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22/07/2015 BDQ Prova http://simulado.estacio.br/bdq_prova_resultado_preview.asp 1/3 Avaliação: GST0564_AV_201202227279 » CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II Tipo de Avaliação: AV Aluno: 201202227279 JAQUELINE MARCELINO ALVES Nota da Prova: 4,0 Nota de Partic.: 1 Data: 22/06/2015 15:26:39 (F) 1a Questão (Ref.: 207182) Pontos: 0,5 / 0,5 Toda empresa legalmente constituída no Brasil pode ser enquadrada pela legislação tributária em cinco situações distintas, em relação a tributação. A forma de tributação exclusiva para empresas enquadradas como Microempresas e Empresas de Pequeno Porte é o: Lucro Real Lucro Arbitrado Imunes e Isentas Lucro Presumido Simples Nacional 2a Questão (Ref.: 206615) Pontos: 0,5 / 0,5 Atendidos os princípios constitucionais tributários, o imposto de renda deve atender a três critérios básicos. O princípio da universalidade diz que; o tributo deverá ser cobrado de todos que auferirem renda, sem distinção de sexo, cor, nacionalidade, profissão, etc. somente casos específicos de renda ou provento deverão ser tributados nos limites e condições da Lei. o imposto de renda deve ser graduado em faixas, de modo que alíquotas mais elevadas recaiam sobre as faixas maiores de renda. toda e qualquer forma de renda ou provento deverá ser tributada nos limites e condições da Lei. o imposto de renda deve ser graduado em faixas, de modo que alíquotas mais elevadas recaiam sobre as faixas menores de renda. 3a Questão (Ref.: 581686) Pontos: 1,0 / 1,0 Analise as assertivas: I Na apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido aplicamse as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas II A pessoa jurídica pode fazer o recolhimento da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido pelo Lucro Presumido e o recolhimento do Imposto sobre a Renda pelo Lucro Real. III A opção pela forma de tributação será a mesma, tanto para o Imposto sobre a Renda das pessoas jurídicas quanto para a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido. É correto afirmar que: Apenas as alternativas I e II estão corretas Apenas a alternativa II está correta Apenas a alternativa I está correta Apenas a alternativa III está correta Apenas as alternativas I e III estão corretas 22/07/2015 BDQ Prova http://simulado.estacio.br/bdq_prova_resultado_preview.asp 2/3 4a Questão (Ref.: 580163) Pontos: 0,0 / 0,5 Uma empresa, optante pelo lucro real, apurou um lucro contábil de R$340.000,00 em um determinado ano, contabilizando receitas não tributáveis de R$30.000,00 e despesas não dedutíveis de R$65.000,00. No ano anterior havia apurado prejuízo fiscal de R$95.000,00. Com base nestas informações, marque a alternativa que indica o imposto devido no período. R$39.375,00 R$42.000,00 R$46.000,00 R$41.625,00 R$56.250,00 Gabarito Comentado. 5a Questão (Ref.: 124596) Pontos: 0,5 / 0,5 De acordo com o Código Tributário Nacional ¿ Lei 5.172/76, tributo é definido como: Toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituído em lei, que não constitua sanção pecuniária decorrente de ato ilícito, cobrado mediante atividade administrativa plenamente vinculada. A partir da informação prestada, podemos induzir que o Tributo Direto: É aquele em que o contribuinte tem o direito de compensar os montantes devidos nas operações anteriores com os montantes devidos nas operações subseqüentes. É aquele em que a pessoa que paga (contribuinte de fato) é a mesma que faz o recolhimento aos cofres públicos (contribuinte de direito). É aquele cujo percentual aumenta de acordo com a capacidade econômica do contribuinte. É aquele que não considera o poder aquisitivo nem a capacidade econômica do contribuinte. É aquele em que o contribuinte de fato não é o mesmo que o de direito. 6a Questão (Ref.: 581583) Pontos: 0,0 / 0,5 A empresa ABC Ltda, prestadora de serviços, encerrou o 3º trimestre com Lucro Presumido de R$ 180.000. O valor do Imposto de Renda devido é: 27.000 57.600 12.000 39.000 18.000 Gabarito Comentado. 7a Questão (Ref.: 215747) Pontos: 0,0 / 0,5 Em relação ao Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR), é correto afirmar: Na Parte A do LALUR, deverá ser calculado o valor do imposto referente ao período de apuração corrente. É um livro contábil, devendo ser escriturado de acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade. Na Parte B do LALUR, deverão ser lançados os valores que afetarão a tributação de períodos de apuração futuros. Sua única finalidade é demonstrar a apuração do lucro real do período. 22/07/2015 BDQ Prova http://simulado.estacio.br/bdq_prova_resultado_preview.asp 3/3 O prejuízo fiscal do período corrente é apurado na Parte B do LALUR. 8a Questão (Ref.: 124668) Pontos: 1,5 / 1,5 Podemos afirmar que qualquer obrigação tributária envolve duas partes a saber: sujeito ativo e sujeito passivo. Apresente em sua resposta quais são as espécies de sujeito passivo e defina a sua condição. Utilize até 3 linhas para a sua resposta. Resposta: Contribuinte de fato é aquela pessoal responsável em pagar de fato o imposto. Contribuinte de direito é aquela pessoa que faz o recolhimento aos cofres públicos, conforme determina a lei. Gabarito: Contribuinte tem a relação direta com a situação legal que constitua o fato gerador; Responsável Tributário é a pessoa que embora não revista a condição de contribuinte, tem obrigação por disposição expressa de lei. 9a Questão (Ref.: 91024) Pontos: 0,0 / 1,5 No que se refere as Pessoas Jurídicas Tributadas pelo Lucro Real, o que é considerado não dedutível, entre outros, devendo ser adicionado para determinação da base de cálculo da CSLL? Resposta: Ser incluso mais 10% caso valor da receita ultrapasse 240.000 por ano. Gabarito: 1 As provisões não dedutíveis para fins de apuração do lucro real, exceto a Provisão para o Imposto de Renda; 2 Diversas despesas não dedutíveis computadas na apuração do Lucro Líquido. 10a Questão (Ref.: 207102) Pontos: 0,0 / 1,0 Uma instituição financeira apurou um lucro de R$ 250.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, os valores do IRPJ e da CSLL apurados no exercício são respectivamente: 38.500 e 37.500 37.500 e 22.500 38.500 e 22.500 22.500 e 22.500 13.500 e 22.500 Gabarito Comentado. Período de não visualização da prova: desde 12/06/2015 até 25/06/2015.
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