
	600,00
	APARELHOS DE TELEFONE
	02/01/2017
	029
	Móveis e Utensílios
	005
	Caixa/Banco
	500,00
	ARQUIVO - A
	02/01/2017
	029
	Móveis e Utensílios
	005
	Caixa/Banco
	450,00
	ARQUIVO - B
	02/01/2017
	029
	Móveis e Utensílios
	005
	Caixa/Banco
	1400,00
	CADEIRA GIRATÓRIA
	02/01/2017
	029
	Móveis e Utensílios
	005
	Caixa/Banco
	1200,00
	GÔNDOLAS DE ARMAZENAMENTO
	02/01/2017
	029
	Móveis e Utensílios
	005
	Caixa/Banco
	880,00
	GÔNDOLAS DE ARMAZENAMENTO
	02/01/2017
	029
	Móveis e Utensílios
	005
	Caixa/Banco
	1060,00
	ESTOFADOS RECEPÇÃO
	02/01/2017
	029
	Móveis e Utensílios
	005
	Caixa/Banco
	650,00
	MESA DECORATIVA RECEPEÇÃO
	02/01/2017
	029
	Móveis e Utensílios
	005
	Caixa/Banco
	1840,00
	EXPOSITOR - A
	02/01/2017
	029
	Móveis e Utensílios
	005
	Caixa/Banco
	820,00
	EXPOSITOR - B
	02/01/2017
	031
	Computadores e Periféricos
	005
	Caixa/Banco
	1600,00
	IMPRESSORA EPSON
	02/01/2017
	031
	Computadores e Periféricos
	005
	Caixa/Banco
	7250,00
	MICROCOMPUTADOR DESKTOP
	02/01/2017
	031
	Computadores e Periféricos
	005
	Caixa/Banco
	1500,00
	IMPRESSORA CUPOM FISCAL/NFC-e 
	02/01/2017
	031
	Computadores e Periféricos
	005
	Caixa/Banco
	1650,00
	IMPRESSORA HP LASERJET MULTIFUNCIONAL
	31/01/2017
	107
	Depreciação e Amortização
	033
	Edificações
	500,00
	DEPRESSIAÇÃO EDIFICAÇÃO
	31/01/2017
	107
	Depreciação e Amortização
	033
	Edificações
	200,00
	DEPRESSIAÇÃO TERRENO
	31/01/2017
	107
	Depreciação e Amortização
	034
	Veículos
	833,33
	DEPRESSIAÇÃO VEICULO
	31/01/2017
	107
	Depreciação e Amortização
	029
	Móveis e Utensílios
	150,00
	DEPRESSIAÇÃO MOVEIS E UTENSILIOS 
	31/01/2017
	107
	Depreciação e Amortização
	031
	Computadores e Periféricos
	200,00
	DEPRESSIAÇÃO COMPUTADOR E PERIFERICOS
	28/02/2017
	107
	Depreciação e Amortização
	033
	Edificações
	500,00
	DEPRESSIAÇÃO EDIFICAÇÃO
	28/02/2017
	107
	Depreciação e Amortização
	033
	Edificações
	200,00
	DEPRESSIAÇÃO TERRENO
	28/02/2017
	107
	Depreciação e Amortização
	034
	Veículos
	833,33
	DEPRESSIAÇÃO VEICULO
	28/02/2017
	107
	Depreciação e Amortização
	029
	Móveis e Utensílios
	150,00
	DEPRESSIAÇÃO MOVEIS E UTENSILIOS 
	28/02/2017
	107
	Depreciação e Amortização
	031
	Computadores e Periféricos
	200,00
	DEPRESSIAÇÃO COMPUTADOR E PERIFERICOS
	31/03/2017
	107
	Depreciação e Amortização
	033
	Edificações
	500,00
	DEPRESSIAÇÃO EDIFICAÇÃO
	31/03/2017
	107
	Depreciação e Amortização
	033
	Edificações
	200,00
	DEPRESSIAÇÃO TERRENO
	31/03/2017
	107
	Depreciação e Amortização
	034
	Veículos
	833,33
	DEPRESSIAÇÃO VEICULO
	31/03/2017
	107
	Depreciação e Amortização
	029
	Móveis e Utensílios
	150,00
	DEPRESSIAÇÃO MOVEIS E UTENSILIOS 
	31/03/2017
	107
	Depreciação e Amortização
	031
	Computadores e Periféricos
	1600,00
	DEPRESSIAÇÃO COMPUTADOR E PERIFERICOS
	31/01/2017
	013
	PIS a Recuperar
	107
	Depreciação e Amortização
	8,25
	PIS A RECUPERAR - IMOBILIZADO EDIFICAÇÃO 01/2017
	31/01/2017
	013
	PIS a Recuperar
	107
	Depreciação e Amortização
	3,30
	PIS A RECUPERAR - IMOBILIZADO TERRENO 01/2017
	31/01/2017
	013
	PIS a Recuperar
	107
	Depreciação e Amortização
	13,75
	PIS A RECUPERAR - IMOBILIZADO VEICULO 01/2017
	31/01/2017
	013
	PIS a Recuperar
	107
	Depreciação e Amortização
	2,48
	PIS A RECUPERAR - IMOBILIZADO MOVEIS E UTENSILIOS 01/2017
	31/01/2017
	013
	PIS a Recuperar
	107
	Depreciação e Amortização
	3,30
	PIS A RECUPERAR - COMPUTADOR E PERIFERICOS 01/2017
	28/02/207
	013
	PIS a Recuperar
	107
	Depreciação e Amortização
	8,25
	PIS A RECUPERAR - IMOBILIZADO EDIFICAÇÃO 02/2017
	28/02/207
	013
	PIS a Recuperar
	107
	Depreciação e Amortização
	3,30
	PIS A RECUPERAR - IMOBILIZADO TERRENO 02/2017
	28/02/207
	013
	PIS a Recuperar
	107
	Depreciação e Amortização
	13,75
	PIS A RECUPERAR - IMOBILIZADO VEICULO 02/2017
	28/02/207
	013
	PIS a Recuperar
	107
	Depreciação e Amortização
	2,48
	PIS A RECUPERAR - IMOBILIZADO MOVEIS E UTENSILIOS 02/2017
	28/02/2017
	013
	PIS a Recuperar
	107
	Depreciação e Amortização
	3,30
	PIS A RECUPERAR - COMPUTADOR E PERIFERICOS 02/2017
	31/03/2017
	013
	PIS a Recuperar
	107
	Depreciação e Amortização
	8,25
	PIS A RECUPERAR - IMOBILIZADO EDIFICAÇÃO 03/2017
	31/03/2017
	013
	PIS a Recuperar
	107
	Depreciação e Amortização
	3,30
	PIS A RECUPERAR - IMOBILIZADO TERRENO 03/2017
	31/03/2017
	013
	PIS a Recuperar
	107
	Depreciação e Amortização
	13,75
	PIS A RECUPERAR - IMOBILIZADO VEICULO 03/2017
	31/03/2017
	013
	PIS a Recuperar
	107
	Depreciação e Amortização
	2,48
	PIS A RECUPERAR - IMOBILIZADO MOVEIS E UTENSILIOS 03/2017
	31/03/2017
	013
	PIS a Recuperar
	107
	Depreciação e Amortização
	3,30
	PIS A RECUPERAR - COMPUTADOR E PERIFERICOS 03/2017
	31/01/2017
	014
	COFINS a Recuperar
	107
	Depreciação e Amortização
	38,00
	COFINS A RECUPERAR - IMOBILIZADO EDIFICAÇÃO 01/2017
	31/01/2017
	014
	COFINS a Recuperar
	107
	Depreciação e Amortização
	15,20
	COFINS A RECUPERAR - IMOBILIZADO TERRENO 01/2017
	31/01/2017
	014
	COFINS a Recuperar
	107
	Depreciação e Amortização
	63,33
	COFINS ARECUPERAR - IMOBILIZADO VEICULO 01/2017
	31/01/2017
	014
	COFINS a Recuperar
	107
	Depreciação e Amortização
	11,40
	COFINS A RECUPERAR - IMOBILIZADO MOVEIS E UTENSILIOS 01/2017
	31/01/2017
	014
	COFINS a Recuperar
	107
	Depreciação e Amortização
	15,20
	COFINS A RECUPERAR - COMPUTADOR E PERIFERICOS 01/2017
	28/02/207
	014
	COFINS a Recuperar
	107
	Depreciação e Amortização
	38,00
	COFINS A RECUPERAR - IMOBILIZADO EDIFICAÇÃO 02/2017
	28/02/207
	014
	COFINS a Recuperar
	107
	Depreciação e Amortização
	15,20
	COFINS A RECUPERAR - IMOBILIZADO TERRENO 02/2017
	28/02/207
	014
	COFINS a Recuperar
	107
	Depreciação e Amortização
	63,33
	COFINS A RECUPERAR - IMOBILIZADO VEICULO 02/2017
	28/02/207
	014
	COFINS a Recuperar
	107
	Depreciação e Amortização
	11,40
	COFINS A RECUPERAR - IMOBILIZADO MOVEIS E UTENSILIOS 02/2017
	28/02/2017
	014
	COFINS a Recuperar
	107
	Depreciação e Amortização
	15,20
	COFINS A RECUPERAR - COMPUTADOR E PERIFERICOS 02/2017
	31/03/2017
	014
	COFINS a Recuperar
	107
	Depreciação e Amortização
	38,00
	COFINS A RECUPERAR - IMOBILIZADO EDIFICAÇÃO 03/2017
	31/03/2017
	014
	COFINS a Recuperar
	107
	Depreciação e Amortização
	15,20
	COFINS A RECUPERAR - IMOBILIZADO TERRENO 03/2017
	31/03/2017
	014
	COFINS a Recuperar
	107
	Depreciação e Amortização
	63,33
	COFINS A RECUPERAR - IMOBILIZADO VEICULO 03/2017
	31/03/2017
	014
	COFINS a Recuperar
	107
	Depreciação e Amortização
	11,40
	COFINS A RECUPERAR - IMOBILIZADO MOVEIS E UTENSILIOS 03/2017
	31/03/2017
	014
	COFINS a Recuperar
	107
	Depreciação e Amortização15,20
	COFINS A RECUPERAR - COMPUTADOR E PERIFERICOS 03/2017
	15/01/2017
	019
	Mercadorias Para Revenda
	005
	Caixa/Banco
	35838,00
	COMPRA 01 - JAN
	15/01/2017
	019
	Mercadorias Para Revenda
	041
	Fornecedores
	36662,00
	COMPRA 01 - JAN
	15/01/2017
	012
	ICMS a Recuperar
	019
	Mercadorias Para Revenda
	13050,00
	ICMS A RECUPERAR
	15/01/2017
	013
	PIS a Recuperar
	019
	Mercadorias Para Revenda
	1196,25
	PIS A RECUPERAR
	15/01/2017
	014
	COFINS a Recuperar
	019
	Mercadorias Para Revenda
	5510,00
	COFINS A RECUPERAR
	15/01/2017
	019
	Mercadorias Para Revenda
	041
	Fornecedores
	17920,00
	COMPRA 02 - JAN
	15/01/2017
	012
	ICMS a Recuperar
	019
	Mercadorias Para Revenda
	3225,60
	ICMS A RECUPERAR
	15/01/2017
	013
	PIS a Recuperar
	019
	Mercadorias Para Revenda
	295,68
	PIS A RECUPERAR
	15/01/2017
	014
	COFINS a Recuperar
	019
	Mercadorias Para Revenda
	1361,92
	COFINS A RECUPERAR
	15/01/2017
	019
	Mercadorias Para Revenda
	041
	Fornecedores
	4320,00
	COMPRA 03 - JAN
	15/01/2017
	012
	ICMS a Recuperar
	019
	Mercadorias Para Revenda
	777,60
	ICMS A RECUPERAR
	15/01/2017
	013
	PIS a Recuperar
	019
	Mercadorias Para Revenda
	71,28
	PIS A RECUPERAR
	15/01/2017
	014
	COFINS a Recuperar
	019
	Mercadorias Para Revenda
	328,32
	COFINS A RECUPERAR
	15/01/2017
	019
	Mercadorias Para Revenda
	041
	Fornecedores
	10800,00
	COMPRA 04 - JAN
	15/01/2017
	012
	ICMS a Recuperar
	019
	Mercadorias Para Revenda
	1944,00
	ICMS A RECUPERAR
	15/01/2017
	013
	PIS a Recuperar
	019
	Mercadorias Para Revenda
	178,20
	PIS A RECUPERAR
	15/01/2017
	014
	COFINS a Recuperar
	019
	Mercadorias Para Revenda
	820,80
	COFINS A RECUPERAR
	15/01/2017
	019
	Mercadorias Para Revenda
	041
	Fornecedores
	13920,00
	COMPRA 05 - JAN
	15/01/2017
	012
	ICMS a Recuperar
	019
	Mercadorias Para Revenda
	2505,60
	ICMS A RECUPERAR
	15/01/2017
	013
	PIS a Recuperar
	019
	Mercadorias Para Revenda
	229,68
	PIS A RECUPERAR
	15/01/2017
	014
	COFINS a Recuperar
	019
	Mercadorias Para Revenda
	1057,92
	COFINS A RECUPERAR
	15/02/2017
	041
	Fornecedores
	005
	Caixa/Banco
	41811,00
	PAG COMPRAS JAN
	15/03/2017
	041
	Fornecedores
	005
	Caixa/Banco
	41811,00
	PAG COMPRAS JAN
	05/02/2017
	019
	Mercadorias Para Revenda
	005
	Caixa/Banco
	30409,50
	COMPRA 01 - FEV
	05/02/2017
	019
	Mercadorias Para Revenda
	041
	Fornecedores
	32092,50
	COMPRA 01 - FEV
	05/02/2017
	012
	ICMS a Recuperar
	019
	Mercadorias Para Revenda
	11250,00
	ICMS A RECUPERAR
	05/02/2017
	013
	PIS a Recuperar
	019
	Mercadorias Para Revenda
	1032,25
	PIS A RECUPERAR
	05/02/2017
	014
	COFINS a Recuperar
	019
	Mercadorias Para Revenda
	4750,00
	COFINS A RECUPERAR
	05/02/2017
	019
	Mercadorias Para Revenda
	041
	Fornecedores
	14840,00
	COMPRA 02 - FEV
	05/02/2017
	012
	ICMS a Recuperar
	019
	Mercadorias Para Revenda
	2671,20
	ICMS A RECUPERAR
	05/02/2017
	013
	PIS a Recuperar
	019
	Mercadorias Para Revenda
	244,86
	PIS A RECUPERAR
	05/02/2017
	014
	COFINS a Recuperar
	019
	Mercadorias Para Revenda
	1127,84
	COFINS A RECUPERAR
	05/02/2017
	019
	Mercadorias Para Revenda
	041
	Fornecedores
	3570,00
	COMPRA 03 - FEV
	05/02/2017
	012
	ICMS a Recuperar
	019
	Mercadorias Para Revenda
	642,60
	ICMS A RECUPERAR
	05/02/2017
	013
	PIS a Recuperar
	019
	Mercadorias Para Revenda
	58,90
	PIS A RECUPERAR
	05/02/2017
	014
	COFINS a Recuperar
	019
	Mercadorias Para Revenda
	271,32
	COFINS A RECUPERAR
	05/02/2017
	019
	Mercadorias Para Revenda
	041
	Fornecedores
	9000,00
	COMPRA 04 - FEV
	05/02/2017
	012
	ICMS a Recuperar
	019
	Mercadorias Para Revenda
	1620,00
	ICMS A RECUPERAR
	05/02/2017
	013
	PIS a Recuperar
	019
	Mercadorias Para Revenda
	148,50
	PIS A RECUPERAR
	05/02/2017
	014
	COFINS a Recuperar
	019
	Mercadorias Para Revenda
	684,00
	COFINS A RECUPERAR
	05/02/2017
	019
	Mercadorias Para Revenda
	041
	Fornecedores
	11455,00
	COMPRA 05 - FEV
	05/02/2017
	012
	ICMS a Recuperar
	019
	Mercadorias Para Revenda
	2061,90
	ICMS A RECUPERAR
	05/02/2017
	013
	PIS a Recuperar
	019
	Mercadorias Para Revenda
	189,01
	PIS A RECUPERAR
	05/02/2017
	014
	COFINS a Recuperar
	019
	Mercadorias Para Revenda
	870,58
	COFINS A RECUPERAR
	05/03/2017
	041
	Fornecedores
	005
	Caixa/Banco
	35477,75
	PAG COMPRAS FEV
	05/03/2017
	019
	Mercadorias Para Revenda
	005
	Caixa/Banco
	32599,50
	COMPRA 01 - MAR
	05/03/2017
	019
	Mercadorias Para Revenda
	041
	Fornecedores
	32400,50
	COMPRA 01 - MAR
	05/03/2017
	012
	ICMS a Recuperar
	019
	Mercadorias Para Revenda
	11700,00
	ICMS A RECUPERAR
	05/03/2017
	013
	PIS a Recuperar
	019
	Mercadorias Para Revenda
	1072,50
	PIS A RECUPERAR
	05/03/2017
	014
	COFINS a Recuperar
	019
	Mercadorias Para Revenda
	4940,00
	COFINS A RECUPERAR
	05/03/2017
	019
	Mercadorias Para Revenda
	041
	Fornecedores
	15680,00
	COMPRA 02 - MAR
	05/03/2017
	012
	ICMS a Recuperar
	019
	Mercadorias Para Revenda
	2822,40
	ICMS A RECUPERAR
	05/03/2017
	013
	PIS a Recuperar
	019
	Mercadorias Para Revenda
	258,72
	PIS A RECUPERAR
	05/03/2017
	014
	COFINS a Recuperar
	019
	Mercadorias Para Revenda
	1191,68
	COFINS A RECUPERAR
	05/03/2017
	019
	Mercadorias Para Revenda
	041
	Fornecedores
	3750,00
	COMPRA 03 - MAR
	05/03/2017
	012
	ICMS a Recuperar
	019
	Mercadorias Para Revenda
	675,00
	ICMS A RECUPERAR
	05/03/2017
	013
	PIS a Recuperar
	019
	Mercadorias Para Revenda
	61,88
	PIS A RECUPERAR
	05/03/2017
	014
	COFINS a Recuperar
	019
	Mercadorias Para Revenda
	285,00
	COFINS A RECUPERAR
	05/03/2017
	019
	Mercadorias Para Revenda
	041
	Fornecedores
	11475,00
	COMPRA 04 - MAR
	05/03/2017
	012
	ICMS a Recuperar
	019
	Mercadorias Para Revenda
	2065,50
	ICMS A RECUPERAR
	05/03/2017
	013
	PIS a Recuperar
	019
	Mercadorias Para Revenda
	189,34
	PIS A RECUPERAR
	05/03/2017
	014
	COFINS a Recuperar
	019
	Mercadorias Para Revenda
	872,10
	COFINS A RECUPERAR
	05/03/2017
	019
	Mercadorias Para Revenda
	041
	Fornecedores
	12760,00
	COMPRA 05 - MAR
	05/03/2017
	012
	ICMS a Recuperar
	019
	Mercadorias Para Revenda
	2296,80
	ICMS A RECUPERAR
	05/03/2017
	013
	PIS a Recuperar
	019
	Mercadorias Para Revenda
	210,54
	PIS A RECUPERAR
	05/03/2017
	014
	COFINS a Recuperar
	019
	Mercadorias Para Revenda
	969,76
	COFINS A RECUPERAR
	15/01/2017
	088
	Custo das Mercadorias Vendidas
	019
	Mercadorias Para Revenda
	9093,75
	CUSTO MERCADORIA VENDIDA 0001 - JAN
	15/01/2017
	084
	ICMS s/ Vendas
	053
	ICMS a recolher
	4500,00
	ICMS A RECOLHER
	15/01/2017
	082
	PIS s/ Vendas
	051
	P.I.S. a Recolher
	412,50
	PIS A RECOLHER
	15/01/2017
	083
	COFINS s/ Vendas
	052
	COFINS a recolher
	1900,00
	COFINS A RECOLHER
	15/01/2017
	005
	Caixa/Banco
	079
	Vendas de Mercadorias 
	25000,00
	RECEITA DE VENDA
	15/01/2017
	088
	Custo das Mercadorias Vendidas
	019
	Mercadorias Para Revenda
	2037,00
	CUSTO MERCADORIA VENDIDA 0002 - JAN
	15/01/2017
	084
	ICMS s/ Vendas
	053
	ICMS a recolher
	1008,00
	ICMS A RECOLHER
	15/01/2017
	082
	PIS s/ Vendas
	051
	P.I.S. a Recolher
	92,40
	PIS A RECOLHER
	15/01/2017
	083
	COFINS s/ Vendas
	052
	COFINS a recolher
	425,60
	COFINS A RECOLHER
	15/01/2017
	005
	Caixa/Banco
	079
	Vendas de Mercadorias 
	5600,00
	RECEITA DE VENDA
	15/01/2017
	088
	Custo das Mercadorias Vendidas
	019
	Mercadorias Para Revenda
	218,25
	CUSTO MERCADORIA VENDIDA 0003 - JAN
	15/01/2017
	084
	ICMS s/ Vendas
	053
	ICMS a recolher
	108,00
	ICMS A RECOLHER
	15/01/2017
	082
	PIS s/ Vendas
	051
	P.I.S. a Recolher
	9,90
	PIS A RECOLHER
	15/01/2017
	083
	COFINS s/ Vendas
	052
	COFINS