Estrutura e Documentação da Auditoria Interna

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A nível federal, temos uma estrutura preconizada de auditoria interna. Esta estrutura é composta por diversos
órgãos que executam atividades distintas. De forma específica, o órgão central de auditoria interna é:
a NBC T 12 enfatiza a necessidade de documentação para a realização da auditoria interna, indicando que ela deve
ser documentada por meio de papéis de trabalho, elaborados em meio físico ou eletrônico, que devem ser
organizados e arquivados de forma sistemática e racional. Dessa forma, nas alternativas a seguir indique aquela
que representa o conceito de papeis de trabalho:
Com o aumento da complexidade das operações de uma empresa, cresceu a necessidade de normas e
procedimentos internos (controles internos).Devido ao grande volume de transações a direção das organizações
não consegue desempenhar a atividade de controle interno. Daí surge a figura do auditor interno cuja função
principal é verificar se as normas internas vêm sendo seguidas. Indique nas alternativas abaixo aquela que contém
o nome do instrumento de uso do auditor, que refere-se ao conceito a seguir: "documentos e registros dos fatos,
informações e provas obtidas ao longo da auditoria, a fim de evidenciar os exames realizados e dar suporte à sua
opinião, críticas, sugestões e recomendações."
CONTROLE INTERNO E AUDITORIA NO SETOR PÚBLICO
 GST1825_A4_201807053661_V1 
 
 
Lupa Calc.
 
 
V ídeo
 
P PT
 
MP3
 
Aluno: IPHIS ANDRADE NEVES Matrícula: 201807053661
Disc.: CONT.INT.AUD.SET.P 2019.1 EAD (GT) / EX
 
Prezado (a) Aluno(a),
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto
para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha.
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para
se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.
 
1.
o Ministério Público Federal
a chefia da Casa Civil
o Tribunal de Contas da União
a Controladoria Geral da União
o Ministério da Justiça
 
Gabarito
 Coment.
 
 
 
2.
constituem normas detalhadas de suporte ao registro de críticas, sugestões e recomendações
constituem documentos e registros dos fatos, informações e provas obtidas no curso da auditoria, a fim de
evidenciar os exames realizados e dar suporte à sua opinião, críticas, sugestões e recomendações
constituem os anexos do relatório final de auditoria e somente são elaborados no momento da montagem
deste relatório.
englobam as diretrizes formuladas por quem planeja a auditoria para que sejam seguidas pelos auditores no
curso da coleta de dados
constituem parametros definidos previamente a coleta de dados de auditoria, a fim de evidenciar nos exames
realizados fraudes e desvios.
 
 
 
 
3.
papéis de trabalho
"Checklist"
manual de auditoria
A Auditoria Interna deve assessorar a administração da entidade no trabalho de prevenção de fraudes e erros,
obrigando-se a informá-la, sempre por escrito, de maneira reservada, sobre quaisquer indícios ou confirmações de
irregularidades detectadas no decorrer de seu trabalho. No caso do trecho de reportagem a seguir: "Ministério da
Saúde mantém auditoria no Samu de Ferraz de Vasconcelos. Técnicos visitaram a unidade na manhã da segunda-
feira e os trabalhos visam investigar possíveis irregularidades no sistema. O caso foi evidenciado ao público
quando a Guarda Municipal gravou imagens do momento em que uma médica do serviço usava um dedo de
silicone para registrar o ponto de outros profissionais que atuavam naquele serviço. Com a médica, foram
apreendidos seis dedos de silicone e comprovantes impressos pelo equipamento que controla o horário dos
funcionários." (texto adaptado do conteúdo disponível no site: http://g1.globo.com/sp/mogi-das-cruzes-
suzano/noticia/2013/03/ministerio-da-saude-mantem-auditoria-no-samu-de-ferraz-de-vasconcelos.html) A NBC T
12 faz a distinção entre fraude e erro. Indique nas alternativas a seguir aquela que no contexto descrito acima
apresenta uma assertiva correta conforme o conceito prescrito na NBC T 12:
Não está no escopo de atuação da auditoria interna, conforme a NBC T 12:
Assinale o item que apresenta um exemplo de fraude:
Lista de verificação
relatório de auditoria
 
Gabarito
 Coment.
 
 
 
4.
é um exemplo de fraude por se tratar de ato não-intencional de quem o praticou.
é um exemplo de erro por se tratar de ato intencional de quem o praticou.
é um exemplo de erro por se tratar de manipulações de transações e operações.
é um exemplo de fraude por se tratar de ato intencional de quem o praticou.
é um exemplo tanto de fraude quanto de erro, e se trata de ato intencional de quem o praticou.
 
Gabarito
 Coment.
 
 
 
5.
levantamentos
análises e avaliações
julgamentos
comprovações
exames
 
 
 
 
6.
a utilização de dispensa ou inexigibilidade indevidamente nos processos licitatórios;
a emissão de notas fiscais frias;
a troca de alíquotas de tributação quando da emissão de notas ficas;
o uso de contas contábeis inapropriadas para registrar as práticas contábeis.
o esquecimento de registrar a saída de materiais de uso de órgãos públicos;
 
 
 
 
Com o aumento da complexidade das operações de uma empresa, aumentou a necessidade de normas e
procedimentos internos (controles internos). Nas aulternativas a seguir indique aquela que apresenta uma correta
conceituação de Auditoria interna
Complete a lacuna a seguir: ¿O termo _________ aplica-se a ato intencional de omissão e/ou manipulação de
transações e operações, adulteração de documentos, registros, relatórios, informações e demonstrações contábeis,
tanto em termos físicos quanto monetários.¿
7.
É um controle fiscal, cuja função é medir e avaliar o correto recolhimento de tributos .
É um controle administrativo, cuja função é medir e avaliar a competência de outros controles.
É um controle financeiro, cuja função é medir e avaliar os resultados alcançados em relação às metas
previstas.
É um controle corporativo, que visa primordialmente minimizar a ocorrência de recolhimentos tributários a
maior e assim contribuir para a melhor execução do orçamento.
É um controle institucional, cuja função principal é evidenciar desvios e fraudes nas operações financeiras.
 
Gabarito
 Coment.
 
 
 
8.
Métrica
Diligência
Erro
Benchmarking
Fraude