AVP1-mesclado

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1a Questão (Ref.:201503458351) Acerto: 1,0 / 1,0
(FCC - 2012 - TRE-CE - Analista Judiciário ¿ Contabilidade) É correto afirmar com relação aos objetivos da auditoria interna que:
 ela pode ser responsável por revisar a economia, eficiência e eficácia das atividades operacionais, incluindo as atividades não financeiras de uma entidade.
suas atribuições com relação ao cumprimento de leis e normas limitam-se a aquelas pertinentes a área contábil e financeira, ficando as demais normas e leis sob
responsabilidade das áreas específicas.
está subordinada aos órgãos de governança da empresa, sendo limitada sobre a possibilidade de avaliar as questões de ordem ética, valores e cumprimento de suas
funções.
os objetivos não variam e independente do tamanho da empresa ou do quadro funcional devem cobrir totalmente as atividades.
é totalmente responsável pela gestão de riscos, garantindo à gestão e governança da empresa a mitigação ou eliminação dos mesmos.
 
2a Questão (Ref.:201503458519) Acerto: 1,0 / 1,0
O tipo de auditoria governamental que consiste no exame dos registros e do- cumentos, e na coleta de informações e confirmações, mediante procedimentos específicos,
pertinentes ao controle do patrimônio de uma unidade, entidade ou projeto é auditoria:
Operacional.
Especial.
de Acompanhamento da Gestão.
 Contábil.
de Avaliação da Gestão.
 
3a Questão (Ref.:201503458353) Acerto: 1,0 / 1,0
Com relação à Auditoria Governamental, assinale a alternativa incorreta:
O objetivo básico da Auditoria Governamental está centrado na investigação dos recursos públicos, fazendo uma verificação constante que permite a antecipação a erros e
correção de cursos.
 Empresas de Auditoria Externa não podem participar da execução de trabalhos de Auditoria Governamental.
São etapas da Auditoria Governamental: elaboração de um plano de auditoria e a estruturação dos resultados e a comunicação destes.
A execução da Auditoria Governamental pode ser compartilhada, subsidiária ou integrada.
São de abrangência da auditoria governamental os programas de trabalho e os sistemas de controle.
 
4a Questão (Ref.:201503458118) Acerto: 1,0 / 1,0
A Auditoria Governamental direta pode assumir as seguintes formas:
C ¿ concentrada, centralizada e simplificada.
D ¿ centralizada, simplificada e difusa.
B ¿ simplificada, compartilhada, e integrada.
 A - centralizada, descentralizada e integrada.
E ¿ simplificada, descentralizada e compartilhada.
 
5a Questão (Ref.:201503457907) Acerto: 1,0 / 1,0
A falta de transparência das empresas e sua conduta nem sempre correta com acionistas minoritários vêm sendo constantemente apontadas como origens para o mau
funcionamento do mercado acionário, acarretando graves conseqüências para a eficiência da economia como um todo. Neste contexto, bons projetos deixam de ser financiados
quando a firma não se compromete com a proteção dos interesses dos seus investidores. Como este tipo de prática poderia ser combatida com?
com um modelo de gestão híbrido.
a apresentação de um bom balanço.
uma análise profunda de custos.
um modelo de gestão participativo.
 um bom planejamento de auditoria.
 
6a Questão (Ref.:201503457917) Acerto: 0,0 / 1,0
Como risco, entende-se o conjunto de fatores que possam influenciar na determinação de prioridade pela auditoria tais como: valor monetário, natureza das operações, controle
interno, tempo decorrido da ultima auditoria, mudança de procedimentos, mudanças de chefia e novos setores. Está afirmação está incorreta?
 Não.
Essa definição só vale para empresas privadas.
 Sim.
Essa definição só vale para empresas públicas.
Essa definição só vale para empresas públicas - privadas.
 
7a Questão (Ref.:201503458281) Acerto: 0,0 / 1,0
Sobre os papéis de trabalho é correto afirmar que são
as atividades desempenhadas por cada integrante do grupo de auditoria.
 os documentos, selecionados pelo auditor, que devem ficar arquivados por, pelo menos, dez anos após a emissão do parecer de auditoria.
de propriedade da empresa ou órgão auditado.
documentos elaborados pelo auditor na fase que antecede o planejamento da auditoria
 o conjunto de formulários que contém os apontamentos obtidos pelo auditor durante o seu exame.
 
8a Questão (Ref.:201503458291) Acerto: 1,0 / 1,0
O principal objetivo do auditor independente na avaliação do controle interno é:
verificar de não houve roubo.
determinar se a empresa é lucrativa.
identificar se a empresa está inscrita em dívida ativa.
observar se os empregados são competentes.
 estabelecer o volume de testes de auditoria.
 
9a Questão (Ref.:201503458671) Acerto: 0,0 / 1,0
Exame da conta de Razão de duplicatas a receber e exame detalhado dos contratos de vendas, são exemplos dos seguintes procedimentos de auditoria:
Cálculos e confirmação
Escrituração e investigação
Escrituração e correlação
 Confirmação e documentos originais.
 Observação e investigação.
 
10a Questão (Ref.:201503458619) Acerto: 0,0 / 1,0
Para comprovar uma transação de vendas da empresa cliente, o auditor examinou o livro razão de clientes, comparando os registros com notas fiscais, duplicatas, comprovantes de
depósito bancário e os registros constantes no livro auxiliar de clientes, utilizando, nessa ação a técnica de:
Investigação
 Averiguação
Observação
Exame dos registros auxiliares
 Inspeção de documentos
Complete o texto abaixo, de modo a tornar a afirmação correta Nos termos da IN n. 01/2001/SFC/MF, a__________ _____________ consiste em uma atividade de assessoramento ao gestor
público, com vistas a aprimorar as práticas dos atos e fatos administrativos, sendo desenvolvida de forma tempestiva no contexto do setor público, atuando sobre a gestão, seus programas
governamentais e sistemas informatizados
O auditor externo que estava realizando o processo de auditoria na empresa Erfra S.A., constatou um desvio no processo de pagamento de funcionários. Funcionários demitidos continuavam
na folha de pagamentos com contas bancárias de outras pessoas, para as quais eram efetuados os créditos. Neste caso, deve o auditor:
Quanto às diferenças entre auditoria externa e interna, é correto afirmar:
Auditoria Contábil
Auditoria Especial
Auditoria Operacional
Auditoria de Gestão
Auditoria de Acompanhamento da Gestão
 
 
 
 
2.
Encerrar os trabalhos, emitindo parecer com abstenção de opinião fundamentada no desvio, incluindo parágrafo no parecer identificando os desvios e o montante estimado.
Suspender os trabalhos por tratar-se de ponto de auditoria que limita a conclusão dos trabalhos, impedindo que o auditor externo possa emitir parecer ou opinião.
Comunicar a administração da entidade e sugerir medidas corretivas, informando sobre os possíveis efeitos no seu parecer, caso elas não sejam adotadas.
Informar os responsáveis pela área para avaliação e verificação do processo, de forma a identificar os responsáveis pelo desvio, que deverão constar dos papéis de trabalho, sendo
providenciado os procedimentos legais.
Relatar em seus papéis de trabalho, informando a administração no encerramento do processo de auditoria e dependendo da relevância do desvio emitir parecer com ressalva ou
adverso.
 
 
 
 
3.
o auditor externo não pode ter vínculo empregatício com a empresa.
o objetivo da auditoria externa é assistir à administração no cumprimento dos seus objetivos.
a auditoria externa é desenvolvida continuamente ao longo do tempo.
enquanto a auditoria externa deve ser realizada por contador com registro no CRC, o Conselho Federal de Contabilidade não exige o mesmo na auditoria interna.
Erradicar a manipulação das demonstrações contábeis.
 
 
 
 
Como o auditor deve classificar as situações descritas abaixo: I. A organização auditada possui um contrato de manutenção de geradores elétricos com a Empresa X, mas, não existemequipamentos deste tipo na organização. II. O contador da organização auditada recebe, há vários anos, uma gratificação anual, após o encerramentos dos balanços da organização. III. Foram
entregues várias mercadorias aos clientes, sem a devida baixa nos estoques da organização. Os valores recebidos dos clientes foram depositados normalmente na conta da organização
É um processo de avaliação de riscos e de sistemas de controles internos inerentes à atividade operacional, comparado com o esperado, o que propicia, inevitavelmente, a apresentação de
recomendações destinadas a melhorar o desempenho e aumentar o êxito da organização, à luz das mais modernas técnicas de execução desses serviços. Falamos de quem?
O auditor interno ao realizar o processo de avaliação das rotinas a seguir, constata que: I. Uma nota fiscal de compras de material de escritório, que o analista contábil havia guardado em sua
gaveta para posterior registro, não foi lançada; II. Em virtude de problemas no setor de faturamento da empresa, o gerente de logística, que tinha urgência em realizar a entrega da
mercadoria a um cliente especial, utilizou uma nota fiscal de um outro cliente que já havia recebido a mercadoria com a mesma especificação e quantidade para atender essa urgência; III. O
gerente de tecnologia da informação, por solicitação do departamento de contabilidade, ajustou o sistema de estoques para que, todas as vezes em que o saldo de mercadorias no sistema
estiver abaixo da quantidade vendida, sejam baixados somente os itens existentes no sistema. Com base nas considerações anteriores e de acordo com as definições convencionadas de fraude
e erro, podemos afirmar que houve, respectivamente:
4.
Normal, fraude e erro
Fraude, normal e erro
Fraude, fraude e erro
Erro, normal e fraude
Fraude, normal e fraude
 
 
 
 
5.
Análise do estoque.
Ativo e passivo.
Composição patrimonial.
Revisão de cargos e salários.
Auditoria operacional.
 
 
 
 
6.
I. Fraude; II. Fraude; III. Erro
I. Erro; II. Erro; III. Fraude
I. Erro; II. Erro; III. Erro
I. Erro; II. Fraude; III. Fraude
I. Fraude; II. Fraude; III. Fraude
 
 
 
Analise a seguinte afirmativa: "Seu objetivo principal é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários, por meio de uma emissão de uma opinião". Assinale
a alternativa que corresponde ao tipo de auditoria relatado pelo texto:
A Auditoria que possui, entre outros, os objetivos de identificar possíveis áreas com riscos, possibilitando aos entes a sua correção e melhoria continua e fazer recomendações para que haja a
melhoria contínua dos processos e da gestão dos entes, é a:
 
7.
Auditoria Tributária.
Auditoria de Relatórios.
Auditoria de Parecer.
Auditoria Contábil.
Auditoria Operacional.
 
 
 
 
8.
Contábil
De Gestão
De Programas
Operacional
De Sistemas
Entidades que possuem personalidade jurídica, patrimônio e receitas próprias, desempenhando atividades da Administração Pública, mas com gestão administrativa e financeira descentralizadas. O
texto faz referencia a:
(FCC - 2014 - TCE-PI - Auditor Fiscal de Controle Externo) Considerando que cabe ao Estado promover a justiça, a segurança e o bem-estar social, o objetivo prioritário da Auditoria
Governamental é:
É regra e princípio, em relação à profissão do auditor independente, conforme as normas Brasileiras de Contabilidade:
O auditor pode:
EMPRESAS ESTRANGEIRAS
EMPRESAS PRIVADAS
EMPRESAS DE ECONOMIA MISTA
EMPRESAS PUBLICAS
AS AUTARQUIAS
 
 
 
 
2.
atestar a fidedignidade dos registros contábeis mantidos nos entes públicos.
atestar o cumprimento dos limites impostos pela Lei de Responsabilidade Fiscal.
zelar pela obediência ao princípio da competitividade nas licitações públicas.
avaliar o resultado real obtido na execução das ações governamentais.
garantir o cumprimento dos percentuais mínimos para os gastos com ensino e saúde.
 
 
 
 
3.
O auditor pode promover interesses da entidade auditada.
O auditor pode auditar seu próprio trabalho.
O fato de o membro da entidade de auditoria atuar como diretor da entidade auditada não caracteriza perda de independência, todavia é aconselhável a recusa da realização do
trabalho.
O auditor pode exercer funções gerenciais na entidade auditada.
A rotação dos responsáveis técnicos pelos trabalhos na entidade auditada possibilita renovação da objetividade e do ceticismo do auditor
 
 
 
 
4.
Administrar é assegurar a aplicação diária das leis, zelar pelas relações dos cidadãos com a administração central ou local e das diversas administrações entre si. Analise as assertivas abaixo
sobre a Administração Pública e identifique a alternativa correta: I) A administração pública direta abrange os três poderes e órgãos integrados responsáveis pela condução da administração da
União, como os ministérios. II) A auditoria governamental de gestão pública é aquela realizada pelo governo para conhecer, dentro do patrimônio privado, os principais aspectos com relação à
arrecadação e destinação de impostos. III) Compõe a administração pública indireta os entes vinculados a cada Ministério, como as autarquias, empresas públicas ou estatais, fundações
públicas e sociedades de economia mista. IV) A auditoria governamental tributária ou fiscal é aquela feita pelo Estado dentro de seus poderes para que sejam verificados os princípios inerentes
a gestão pública. V) A Administração Pública obedecerá, dentre outros, ao princípio da publicidade. É correto afirmar que:
A auditoria operacional no setor público
realizar auditoria em empresa na qual seu pai exerça cargo de diretor.
executar trabalhos de auditoria, desde que tenha formação em contabilidade ou administração.
ser responsabilizado pela não detecção de distorções, ainda que não sejam relevantes para as demonstrações contábeis como um todo.
exercer julgamento profissional ao planejar e executar a auditoria de demonstrações contábeis.
trabalhar em empresa cliente, desde que decorridos 360 dias de seu desligamento da firma de auditoria.
 
 
 
 
5.
São verdadeiras as assertivas II, III e IV
São verdadeiras as assertivas I, II e IV
São verdadeiras as assertivas I, II e III
São verdadeiras as assertivas III, IV e V
São verdadeiras as assertivas I, III e V
 
 
 
 
6.
inclui a emissão de opinião, com vistas a certificar a regularidade das contas, a verificação da execução de contratos e a probidade na administração de valores ou outros bens públicos
entregues à entidade auditada.
é realizada ao longo dos processos de gestão, com o objetivo de atuar em tempo real sobre os atos efetivos e os efeitos potenciais positivos e negativos de uma unidade ou entidade
governamental.
tem por objetivo avaliar as ações gerenciais com a finalidade de emissão de uma opinião sobre a gestão quanto aos aspectos de eficiência, eficácia e economicidade.
compreende o exame dos registros e documentos contábeis para verificar se os fatos contábeis foram registrados de acordo com os princípios fundamentais de contabilidade.
compreende o exame de fatos ou situações consideradas relevantes, de natureza incomum ou extraordinária, para atender determinação expressa e exclusiva de autoridade
competente.
 
 
 
Para o exercício da profissão, o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e informações da empresa. Assim, o sigilo deve ser mantido em diversas situações, exceto:
De acordo com as Normas Técnicas de Auditoria Independente, é princípio fundamental de ética profissional a:
 
7.
Na relação entre os auditores.
Na relação entre os auditores e os órgãos fiscalizadores.
Na relação entre o auditor e a Justiça.
Na relação entre o auditor e a entidade auditada.
Na relação entre o auditor e os demais terceiros.8.
parcialidade
interação com o auditado
subjetividade
objetividade
integralidade
 
As demonstrações financeiras a serem auditadas, com emissão de parecer, são:
Segundo a Resolução CFC n.º 1035/05, o Planejamento da Auditoria Independente deve contemplar diversos procedimentos que permitam ao auditor obter evidências ou provas suficientes e
adequadas para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas. Quando for realizada, pela primeira vez, uma auditoria ou quando as Demonstrações Contábeis do
exercício anterior tenham sido examinadas por outro auditor, a norma recomenda outros procedimentos além dos normalmente aplicados. Assinale a alternativa que indique um desses
procedimentos adicionais.
A falta de transparência das empresas e sua conduta nem sempre correta com acionistas minoritários vêm sendo constantemente apontadas como origens para o mau funcionamento do
mercado acionário, acarretando graves conseqüências para a eficiência da economia como um todo. Neste contexto, bons projetos deixam de ser financiados quando a firma não se
compromete com a proteção dos interesses dos seus investidores. Como este tipo de prática poderia ser combatida com?
Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstrações do Fluxo de Caixa e Notas Explicativas.
Balanço Patrimonial, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido e Notas Explicativas.
Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício e Demonstrações do Fluxo de Caixa.
Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido e Demonstrações do Fluxo de Caixa.
Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração do Resultado Abrangente, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido, Demonstrações do Fluxo de
Caixa, Demonstrações do Valor Adicionado e Notas Explicativas.
 
 
 
 
2.
N.D.A.
Identificação de fatos relevantes que possam afetar as atividades da entidade e sua situação patrimonial, financeira, operacional e contábil em estrita obediência às práticas contábeis
geralmente aceitas.
Exame da adequação dos saldos de encerramento do exercício anterior com os saldos de abertura do exercício atual, observando-se as práticas contábeis geralmente aceitas.
Verificação se as práticas contábeis adotadas no atual exercício são uniformes com as adotadas no exercício anterior, sem desvio do objetivo primordial da empresa.
Obtenção de evidências suficientes de que os saldos de abertura do exercício não contenham representações errôneas ou inconsistentes que, de alguma maneira, distorçam as
demonstrações contábeis do exercício atual.
 
 
 
 
3.
com um modelo de gestão híbrido.
um modelo de gestão participativo.
uma análise profunda de custos.
um bom planejamento de auditoria.
a apresentação de um bom balanço.
 
 
 
A fase da auditoria em que se determina o momento da realização de cada uma das tarefas é chamada de:
De forma resumida, os procedimentos de auditoria são compostos por ações que permitem ao auditor controlar a execução do trabalho e, também, expressar sua opinião acerca dos controles
internos da organização. Para que essa ação seja possível o auditor não pode deixar de fazer:
Qual o grau de impostância da fase de avaliação dos Fatores de Risco?
O auditor contábil deve planejar seu trabalho, o que pressupõe adequado nível de conhecimento acerca do ramo de atividade, negócios e práticas operacionais da entidade a auditar. Os fatores
 
4.
estudo de caso.
análise de risco.
planejamento.
seleção de programa de trabalho.
evidenciação.
 
 
 
 
5.
A tomada de contas
A prestação de contas.
O levantamento de dados
A análise dos mercados
A avaliação do riscos econômico financeiro
 
 
 
 
6.
é a mais simples.
é a mais lógica.
é a mais cara.
a mais importante.
é a mais barata.
 
 
 
 
7.
relevantes que o planejamento deve considerar na execução dos trabalhos de auditoria incluem
Assinale a resposta correta quanto a finalidade principal dos papéis de trabalho do Auditor:
o conhecimento detalhado do sistema contábil, dos controles internos da entidade e de seu grau de confiabilidade
(os investimentos que a entidade está planejando fazer e as fontes de recursos para financiá-los.
o nível de qualidade da matéria-prima, do pessoal e dos produtos finais da entidade.
a natureza, a profundidade e a extensão dos procedimentos de auditoria a serem aplicados.
o uso dos trabalhos de outros auditores independentes, de especialistas e de auditores internos.
 
 
 
 
8.
registrar as evidências obtidas durante a execução do serviço de auditoria;
auxiliar o contador no preparo das demonstrações contábeis;
fornecer dados para a empresa elaborar as demonstrações financeiras;
ajudar a empresa na maximização de seus lucros
elaborar as guias de recolhimento tributário
Os achados em auditoria podem ser caracterizados como.
A atividade de auditoria interna deve avaliar a adequação e a eficácia dos controles, abrangendo a governança, as operações e os sistemas de informação. Esta avaliação deve assegurar que
os controles internos garantam uma série de medidas, EXCETO:
Nas empresas, falhas que ocorram no sistema de controles internos podem facilitar o aparecimento das fraudes internas, como as mostradas a seguir: I. Atraso no pagamento dos salários. II.
Inexistência ou ineficiência das normas internas. III. Plano de auditoria burocrático e repetitivo. IV. Atraso nas conciliações. V. Ausência de afinidade entre a alta administração e a equipe de
auditoria. São falhas ligadas ao aparecimento de fraudes internas APENAS as apresentadas em:
Podemos afirmar que os relatórios de auditoria funcionam como um?
Descoberta de fatores que podem indicar fraude.
São descobertas de erros inesperados pelo auditor público.
O mesmo que prova para o auditor
Evidências relevantes que irão fundamentar a opinião do auditor.
Os achados servem para identificar aqueles que cometem erros intencionais.
 
 
 
 
2.
conformidade às Leis, aos regulamentos e aos contratos.
salvaguarda dos ativos.
integridade dos diretores executivos.
eficácia e eficiência de operações.
confiabilidade e integridade das informações financeiras e operacionais.
 
 
 
 
3.
II, III e IV.
I, II, III e V.
I, IV e V.
II, III, IV e V.
I, II, e III.
 
 
 
 
4.
Julgue os itens a seguir, relacionados à elaboração dos relatórios de auditoria operacional no setor público. I O relatório de execução de auditoria tem, como um de seus objetivos, o de levar ao
conhecimento de terceiros o projeto de auditoria proposto. II No aprofundamento dos diversos temas envolvidos na auditoria, as citações diretas de fontes externas, ainda que extensas, são
preferíveis às indiretas. III O principal instrumento de apoio à elaboração do relatório de planejamento de auditoria é a matriz de planejamento. IV Na descrição da metodologia aplicada,
devem ser especificados os critérios de auditoria, as características das unidades de pesquisa e o desenho amostral. Estão certos apenas os itens
De acordo com ATTIE (2011, p. 375) _________________ equivale a um trabalho organizado de revisão e apreciação do trabalho, normalmente executado por um departamento
especializado.
Na emissão do Relatório de Auditoria realizada com base no processo de Tomada e Prestação de Contas do órgão ou entidades examinadas, é necessário que se atenda aos seguintes
requisitos, exceto:
Modelo em extinção.
Fenômeno a ser estudado.
Um modelo de negócio
Um paradoxo.
Mapa das ações constatadas.
 
 
 
 
5.
I e II
III e IV
II e III
I e IV
I, II e III
 
 
 
 
6.
Auditoria externa
Auditoria interna
Controle interno
Administração geralControladoria
 
 
 
 
7.
Segundo estabelecem as Norma de Auditoria, no momento da realização de uma auditoria, o auditor deve observar algumas etapas e critérios: A respeito das etapas e critérios para o
desenvolvimento do processo de Auditoria é correto afirmar que:
identificar o número do processo, o período examinado e a unidade ou entidade examinada.
indicar as normas que instruam o processo de Tomada ou Prestação de Contas.
identificar o passivo trabalhista do órgão ou entidade examinada.
declarar ter o exame sido efetuado por amostragem, na extensão julgada necessária e de acordo com as normas de auditoria aplicáveis ao Serviço Público Federal.
definir o objetivo da auditoria e identificar as demonstrações financeiras examinadas, no caso de auditoria contábil.
 
 
 
 
8.
Na etapa de prevenção de improbidades e irregularidades, todo trabalho de Auditoria, desde seu planejamento até a emissão do parecer, deve ser supervisionado.
Na elaboração do programa de trabalho os exames preliminares serão utilizados para suporte formal de trabalho.
Na avaliação dos controles internos o auditor deverá prever a natureza, a extensão, bem como a profundidade dos trabalhos.
De acordo com a etapa de supervisão dos trabalhos de auditoria, a utilização de um bom sistema reduz a possibilidade de erros.
No Planejamento do Trabalho o auditor deverá comprovar se os registros apresentam todas as operações realizadas e se estas informações são confiáveis.
Dentre as afirmações abaixo uma NÃO é verdadeira. Procure identificá-la.
Quando a Auditoria avalia se a administração adquiriu seus insumos observando os parâmetros de qualidade, considerando as devidas opções de mercado, e se os insumos foram adquiridos ao
menor custo, ela está abordando o princípio da:
A obtenção de informações, fora da entidade, perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, classifica-se como procedimento de:
(CESGRANRIO - 2011 - TRANSPETRO - Contador Júnior - Auditoria Interna) A Auditoria Operacional constituiu uma função independente de apoio à administração, funcionando como os olhos
dessa mesma administração. A sua mais-valia está refletida no auxílio dado à administração, para que realize suas atividades de forma mais eficaz e com o menor risco possível na tomada de
decisão. A atuação da Auditoria Interna tem como objetivo primeiro:
O objetivo do auditor é emitir um relatório descrevendo os problemas encontrados durante a auditoria.
As contas da empresa são verificadas pelo procedimento de inspeção da documentação comprobatória.
As requisições de materiais são documentos internos, por isso são relativamente confiáveis.
O procedimento de inspeção é bastante usado para as compras.
O relatório do conselho de administração não faz parte do conjunto das demonstrações financeiras.
 
 
 
 
2.
Economicidade
Eficiência
Equilíbrio
Eficácia
Efetividade
 
 
 
 
3.
Revisão analítica.
Observação.
Inspeção.
Questionário.
Investigação e confirmação.
 
 
 
 
4.
Procedimento utilizado com o objetivo de confirmar, por meio de carta, bens de propriedade da empresa, direito e obrigações:
(ENADE 2006- CIÊNCIAS CONTÁBEIS-QUESTÃO 20) Um auditor externo, em procedimento para confirmação dos passivos tributários e trabalhistas, solicita à empresa auditada que envie carta
aos escritórios de advocacia contratados para confirmar a existência de processos, classificando-os de acordo com o risco e a probabilidade de êxito em ¿possíveis, prováveis e remotos¿. Qual
a denominação desse procedimento?
Das opções abaixo, assinale a que não corresponde a um procedimento usual de auditoria.
apurar os erros cometidos pelos executores das atividades organizacionais.
identificar se procedimentos internos e de controle estão sendo efetivamente seguidos.
estabelecer os critérios contábeis para os registros das transações.
levantar fraudes que tenham ocorrido no desenvolvimento das atividades.
verificar possíveis desvios de conduta dos empregados nas suas atividades.
 
 
 
 
5.
Circularização
Exame.
Analítico.
Diligência
Verificação
 
 
 
 
6.
Constatação.
Certificação.
Circularização.
Conciliação.
Constituição.
 
 
 
 
7.
Exames dos documentos originais e confirmação.
Sobre os Procedimentos de Auditoria, é correto afirmar:
Conferência de cálculo e exame da escrituração.
Exame físico, inspeção e conferência de cálculo.
Inspeção, investigação minuciosa e observação.
Análise do balanço e análise do fluxo de caixa.
 
 
 
 
8.
O Exame Documental é a análise da adequação dos documentos comprobatórios dos fatos auditados
A Confirmação com terceiros pode ser realizada por telefone
A Entrevista deve ser realizada apenas em caso de suspeita de fraude
Durante a Inspeção Física não é necessário o exame dos documentos comprobatórios dos registros
A Conferência de Cálculos não é necessária caso a Demonstração Financeira seja entregue com antecedência
Na esfera Federal, a apreciação da legalidade dos atos de admissão de pessoal e de concessão de aposentadorias, reformas e pensões civis e militares é uma atribuição que pertence ao:
Assinale a opção que NÃO se constitui em regra básica que deve ser observada na elaboração dos papéis de trabalho:
É de competência exclusiva do Tribunal de Contas, conforme a CF/88:
Assinale a alternativa incorreta sobre os papéis de trabalho da auditoria:
Ministério do Planejamento, Orçamento e Gestão
Secretaria de Gestão de Pessoal
Órgão de auditoria central do Governo Federal
Tribunal de Contas da União
Controladoria Geral da União
 
 
 
 
2.
Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros, corretos e elaborados de forma sistemática e racional
Os papéis de trabalho devem ser concisos, limpos, claros e sem erros matemáticos e objetivos
Os papéis de trabalho devem incluir todos os dados pertinentes, inclusive os irrelevantes
Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros e evidenciar a obediência às normas de auditoria
Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros, corretos e sem erros matemáticos
 
 
 
 
3.
Realizar inspeções e auditorias por solicitação dos governadores estaduais
Julgar as contas somente dos administradores responsáveis por dinheiros, bens e valores públicos.
Apreciar as promoções por tempo de serviço no serviço público
Apreciar as contas anuais do presidente da República
Apreciar as contas anuais do Congresso Nacional
 
 
 
 
4.
_______________________ representam o conjunto de documentos obtidos ou preparados pelo auditor, de forma manual ou eletrônica, que constituem a prova do trabalho executado e
servem de fundamento dos comentários, observações, opiniões e recomendações emitidas.
Com relação às características e atribuições do Tribunal de Contas da União (TCU), julgue os itens a seguir e, logo após, marque a opção que apresenta a sequência correta.
( ) É um órgão que atua tipicamente como um componente do Poder Judiciário, auxiliando o Congresso Nacional na fiscalização da execução orçamentária e financeira.
( ) No sistema de freios e contrapesos da Constituição, é o instrumento técnico do Congresso.
( ) Este órgão deve apreciar, no âmbito do serviço público federal, os atos de admissão de pessoal e as concessões de aposentadoria, reforma e pensões.
( ) Ainda não está, infelizmente, autorizado a proceder a auditorias operacionais ou inspeções nos diversos sistemas eletrônicos de dados utilizados pela Administração Pública Federal.
( ) Seu parecer prévio sobre as contas prestadas anualmente pelo Presidente da República é analisado pelo plenário das duas Casas Legislativas.
Contém provas e informações levantadas pelo auditor
Constituema evidência do trabalho do auditor
Por serem confidenciais são de propriedade da empresa auditada
São preparados antes do planejamento de auditoria
Devem ser arquivados por, pelo menos, cinco anos
 
 
 
 
5.
Revisão dos Controles Internos
Emissão de Opinião
Papéis de Trabalho
Normas de Auditoria
Demonstrações Contábeis
 
 
 
 
6.
F V F F V
V F V F F
F F V V F
F V V F F
V V F F V
 
 
 
Os papéis de trabalho são um conjunto de documentos preparados pelo auditor durante os trabalhos de auditoria. Os papéis de trabalho se destinam a:
- Todo o poder emana do povo, que o exerce por meio de representantes eleitos ou diretamente, nos termos desta Constituição. - Dentro do contexto de auditoria governamental, o texto esta
ligado diretamente a administração publica. O trecho evidenciado entre ( - ) faz referencia ao conceito de:
 
7.
Enviar informações a CVM sobre a organização auditada
Fornecer informações do trabalho do auditor a organização auditada
Comprovar perante o CRC que o trabalho de auditoria foi corretamente efetuado
Auxiliar o contador a preparar as Demonstrações Contábeis
Documentar as evidências do trabalho executado pelo auditor
 
 
 
 
8.
ESTADO
GOVERNO
GESTÃO PRIVADA
SOCIEDADE
ADMINISTRAÇÃO PUBLICA
Para a realização da contagem de caixa, o auditor deve tomar todos os cuidados necessários para que o resultado seja válido. Qual a opção que representa falta de cuidado do auditor:
Os procedimentos de auditoria abaixo são, geralmente, utilizados na auditoria das disponibilidades financeiras das empresas, exceto:
A Empresa Alvorada conseguiu empréstimo no Banco X, em 01/12/X1, no valor de $200.000, para 3 meses, com despesas financeiras antecipadas de $8.100. A atualização monetária em
31/12/X1 é de 3/4 %. Após efetuar os cálculos, o saldo das despesas financeiras antecipadas pela auditoria para o ano seguinte é de:
Para reduzir as suas despesas a empresa Boas Vendas Ltda. extinguiu o Depto. de Contas a Pagar e os pagamentos das compras passaram a ser efetuados diretamente pelo depto. de
compras. Esse procedimento está em desacordo com a medida de eficácia do controle interno chamada de:
Anotações da contagem em papel de trabalho
Certificar-se do número de caixas existentes na empresa
Obter declaração formal de devolução dos numerários contados
A Realização de contagem sem prévio aviso
Dispensar a presença do responsável pelo caixa, no ato da contagem
 
 
 
 
2.
Confirmação de assinaturas autorizadas
Confirmação de contas bancárias paralisadas
Exame documental dos avisos bancários
Análise do fluxo de caixa projetado
Contagem de fundo fixo de caixa
 
 
 
 
3.
$5.400,15
$8.160,75
$8.100,63
$2.720,25
$5.440,50
 
 
 
 
4.
1 Arlindo Rocha e Marcelo Quintiere (2011) afirmam que o __________________________ é um ente abstrato, porém tem poder sobre os indivíduos, principalmente pela formulação e
execução das políticas públicas.
As obrigações com vencimento após o término do exercício subsequente a data do levantamento do balanço patrimonial devem ser contabilizadas:
A circularização é um procedimento de auditoria que, quando aplicado à área de contas a receber, visa confirmar:
Repartição
Evidenciação
Segregação
Confirmação
Atribuição
 
 
 
 
5.
Congresso nacional
Estado Nacional
Tribunal de contas da União
Presidência da república
Controle interno
 
 
 
 
6.
No passivo não circulante
No ativo imobilizado
No ativo circulante
No passivo circulante
No ativo realizável a Longo Prazo
 
 
 
 
7.
A existência de duplicatas descontadas
O saldo apresentado pela empresa no cliente
Um elemento primordial para assegurar e promover o cumprimento do dever de accountability que os administradores públicos têm para com a sociedade e o Parlamento, conferido pela
Constituição, como instituição de controle das ações governamentais, por meio de comprovar a legalidade e legitimidade e avaliar os resultados, quanto à economicidade, eficiência e eficácia
da gestão orçamentária, financeira e patrimonial nas unidades da Administração federal, bem como a aplicação de recursos públicos por entidades de direito privado, e ainda, examinar a
regularidade e avaliar a eficiência da gestão administrativa e dos resultados alcançados, apresentar subsídios para o aperfeiçoamento dos procedimentos administrativos e controles internos
das unidades da administração direta e entidades supervisionadas, constituem
Os cálculos efetuados pelo auditor
A existência física do bem da empresa
A existência física do documento gerador do fato
 
 
 
 
8.
as formas de auditoria governamental federal
as competências da auditoria governamental do TCU
os tipos de auditoria governamental municipal.
as finalidades e objetivos operacionais da auditoria governamental do TCU.
os objetivos gerais do sistema de controle interno do poder executivo federal.
Por controles internos entendem-se todos os instrumentos da organização destinados à vigilância, fiscalização e verificação administrativa, que permitam prever, observar, dirigir ou controlar os
acontecimentos que se verificam dentro da empresa e que produzam reflexos no seu patrimônio. Os objetivos primordiais dos controles internos incluem:
Na execução dos trabalhos de auditoria, ao determinar a amostra a ser trabalhada, devem ser considerados os seguintes fatores:
Qual das alternativas abaixo não está relacionada a determinação da amostra em auditoria:
A amostragem em auditoria está dividida em dois tipos:
controlar a vida das pessoas de interesse da organização;
instaurar processos administrativos para a apuração de fraudes
conferir a exatidão da escrituração
evitar alcances, desperdícios e erros.
fornecer dados corretos à contabilidade
 
 
 
 
2.
erro circunstancial, efeitos irrelevantes, tamanho da amostra.
risco da amostragem, erro tolerável, população objeto da amostra.
efeitos irrelevantes, erros circunstanciais, erro esperado.
erro tolerável, erro esperado, erro circunstancial.
erro inesperado, risco da amostragem, população objeto da amostragem.
 
 
 
 
3.
Erro tolerado
Erro esperado
Tamanho
População
Sequencia
 
 
 
 
4.
O Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal tem as finalidades seguintes:
( ) Avaliar o cumprimento das metas previstas no Plano Plurianual, a execução dos programas de governo e dos orçamentos da União.
( ) Comprovar a legalidade e avaliar os resultados, quanto à eficácia e à eficiência da gestão orçamentária, financeira e patrimonial dos órgãos e das entidades da Administração Pública
Federal, bem como da aplicação de recursos públicos por entidades de Direito Privado.
( ) Exercer o controle das operações de crédito, avais e garantias, bem como dos direitos e haveres da União.
Com relação às sentenças acima, assinale com V as verdadeiras e, com F, as falsas. A seguir, indique a opção correta.
No âmbito da empresa, poderá haver restrição para atuação da auditoria interna?
Experimental e não experimental
Probalística e amostral
Subjetiva e experimental
Estatística e não estatística
Por julgamento e não estatística
 
 
 
 
5.
V V V
F F V
V V F
F F F
V F F
 
 
 
 
6.
Não.
Claro, na contabilidade por exemplo.
Em setores especiais, sim.
Sim.
Depende da empresa.
 
 
 
O trabalho da auditoria interna:
Representa um dos principais objetivos da auditoria interna:
 
7.
é responsável pela implantação e pelo cumprimento dos controles internos.
deve estar subordinado ao da Controladoria da empresa.
deve emitir parecer, que será publicado comas demonstrações contábeis.
deve efetuar a revisão e o aperfeiçoamento dos controles internos.
tem maior independência que o de auditoria externa.
 
 
 
 
8.
aumentar o mercado da empresa.
verificar se as normas internas estão sendo seguidas.
contribuir na elaboração das demonstrações contábeis.
dar um parecer sobre as demonstrações contábeis.
observar se os funcionários são competentes.
A revisão final dos trabalhos de auditoria:
Assinale a alternativa correta em relação ao sistema de freios e contrapeso no controle externo: I - A Constituição Federal, ao proclamar o princípio da separação de poderes, cria obstáculo
absoluto a que um poder fiscalize o outro. II - O princípio da independência dos poderes, como adotado pela Constituição Federal, é incompatível com o julgamento de membro do Judiciário
pelo Poder Legislativo. III - O poder soberano é uno e indivisível e emana do povo. A separação dos poderes determina apenas a divisão de tarefas estatais, de atividades entre distintos órgãos
autônomos. Essa divisão, contudo, não é estanque, pois há órgãos de determinado poder que executam atividades típicas de outro.
O objetivo da ______________________ é detectar e analisar situações anormais e significativas constatadas nas Demonstrações Contábeis, mais precisamente no Balanço Patrimonial e na
Demonstrações do Resultado do Exercício
Deve ser feita em conjunto com a auditoria interna
É a parte mais importante dos trabalhos de auditoria
É considerada parte dos eventos subsequentes
É realizada após a elaboração do relatório dos auditores independentes
Deve ser autorizada pela administração da empresa auditada
 
 
 
 
2.
AEstá correta somente a afirmativa I
Está correta somente a afirmativa II
Estão corretas as afirmativas I e II
Está correta somente a afirmativa III
Estão corretas as afirmativas I II e III
 
 
 
 
3.
Programas de Auditoria
Planejamento da Auditoria
Papéis de Trabalho
Procedimentos de Auditoria
Revisão Analítica
 
 
 
 
Assinale a alternativa correta em relação as afirmativas: I - Na Administração Pública os dirigentes podem agir com independência absoluta; II - Devem agir de acordo com as normas legais
que fixam as competências dos órgãos; III - Não podem praticar atos que que não objetivem o interesse ou fim público
A regra básica do Estado de Direito é que governantes e governados se subordinam à lei. Daí a necessidade de exercer, quanto à Administração Pública, o desempenho de uma função
fiscalizadora, incluindo a atividade financeira do Estado. A Fiscalização financeira, orçamentária e outras, conexas, será exercida pelo:
Assinale a alternativa que indica o tipo de auditoria que abrange o exame de legalidade dos fatos patrimoniais em face das obrigações tributárias, trabalhistas e sociais, podendo ser feita pela
própria empresa, por profissionais da contabilidade especializados, ou pelo poder público, na defesa dos interesses da arrecadação de impostos, taxas e contribuições de qualquer natureza.
Os três poderes, Executivo, Legislativo e Judiciário, devem prestar contas:
4.
São verdadeiras as afirmativas I e III
São verdadeiras as afirmativas I e II
São verdadeiras as afirmativas I, II e III
É verdadeira a afirmativa I
São verdadeiras as afirmativas II e III
 
 
 
 
5.
Congresso Nacional, partidos políticos e sindicatos.
Congresso Nacional e pelo sistema de controle interno de cada entidade.
Tribunal de Contas e Tribunais do Poder Judiciário.
Congresso Nacional.
Sistema de controle interno de cada entidade.
 
 
 
 
6.
independente
nenhuma das alternativas
governamental
fiscal
de gestão governamental
 
 
 
 
7.
A carta de responsabilidade da administração deve ser emitida com a data:
Ao Congresso Nacional
As Controladorias Públicas
Aos Tribunais de Contas da União
As Defensorias Públicas
As Controladorias e Defensorias Públicas
 
 
 
 
8.
Do relatório dos auditores independentes
Do período findo a que se referem as demonstrações contábeis
Da entrega do relatório dos auditores independentes à administração
Do último dia do trabalho de campo do auditor independente
Da publicação das demonstrações contábeis
Caso o auditor detecte fraude nas demonstrações ou relatórios de determinada entidade, ele deverá:
Se o auditor identificar indícios de fraude durante os seus trabalhos ele deve:
Pode-se dizer que as normas de auditoria da INTOSAI compreendem basicamente quatro partes. Entre as alternativas abaixo, assinale aquela que NÃO representa uma dessas partes:
Em relação aos relatórios de auditoria podemos afirmar: I - Devem ser exatos e objetivos II ¿ A objetividade não é um princípio fundamental III- Devem ser realizados dentro da ética
profissional de auditoria independente
Elaborar um relatório de ocorrência e entregar diretamente à autoridade máxima da organização.
Informar por escrito ao responsável pela elaboração das demonstrações.
Registrar junto à Polícia Federal, uma ocorrência de crime.
Informar diretamente à autoridade máxima da organização, através de um relatório de ocorrência, e registrar junto à Polícia Federal, uma ocorrência de crime.
Comunicar por escrito ao seu superior hierárquico.
 
 
 
 
2.
Com base no fato identificado, iniciar uma ação de processo legal
Com base no fato identificado, iniciar uma ação de processo administrativo
Interromper, imediatamente, o trabalho de auditoria até a situação ser corrigida
Encaminhamar, por escrito, as irregularidades ao Ministério Público
Comunicar o fato por escrito ao seu superior hierárquico
 
 
 
 
3.
Princípios básicos de contabilidade
Postulados básicos
Normas gerais
Normas de execução de auditoria
Normas para a elaboração de relatórios.
 
 
 
 
4.
O resultado dos trabalhos do auditor independente é amparado por opinião apresentada em seção própria do seu relatório da auditoria independente. O auditor poderá expressar em seu
relatório um dos seguintes tipos de opinião:
Quais das alternativas abaixo se referem aos tipos de opinião modificada do auditor independente:
Analise o conceito a seguir e assinale a opção que o completa corretamente: De acordo com o Comitê das Organizações Patrocinadoras (COSO), _________________ é um processo que serve
para melhorar o desempenho operacional, aumentar a confiança nas informações contábeis e financeiras e garantir o respeito às regras estabelecidas.
Estão corretas as afirmativas I e III
Está correta somente a afirmativa I, II e III
Está correta a afirmativa III
Estão corretas as afirmativas I e II
Está correta a afirmativa II
 
 
 
 
5.
Favorável e não favorável
Não modificada e modificada
Por escrito e oral
Conclusiva e inconclusiva
Diversa e declarada
 
 
 
 
6.
Com ressalva, adversa e inconclusiva
Com ressalva, adversa e com negativa de opinião
Adversa, com negativa de opinião e inconclusiva
Com ressalva, adversa e com abstenção de opinião
Verídica, conclusiva, e com abstenção de opinião
 
 
 
 
7.
a auditoria operacional
o controle interno
A possibilidade de o auditor vir a emitir um parecer que contenha opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas denomina-se risco:
o controle externo
a auditoria governamental
a auditoria interna
 
 
 
 
8.
inesperado.
amostral.
de detecção.
de auditoria.
de controle.