Questionario unidade 3 tributaria

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karola Da Silva

03/06/2019

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Contabilidade Tributária

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A Comercial de Tapetes Aladim Ltda adquiriu mercadorias para o seu estoque a prazo, no valor total de R$ 119.520,00 com ICMS incluso de 18%. Vale informar que a empresa está no Regime de Incidência Não Cumulativo. Considerando que as vendas que também foram a prazo, equivalem a R$ 225.725,00 com ICMS incluso de 18%, logo o valor das receitas líquidas equivale a: 
 
		Resposta Selecionada:
	e. 
R$ 167.973,26.
	Respostas:
	a. 
R$ 225.725,00.
	
	b. 
R$ 57.751,74.
	
	c. 
R$ 108.404,64.
	
	d. 
R$ 115.942,77.
	
	e. 
R$ 167.973,26.
	Feedback da resposta:
	Resposta: E 
Pergunta 2
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	A Comercial de Tapetes Aladim Ltda adquiriu mercadorias para o seu estoque a prazo, no valor total de R$ 119.520,00 com ICMS incluso de 18%. Vale informar que a empresa está no Regime de Incidência Não Cumulativo. Assim, o valor do PIS e Cofins equivalem, respectivamente, a?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
R$ 1.617,11 e R$ 7.497,49.
	Respostas:
	a. 
R$ 513,60 e R$ 1.645,79.
	
	b. 
R$ 637,04 e R$ 2.940,19.
	
	c. 
R$ 1.617,11 e R$ 7.497,49.
	
	d. 
R$ 1.972,08 e R$ 9.143,28.
	
	e. 
R$ 776,88 e R$ 3.585,60.
	Feedback da resposta:
	Resposta: C 
Comentário: Segue a composição dos cálculos, considerando-se a alíquota do PIS de 1,65% por tratar-se do Regime de Incidência Não Cumulativo, ou seja, uma empresa tributada pelo Lucro Real. 
 
Para apurar da Base de Cálculo do PIS, deve-se excluir o valor do ICMS:
R$ 119.520,00
X 0,18 
R$ 21.513.60 → Valor do ICMS
 
R$ 119.520,00 – R$ 21.513,60 = R$ 98.006,40 X 0,0165 = R$ 1.617,11
 
Segue a composição dos cálculos, considerando a alíquota da Cofins de 7,65% por tratar-se do Regime de Incidência Não Cumulativo, ou seja, uma empresa tributada pelo Lucro Real.
 
Para apurar da Base de Cálculo da Cofins, deve-se excluir o valor do ICMS:
R$ 119.520,00
X 0,18 
R$ 21.513.60 → Valor do ICMS
 
R$ 119.520,00 – R$ 21.513,60 = R$ 98.006,40 X 0,0765 = R$ 7.497,49
	
	
	
Pergunta 3
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	A Comercial de Tapetes Aladim Ltda adquiriu mercadorias para o seu estoque a prazo, no valor total de R$ 119.520,00 com ICMS incluso de 18%. Vale informar que a empresa está no Regime de Incidência Não Cumulativo. Assim, o lançamento contábil para registrar o PIS e a Cofins será:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
D = Mercadorias R$ 110.405,40 
D = Pis a Recuperar R$ 1.617,11 
D = Cofins a Recuperar R$ 7.497,49 
C = Fornecedores R$ 119.520,00
	Respostas:
	a. 
D = Mercadorias R$ 110.405,40
D = Pis a Recuperar R$ 1.617,11
D = Cofins a Recuperar R$ 7.497,49
C = Fornecedores R$ 119.520,00
	
	b. 
D = Mercadorias R$ 115.157,52
D = Pis a Recuperar R$ 776,88
D = Cofins a Recuperar R$ 3.585,60
C = Fornecedores R$ 119.520,00
	
	c. 
D = Mercadorias R$ 115.942,77
D = Pis a Recuperar R$ 637,04
C = Cofins a Recuperar R$ 2.940,19
C = Fornecedores R$ 119.520,00
	
	d. 
D = Mercadorias R$ 117.360,61
D = Pis a Recuperar R$ 513,60
C = Cofins a Recuperar R$ 1.645,79
C = Fornecedores R$ 119.520,00
	
	e. 
D = Mercadorias R$ 108.404,64
D = Pis a Recuperar R$ 1.972,08
C = Cofins a Recuperar R$ 9.143,28
C = Fornecedores R$ 119.520,00
	Feedback da resposta:
	Resposta: A 
Comentário: Segue a composição dos cálculos, considerando a alíquota do PIS de 1,65% por tratar-se do Regime de Incidência Não Cumulativo, ou seja, uma empresa tributada pelo Lucro Real. 
 
Para apurar a da Base de Cálculo do PIS, deve-se excluir o valor do ICMS:
R$ 119.520,00
X 0,18 
R$ 21.513.60 → Valor do ICMS
 
R$ 119.520,00 – R$ 21.513,60 = R$ 98.006,40 X 0,0165 = R$ 1.617,11
Segue a composição dos cálculos, considerando a alíquota da Cofins de 7,65% por tratar-se do Regime de Incidência Não Cumulativo, ou seja, uma empresa tributada pelo Lucro Real.
 
Para apurar a da Base de Cálculo da Cofins, deve-se excluir o valor do ICMS:
R$ 119.520,00
X 0,18 
R$ 21.513.60 → Valor do ICMS
 
R$ 119.520,00 – R$ 21.513,60 = R$ 98.006,40 X 0,0765 = R$ 7.497,49
 
	
	
	
Pergunta 4
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	A Comercial de Tapetes Aladim Ltda adquiriu mercadorias para o seu estoque a prazo, no valor total de R$ 119.520,00 com ICMS incluso de 18%. Vale informar que a empresa está no Regime de Incidência Não Cumulativo. Considerando que as vendas que também foram a prazo, equivalem a R$ 225.725,00 com ICMS incluso de 18%, logo o saldo do PIS será:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
PIS a Pagar de R$ 1.436,95.
	Respostas:
	a. 
PIS a Recuperar de R$ 1.617,11.
	
	b. 
PIS a Pagar de R$ 3.054,06.
	
	c. 
PIS a Recuperar de R$ 670,40.
	
	d. 
PIS a Pagar de R$ 1.436,95.
	
	e. 
PIS a Recuperar de R$ 1.467,21.
	Feedback da resposta:
	Resposta: D 
Comentário: Segue a composição dos cálculos do PIS e Cofins sobre as compras de mercadorias: considerando a alíquota do PIS de 1,65% por tratar-se do Regime de Incidência Não Cumulativo, ou seja, uma empresa tributada pelo Lucro Real. 
 
Para apurar a da Base de Cálculo do PIS, deve-se excluir o valor do ICMS:
R$ 119.520,00
X 0,18 
R$ 21.513.60 → Valor do ICMS
 
R$ 119.520,00 – R$ 21.513,60 = R$ 98.006,40 X 0,0165 = R$ 1.617,11
Segue a composição dos cálculos, considerando a alíquota da Cofins de 7,65% por tratar-se do Regime de Incidência Não Cumulativo, ou seja, uma empresa tributada pelo Lucro Real.
 
Para apurar a da Base de Cálculo da Cofins, deve-se excluir o valor do ICMS:
R$ 119.520,00
X 0,18 
R$ 21.513.60 → Valor do ICMS
 
R$ 119.520,00 – R$ 21.513,60 = R$ 98.006,40 X 0,0765 = R$ 7.497,49
 
Segue a composição dos cálculos do PIS e Cofins sobre as vendas de mercadorias: considerando a alíquota do PIS de 1,65% por tratar-se do Regime de Incidência Não Cumulativo, ou seja, uma empresa tributada pelo Lucro Real.
 
Para apurar a da Base de Cálculo do PIS, deve-se excluir o valor do ICMS:
R$ 225.725,00
X 0,18 
R$ 40.630,50 → Valor do ICMS
 
R$ 225.725,00 – R$ 40.630,50 = R$ 185.094,50 X 0,0165 = R$ 3.054,06
 
Segue a composição dos cálculos, considerando-se a alíquota da Cofins de 7,65% por tratar-se do Regime de Incidência Não Cumulativo, ou seja, uma empresa tributada pelo Lucro Real.
 
Para apurar a da Base de Cálculo da Cofins, deve-se excluir o valor do ICMS:
 
R$ 225.725,00
X 0,18 
R$ 40.630,50 → Valor do ICMS
 
R$ 225.725,00 – R$ 40.630,50 = R$ 185.094,50 X 0,076 = R$ 14.067,18
	PIS a Recuperar
	( - ) PIS a Pagar
	( = ) Pis a Pagar
	R$ 1.617,11
	R$ 3.054,06
	R$ 1.436,95
	 
	 
	 
	Cofins a Recuperar
	( - ) Cofins a Pagar
	( = ) Cofins a Pagar
	R$ 7.497,49
	R$ 14.067,18
	R$ 6.569,69
	
	
	
Pergunta 5
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	A Comercial de Tapetes Aladim Ltda adquiriu mercadorias para o seu estoque a prazo, no valor total de R$ 119.520,00 com ICMS incluso de 18%. Vale informar que a empresa está no Regime de Incidência Não Cumulativo. Considerando que as vendas que também foram a prazo equivalem a R$ 225.725,00 com ICMS incluso de 18%, logo, o saldo da Cofins será:   
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
Cofins a Pagar de R$ 6.569,69.
	Respostas:
	a. 
Cofins a Recuperar de R$ 1.645,79.
	
	b. 
Cofins a Pagar de R$ 6.569,69.
	
	c. 
Cofins a Recuperar de R$ 2.940,19.
	
	d. 
Cofins a Pagar de R$ 1.218,91.
	
	e. 
Cofins a Recuperar de R$ 3.585,60.
	Feedback da resposta:
	Resposta: B 
Comentário: Segue a composição dos cálculos do PIS e Cofins sobre as compras de mercadorias: considerando a alíquota do PIS de 1,65% por tratar-se do Regime de Incidência Não Cumulativo, ou seja, uma empresa tributada pelo Lucro Real. 
 
Para apurar a da Base de Cálculo do PIS, deve-se excluir o valor do ICMS:
R$ 119.520,00
X 0,18 
R$ 21.513.60 → Valor do ICMS
 
R$ 119.520,00 – R$ 21.513,60 = R$ 98.006,40 X 0,0165 = R$ 1.617,11
 
Segue a composição dos cálculos,considerando a alíquota da Cofins de 7,65% por tratar-se do Regime de Incidência Não Cumulativo, ou seja, uma empresa tributada pelo Lucro Real.
 
Para apurar da Base de Cálculo da Cofins, deve-se excluir o valor do ICMS:
R$ 119.520,00
X 0,18 
R$ 21.513.60 → Valor do ICMS
 
R$ 119.520,00 – R$ 21.513,60 = R$ 98.006,40 X 0,0765 = R$ 7.497,49
 
Segue a composição dos cálculos do PIS e Cofins sobre as vendas de mercadorias: considerando a alíquota do PIS de 1,65% por tratar-se do Regime da Não Cumulatividade, ou seja, uma empresa tributada pelo Lucro Real.
 
Para apurar da Base de Cálculo do PIS, deve-se excluir o valor do ICMS:
R$ 225.725,00
X 0,18 
R$ 40.630,50 → Valor do ICMS
 
R$ 225.725,00 – R$ 40.630,50 = R$ 185.094,50 X 0,0165 = R$ 3.054,06
 
Segue a composição dos cálculos, considerando-se a alíquota da Cofins de 7,65% por tratar-se do Regime da Não Cumulatividade, ou seja, uma empresa tributada pelo Lucro Real.
 
Para apurar da Base de Cálculo da Cofins, deve-se excluir o valor do ICMS:
 
R$ 225.725,00
X 0,18 
R$ 40.630,50 → Valor do ICMS
 
R$ 225.725,00 – R$ 40.630,50 = R$ 185.094,50 X 0,076 = R$ 14.067,18
 
	PIS a Recuperar
	( - ) PIS a Pagar
	( = ) Pis a Pagar
	R$ 1.617,11
	R$ 3.054,06
	R$ 1.436,95
	 
	 
	 
	Cofins a Recuperar
	( - ) Cofins a Pagar
	( = ) Cofins a Pagar
	R$ 7.497,49
	R$ 14.067,18
	R$ 6.569,69
	
	
	
Pergunta 6
0 em 0,4 pontos
	
	
	
	A Comercial de Tapetes Aladim Ltda adquiriu mercadorias para o seu estoque a prazo, no valor total de R$ 119.520,00 com ICMS incluso de 18%. Vale informar que a empresa está no Regime de Incidência Não Cumulativo. Considerando que as vendas que também foram a prazo equivalem a R$ 225.725,00, com ICMS incluso de 18%, logo o lançamento contábil sobre a apuração do ICMS será:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
R$ 19.116,90 a crédito de ICMS a Pagar e a débito de ICMS a Recuperar.
	Respostas:
	a. 
R$ 40.630,50 a débito de ICMS a Pagar e a crédito de ICMS a Recuperar.
	
	b. 
R$ 40.630,50 a crédito de ICMS a Pagar e a débito de ICMS a Recuperar.
	
	c. 
R$ 21.513,60 a débito de ICMS a Pagar e a crédito de ICMS a Recuperar.
	
	d. 
R$ 21.513,60 a crédito de ICMS a Pagar e a débito de ICMS a Recuperar.
	
	e. 
R$ 19.116,90 a crédito de ICMS a Pagar e a débito de ICMS a Recuperar.
	
	
	
Pergunta 7
0 em 0,4 pontos
	
	
	
	A empresa Comercial de Tapetes Aladim Ltda está pensando em tornar-se uma indústria e, para tanto, entende que haverá alteração tributária. Porém, pretende permanecer em Regime de Incidência Não Cumulativo. Sendo assim, pode-se afirmar que:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
A alíquota do ICMS será reduzida a zero.
	Respostas:
	a. 
A alíquota do ICMS será reduzida a zero.
	
	b. 
O PIS será cobrado em 0,65%.
	
	c. 
A Cofins será cobrada em 3%.
	
	d. 
Deverá considerar também o IPI.
	
	e. 
Isto não será possível, a legislação tributária, não permite.
	
	
	
Pergunta 8
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	Em alguns casos, o ISS será recolhido a favor do município em que o serviço foi prestado. Você concorda?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
Sim, conforme determina a LC nº 116, de 2003.
	Respostas:
	a. 
Não, a legislação estadual é contra esta prática.
	
	b. 
Sim, conforme determina a LC nº 116, de 2003.
	
	c. 
Sim, desde que o serviço seja prestado a vista.
	
	d. 
Não, o ISS é sempre recolhido para a União.
	
	e. 
Sim, conforme determina a Lei nº 11.638 de 2007.
	Feedback da resposta:
	Resposta: B
Comentário: A Lei Complementar nº 116, de 2003, também estabelece que o local da PS, para onde o imposto deverá ser recolhido, e o do estabelecimento prestador dos serviços, ou na sua falta, o local do domicílio do prestador.
	
	
	
Pergunta 9
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	No caso da Comercial de Tapetes Aladim Ltda, alterar seu Regime de Incidência Não Cumulativo para Cumulativo, desde que seja permitido legalmente, em termos tributários que envolvem o ICMS, PIS e Cofins, pode-se afirmar que:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
As alterações ocorrerão no valor do PIS e do Cofins
	Respostas:
	a. 
Não haverá quaisquer alterações no valor destes tributos.
	
	b. 
ICMS será apurado com a alíquota de 12%.
	
	c. 
Somente haverá alteração no valor do PIS
	
	d. 
Haverá isenção para todos estes tributos.
	
	e. 
As alterações ocorrerão no valor do PIS e do Cofins
	Feedback da resposta:
	Resposta: E
Comentário: Considerando que as alíquotas do PIS e da Cofins são respectivamente de 1,65% e 7,6% por tratar-se do Regime de Incidência Não Cumulativo, ou seja, uma empresa tributada pelo Lucro Real, na alteração para o Regime de Incidência Cumulativo, as alíquotas do PIS e da Cofins passam, respectivamente, para 0,65% e 3,0% por tornar-se uma empresa tributada pelo Lucro Presumido.
	
	
	
Pergunta 10
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	Sendo o ISS um tributo de competência municipal, sua alíquota mínima atualmente é de 2%. Você concorda?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
Sim, conforme determinação legal.
	Respostas:
	a. 
Sim, conforme determinação legal.
	
	b. 
Não, em alguns casos poderá ser inferior a 2%.
	
	c. 
Sim, porém somente quando o serviço prestado for a prazo.
	
	d. 
Não, a variação da alíquota depende do valor do serviço.
	
	e. 
Sim, em casos que o serviço seja prestado no exterior.
	Feedback da resposta:
	Resposta: A 
Comentário: A Lei Complementar nº 116, de 2003, estabelece a alíquota mínima pata o ISS de 2% e máxima de 5% sobre serviço prestado.