Relatório APS APURE FERTILIZANTES LTDA

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UNIP
INSTITUTO DE CIÊNCIAS SOCIAIS E COMUNICAÇÃO – ICSC
CURSO: ADMINISTRAÇÃO
RELATÓRIO DA EMPRESA
APURE FERTILIZANTES LTDA
APS ADM-AF-2019/1
SÃO PAULO
2019
ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS -
APS – RELATÓRIO APRESENTADO COMO
EXIGÊNCIA PARA A AVALIAÇÃO DOS 5º/4º
SEMESTRES, DO CURSO DE 
 - .ADMINISTRAÇÃO UNIP
KEZYA VIEIRA DOS SANTOS - D34BAE3
LETICIA AMERICO PARREIRAL - D268007
WILLIAM GOMES DE ALMEIDA - C73FEB2
WILLIAM GONCALVES NUNES - D497251
TÍTULO: APURE FERTILIZANTES LTDA
SÃO PAULO
2019
INTRODUÇÃO
Após realização das APS – Atividades Práticas Supervisionadas – que se vinculam à
disciplina-âncora Administração Financeira do curso de Administração da UNIP, apresenta-se
este relatório final.
O relatório final tem o propósito de apresentar a empresa, campo da atividade prática realizada e
aspectos relativos às habilidades e conhecimentos desenvolvidos.
Desenvolve-se uma análise do processo de elaboração do orçamento da empresa e elabora-se
uma auto avaliação sobre o desempenho da equipe a partir das avaliações qualitativas oferecidas
pelo próprio simulador SOE, indicando os principais problemas encontrados e o ganho de
compreensão técnico-teórico obtido. Ao final, apresentam-se considerações sobre a experiência
realizada na simulação, bem como suas contribuições mais amplas à formação profissional.
1 APRESENTAÇÃO DA EMPRESA
A empresa foi o campo do trabalho prático simulado e seu perfil será apresentado em duas
dimensões: caracterização geral e ambiente operacional.
1.1 Caracterização geral da empresa
Informações relevantes sobre a empresa, sua natureza, suas atividades, linha de produtos e
tecnologia.
1.1.1 Dados Gerais
A empresa APURE FERTILIZANTES LTDA caracteriza-se pela atividade industrial, tem porte
médio e natureza privada; com capital social de R$ 600.000,00. Atua no setor agropecuário
produzindo e comercializando os fertilizantes Alfazin e Betazon que possuem ação fertilizante em
diversas culturas agricolas: trigo, soja, algodão, etc.
A origem do empreendimento esta associada a pesquisa desenvolvida pelos seus fundadores
que resultou na atual linha de produtos.
1.1.2 Força de trabalho
Podemos dizer que empresa é composto pela Produção e mão de obra, que são as pessoas que
colocam a mão na massa para desenvolver e criar os fertilizantes que vendemos. Compras, que é
o departamento responsável pela compra da matéria prima utilizada para o desenvolvimento dos
fertilizantes. O pessoal da parte administrativa e contábil que são responsáveis pelo ativo e
passivo da empresa, como vendas a receber, contas a pagar, custos de produtos em processo,
produtos acabados, balanço patrimonial, fluxo de caixa e DRE. Não podemos também deixar de
mencionar uma área na qual não menos importante do que as já citadas, que é Compras.
Departamento responsável em transformar nossos produtos em processo ou até mesmo
acabados em lucro.
Empresa de médio porte, entretanto consideramos que a força de trabalho é qualificada e
suficiente para que possamos dar sequência em todos os processos da empresa.
1.1.3 Processo Produtivo e Insumos
A empresa possui uma produção especializada: linha de produto, tecnologia e capacidade de
produção, além dos insumos utilizados, são apresentados a seguir.
Os fertilizantes que estamos produzindo são produzidos e vendidos de duas formas. A primeira
funciona da seguinte forma, temos as matérias primas, iniciamos o processo de produção, o
produto passa a ter o status de produtos em processo, após pronto o produto passa a ter o status
de produto acabado. O Alfazin é vendidos em embalagens de plásticas de 5kg, onde é utilizado
2kg de matéria prima X e 3kg de matéria prima Y para sua produção. Já nosso segundo
fertilizante, o Betazon é fabricado e vendido em quantidade maior, deixando de ser embalado em
embalagens plásticas e passando a ser armazenado em latas. As latas possuem capacidade de
armazenagem de 10kg, onde é utilizado 4kg de matéria prima W e 6kg de Z para produção de
uma lata.
Agora falando de custos, começando pelo Alfazin podemos considerar através de uma média de
três meses, janeiro, fevereiro e março que gastamos uma média de R$823,01 com custos
indiretos de fabricação. Enquanto com Betazon, a média foi de R$15.396,00.
Falando de valores totais, Alfazin + Betazon, podemos mencionar que foram gastos com as
despesas de vendas, taxas, comissões ou seja as variáveis, o total de R$22.131,45 durantes os
três primeiros meses do ano.
As despesas fixas ficaram com o total de R$87.300,00, tendo gasto um total de R$109.431,45 no
trimestre.
Os produtos acabados, Alfazin possui uma média de R$83,40, enquanto Betazon média de
R$101,00 depois de prontos.
Os matérias utilizados para produção dos fertilizantes foram as matérias primas X, Y, W e Z.
Onde as condições de compras variaram, de acordo de quando comprou e para quando iria ser
produzido.
Podemos considerar as técnicas de Transit time e Lead Time, pois quando as vendas eram
solicitas, já estavam prontas e simplesmente embalávamos e
encaminhávamos para o cliente com a nota já faturada, Transit time.
A partir do momento, que temos um pedido para o mês seguinte onde vamos precisar produzir,
ou até mesmo separar em estoque, embalada, faturar para depois encaminhar para o cliente,
leade time.
Ocorreu de fazer pagamentos no decorrer do jogos em meses seguintes, como por exemplo o
orçamento de dezembro para janeiro.
Os fornecedores eram flexíveis, porém com preços instáveis no decorrer do mês. Onde nossa
equipe encontrou dificuldade, onde no dia a dia, na vida real teríamos a duvida em comprar e
segurar estoque, mesmo sabendo que teríamos custos de manter, comprar e distribuir ou
aguardar melhores condições que poderiam não ocorrer e pagarmos um pouco mais caro.
1.2 Ambiente comercial da empresa
Externamente, a empresa atua através de distintos canais de distribuição dos seus produtos.
A distribuição dos produtos é organizada pela gestão central e logística que apresentam melhores
estratégias para distribuição dos produtos.
O alfazin é vendido para grandes cooperativas e no ultimo trimestre seu preço permaneceu fixo
em R$200,00. Para janeiro, seu preço será de R$202,02 a unidade. As cooperativas exigem
prazo de 30 dias para pagamento sem juros. A agro química industrial passará a corrigir os
preços de alfazin de acordo com a inflação do mês anterior. Espera-se 1,00000 % de reajuste
para janeiro e 0,74257 % para fevereiro
As vendas do Betazon são feitas, com recebimento de 50% a vista e 50% para 30 dias. Seu
cliente alvo são os varejistas de produtos agropecuários. O reajuste de preços do Betazon é feito
pela empresa a cada 3 meses e sera de R$153,00 para o trimestre.
2 ANÁLISE DO DESEMPENHO
Considerando-se a experiência na atividade desenvolvida, relatam-se os seguintes resultados
observados e apresentam-se as seguintes recomendações.
2.1 Análise do processo de elaboração do orçamento
A partir dos relatórios comparativos apresentam-se análises dos acertos e erros no processo de
elaboração do orçamento da empresa.
Alguns dos erros cometidos foram por falta de atenção ou distração da equipe ao realizar os
cálculos, erros na soma, multiplicação e ate colocação de vírgula.
Em itens que necessitavam soma de outros tópicos de outras simulações onde foi encontrado
dificuldades para identificar qual informação tinha que ser usada corretamente.
Cada orçamento apresentava um grau de dificuldades que em alguns casos com a dica do tutor
eram resolvidas, em outros casos era necessário conversa com colegas, pesquisas na internet e
vídeo-aula ou ate com o orientador para serem resolvidas.
2.2 Principais dificuldades encontradas
Uma das maiores dificuldades encontradas pela equipe foi manifestada no orçamento 09- Custos
de Produtos acabados 1° Trimestre.
A equipe não possuía conhecimentos sobre como fazer cálculo trazendo insegurança e
dificuldade na resolução dessa etapa da simulação. Foi preciso assistir video-aula e pesquisas
em livros acadêmicos para assim entender melhor sobre o que estava sendo pedido nesta etapa.
Outra dificuldade foi o ultimo orçamento da simulação, o Balanço Patrimonial que deixou dúvidas
a serem questionadas com o Orientador âncora, trazendo dificuldades na resolução da etapa.
2.3 Desempenho geral obtido pela equipe
O desenvolvimento da empresa APURE FERTILIZANTES LTDA obtida pela equipe foi maior do
que o resultado médio de 1650 e menor do que o resultado histórico de 2.048. A empresa obteve
um resultado de 1.744 que foi consequência de algumas dúvidas, falhas de interpretação e
conhecimento no decorrer da execução de algumas etapas e o máximo desempenho e
colaboração da equipe em outros orçamentos também ajudou para que alcançasse este
resultado.
O resultado foi satisfatório mas poderia ter sido melhor pois o conhecimento avançado em
cálculos exigidos nas etapas de outras equipes fez com que resolvessem corretamente os
orçamentos com mais pontos e subissem de nível no ranking, oque fez com que a equipe da
empresa APURE não se saísse tão bem nos cálculos mais complexos.
Acredito que o trabalho em conjunto fez com que a equipe alcance-se o resultado que obteve pois
um integrante ajudava o outro e explicava com a determinação de fazer com que a equipe fosse
adiante, todos no mesmo raciocínio em busca dos acertos das planilhas.
CONSIDERAÇÕES FINAIS
No encerramento desta simulação a equipe pode entender na prática o volume de operações a
serem consideradas para manter a existência de uma empresa.
A execução dos orçamentos proporcionou aos participantes uma experiência inovadora pois a
aplicação das teorias dadas em sala de aula foi vista e praticada de forma diferente fazendo com
que despertasse mais interesse nos integrantes da equipe em como se sair em cada orçamento.
Aos integrantes que nunca tiveram contato com planilhas orçamentárias antes foi completamente
satisfatório a experiência.
Para conhecimento profissional o SOE pode proporcionar a equipe uma visão ampla de como
uma empresa funciona e suas etapas até chegar no balanço patrimonial e ter conhecimento sobre
isso agrega profissionalmente principalmente aos integrantes que tem a vontade de seguir
carreira na área de contabilidade e desenvolver as etapas de orçamentos proporcionou mais
conhecimento e noção do que pode ser visto dentro da área.
ANEXOS
A - Ranking Final
RESUMO DO DESEMPENHO
Desempenho da equipe: 1.744 Melhor desempenho histórico: 2.048 Desempenho médio histórico: 1.650
RESULTADOS DESTA EDIÇÃO
Edição Equipe Pontos
1º APS ADM-AF-2019/1 - Not - T1 AGILE FERTILIZER 2.048
2º APS ADM-AF-2019/1 - Not - T1 Add Soluctions 2.044
3º APS ADM-AF-2019/1 - Not - T1 Equipe 10 2.031
4º APS ADM-AF-2019/1 - Not - T1 Equipe 20 2.021
5º APS ADM-AF-2019/1 - Not - T1 GVB2 Fertilizantes 2.014
6º APS ADM-AF-2019/1 - Not - T1 FFCL LTDA 2.002
7º APS ADM-AF-2019/1 - Not - T1 MRVSoluções 1.995
8º APS ADM-AF-2019/1 - Not - T1 Trainees LTDA 1.960
9º APS ADM-AF-2019/1 - Not - T1 Equipe 7 1.959
10º APS ADM-AF-2019/1 - Not - T1 JMR Fertilizantes Brasil LTDA 1.946
11º APS ADM-AF-2019/1 - Not - T1 AlfaBeta S.A 1.940
12º APS ADM-AF-2019/1 - Not - T1 Stussy 1.916
13º APS ADM-AF-2019/1 - Not - T1 Ametista 1.909
14º APS ADM-AF-2019/1 - Not - T1 MLD FERTILIZANTES LTDA 1.904
15º APS ADM-AF-2019/1 - Not - T1 Clear Result - LTDA 1.895
16º APS ADM-AF-2019/1 - Not - T1 ECBA Business 1.892
17º APS ADM-AF-2019/1 - Not - T1 Equipe 4 1.887
18º APS ADM-AF-2019/1 - Not - T1 T2V Fertilizantes 1.870
19º APS ADM-AF-2019/1 - Not - T1 Alfazon Fertilizantes S.A 1.851
20º APS ADM-AF-2019/1 - Not - T1 Fertilizantes DAFS 1.841
21º APS ADM-AF-2019/1 - Not - T1 Equipe 13 1.811
22º APS ADM-AF-2019/1 - Not - T1 Agro Rurais LTDA 1.802
23º APS ADM-AF-2019/1 - Not - T1 Equipe 12 1.788
24º APS ADM-AF-2019/1 - Not - T1 GGTG FERTILIZANTES 1.786
25º APS ADM-AF-2019/1 - Not - T1 LL Fertilizantes 1.768
26º APS ADM-AF-2019/1 - Not - T1 APURE FERTILIZANTES LTDA 1.744
27º APS ADM-AF-2019/1 - Not - T1 Equipe 27 1.740
28º APS ADM-AF-2019/1 - Not - T2 RL FERTILIZANTES 1.661
29º APS ADM-AF-2019/1 - Not - T1 AGLR FERTILIZANTES 1.625
30º APS ADM-AF-2019/1 - Not - T1 Fertilizantes LTDA 1.559
31º APS ADM-AF-2019/1 - Not - T1 Equipe 8 1.523
32º APS ADM-AF-2019/1 - Not - T1 Equipe 32 1.460
33º APS ADM-AF-2019/1 - Not - T2 Equipe 1 1.443
34º APS ADM-AF-2019/1 - Not - T1 UNICOM SI - SOLU. INTELIGENTES 1.359
35º APS ADM-AF-2019/1 - Not - T1 Equipe 31 1.173
36º APS ADM-AF-2019/1 - Not - T1 Equipe 9 633
37º APS ADM-AF-2019/1 - Not - T1 Equipe 14 252
38º APS ADM-AF-2019/1 - Not - T2 Equipe 3 99
B - Tabelas comparativas Orçamento Elaborado X Orçamento Correto
OR 01 - ORÇAMENTO DE VENDAS (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Total de unidades vendidas 150 168 180 498
(X) Preço de Venda 202,02 204,04 205,56
Receita total de vendas 30.303,00 34.278,72 37.000,80 101.582,52
BETAZON
Total de unidades vendidas 1.525 1.580 1.595 4.700
(X) Preço de Venda 153,00 153,00 153,00
Receita total de vendas 233.325,00 241.740,00 244.035,00 719.100,00
VENDAS TOTAIS 263.628,00 276.018,72 281.035,80 820.682,52
OR 01B - ORÇAMENTO DE RECEBIMENTO DE VENDAS (EQUIPE)
ALFAZIN 28.000,00 30.303,00 34.278,72 92.581,72
BETAZON 230.662,50 237.532,50 242.887,50 711.082,50
VENDAS TOTAIS 258.662,50 267.835,50 277.166,22 803.664,22
OR 01 - ORÇAMENTO DE VENDAS (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Total de unidades vendidas 150 168 180 498
(X) Preço de Venda 202,02 204,04 205,56
Receita total de vendas 30.303,00 34.278,72 37.000,80 101.582,52
BETAZON
Total de unidades vendidas 1.525 1.580 1.595 4.700
(X) Preço de Venda 153,00 153,00 153,00
Receita total de vendas 233.325,00 241.740,00 244.035,00 719.100,00
VENDAS TOTAIS 263.628,00 276.018,72 281.035,80 820.682,52
OR 01B - ORÇAMENTO DE RECEBIMENTO DE VENDAS (CORRETO)
ALFAZIN 28.000,00 30.303,00 34.278,72 92.581,72
BETAZON 230.662,50 237.532,50 242.887,50 711.082,50
VENDAS TOTAIS 258.662,50 267.835,50 277.166,22 803.664,22
OR 02 - ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Total de unidades vendidas 150 168 180 498
(+) Estoque final desejado 34 36 38 108
Total necessário p/ período 184 204 218
(-) Estoque inicial disponível 30 34 36 100
Total a produzir no período 154 170 182 506
BETAZON
Total de unidades vendidas 1.525 1.580 1.595 4.700
(+) Estoque final desejado 316 319 334 969
Total necessário p/ período 1.841 1.899 1.929
(-) Estoque inicial disponível 305 316 319 940
Total a produzir no período 1.536 1.583 1.610 4.729
OR 02 - ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Total de unidades vendidas 150 168 180 498
(+) Estoque final desejado 34 36 38 38
Total necessário p/ período 184 204 218
(-) Estoque inicial disponível 30 34 36 30
Total a produzir no período 154 170 182 506
BETAZON
Total de unidades vendidas 1.525 1.580 1.595 4.700
(+) Estoque final desejado 316 319 334 334
Total necessário p/ período 1.841 1.899 1.929
(-) Estoque inicial disponível 305 316 319 305
Total a produzir no período 1.536 1.583 1.610 4.729
OR 03 - ORÇAMENTO DE MATÉRIA PRIMA (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Produção total necessária 154 170 182 506
(X) Consumo (kg) de MP X para 1 Alfazin 2 2 2
(=) Quantidade total necessária de MP X 308 340 364 1.012
(X) Consumo (kg) de MP Y para 1 Alfazin 3 3 3
(=) Quantidade total necessária de MP Y 462 510 546 1.518
(X) Consumo (saco) de EMB PLASTICA
para 1 Alfazin
1 1 1
(=) Quantidade total necessária de EMB
PLASTICA
154 170 182 506
BETAZON
Produção total necessária 1.536 1.583 1.610 4.729
(X) Consumo (kg) de MP W
para 1
Betazon
4 4 4
(=) Quantidade total necessária de MP W 6.144 6.332 6.440 18.916
(X) Consumo (kg) de MP Z para 1
Betazon
6 6 6
(=) Quantidade total necessária de MP Z 9.216 9.498 9.660 28.374
(X) Consumo (lata) de EMB LATA para 1
Betazon
1 1 1
(=) Quantidade total necessária de EMB
LATA
1.536 1.583 1.610 4.729
OR 03 - ORÇAMENTO DE MATÉRIA PRIMA (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Produção total necessária 154 170 182 506
(X) Consumo (kg) de MP X para 1 Alfazin 2 2 2
(=) Quantidade total necessária de MP X 308 340 364 1.012
(X) Consumo (kg) de MP Y para 1 Alfazin 3 3 3
(=) Quantidade total necessária de MP Y 462 510 546 1.518
(X) Consumo (saco) de EMB PLASTICA
para 1 Alfazin
1 1 1
(=) Quantidade total necessária de EMB
PLASTICA
154 170 182 506
BETAZON
Produção total necessária 1.536 1.583 1.610 4.729
(X) Consumo (kg) de MP W para 1
Betazon
4 4 4
(=) Quantidade total necessária de MP W 6.144 6.332 6.440 18.916
(X) Consumo (kg) de MP Z para 1
Betazon
6 6 6
(=) Quantidade total necessária de MP Z 9.216 9.498 9.660 28.374
(X) Consumo (lata) de EMB LATA para 1
Betazon
1 1 1
(=) Quantidade total necessária de EMB
LATA
1.536 1.583 1.610 4.729
OR 04 - ORÇAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
MATÉRIA PRIMA X
Qtde necessária p/ produção 308 340 364 1.012
(+) Estoque final desejado 93 102 110 110
Total necessário p/ período 401 442 474
(-) Estoque inicial disponível 0 93 102 0
Quantidade a ser comprada 401 349 372 1.122
(X) Preço unitário 19,00 19,25 19,00
Valor total da compra de X 7.619,00 6.718,25 7.068,00 21.405,25
MATÉRIA PRIMA Y
Qtde necessária p/ produção 462 510 546 1.518
(+) Estoque final desejado 139 153 164 164
Total necessário p/ período 601 663 710
(-) Estoque inicial disponível 0 139 153 0
Quantidade a ser comprada 601 524 557 1.682
(X) Preço unitário 13,00 13,00 13,00
Valor total da compra de Y 7.813,00 6.812,00 7.241,00 21.866,00
MATÉRIA PRIMA W
Qtde necessária p/ produção 6.144 6.332 6.440 18.916
(+) Estoque final desejado 1.844 1.900 1.932 1.932
Total necessário p/ período 7.988 8.232 8.372
(-) Estoque inicial disponível 0 1.844 1.900 0
Quantidade a ser comprada 7.988 6.388 6.472 20.848
(X) Preço unitário 3,00 3,00 3,00
Valor total da compra de W 23.964,00 19.164,00 19.416,00 62.544,00
MATÉRIA PRIMA Z
Qtde necessária p/ produção 9.216 9.498 9.660 28.374
(+) Estoque final desejado 2.765 2.850 2.898 2.898
Total necessário p/ período 11.981 12.348 12.558
(-) Estoque inicial disponível 0 2.765 2.850 0
Quantidade a ser comprada 11.981 9.583 9.708 31.272
(X) Preço unitário 6,00 6,50 6,50
Valor total da compra de Z 71.886,00 62.289,50 63.102,00 197.277,50
EMBALAGEM PLASTICA
Qtde necessária p/ produção 154 170 182 506
(+) Estoque final desejado 47 51 55 55
Total necessário p/ período 201 221 237
(-) Estoque inicial disponível 0 47 51 0
Quantidade a ser comprada 201 174 186 561
(X) Preço unitário 0,10 0,10 0,10
Valor total da compra de Saco 20,10 17,40 18,60 56,10
EMBALAGEM LATA
Qtde necessária p/ produção 1.536 1.583 1.610 4.729
(+) Estoque final desejado 461 475 483 483
Total necessário p/ período 1.997 2.058 2.093
(-) Estoque inicial disponível 0 461 475 0
Quantidade a ser comprada 1.997 1.597 1.618 5.212
(X) Preço unitário 0,50 0,50 0,50
Valor total da compra de Lata 998,50 798,50 809,00 2.606,00
OR 04B - ORÇAMENTO DE PAGAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (EQUIPE)
MATÉRIA PRIMA X 2.130,00 3.047,60 2.687,30 7.864,90
MATÉRIA PRIMA Y 6.390,00 3.125,20 2.724,80 12.240,00
MATÉRIA PRIMA W 22.815,00 9.585,60 7.665,60 40.066,20
MATÉRIA PRIMA Z 68.445,00 28.754,40 24.915,80 122.115,20
EMBALAGEM PLASTICA 23,10 8,04 6,96 38,10
EMBALAGEM LATA 1.152,00 399,40 319,40 1.870,80
Total 100.955,10 44.920,24 38.319,86 184.195,20
OR 04 - ORÇAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (CORRETO)
MATÉRIA PRIMA X
Qtde necessária p/ produção 308 340 364 1.012
(+) Estoque final desejado 93 102 110 110
Total necessário p/ período 401 442 474
(-) Estoque inicial disponível 0 93 102 0
Quantidade a ser comprada 401 349 372 1.122
(X) Preço unitário 19,00 19,25 19,00
Valor total da compra de X 7.619,00 6.718,25 7.068,00 21.405,25
MATÉRIA PRIMA Y
Qtde necessária p/ produção 462 510 546 1.518
(+) Estoque final desejado 139 153 164 164
Total necessário p/ período 601 663 710
(-) Estoque inicial disponível 0 139 153 0
Quantidade a ser comprada 601 524 557 1.682
(X) Preço unitário 13,00 13,00 13,00
Valor total da compra de Y 7.813,00 6.812,00 7.241,00 21.866,00
MATÉRIA PRIMA W
Qtde necessária p/ produção 6.144 6.332 6.440 18.916
(+) Estoque final desejado 1.844 1.900 1.932 1.932
Total necessário p/ período 7.988 8.232 8.372
(-) Estoque inicial disponível 0 1.844 1.900 0
Quantidade a ser comprada 7.988 6.388 6.472 20.848
(X) Preço unitário 3,00 3,00 3,00
Valor total da compra de W 23.964,00 19.164,00 19.416,00 62.544,00
MATÉRIA PRIMA Z
Qtde necessária p/ produção 9.216 9.498 9.660 28.374
(+) Estoque final desejado 2.765 2.850 2.898 2.898
Total necessário p/ período 11.981 12.348 12.558
(-) Estoque inicial disponível 0 2.765 2.850 0
Quantidade a ser comprada 11.981 9.583 9.708 31.272
(X) Preço unitário 6,00 6,50 6,50
Valor total da compra de Z 71.886,00 62.289,50 63.102,00 197.277,50
EMBALAGEM PLASTICA
Qtde necessária p/ produção 154 170 182 506
(+) Estoque final desejado 170 182 190 190
Total necessário p/ período 324 352 372
(-) Estoque inicial disponível 154 170 182 154
Quantidade a ser comprada 170 182 190 542
(X) Preço unitário 0,10 0,10 0,10
Valor total da compra de Saco 17,00 18,20 19,00 54,20
EMBALAGEM LATA
Qtde necessária p/ produção 1.536 1.583 1.610 4.729
(+) Estoque final desejado 1.583 1.610 1.670 1.670
Total necessário p/ período 3.119 3.193 3.280
(-) Estoque inicial disponível 1.536 1.583 1.610 1.536
Quantidade a ser comprada 1.583 1.610 1.670 4.863
(X) Preço unitário 0,50 0,50 0,50
Valor total da compra de Lata 791,50 805,00 835,00 2.431,50
OR 04B - ORÇAMENTO DE PAGAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (CORRETO)
MATÉRIA PRIMA X 6.701,40 7.078,55 6.928,10 20.708,05
MATÉRIA PRIMA Y 4.260,00 7.813,00 6.812,00 18.885,00
MATÉRIA PRIMA W 15.210,00 23.964,00 19.164,00 58.338,00
MATÉRIA PRIMA Z 53.506,80 69.007,05 62.533,25 185.047,10
EMBALAGEM PLASTICA 17,00 18,20 19,00 54,20
EMBALAGEM LATA 791,50 805,00 835,00 2.431,50
Total 80.486,70 108.685,80 96.291,35 285.463,85
OR 05 - ORÇAMENTO DE MÃO DE OBRA DIRETA (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Quantidade total a produzir 154 170 182 506
(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,5 0,5 0,5
Total de horas a trabalhar 77 85 91 253
(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80
Custo total MOD Alfazin 831,60 918,00 982,80 2.732,40
BETAZON
Quantidade total a produzir 1.536 1.583 1.610 5.729
(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,4 0,4 0,4
Total de horas a trabalhar 614,4 633,2 644 1.891,6
(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80
Custo total MOD Betazon 6.635,52 6.838,56 6.955,20 20.429,28
CUSTO TOTAL COM MOD 7.467,12 7.756,56 7.938,00 23.161,68
OR 05B - ORÇAMENTO DO PAGAMENTO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA (EQUIPE)
Pagamento da MOD 7.201,64 7.467,12 7.756,56 22.425,32
OR 05 - ORÇAMENTO DE MÃO DE OBRA DIRETA (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Quantidade a produzir 154 170 182 506
(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,5 0,5 0,5
Horas a trabalhar 77 85 91 253
(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80
Custo total MOD Alfazin 831,60 918,00 982,80 2.732,40
BETAZON
Quantidade a produzir 1.536 1.583 1.610 4.729
(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,4 0,4 0,4
Horas a trabalhar 614,4 633,2 644 1.891,6
(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80
Custo total MOD Betazon 6.635,52 6.838,56 6.955,20 20.429,28
CUSTO TOTAL COM MOD 7.467,12 7.756,56 7.938,00
23.161,68
OR 05B - ORÇAMENTO DO PAGAMENTO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA (CORRETO)
Pagamento da MOD 7.201,64 7.467,12 7.756,56 22.425,32
OR 06 - ORÇAMENTO CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Total de horas de MOD Utilizada 691,4 718,2 735
(X) Taxa de Aplicação de CIFs Var. 6,25 6,25 6,25
Total de CIFs Variáveis 4.321,25 4.488,75 4.593,75 13.403,75
CIFs fixos
Depreciação 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Manutenção 3.000,00 3.000,00 3.000,00 9.000,00
Mão-de-obra Indireta 3.750,00 3.750,00 3.750,00 11.250,00
Total de CIFs Fixos 11.750,00 11.750,00 11.750,00 35.250,00
TOTAL GERAL DE CIFs 16.071,25 16.238,75 16.343,75 48.653,75
OR 06B - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (EQUIPE)
Alfazin
Total de unidades produzidas 154 170 182
Peso unitário 5 5 5
Peso total de produção 770 850 910
Betazon
Total de unidades produzidas 1.536 1.583 1.610
Peso unitário 10 10 10
Peso total de produção 15.360 15.830 16.100
Peso total da produção do período 16.130 16.680 17.010
OR 06C - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (EQUIPE)
Alfazin
Taxa percentual de rateio (%) 4,77371 5,09592 5,34979
CIFs Rateados para Alfazin 767,19 827,51 874,35
Betazon
Taxa percentual de rateio (%) 9,52262 9,49040 9,46502
CIFs Rateados para Betazon 1.530,40 1.541,12 1.546,93
OR 06D - CIF PARA EFEITO DE ORÇAMENTO DE CAIXA (EQUIPE)
Total de CIFs sem Mão de Obra Indireta 12.321,25 12.488,75 12.593,75 37.403,75
(+) Mão-de-obra Indireta Mês Anterior 3.500,00 3.750,00 3.750,00 11.000,00
(-) Depreciação 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Total de CIFs p/ Fluxo de Caixa 10.821,25 11.238,75 11.343,75 33.403,75
OR 06 - ORÇAMENTO CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Horas de MOD Utilizada 691,4 718,2 735
(X) Taxa de Aplicação de CIFs Var. 6,25 6,25 6,25
Total de CIFs Variáveis 4.321,25 4.488,75 4.593,75 13.403,75
CIFs fixos
Depreciação 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Manutenção 3.000,00 3.000,00 3.000,00 9.000,00
Mão-de-obra Indireta 3.750,00 3.750,00 3.750,00 11.250,00
Total de CIFs Fixos 11.750,00 11.750,00 11.750,00 35.250,00
TOTAL GERAL DE CIFs 16.071,25 16.238,75 16.343,75 48.653,75
OR 06B - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (CORRETO)
Alfazin
Total de unidades produzidas 154 170 182
Peso unitário 5 5 5
Peso total de produção 770 850 910
Betazon
Total de unidades produzidas 1.536 1.583 1.610
Peso unitário 10 10 10
Peso total de produção 15.360 15.830 16.100
Peso total da produção do período 16.130 16.680 17.010
OR 06C - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (CORRETO)
Alfazin
Taxa percentual de rateio (%) 4,77371 5,09592 5,34979
CIFs Rateados para Alfazin 767,19 827,51 874,36
Betazon
Taxa percentual de rateio (%) 95,22629 94,90408 94,65021
CIFs Rateados para Betazon 15.304,06 15.411,24 15.469,39
OR 06D - CIF PARA EFEITO DE ORÇAMENTO DE CAIXA (CORRETO)
Total de CIFs sem Mão de Obra Indireta 12.321,25 12.488,75 12.593,75 37.403,75
(+) Mão-de-obra Indireta Mês Anterior 3.500,00 3.750,00 3.750,00 11.000,00
(-) Depreciação 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Total de CIFs p/ Fluxo de Caixa 10.821,25 11.238,75 11.343,75 33.403,75
OR 07 - ORÇAMENTO DE DESPESAS DE VENDAS (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
DESPESAS DE VENDAS VARIÁVEIS
Nível de Atividades - Receita de Vendas 263.628,00 276.018,72 281.035,80
Taxa de Comissionamento 0,2 0,2 0,2
Total de Comissões de Vendedores 5.272,56 5.520,37 5.620,72 16.413,65
Nível de Atividades - Unidades Vendidas 1.675 1.748 1.775
Taxa por unidade vendida 1,10 1,10 1,10
Total de gastos com Frete 1.827,50 1.906,00 1.934,50 5.668,00
Total de Despesas Variáveis 7.100,06 7.426,37 7.555,22 22.081,65
DESPESAS DE VENDAS FIXAS
Propaganda 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Salários de Vendedores 12.600,00 12.600,00 12.600,00 37.800,00
Salários de Supervisores e Gerentes 6.500,00 6.500,00 6.500,00 19.500,00
Outras despesas de vendas 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Total de Despesas Fixas 29.100,00 29.100,00 29.100,00 87.300,00
Total Geral de Despesas de Vendas 36.200,06 36.526,37 36.655,22 109.381,65
OR 07B - ORÇAMENTO DAS DESPESAS DE VENDAS PARA EFEITO DE CAIXA (EQUIPE)
Despesas de Vendas sem Com. e
Salários
11.827,50 11.906,00 11.934,50 35.668,00
(+) Comissões e Salários Mês Anterior 23.520,00 29.645,12 30.140,74 83.305,86
Total de Desp Vendas p/ Fluxo de Caixa 35.347,50 41.551,12 42.075,24 118.973,86
OR 07 - ORÇAMENTO DE DESPESAS DE VENDAS (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
DESPESAS DE VENDAS VARIÁVEIS
Nível de Atividades - Receita de Vendas 263.628,00 276.018,72 281.035,80
Taxa de Comissionamento 2,0 2,0 2,0
Comissões de Vendedores 5.272,56 5.520,37 5.620,72 16.413,65
Nível de Atividades - Unidades Vendidas 1.675 1.748 1.775
Taxa por unidade vendida 1,10 1,10 1,10
Frete 1.842,50 1.922,80 1.952,50 5.717,80
Total de Despesas Variáveis 7.115,06 7.443,17 7.573,22 22.131,45
DESPESAS DE VENDAS FIXAS
Propaganda 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Salários de Vendedores 12.600,00 12.600,00 12.600,00 37.800,00
Salários de Supervisores e Gerentes 6.500,00 6.500,00 6.500,00 19.500,00
Outras despesas de vendas 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Total de Despesas Fixas 29.100,00 29.100,00 29.100,00 87.300,00
Total Geral de Despesas de Vendas 36.215,06 36.543,17 36.673,22 109.431,45
OR 07B - ORÇAMENTO DAS DESPESAS DE VENDAS PARA EFEITO DE CAIXA (CORRETO)
Despesas de Vendas sem Com. e
Salários
11.842,50 11.922,80 11.952,50 35.717,80
(+) Comissões e Salários Mês Anterior 23.520,00 24.372,56 24.620,37 72.512,93
Total de Desp Vendas p/ Fluxo de Caixa 35.362,50 36.295,36 36.572,87 108.230,73
OR 08 - ORÇAMENTO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Salários Pessoal Administrativo 6.000,00 6.000,00 6.000,00 18.000,00
Aluguel Escritório 3.200,00 3.200,00 3.200,00 9.600,00
Suprimentos Escritório 2.600,00 2.600,00 2.600,00 7.800,00
Outras despesas Administrativas 2.000,00 2.000,00 2.000,00 6.000,00
Depreciação de móveis e equipamentos 1.800,00 1.800,00 1.800,00 5.400,00
Total Geral de Despesas Administrativas 15.600,00 15.600,00 15.600,00 46.800,00
OR 08B - DESPESAS ADMINISTRATIVAS PARA EFEITO DE CAIXA (EQUIPE)
Total de Despesas Admin. sem Salários 9.600,00 9.600,00 9.600,00 28.800,00
(+) Salários mês anterior 5.000,00 6.000,00 6.000,00 17.000,00
(-) Depreciação de móveis e
equipamentos
1.800,00 1.800,00 1.800,00 5.400,00
Total de Despesas Adm. p/ Fluxo de
Caixa
12.800,00 13.800,00 13.800,00 40.400,00
OR 08 - ORÇAMENTO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Salários Pessoal Administrativo 6.000,00 6.000,00 6.000,00 18.000,00
Aluguel Escritório 3.200,00 3.200,00 3.200,00 9.600,00
Suprimentos Escritório 2.600,00 2.600,00 2.600,00 7.800,00
Outras despesas Administrativas 2.000,00 2.000,00 2.000,00 6.000,00
Depreciação de móveis e equipamentos 1.800,00 1.800,00 1.800,00 5.400,00
Total Geral de Despesas Administrativas 15.600,00 15.600,00 15.600,00 46.800,00
OR 08B - DESPESAS ADMINISTRATIVAS PARA EFEITO DE CAIXA (CORRETO)
Total de Despesas Admin. sem Salários 9.600,00 9.600,00 9.600,00 28.800,00
(+) Salários mês anterior 5.000,00 6.000,00 6.000,00 17.000,00
(-) Depreciação de móveis e
equipamentos
1.800,00 1.800,00 1.800,00 5.400,00
Total de Despesas Adm. p/ Fluxo de
Caixa
12.800,00 13.800,00 13.800,00 40.400,00
OR 09 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS (EQUIPE)
MATÉRIA PRIMA X
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
401 19,000000 7.619,00 401 19,000000 7.619,00
Transf. p/ produção
Janeiro
308 19,000000
5.852,00 93 19,000000 1.767,00
Recebimento compras
Fevereiro
349 19,250000 6.718,25 442 19,197398 8.485,25
Transf. p/ produção
Fevereiro
340 19,197398 6.527,11 102 19,197398 1.958,13
Recebimento compras
Março
372 19,000000 7.068,00 474 19,042478 9.026,13
Transf. p/ produção Março 364 19,042478 6.931,46 110 19,042478 2.094,67
MATÉRIA PRIMA Y
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
601 13,000000 7.813,00 601 13,000000 7.813,00
Transf. p/ produção
Janeiro
462 13,000000 6.006,00 139 13,000000 1.807,00
Recebimento compras
Fevereiro
524 13,000000 6.812,00 663 13,000000 8.619,00
Transf. p/ produção
Fevereiro
510 13,000000 6.630,00 153 13,000000 1.989,00
Recebimento compras
Março
557 13,000000 7.241,00 710 13,000000 9.230,00
Transf. p/ produção Março 546 13,000000 7.098,00 164 13,000000 2.132,00
MATÉRIA PRIMA W
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
7.988 3,000000 23.964,00 7.988 3,000000 23.964,00
Transf. p/ produção
Janeiro
6.144 3,000000 18.432,00 1.844 3,000000 5.532,00
Recebimento compras
Fevereiro
6.388 3,000000 19.164,00 8.232 3,000000 24.696,00
Transf. p/ produção
Fevereiro
6.332 3,000000 18.996,00 1.900 3,000000 5.700,00
Recebimento compras
Março
6.472 3,000000 19.416,00 8.372 3,000000 25.116,00
Transf. p/ produção Março 6.440 3,000000 19.320,00 1.932 3,000000 5.796,00
MATÉRIA PRIMA Z
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
11.981 6,000000 71.886,00 11.981 6,000000 71.886,00
Transf. p/ produção
Janeiro
9.216 6,000000 55.296,00 2.765 6,000000 16.590,00
Recebimento compras
Fevereiro
9.583 6,500000 62.289,50 12.348 6,388039 78.879,51
Transf. p/ produção
Fevereiro
9.498 6,388039 60.673,59 2.850 6,388039 18.205,91
Recebimento compras
Março
9.708 6,500000 63.102,00 12.558 6,474591 81.307,91
Transf. p/ produção Março 9.660 6,474591 62.544,55 2.898 6,474591 18.763,36
EMBALAGEM PLASTICA
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 154 0,100000 15,40
Recebimento compras
Janeiro
170 0,100000 17,00 324 0,100000 32,40
Transf. p/ produção
Janeiro
154 0,100000 15,40 170 0,100000 17,00
Recebimento compras
Fevereiro
182 0,100000 18,20 352 0,100000 35,20
Transf. p/ produção
Fevereiro
170 0,100000 17,00 182 0,100000 18,20
Recebimento compras
Março
190 0,100000 19,00 372 0,100000 37,20
Transf. p/ produção Março 182 0,100000 18,20 190 0,100000 19,00
EMBALAGEM LATA
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 1.536 0,500000 768,00
Recebimento compras
Janeiro
1.583 0,500000 791,50 3.119 0,500000 1.559,50
Transf. p/ produção
Janeiro
1.536 0,500000 768,00 1.583 0,500000 791,50
Recebimento compras
Fevereiro
1.610 0,500000 805,00 3.193 0,500000 1.596,50
Transf. p/ produção
Fevereiro
1.583 0,500000 791,50 1.610 0,500000 805,00
Recebimento compras
Março
1.670 0,500000 835,00 3.280 0,500000 1.640,00
Transf. p/ produção Março 1.610 0,500000 805,00 1.670 0,500000 835,00
OR 09B - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS - CPA - 1º TRIMESTRE
ALFAZIN Janeiro Fevereiro Março
Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 15,40 3.591,00 3.965,33
(+) Compras (MP e Embalagens) 15.449,00 13.548,45 14.328,00
(=) Disponível p/ Consumo no Período 15.464,40 17.139,45 18.293,33
(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 3.591,00 4.241,00 4.241,00
(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 11.873,40 12.898,45 14.328,00
(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 831,60 918,00 982,80
(+) Custos Indiretos de Fabricação 767,19 827,51 874,36
Total do Custo de Produção do Período 13.472,19 14.643,96 16.185,16
(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 13.472,19 14.643,96 16.185,16
Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 87,481753 86,140941 88,929450
BETAZON Janeiro Fevereiro Março
Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 768,00 22.913,50 24.710,91
(+) Compras (MP e Embalagens) 96.641,50 82.258,50 83.353,00
(=) Disponível p/ Consumo no Período 97.409,50 105.172,00 108.063,91
(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 22.913,50 24.710,91 25.394,36
(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 74.496,00 80.461,09 82.669,55
(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 6.635,52 6.838,56 6.955,20
(+) Custos Indiretos de Fabricação 15.304,06 15.411,24 15.469,39
Total do Custo de Produção do Período 96.435,28 102.710,89 105.094,14
(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 96.435,28 102.710,89 105.094,14
Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 62,783385 64,883695 65,275863
OR 09 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS (CORRETO)
MATÉRIA PRIMA X
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
401 19,000000 7.619,00 401 19,000000 7.619,00
Transf. p/ produção
Janeiro
308 19,000000 5.852,00 93 19,000000 1.767,00
Recebimento compras
Fevereiro
349 19,250000 6.718,25 442 19,197398 8.485,25
Transf. p/ produção
Fevereiro
340 19,197398 6.527,12 102 19,197398 1.958,13
Recebimento compras
Março
372 19,000000 7.068,00 474 19,042468 9.026,13
Transf. p/ produção Março 364 19,042468 6.931,46 110 19,042468 2.094,67
MATÉRIA PRIMA Y
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
601 13,000000 7.813,00 601 13,000000 7.813,00
Transf. p/ produção
Janeiro
462 13,000000 6.006,00 139 13,000000 1.807,00
Recebimento compras
Fevereiro
524 13,000000 6.812,00 663 13,000000 8.619,00
Transf. p/ produção
Fevereiro
510 13,000000 6.630,00 153 13,000000 1.989,00
Recebimento compras
Março
557 13,000000 7.241,00 710 13,000000 9.230,00
Transf. p/ produção Março 546 13,000000 7.098,00 164 13,000000 2.132,00
MATÉRIA PRIMA W
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
7.988 3,000000 23.964,00 7.988 3,000000 23.964,00
Transf. p/ produção
Janeiro
6.144 3,000000 18.432,00 1.844 3,000000 5.532,00
Recebimento compras
Fevereiro
6.388 3,000000 19.164,00 8.232 3,000000 24.696,00
Transf. p/ produção
Fevereiro
6.332 3,000000 18.996,00 1.900 3,000000 5.700,00
Recebimento compras
Março
6.472 3,000000 19.416,00 8.372 3,000000 25.116,00
Transf. p/ produção Março 6.440 3,000000 19.320,00 1.932 3,000000 5.796,00
MATÉRIA PRIMA Z
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
11.981 6,000000 71.886,00 11.981 6,000000 71.886,00
Transf. p/ produção
Janeiro
9.216 6,000000 55.296,00 2.765 6,000000 16.590,00
Recebimento compras
Fevereiro
9.583 6,500000 62.289,50 12.348 6,388039 78.879,50
Transf. p/ produção
Fevereiro
9.498 6,388039 60.673,59 2.850 6,388039 18.205,91
Recebimento compras
Março
9.708 6,500000 63.102,00 12.558 6,474591 81.307,91
Transf. p/ produção Março 9.660 6,474591 62.544,55 2.898 6,474591 18.763,36
EMBALAGEM PLASTICA
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 154 0,100000 15,40
Recebimento compras
Janeiro
170 0,100000 17,00 324 0,100000 32,40
Transf. p/ produção
Janeiro
154 0,100000 15,40 170 0,100000 17,00
Recebimento compras
Fevereiro
182 0,100000 18,20 352 0,100000 35,20
Transf. p/ produção
Fevereiro
170 0,100000 17,00 182 0,100000 18,20
Recebimento compras
Março
190 0,100000 19,00 372 0,100000 37,20
Transf. p/ produção Março 182 0,100000 18,20 190 0,100000 19,00
EMBALAGEM LATA
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 1.536 0,500000 768,00
Recebimento compras
Janeiro
1.583 0,500000 791,50 3.119 0,500000 1.559,50
Transf. p/ produção
Janeiro
1.536 0,500000 768,00 1.583 0,500000 791,50
Recebimento compras
Fevereiro
1.610 0,500000 805,00 3.193 0,500000 1.596,50
Transf. p/ produção
Fevereiro
1.583 0,500000 791,50 1.610 0,500000 805,00
Recebimento compras
Março
1.670 0,500000 835,00 3.280 0,500000 1.640,00
Transf. p/ produção Março 1.610 0,500000 805,00 1.670 0,500000 835,00
OR 09B - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS - CPA - 1º TRIMESTRE
ALFAZIN Janeiro Fevereiro Março
Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 15,40 3.591,00 3.965,33
(+) Compras (MP e Embalagens) 15.449,00 13.548,45 14.328,00
(=) Disponível p/ Consumo no Período 15.464,40 17.139,45 18.293,33
(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 3.591,00 3.965,33 4.245,67
(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 11.873,40 13.174,12 14.047,66
(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 831,60 918,00 982,80
(+) Custos Indiretos de Fabricação 767,19 827,51 874,36
Total do Custo de Produção do Período 13.472,19 14.919,63 15.904,82
(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 13.472,19 14.919,63 15.904,82
Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 87,481753 87,762529 87,389121
BETAZON Janeiro Fevereiro Março
Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 768,00 22.913,50 24.710,91
(+) Compras (MP e Embalagens) 96.641,50 82.258,50 83.353,00
(=) Disponível p/ Consumo no Período 97.409,50 105.172,00 108.063,91
(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 22.913,50 24.710,91 25.394,36
(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 74.496,00 80.461,09 82.669,55
(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 6.635,52 6.838,56 6.955,20
(+) Custos Indiretos de Fabricação 15.304,06 15.411,24 15.469,39
Total do Custo de Produção do Período 96.435,58 102.710,89 105.094,14
(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 96.435,58 102.710,89 105.094,14
Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 62,783581 64,883696 65,275863
OR 10 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS (EQUIPE)
ALFAZIN
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOT. QTDE
CUSTO
UNIT. CUSTO TOT. QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
Saldo inicial de PA - - - - - - 30 110,000000 3.300,00
Recebimento produção
Janeiro
154 87,481753 13.472,19 - - - 184 91,153206 16.772,19
Vendas de Janeiro - - - 150 91,153206 13.729.809,00 34 91,153206 3.099,21
Recebimento produção
Fevereiro
170 87,762529 14.919,63 - - - 204 88,093662 17.971,11
Vendas de Fevereiro - - - 168 88,093662 14.799.735,22 36 88,093662 3.171,48
Recebimento produção
Março
182 87,389121 15.904,82 - - - 218 87,505467 19.076,19
Vendas de Março - - - 180 87,505467 15.750.984,06 38 87,505467 3.325,21
BETAZON
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOT. QTDE
CUSTO
UNIT. CUSTO TOT. QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
Saldo inicial de PA - - - - - - 305 75,000000 22.875,00
Recebimento produção
Janeiro
1.536 62,783581 96.435,58 - - - 1.841 64,807485 119.310,58
Vendas de Janeiro - - - 1.525 64,807485 98.831,41 316 64,807485 20.479,17
Recebimento produção
Fevereiro
1.583 64,883696 102.710,89 - - - 1.899 63,120365 119.865,57
Vendas de Fevereiro - - - 1.580 63,120365 99.730,18 319 63,120365 20.135,40
Recebimento produção
Março
1.610 65,275863 105.094,14 - - - 1.929 64,919407 125.229,54
Vendas de Março - - - 1.595 64,919407 103.546,45 334 64,919407 21.683,08
OR 10 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS (CORRETO)
ALFAZIN
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOT. QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT. QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
Saldo inicial de PA - - - - - - 30 110,000000 3.300,00
Recebimento produção
Janeiro
154 87,481753 13.472,19 - - - 184 91,153207 16.772,19
Vendas de Janeiro - - - 150 91,153207 13.672,98 34 91,153207 3.099,21
Recebimento produção
Fevereiro
170 87,762529 14.919,63 - - - 204 88,327647 18.018,84
Vendas de Fevereiro - - - 168 88,327647 14.839,04 36 88,327647 3.179,80
Recebimento produção
Março
182 87,389121 15.904,82 - - - 218 87,544128 19.084,62
Vendas de Março - - - 180 87,544128 15.757,94 38 87,544128 3.326,68
BETAZON
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOT. QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT. QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
Saldo inicial de PA - - - - - - 305 75,000000 22.875,00
Recebimento produção
Janeiro
1.536 62,783581 96.435,58 - - - 1.841 64,807485 119.310,58
Vendas de Janeiro - - - 1.525 64,807485 98.831,41 316 64,807485 20.479,17
Recebimento produção
Fevereiro
1.583 64,883696 102.710,89 - - - 1.899 64,871016 123.190,06
Vendas de Fevereiro - - - 1.580 64,871016 102.496,21 319 64,871016 20.693,85
Recebimento produção
Março
1.610 65,275863 105.094,14 - - - 1.929 65,208911 125.787,99
Vendas de Março - - - 1.595 65,208911 104.008,21 334 65,208911 21.779,78
OR 11 - DRE PROJETADA (EQUIPE)
Vendas Totais 263.628,00 276.018,72 281.035,80 820.682,52
- - - - Vendas Alfazin 30.303,00 34.278,72 37.000,80 101.582,52
- - - - Vendas Betazon 233.325,00 241.740,00 244.035,00 719.100,00
(-) Custo dos Produtos vendidos - CPV 112.504,39 117.335,25 119.766,15 349.605,79
- - - - CPV Alfazin 13.672,98 14.839,04 15.757,94 44.269,96
- - - - CPV Betazon 98.831,41 102.496,21 104.008,21 305.335,83
(=) Lucro Bruto 151.123,61 158.683,47 161.269,65 471.076,73
(-) Despesas de Vendas 36.215,06 36.543,17 36.673,22 109.431,45
(-) Despesas Administrativas 15.600,00 15.600,00 15.600,00 46.800,00
(=) Lucro/Prejuízo Operacional 99.308,55 106.540,30 108.996,43 314.845,28
OR 11 - DRE PROJETADA (CORRETO)
Vendas Totais 263.628,00 276.018,72 281.035,80 820.682,52
- - - - Vendas Alfazin 30.303,00 34.278,72 37.000,80 101.582,52
- - - - Vendas Betazon 233.325,00 241.740,00 244.035,00 719.100,00
(-) Custo dos Produtos vendidos - CPV 112.504,39 117.335,25 119.766,15 349.605,79
- - - - CPV Alfazin 13.672,98 14.839,04 15.757,94 44.269,96
- - - - CPV Betazon 98.831,41 102.496,21 104.008,21 305.335,83
(=) Lucro Bruto 151.123,61 158.683,47 161.269,65 471.076,73
(-) Despesas de Vendas 36.215,06 36.543,17 36.673,22 109.431,45
(-) Despesas Administrativas 15.600,00 15.600,00 15.600,00 46.800,00
(=) Lucro/Prejuízo Operacional 99.308,55 106.540,30 108.996,43 314.845,28
OR 12 - ORÇAMENTO DE FLUXO DE CAIXA PROJETADO (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Saldo inicial 50.000,00 162.008,41 252.356,88 363.758,57
(+) Entradas de Caixa 258.662,50 267.835,50 277.166,22 808.629,72
Contas recebidas do ALFAZIN 28.000,00 30.303,00 34.278,72 92.581,72
Contas recebidas do BETAZON 230.662,50 237.532,50 242.887,50 711.082,50
(-) Saidas de Caixa 146.654,09 177.487,03 165.764,53 489.923,65
Pagamento de Compras 80.468,70 108.685,80 96.291,35 285.463,85
Mão-de-Obra Direta 7.201,64 7.467,12 7.756,56 22.425,32
Custo Indireto de Fabricação 10.821,25 11.238,75 11.343,75 33.403,75
Despesas de Vendas 35.362,50 36.295,36 36.572,87 108.230,73
Despesas Administrativas 12.800,00 13.800,00 13.800,00 40.400,00
(=) Saldo Final de Caixa 162.008,41 252.356,88 363.758,57 686.464,64
OR 12 - ORÇAMENTO DE FLUXO DE CAIXA PROJETADO (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Saldo inicial 50.000,00 161.990,41 252.338,88 50.000,00
(+) Entradas de Caixa 258.662,50 267.835,50 277.166,22 803.664,22
Contas recebidas do ALFAZIN 28.000,00 30.303,00 34.278,72 92.581,72
Contas recebidas do BETAZON 230.662,50 237.532,50 242.887,50 711.082,50
(-) Saidas de Caixa 146.672,09 177.487,03 165.764,53 489.923,65
Pagamento de Compras 80.486,70 108.685,80 96.291,35 285.463,85
Mão-de-Obra Direta 7.201,64 7.467,12 7.756,56 22.425,32
Custo Indireto de Fabricação 10.821,25 11.238,75 11.343,75 33.403,75
Despesas de Vendas 35.362,50 36.295,36 36.572,87 108.230,73
Despesas Administrativas 12.800,00 13.800,00 13.800,00 40.400,00
(=) Saldo Final de Caixa 161.990,41 252.338,88 363.740,57 363.740,57
OR 13 - BALANÇO PATRIMONIAL PROJETADO (EQUIPE)
ATIVO PASSIVO
ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE
Caixa 363.740,57 Contas de Fornecedores a Pagar 0,00
Contas a Receber 0,00 Salários e Comissões a Pagar 0,00
Estoques de Produtos Acabados 25.106,46
Estoques Produtos Processamento 0,00
Estoques de Insumos 29.640,03
TOTAL 0,00 TOTAL 0,00
ATIVO NÃO CIRCULANTE PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Instalações de Fábrica 600.000,00 Capital Social 600.000,00
(-) Depreciação Acumulada 0,00 Reservas de Lucros 0,00
Instalações Líquido 0,00
Equipamentos Escritório 216.000,00
(-) Depreciação Acumulada 0,00
Equipamentos Escrit. Líquido 0,00
TOTAL 0,00 TOTAL 0,00
TOTAL DO ATIVO 0,00 TOTAL DO PASSIVO + PL 0,00
OR 13 - BALANÇO PATRIMONIAL PROJETADO (CORRETO)
ATIVO PASSIVO
ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE
Caixa 363.740,57 Contas de Fornecedores a Pagar 73.655,60
Contas a Receber 159.018,30 Salários e Comissões a Pagar 42.408,72
Estoques de Produtos Acabados 25.106,46
Estoques Produtos Processamento 0,00
Estoques de Insumos 29.640,03
TOTAL 577.505,36 TOTAL 116.064,32
ATIVO NÃO CIRCULANTE PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Instalações de Fábrica 600.000,00 Capital Social 600.000,00
(-) Depreciação Acumulada 65.000,00 Reservas de Lucros 589.041,04
Instalações Líquido 535.000,00
Equipamentos Escritório 216.000,00
(-) Depreciação Acumulada 23.400,00
Equipamentos Escrit. Líquido 192.600,00
TOTAL 727.600,00 TOTAL 1.189.041,04
TOTAL DO ATIVO 1.305.105,36 TOTAL DO PASSIVO + PL 1.305.105,36